REKENING GIRO

MUTASI REKENING - TUAN AGUS

JANUARI 2015

Tanggal Deskripsi Debit Kredit

3/2/2016 Pembukaan Rekening Rp 50,000,000
3/5/2016 Tarik Tunai Rp 10,000,000
3/8/2016 Transfer Masuk Rp 5,000,000
3/10/2016 Transfer Keluar Rp 15,000,000
3/27/2016 Tarik Tunai Rp 8,000,000
3/31/2016 Pendapatan Administrasi Rp 100,000
1/31/2015 Bunga Harian Bulan Januari Rp 214,773
1/31/2019 Pajak Rp 42,955

Jasa Giro Harian Bunga Harian :

Waktu Dana Mengendap Hari Bunga Saldo
2 Maret 2016 - 4 Maret 2016 3 Rp 50,000,000
5 Maret 2016 - 7 Maret 2016 3 Rp 40,000,000
8 Maret 2016 - 9 Maret 2016 2 Rp 45,000,000
10 Maret 2016 - 26 Maret 2016 17 Rp 30,000,000
27 Maret 2016 - 29 Maret 2016 4 Rp 22,000,000
31 Maret 2016 1 Rp 21,900,000
Total
Pajak 20%
 Saldo
Rp 50,000,000
Rp 40,000,000
Rp 45,000,000
Rp 30,000,000
Rp 22,000,000
Rp 21,900,000
Rp 22,114,773
Rp 22,071,818

8%
Jumlah Bunga
Rp 32,877
Rp 26,301
Rp 19,726
Rp 111,781
Rp 19,288
Rp 4,800
Rp 214,773
Rp 42,955
 JURNAL TRANSAKSI
MARET 2016

Tanggal Keterangan Debit Kredit

3/2/2016 Kas Rp 50,000,000
Giro Tuan Agus Rp 50,000,000
(Pembukaan Rekening)

3/5/2016 Giro Tuan Agus Rp 10,000,000

Kas Rp 10,000,000
(Tarik Tunai)

3/8/2016 Bank Indonesia - Giro Rp 5,000,000

Giro Tuan Agus Rp 5,000,000
(Transfer Masuk)

3/10/2016 Giro Tuan Agus Rp 15,000,000

Bank Indonesia - Giro Rp 15,000,000
(Transfer Keluar)

3/27/2016 Giro Tuan Agus Rp 8,000,000

Kas Rp 8,000,000
(Tarik Tunai)

3/31/2016 Giro Tuan Agus Rp 100,000

Pendapatan Administrasi Giro Tuan Ali Rp 100,000
(Pendapatan Administrasi)

Total Rp 88,100,000 Rp 88,100,000

 JURNAL JASA GIRO
MARET 2016

Tangal Keterangan Debit Kredit

3/31/2016 Biaya - Jasa Giro Rp 214,773
Giro Tuan Ali Rp 214,773
(Pembebanan Jasa Giro)

3/31/2016 Giro Tuan Ali Rp 42,955

Hutang Pajak Ps, 23 Jasa Giro Rp 42,955
(Pembebanan Pajak atas Jasa Giro)

Total Rp 257,728 Rp 257,728

 TABUNGAN
MUTASI REKENING - TUAN ADITYAWARMAN
JANUARI 2015

Tanggal Deskripsi Debit

3/1/2016 Pembukaan Rekening
3/3/2016 Pemindahbukuan dari Rekening Sertifikat Deposito
3/5/2016 Tarik Tunai Rp 10,000,000
3/8/2016 Pemindahbukuan ke Rekening Giro
3/10/2016 Pemindahbukuan dari Tabungan Rp 5,000,000
3/18/1900 Tarik Tunai Rp 2,000,000
3/19/2016 Pemindahbukuan ke Tabungan
1/27/2019 Tarik Tunai Rp 100,000
31/02/2019 Pendapatan Administrasi Rp 100,000
5/31/2015 Bunga Harian bulan Januari
5/31/2016 Pajak Rp 12,740

Bunga = 10%
Saldo Terendah = Rp 5,000,000
Bunga Minimum = Rp. 5,000,000*10%*31/365
Rp 42,466

Pajak = 30%
Total Pajak = Rp 12,740
ITYAWARMAN

Kredit Saldo
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 50,000,000 Rp 55,000,000
Rp 45,000,000
Rp 1,000,000 Rp 46,000,000
Rp 41,000,000
Rp 39,000,000
Rp 25,000,000 Rp 64,000,000
Rp 63,900,000
Rp 63,800,000
Rp 42,466 Rp 63,842,466
Rp 63,829,726

0,000*10%*31/365
 JURNAL TRANSAKSI
MARET 2016

Tanggal Keterangan Debit

3/1/2016 Kas Rp 5,000,000
Tabungan Tuan Adityawarman
(Pembukaan Rekening)

3/3/2016 Sertifikat Deposito Rp 50,000,000

Tabungan Tuan Adityawarman
(Pemindahbukuan dari Rekening Sertifikat Deposito)

3/5/2016 Tabungan Tuan Adityawarman Rp 10,000,000

Kas
(Tarik Tunai)

3/8/2016 Rp 1,000,000
Tabungan Tuan Adityawarman
(Pemindahbukuan ke Rekening Giro

3/10/2016 Tabungan Tuan Adityawarman Rp 5,000,000

Giro
(Pemindahbukuan dari Rekening Tabungan)

3/18/2016 Tabungan Tuan Adityawarman Rp 2,000,000

Kas
(Tarik Tunai)

3/19/2016 Giro Rp 25,000,000

Tabungan Tuan Adityawarman
(Pemindahbukuan ke Rekening Tabungan)

3/27/2016 Giro Rp 1,000,000

Kas
(Tarik Tunai)

3/31/2016 Tabungan Tuan Adityawarman Rp 100,000

Pendapatan Administrasi Tabungan Tuan Adityawarman
(Pendatapan Administrasi)

Total Rp 99,100,000
 JURNAL BUNGA TABUNGAN
MARET 2016

Kredit Tanggal Keterangan Debit

3/31/2016 Biaya - Bunga Tabungan Rp 42,466
Rp 5,000,000 Tabungan Tuan Adityawarman
(Pembelian Bunga Tabungan)

3/31/2016 Tabungan Tuan Adityawarman Rp 12,740

Rp 50,000,000 Hutang Pajak Ps, 23 Bunga Tabungan
(Pembebanan Pajak atas Bunga Tabungan
Total Rp 55,206

Rp 10,000,000

Rp 1,000,000

Rp 5,000,000

Rp 2,000,000

Rp 25,000,000

Rp 1,000,000

Rp 100,000

Rp 99,100,000
 Kredit

Rp 46,466

Rp 12,740

Rp 59,206
 Perhitungan Bunga Deposito

Bunga Deposito - Jaka

Nominal Deposito = Rp 25,000,000

Jangka Waktu = 1 Bulan
Jatuh Tempo = 4/4/2016
Bunga = 12%
Pajak = 20%

Accrual Bunga Akhir Bulan Maret

Tanggal Transaksi = 3/5/2016
Akhir Bulan = 3/31/2016
Total Hari = 26

Utang Bunga (Rp. 246,575x12%x26/30) = Rp 213,699

Bunga Jatuh Tempo

Biaya Bunga (Rp 25,000,000x12%x30/36 = 246575
Pajak = 49315
Bunga Bersih = 197260
 Perhitungan Sertifikat Deposito

Sertifikat Deposito - Lulu

Diketahui :
Nominal Sertifikat Deposito = Rp 100,000,000
Jangka Waktu = 1 Bulan
Bunga = 12%
Jatuh Tempo = 20%
Tanggal Transaksi = 4/4/2016
Total Hari Jatuh Tempo = 3/5/2016
30
Bunga
Nominal Sertifikat Deposito = Rp 100,000,000
Nominal Tunai Sertifikat Bank Indonesia Rp 100,000,000x365 =
Rp 99,023,332
365+(12%x30)
Bunga Sertifikat Deposito = Rp 976,668
Pajak = Rp 195,334
Bunga yang diterima Nasabah = Rp 781,334

Jumlah Pembayaran
Nominal Sertifikat Deposito = Rp 100,000,000
Bunga yang diterima Nasabah = Rp 781,335
Jumlah Pembayaran Rp 99,218,665

Accrued Bunga
Tanggal Transaksi = 3/5/2016
Akhir Bulan = 3/31/2016
Total Hari Acrrued Bunga = 26
Beban Bunga = 26/30xRp 99,218,665 = Rp 85,989,510
 JURNAL TRANSAKSI
MARET 2016

Tanggal Keterangan Debit

3/5/2016 Kas Rp 25,000,000
Deposito 1 Bulan Nyonya Fatimah
(Pembukaan Daeposito Berjangka)

3/31/2016 Biaya Bunga Deposito Rp 213,699

Kewajiban Segera Bayar Bunga Deposito
(Pencatatan Accrual Bunga)

4/1/2016 Kewajiban Segera Bayar Bunga Deposito Rp 213,699

Biaya Bunga Deposito
(Jurnal Pembalik)

4/4/2016 Deposito 1 Bulan Nyonya Fatimah Rp 25,000,000

Biaya Bunga Deposito Rp 246,575
Hutang Pajak Bunga Deposito
Tabungan Farhan
(Deposito Berjangaka Jatuh Tempo)
Total Rp 50,673,973

Tanggal Keterangan Debit

3/5/2016 Rp 99,023,332
Sertifikat Deposito - Diconto 1 Bulan Rp 976,668
Sertifikat Deposito - Nominal 1 Bulan
(Pembukaan Sertifikat Deposito)

4/4/2016 Sertifikat Deposito - Nominal 1 Bulan Rp 100,000,000

Tabungan Tuan Ali
Biaya Bunga Sertifikat Deposito (Disconto SD) Rp 976,668
Sertifikat Deposito - Nominal 1 Bulan
(Pendapatan Administrasi)
Total Rp 200,976,668
 Kredit

Rp 25,000,000

Rp 213,699

Rp 213,699

Rp 49,315
Rp 25,197,260

Rp 50,673,973

Kredit

Rp 100,000,000

Rp 100,000,000

Rp 976,668

Rp 200,976,668