Dr. Indra Siswanti,S.E.M.M.,CRP.

Neraca PT. XYZ

AKTIVA PASIVA
Keterangan Jumlah Keterangan Jumlah
Kas xxx Hutang jk pendek xxx
Persediaan barang dag xxx Hutang jk panjang xxx
Surat berharga xxx xxx
Pihutang usaha xxx

Aktiva tetap xxxx Modal xxx

Total aktiva xxx Total pasiva xxx

Neraca BANK BCA

AKTIVA PASIVA
Keterangan Jumlah Keterangan Jumlah
Kas xxx Rek Giro xxx
Giro BI xxx Rek Tabungan xxx
SBI xxx Simpanan Deposito xxx
Kredit yg diberikan xxx

Aktiva tetap xxxx Modal xxx

Total aktiva xxx Total pasiva xxx

REKENING GIRO/REKENING KORAN:
Adalah simpanan masyarakat pada bank dimana dananya bisa diambil setiap
saat dengan mengggunakan media Cek dan Bilyet Giro

CEK: media penarikan tunai

BILYET GIRO: media pemindah bukuan

PENCATATAN AKUNTANSI GIRO

1. SAAT PEMBUKAAN

Kas................... Rp. 10.000.000,-

R/K Ali.......................... Rp.10.000.000,-

2. SAAT PENARIKAN CEK

R/K Ali............... Rp.1.000.000,-

 Kas............................ Rp.1.000.000,-

3. SAAT PENARIKAN BILYET GIRO

R/K Ali............. Rp. 2.000.000,-

R/K Astuti................. Rp.2.000.000,-

4. SAAT MENERIMA KIRIMAN/TRANSFER DR BANK LAIN

Giro BI ................ Rp.5.000.000,-

R/K Ali....................... Rp.5.000.000,-

5. SAAT MENGIRIMKAN UANG KE BANK LAIN DAN DANA

DIAMBIL/DIBEBANKAN DARI R/K ALI

R/K Ali ................. Rp 1.500.000,-

Giro BI...................... Rp. 1.500.000,-

6. SAAT MENERIMA KIRIMAN UANG DARI KTR CAB. LAIN

RAK. CAB........... Rp.700.000,-

R/K Ali..................... Rp. 700.000,-

7. SAAT MENGIRIMKAN UANG KE KTR CAB LAIN DAN DIBAYAR BEBAN GIRO
(R/K)

R/K Ali Rp. 1.000.000,-

RAK. CAB ................. Rp.1.000.000,-

Ctt RAK: Rekening Antar Kantor

R/K : Rekening Koran

SOAL 1

Dibawah ini adalah transaksi yg dilakukan oleh Tn. Ali di BCA cab Kuningan
Jakarta pada bln Maret 2018 sbb:

Tgl.3 membuka R/K , untuk itu Ali harus membayar setoran awal sebesar
Rp. 10.000.000,- oleh Ali transaksi tsb dibayar sbb:

- Tunai Rp. 6.000.000,-

- Dibayar beban tabungan

Tgl. 10 Ali mengirimkan uang ke BCA cab. Malang sebesar Rp. 6.000.000,-
dimana atas transaksi tsb dibayar beban R/K nya

Tgl. 15 Ali menerima kiriman uang dari BNI Jakarta sebesar Rp. 7.500.000,-
dari jumlah tersebut diambil tunai Rp. 2.500.000,- sisanya dimasukan ke R/K
nya

Tgl. 19 Ali menarik 1 lbr bilyet giro sebesar Rp. 4.000.000,- untuk
dipindahkan ke R/K Ny. Amar di bank yg sama
Tgl. 26 Ali menyetor ke R/k sebesar Rp. 10.000.000,- dimana dana tsb
berasal dari setoran tunai Rp. 5.000.000,- sisanya diambil/dibayar beban
tabungannya.

Tgl. 29 Ali menarik 1 lbr cek senilai Rp. 2.500.000,-

Diminta:

a. Buatlah jurnal atas transaksi tsb diatas

b. Buatlah mutasi R/K Ali pada bln Maret 2018, jika jasa giro yg diberikan
bank sebesar 3 % p.a dan dibayarkan berdasarkan saldo terendah
(pajak jasa giro 20 %)

Rumus jasa giro= N X IR X jg waktu hari /365 = Rp. 10.000

Pajak bunga = 20 % x 10.000= Rp. 2000

Biaya bunga Rp. 10.000

R/K Ali…………… Rp. 8.000
Hutang pajak Rp. 2.000

Jawab soal no.1

Tgl Keterangan Debet Kredit
3 Maret Kas Rp. 6.000.000,-
Tabungan Ali Rp. 4.000.000,-
R/K Ali Rp. 10.000.000,-

10 Maret R/K Ali Rp. 6.000.000,-

RAK Cab Rp. 6.000.000,-

15 Maret Giro BI Rp. 7.500.000,-

Kas Rp. 2.500.000,-
R/K Ali Rp. 5.000.000,-
19 Maret R/K Ali Rp. 4.000.000,-
R/K Ny Amar Rp. 4.000.000,-

26 Maret Kas Rp. 5.000.000,-

Tabungan Ali Rp. 5.000.000,-
R/K Ali Rp. 10.000.000,-

29 Maret R/K Ali Rp. 2.500.000,-

Kas Rp. 2.500.000,-

Tgl Keterangan Debet Kredit

3 Maret Kas Rp. 6.000.000,-
Tabungan Ali Rp. 4.000.000,-
R/K Ali Rp. 10.000.000,-

10 Maret R/K Ali Rp. 6.000.000,-

RAK Cab Rp. 6.000.000,-

15 Maret Giro BI Rp. 7.500.000,-

Kas Rp. 2.500.000,-
R/K Ali Rp. 5.000.000,-

19 Maret R/K Ali Rp. 4.000.000,-

R/K Ny Amar Rp. 4.000.000,-

26 Maret Kas Rp. 5.000.000,-

Tabungan Ali Rp. 5.000.000,-
R/K Ali Rp. 10.000.000,-

29 Maret R/K Ali Rp. 2.500.000,-

Kas Rp. 2.500.000,-

31Maret Biaya Bunga Rp. 9.534

R/K Ali Rp. 9.534
 R/K Ali Rp. 1.907
Hutang Pajak Rp. 1.907

MUTASI R/K ALI

PERIODE 31 MARET 2018
Tgl Keterangan Debet Kredit saldo
3/3 Setoran awal Rp. 10.000.000,- Rp. 10.000.000,-
10/3 Transfer ke Cabang Rp. 6.000.000,- Rp. 4.000.000,-
15/3 Transfer dr BNI Rp. 5.000.000,- Rp. 9.000.000,-
19/3 Tarikan BG Rp. 4.000.000,- Rp. 5.000.000,-
26/3 Setoran ke giro Rp. 10.000.000,- Rp. 15.000.000,-
29/3 Tarikan cek Rp. 2.500.000,- Rp. 12.500.000,-

31/3 Jasa giro Rp. 9.534,- Rp. 12.509.534

Pajak jasa giro Rp. 1.907 Rp. 12.507.627,-

Jasa giro: (N x IR x jk hari) / 365 Maret= 31 hari

= (4.000.000 x 3 % x 29) /365 buka tgl = 3
= 9.534 ------------ -
Pajak jasa giro = 20% x 9.534 28 + 1 = 29 hari
= Rp. 1.907

TUGAS SESI 1
SOAL 2:

Dibawah ini adalah transaksi yg dilakukan oleh Bpk. Lukman di Bank Mandiri
Jakarta pada bulan Februari 2018 sbb:
Tgl 5 membuka rekening koran, untuk itu nasabah diwajibkan membayar
setoran awal seb. Rp. 15.000.000,- atas transaksi tsb nasabah membayar
tunai Rp. 12.000.000,- sisanya dibayar beban tabungan

Tgl 7 Bp. Lukman menerima kiriman uang dr B. Mandiri cabang Medan seb
Rp. 7.500.000,- atas dana tsb diambil tunai Rp. 2.000.000,- sisanya
dimasukan ke rekening gironya

Tgl 13 Bp. Lukman mengirimkan uang ke BCA cab. Tebet jakarta seb Rp.
5.000.000,- bank membebankan biaya transfer Rp. 8.000,- atas transaksi tsb
oleh nasabah dibayar beban rekening koran

Tgl 15 menerima kiriman uang dr BNI Jakarta seb. Rp. 8.000.000 atas
transaksi tsb di masukan ke R/k nya seb. Rp. 7.000.000,- sisanya di masukan
ke Tabungannya.

Tgl 17 Bp. Lukman mengirimkan uang B. Mandiri cab. Surabaya seb. Rp.
3.500.000,- atas trans tsb dibayar tunai

Tgl 18 Bp. Lukman melakukan penarikan cek seb Tp. 2.000.000,-

Tgl 25 Bp. Lukman menarik 1 lembar BG untuk dipindahkan ke Tab. Ny. Yulia
seb Rp. 1.750.000,-

Tgl 29 Bank membebankan biaya administrasi seb. Rp. 10.000,-

Diminta:

a. Buatlah jurnal atas transaksi tsb

b. Buatlah mutasi R/K Bp. Lukman untuk bln Februari 2018 jika bank
memberikan jasa giro seb 4 % p.a jika jasa giro dibayarkan pada akhir
bulan dan dihitung berdasarkan metode saldo terendah.