KREDIT MODAL KERJA

TRANSAKSI KREDIT MODAL KERJA

TRANSAKSI DALAM PEMBIAYAAN BANK DAPAT DIBEDAKAN :
1. TRANSAKSI TUNAI ATAU KAS
TRANSAKSI YANG BERHUBUNGAN DENGAN UANG KAS BAIK PENARIKAN MAUPUN
PENYETORAN DARI NASABAH DI KANTOR BANK TERSEBUT ATAU DI KANTOR CABANG
LAIN ATAU DI KANTOR BANK LAIN.
JENIS TRANSAKSI TUNAI :
PENYETORAN TUNAI
DI KANTOR BANK PEMEGANG REKENING DENGAN SLIP BANK
DI KANTOR CABANG LAIN (TRANSAKSI ON LINE)
DI KANTOR BANK LAIN MELALUI TRANSFER ATAU KLIRING
PENARIKAN TUNAI
DI KANTOR BANK PEMEGANG REKENING DENGAN CEK / SLIP BANK
DI KANTOR CABANG LAIN (TRANSAKSI ON LINE)
DI MESIN ATM
DI KANTOR BANK LAIN MELALUI TRANSFER ATAU KLIRING

2. TRANSAKSI NON TUNAI ATAU NON KAS

PENARIKAN MAUPUN PENYETORAN YANG BERHUBUNGAN DENGAN UANG TUNAI :
DI KANTOR BANK PEMEGANG REKENING DENGAN SLIP BANK
DI KANTOR CABANG LAIN (TRANSAKSI ON LINE)
DI KANTOR BANK LAIN MELALUI TRANSFER ATAU KLIRING
DI MESIN ATM
DENGAN NET BANKING, SMS BANKING
DLL
3. PENARIKAN DANA DARI REKENING PINJAMAN OLEH NASABAH, DAPAT
MENGGUNAKAN :
CEK
BILYET GIRO
SLIP PEMINDAH BUKUAN
SLIP PENARIKAN TUNAI
KARTU ATM & KARTU KREDIT
DLL

CONTOH SOAL

PADA TABGGAL 1 JULI 2016, BANK ABC CABANG BEKASI MEMBERIKAN KREDIT KUR KEPADA
DEBITUR H.MUIN, PEDAGANG DAN DISTRIBUTOR MATERIAL DI BEKASI DENGAN DATA
SESUAI PERJANJIAN KREDIT SEBAGAI BERIKUT :
TUJUAN KEPEMILIKAN : DIMILIKI HINGGA JATUH TEMPO
JENIS KREDIT : KREDIT MODAL KERJA KREDIT USAHA RAKYAT
SIFAT : REKENING KORAN
MAKSIMUM KREDIT : RP. 150.000..000.-
JANGKA WAKTU : 1 TAHUN ATAU 12 BULAN
SUKU BUNGA : 16% / TAHUN EFEKTIF ATAU 1,333 % / BULAN
PROVISI : 0,5 % ATAU RP 750.000.-
DATA LAINNYA :
BANK MEMBEBANKAN FEE PENGELOLAAN REKENING SEBESAR RP 25.000.- PER BULAN
BEBAN BANK YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN SECARA LANGSUNG SEBESAR RP 10.000.000.-
PEMBAYARAN PREMI KE PT ASKRINDO SEBESAR 1,5 % DAN
BEBAN PPAP BANK UNTUK KREDIT LANCAR SEBESAR 1 % DARI LIMIT KREDIT
BIAYA YANG TIMBUL MENJADI BEBAN DEBITUR TERDIRI DARI : BIAYA NOTARIS RP
1.500.000.- DAN ASURANSI BARANG JAMINAN POKOK DAN JAMINAN TAMBAHAN KEPADA
PT ASURANSI GELORA SEBESAR RP 500.000.-
PELUNASAN KREDIT DILAKUKAN DIAKHIR PERIODE KREDIT
ASUMSI : - DEBITUR MEMENUHI SELURUH KEWAJIBAN DENGAN LANCAR
- SUKU BUNGA KREDIT SAMA DENGAN SUKU BUNGA PASAR DAN PEMBAYARAN
BUNGA DIBEBANKAN SECARA LANGSUNG KE REKG.PINJAMAN DEBITUR
 SECARA OTOMATIS OLEH SISTEM PINJAMAN PERBANKAN.
DIMINTA :
BERDASARKAN DATA TERSEBUT DI ATAS, BUATLAH JURNAL AKUNTANSI YANG
BERHUBUNGAN DENGAN PEMBERIAN KREDIT KMK-KUR TERSEBUT, APABILA KREDIT
DENGAN SUKU BUNGA TETAP.

TRANSAKSI SETELAH PERSETUJUAN PEMBERIAN FASILITAS KREDIT

1. JURNAL TRANSAKSI PEMBUKUAN KEWAJIBAN KOMITMEN
2. JURNAL PEMBUKUAN PROVISI KREDIT
3. JURNAL TRANSAKSI PEMBAYARAN PROVISI KREDIT
4. JURNAL PENCADANGAN PENGHAPUSAN ASET PRODUKTIF (PPAP) ATAU CADANGAN
KERUGIAN PENURUNAN NILAI (CKPN)
5. JURNAL PEMBEBANAN BIAYA BANK (JIKA ADA) BERUPA BIAYA BIAYA ASURANSI
DAN BIAYA NOTARIS

1. JURNAL TRANSAKSI PEMBUKUAN KEWAJIBAN KOMITMEN FASILITAS KREDIT

JURNAL TRANSAKSI PENCATATAN KEWAJIBAN KOMITMEN FAS.KREDIT
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
01-07- DEBIT REKG.LAWAN-FAS.KREDIT YBD. RP 150.000.000.-
16 KREDIT KEW.KOMITMEN KREDIT YBD. RP 150.000.000.-

2. JURNAL TRANSAKSI PEMBUKUAN PROVISI KREDIT

JURNAL TRANSAKSI SETORAN TUNAI PROVISI KREDIT
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT

01-07- DEBIT KAS RUPIAH KANCAB.BEKASI RP 750.000.-

16 KREDIT REKG.KMK-KUR H.MUIN RP 750.000.-

JURNAL TRANSAKSI MENCATAT KEWAJIBAN KOMITMEN FAS.KREDIT (SISTEM)

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
01-07- DEBIT REKG.LAWAN-FAS.KREDIT YBD. RP 750.000.-
16 KREDIT KEW.KOMITMEN KREDIT YBD. RP 750.000.-

3. JURNAL TRANSAKSI PEMBAYARAN PROVISI KREDIT 0,5% DARI LIMIT

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
01-07- DEBIT REKG.KMK-KUR H.MUIN RP 750.000.-
16 KREDIT POL PROV.KREDIT RP 750.000.-

JURNAL TRANSAKSI MENCATAT KEWAJIBAN KOMITMEN FAS.KREDIT (SISTEM)

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
01-07- DEBIT KEW.KOMITMEN KREDIT YBD. RP 750.000.-
16 KREDIT REKG.LAWAN-FAS.KREDIT YBD. RP 750.000.-

4. JURNAL TRANSAKSI PPAP ATAU CKPN 1 % DARI LIMIT

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
 KREDIT
01-07- DEBIT BEBAN PAP - KMK KU RP 1.500.000.-
16 KREDIT PPAP KMK.KUR RP 1.500.000.-

5. JURNAL PEMBEBANAN BIAYA BANK (BIAYA KREDIT)

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT

02-07- DEBIT REKG.KMK-KUR H.MUIN RP 2.000.000.-

16 KREDIT REKG.GIRO RP NOTARIS RP 1.500.000.-
KREDIT REKG.GIRO RP PT ASUR. GEL. RP 500.000.-

JURNAL TRANSAKSI MENCATAT KEWAJIBAN KOMITMEN FAS.KREDIT (SISTEM)

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
02-07- DEBIT KEW.KOMITMEN .KREDIT YBD. RP 2.000.000.-
16 KREDIT REKG.LAWAN-FAS.KREDIT YBD. RP 2.000.000.-

TRANSAKSI DI REKENING PINJAMAN DEBITUR

1. JURNAL SAAT PENARIKAN KREDIT OLEH DEBITUR
DARI CONTOH DI ATAS, JIKA PENARIKAN PERTAMA DEBITUR DIASUMSIKAN PADA
TANGGAL 2 JULI 2016 SECARA TUNAI SEBESAR RP 20.000.000.- MAKA JURNAL YANG
DIHASILKAN SEBAGAI BERIKUT :
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
02-07- DEBIT REKG.KMK-KUR H.MUIN RP 20.000.000.-
16 KREDIT KAS RP. KANCAB BEKASI RP 20.000.000.-

BERSAMAAN DENGAN ITU DILAKUKAN PEMBUKUAN UNTUK MENGURANGI KEWAJIBAN

KOMITMEN FASILITAS KREDIT YANG BELUM DIGUNAKAN DENGAN JURNAL SEBAGAI
BERIKUT :

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH

KREDIT
02-07- DEBIT KEW.KOMITMEN KREDIT YBD. RP 20.000.000.-
16 KREDIT REKG.LAWAN-FAS.KREDIT YBD. RP 20.000.000.-

JIKA DEBITUR MENARIK DANANYA LAGI DARI REKENING PINJAMANNYA, MAKA JURNAL
YANG DILAKUKAN SEPERTI CONTOH JURNAL PENARIKAN TERSEBUT DI ATAS.

2. JURNAL SETORAN DI REKENING PINJAMAN KMK-KUR

PADA TANGGAL 5 JULI 2016 DEBITUR MENYETOR DANANYA KE REKENING PINJAMANNYA,
SEBESAR RP 10.000.000,- DENGAN TUNAI ATAU PEMINDAH BUKUAN DARI REKENING
TABUNGANNYA MAKA JURNAL TRANSAKSINYA ADALAH SEBAGAI BERIKUT :
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
05-07- DEBIT KAS RP / REKG.TAB. H,MUIN RP 10.000.000.-
16 KREDIT REKG.KMK-KUR H.MUIN RP 10.000.000.-
JURNAL TRANSAKSI MENCATAT KEWAJIBAN KOMITMEN FAS.KREDIT (SISTEM)
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
05-07- DEBIT REKG.LAWAN-FAS.KREDIT YBD. RP 10.000.000.-
16 KREDIT KEW.KOMITMEN KREDIT YBD. RP 10.000.000.-

3. JURNAL PEMBEBANAN BIAYA PENGELOLAAN REKENING (SISTEM)

FEE PENGELOLAAN REKENING DIPUNGUT BANK SEBESAR RP 25.000.-DIBEBANKAN KE
REKENING KMK-KUR SETIAP AKHIR BULAN SECARA OTOMATIS OLEH SISTEM PINJAMAN
(LOAN) DENGAN JURNA; SEBAGAI BERUIKUT :

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH

KREDIT
31-07- DEBIT REKG.KMK-KUR H.MUIN RP 25.000.-
16 KREDIT POL BIAYA ADMINISTRASI RP 25.000.-

JURNAL TRANSAKSI MENCATAT KEWAJIBAN KOMITMEN FAS.KREDIT (SISTEM)

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT

31-07- DEBIT KEW.KOMITMEN KREDIT YBD. RP 25.000.-

16 KREDIT REKG.LAWAN-FAS.KREDIT YBD. RP 25.000.-

4. JURNAL TRANSAKSI PEMBAYARAN BUNGA PADA AKHIR BULAN

BUNGA YANG MENJADI BEBAN DEBITUR DIASUMSIKAN SEBESAR RP 1,750,000,-
DIBEBANKAN PADA AKHIR BULAN JULI 2016, DAN APABILA MASIH ADA KELONGGARAN
TARIKNYA LANGSUNG KE REKENING PINJAMAN, NAMUN APABILA DANANYA TIDAK
CUKUP, MAKA DIBITUR HARUS MENYETOR DANANYA.
PADA CONTOH SOAL NO.1, PEMBAYARAN BUNGA DIASUMSIKAN ATAS BEBAN REKENING
PINJAMAN DEBITUR, MAKA JURNAL YANG DIHASILKAN SEBAGAI BERIKUT :
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
31-07- DEBIT REKG.KMK-KUR H.MUIN RP 1.750.000.-
16 KREDIT PENDAPATAN BUNGA KMK KUR RP 1.750.000.-

JURNAL TRANSAKSI MENCATAT KEWAJIBAN KOMITMEN FAS.KREDIT (SISTEM)

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
31-07- DEBIT KEW.KOMITMEN KREDIT YBD. RP 1.750.000.-
16 KREDIT REKG.LAWAN-FAS.KREDIT YBD. RP 1.750.000.-

JIKA PADA AKHIR BULAN SALDO REKENING KMK-KUR TIDAK ADA KELONGGARAN
TRAIKNYA DAN DEBITUR TIDAK MENYETOR UANGNYA, MAKA KOLEKTIBILITAS KREDIT
DEBITUR MENJADI DALAM PERHATIAN KHUSUS (DPK) DAN JURNAL PEMBEBANAN BUNGA
AKHIR BULAN JULI 2016 AKAN TAMPAK SEPERTI BERIKUT :
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
 31-07- DEBIT BUN PINJ.YMH DITAGIHKMKKUR RP 1.750.000.-
16 KREDIT PENDAPATAN BUNGA KMK KUR RP 1.750.000.-

DENGAN ADANYA TUNGGAKAN BUNGA 1 BULAN, MAKA FASILITAS KREDIT MENJADI

DALAM PERHATIAN KHUSUS DAN PPAP/CKPN AKAN MENINGKAT SESUAI KETENTUAN
SEBESAR 5 % DARI LIMIT KREDIT ATAU SEBESAR = 5% X RP 150.000.000.- = RP 7.500.000.-
DENGAN JURNAL SEBAGAI BERIKUT :
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
31-07- DEBIT BEBAN PAP/CKPN KMK KUR RP 7.500.000.-
16 KREDIT PPAP/CKPN KMK KUR RP 7.500.000.-

5. JURNAL TRANSAKSI PEMBAYARAN TUNGGAKAN BUNGA PADA AWAL BULAN

BERIKUTNYA
SETELAH DIBITUR MENYETOR TUNGGAKANNYA, MISALKAN PADA TANGGAL 2
AGUSTUS 2016 SECARA TUNAI DI REKENING PINJAMANNYA , MAKA JURNAL YANG
DIHASILKAN SEBAGAI BERIKUT :
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
02-08- DEBIT KAS RP KANCAB BEKASI RP 1.750.000.-
16 KREDIT REKG.KMK-KUR H.MUIN RP 1.750.000.-

JURNAL TRANSAKSI MENCATAT KEWAJIBAN KOMITMEN FAS.KREDIT (SISTEM)

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT

02-08- DEBIT REKG.LAWAN-FAS.KREDIT YBD. RP 1.750.000.-

16 KREDIT KEW.KOMITMEN KREDIT YBD. RP 1.750.000.-

SETELAH ADA DANANYA, MAKA PADA WAKTU PROSES DATA MODUL LOAN DI KOMPUTER
(BATCH PROCESSING) SETELAH TUTUP KAS, SISTEM SECARA OTOMATIS AKAN MENDEBET
REKENING PINJAMAN DAN MEMBUKUKAN KEWAJIBAN KOMITMEN DI REKENING
ADMINISTRASI DENGAN JURNAL SEBAGAI BERIKUT :
JURNAL TRANSAKSI PENDEBETAN REKENING PINJAMAN KMK-KUR ( SISTEM)
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
02-08- DEBIT REKG.KMK-KUR H.MUIN RP 1.750.000.-
16 KREDIT BU. PINJ.YMH DITAGIHKMKKUR RP 1.750.000.-

JURNAL TRANSAKSI MENCATAT KEWAJIBAN KOMITMEN FAS.KREDIT (SISTEM)

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
02-08- DEBIT KEW.KOMITMEN KREDIT YBD. RP 1.750.000.-
16 KREDIT REKG.LAWAN-FAS.KREDIT YBD. RP 1.750.000.-

6. JURNAL TRANSAKSI PERUBAHAN KOLEKTIBILITAS DARI DPK MENJADI LANCAR

(OTOMATIS OLEH SISTEM)
 DENGAN TELAH DILUNASI TUNGGAKAN BUNGANYA, MAKA PPAP/CKPN DILAKUKAN
JURNAL BALIK KE POSISI FASILITAS KREDIT LANCAR DAN DITIMBULKAN KEMBALI
PPAP/CKPN ATAS DASAR KREDIT LANCAR ( 1% DARI LIMIT ) DENGAN JURNAL
SEBAGAI BERIKUT :

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH

KREDIT
02-08- DEBIT PPAP/CKPN KMK-KUR RP 7.500.000.-
16 KREDIT BEBAN PAP KMK KUR RP 7.500.000.-

JURNAL TRANSAKSI MEMBUKUKAN PPAP/CKPN FAS.KREDIT LANCAR SEBESAR 1 % DARI

LIMIT
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
02-08- DEBIT BEBAN PAP MK KUR RP 1.500.000.-
16 KREDIT PPAP/CKPN KMK KUR RP 1.500.000.-

TRANSAKSI PELUNASAN KREDIT

APABILA JANGKA WAKTU KREDIT TELAH JATUH TEMPO (30 JUNI 2017) DAN FASILITAS
KREDIT /PINJAMAN TIDAK DIPERPANJANG LAGI, MAKA TRANSAKSI PELUNASAN KREDIT
DAPAT DILAKUKAN DENGAN CARA :
1. DISETOR TUNAI
2. PEMINDAH BUKUAN DARI REKENING MILIK DEBITUR DI BANK YANG SAMA ATAU
PADA BANK YANG LAIN DENGAN SETORAN CEK, BG (KLIRING) ATAU
3. DENGAN TRANSFER ATAU SLIP BANK LAIN.

1. JURNAL TRANSAKSI PELUNASAN FASILITAS KREDIT

JIKA PELUNASAN PINJAMAN KMK-KUR DILAKUKAN SECARA TUNAI ATAU DENGAN
PEMINDAH BUKUAN DARI REKENING TABUNGAN RUPIAH MILIK H.MUIN DI BANK YANG
SAMA, MAKA JURNALNYA :
TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH
KREDIT
30-06- DEBIT KAS/REK.TAB.RP - MIIN RP 150.000.000.-
16 KREDIT PPAP/CKPN KMK KUR RP 150.000.000.-

JURNAL TRANSAKSI MENCATAT KEWAJIBAN KOMITMENT FAS. KREDIT

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH

KREDIT
30-06- DEBIT REK.LAWAN-FAS.KRED.YBD RP 150.000.000.-
16 KREDIT PPAP/CKPN KMK KUR RP 150.000.000.-

2. JURNAL TRANSAKSI PENIHILAN PPAP 1% DARI LIMIT

TGL. DEBIT / BUKU BESAR / BUKU TAMBAHAN JUMLAH

KREDIT
30-06- DEBIT PPAP/CKPN KMK KUR RP 1.500.000.-
16 KREDIT BEBAN PAP KMK KUR RP 1.500.000.-
PERHITUNGAN BUNGA KREDIT

BUNGA KREDIT MERUPAKAN PENDAPATAN YANG DIPEROLEH BANK

DALAM RANGKA MENYALURKAN DANA KEPADA DEBITUR DALAM
BENTUK KREDIT.
DALAM MENGHITUNG BUNGA KREDIT, TERDAPAT BEBERAPA METODE
PERHITUNGAN BUNGA KREDIT, ANTARA LAIN : FLAT RATE, ANNUITY
RATE, EFECTIVE RATE, SLIDING RATE DAN FLOATING RATE

FLAT RATE
FLAT RATE MERUPAKAN METODE PEMBEBANAN SUKU BUNGA KREDIT
YANG RATA SETIAP KALI ANGSURAN ATAU TOTAL ANGSURAN POKOK
MAUPUN ANGSURAN BUNGA SAMA SETIAP KALI ANGSURAN ATAU
SETIAP BULAN.
METODE FLAT RATE INI SERING DIGUNAKAN OLEH BANK
PERKREDITAN RAKYAT DAN/ATAU BEBERAPA LEMBAGA
PEMBIAYAAN.
KELEBIHAN DARI METODE PEMBEBANAN BUNGA FLAT RATE INI
ADALAH CARA PERHITUNGAN ANGSURAN PER BULAN SANGAT
SEDERHANA DAN MUDAH, SEHINGGA NASABAH JUGA BISA
MELAKUKAN PERHITUNGAN SENDIRI.
PERHITUNGAN ANGSURAN PER BULAN DALAM PERIODE FLAT RATE
DAPAT DIRUMUSKAN SEBAGAI BERIKUT :
M+(Mxixt)
A = -------------------
N
A = ANGSURAN PER BULAN
M = JUMLAH KREDIT
i = BUNGA PER TAHUN
t = JANGKA WAKTU KREDIT (DALAM TAHUN)
N = JANGKA WAKTU KREDIT (DALAM BULAN)

CONTOH :

MINA MENDAPAT KREDIT DARI BANK ABC SEBESAR RP 120.000.000.-

JANGKA WAKTU 2 TAHUN
BUNGA KREDIT 12 % PER TAHUN FLAT RATE
ANGSURAN DILAKUKAN SETIAP BULAN
HITUNG ANGSURAN PER BULAN
120.000.000 + ( 120.000.000 x 12 x 2 )
A = -----------------------------------------
24
148.800.000
A = -------------- = Rp 6.200.000.-
24
ANGSURAN POKOK PER BULAN Rp 120.000.000 : 24 = Rp 5.000.000.-
ANGSURAN BUNGA PER BULAN 12% x 1/12 x 120.000.000 = Rp 1.200.000.-
-------------------
TOTAL ANGSURAN PER BULAN = Rp 6.200.000.-
ANNUITY RATE
ANNUITY RATE ATAU ANUITAS MERUPAKAN METODE PEMBEBANAN
SUKU BUNGA KREDIT DENGAN MENGALIKAN PERSENTASE BUNGA
DIKALIKAN DENGAN SALDO AKHIR PINJAMAN SECARA TAHUNAN
UNTUK ANGSURAN PER BULAN, DIHITUNG DENGAN MEMBAGI
ANGSURAN TAHUNAN DIBAGI MENJADI 12 BULAN.
DALAM METODE ANUITAS INI, TOTAL ANGSURAN PER TAHUN AKAN
SAMA, TETAPI JUMLAH ANGSURAN POKOK DAN ANGSURAN BUNGA
BERUBAH.
ANGSURAN POKOK AKAN MENINGKAT SETIAP TAHUN DAN ANGSURAN
BUNGA AKAN MENURUN, KARENA BUNGA DIHITUNG ATAS DASAR
SALDO AKHIR KREDIT
BESARNYA ANGSURAN DIHITUNG DENGAN RUMUS :

Mx i A
A = ----------------- Ab = ---
1 - ( 1 + i ) n 12

A = TOTAL ANGSURAN PER TAHUN

M = JUMLAH KREDIT
i = BUNGA PER TAHUN
n = JANGKA WAKTU KREDIT (DALAM BULAN)
Ab = TOTAL ANGSURAN PER BULAN

CONTOH :
DINA MENDAPAT KREDIT DARI BANK ABC SEBESAR RP 120.000.000.-
JANGKA WAKTU 5 TAHUN
BUNGA KREDIT 12 % PER TAHUN ANNUITY
ANGSURAN DILAKUKAN SETIAP BULAN

HITUNGLAH ANGSURAN PER BULAN

ANGSURAN TOTAL PER TAHUN

120.000.000 x 12 % 14.400.000 14.400.000

A = ---------------------- = ----------------- = ------------------- = Rp 33.289.168
1 ( 1 + 12% ) 5 1 (1 + 0.12) 5 1 0.5674268557

ANGSURAN TOTAL PER BULAN

33.289.168
Ab = ------------- = Rp 2,774,097
12
JADWAL ANGSURAN

SALDO AWAL ANGSURAN SALDO AKHIR

TAHUN
PINJAMAN PINJAMAN
POKOK BUNGA
1 120.000.000 18.889.168 14.400.000 101.110.832
2 101.110.832 21.155.868 12.133.300 79.954.964
3 79.954.964 23.694.572 9.594.596 56.260.392
4 56.260.392 26.537.921 6.751.247 29.722.471
5 29.722.471 29.722.471 3.566.697 0

ANGSURAN ANGSURAN POKOK + ANGSURAN BUNGA PER BULAN

RUMUS PERHITUNGAN ANGSURAN PER BULAN

12 % / 12
= ---------------------------- x Rp 120.000.000
1 ( 1 + 12%/12 ) -60
0,01 1.200.000
= ---------------------- x Rp 120.000.000.- = --------------- = Rp 2.669.333,72
1 ( 1 + 0,01 ) -60 0.4495503841

Angsuran Bunga Bulan ke-1 = 12% / 12 x Rp 120.000.000 = Rp 1.200.000.-

Angsuran Pokok Bulan Ke-1 = Rp 2.669.333 1.200.000 = Rp 1.469.333
Angsuran Bulan Ke-1 = Rp 2.669.333

EFFECTIVE RATE
EFFECTIVE RATE MERUPAKAN BEBAN BUNGA EFEKTIF YANG
DITANGGUNG OLEH DEBITUR.
PERHITUNGAN BUNGA EFEKTIF BERASAL DARI PROSENTASE BUNGA
DIKALIKAN DENGAN SALDO AKHIR PINJAMAN SETELAH DIKURANGI
ANGSURAN POKOK.
PERHITUNGAN ANGSURAN POKOK PER BULAN BERASAL DARI JUMLAH
ANGSURAN TOTAL DIKURANGI DENGAN ANGSURAN BUNGA.
DALAM METODE EFFECTIVE RATE, TOTAL ANGSURAN AKAN SAMA
SETIAP BULAN, AKAN TETAPI ANGSURAN POKOK AKAN MENINGKAT
DAN ANGSURAN BUNGA AKAN MENURUN.
JUMLAH ANGSURAN PER BULAN DIHITUNG DENGAN RUMUS :

Mx i
A = -----------------
1 - ( 1 + i ) n
 A = TOTAL ANGSURAN PER BULAN
M = JUMLAH KREDIT
i = BUNGA PER BULAN
n = JANGKA WAKTU KREDIT (DALAM BULAN)

CONTOH :

MINA MENDAPAT KREDIT DARI BANK ABC SEBESAR RP 120.000.000.-

JANGKA WAKTU 20 BULAN
BUNGA KREDIT 12 % PER TAHUN EFFECTIVE RATE
ANGSURAN DILAKUKAN SETIAP BULAN
HITUNG TOTAL ANGSURAN PER BULAN
120.000.000 x 1 %
A = --------------------- = Rp 6.649.838
1 ( 1 + 12% ) 20

JADWAL ANGSURAN

SALDO ANGSURAN
TAHUN AWAL SALDO
PINJAMAN POKOK BUNGA

1 120.000.000 5.449.838 1.200.000 114.550.162

2 114.550.162 5.504.336 1.145.502 109.045.826
3 109.045.826 5.559.380 1.090.458 103.486.446
4 103.486.446 5.614.973 1.034.864 97.871.473
5 97.871.473 5.671.123 978.715 92.200.350
6 92.200.350 5.727.834 922.004 86.472.516
7 86.472.516 5.785.113 864.725 80.687.403
8 80.687.403 5.842.964 806.874 74.844.439
9 74.844.439 5.901.393 748.444 68.943.046
10 68.943.046 5.960.407 689.430 62.982.639
11 62.982.639 6.020.011 629.826 56.962.628
12 56.962.628 6.080.212 569.626 50.882.416
13 50.882.416 6.141.014 508.824 44,741.402
14 44.741.402 6.202.424 447.414 38.538.978
15 38.538.978 6.264.448 385.390 32.274.530
16 32.274.530 6.327.092 322.745 25.947.438
17 25.947.438 6.390.363 259.474 19.557.075
18 19.557.075 6.454.267 195.571 13.102.808
19 13.102.808 6.518.810 131.028 6.583.998
20 6.583.998 6.583.998 65.840 0

PENJELASAN
JUMLAH ANGSURAN DEBITUR PER BULAN YAITU SEBESAR RP 5.048.817.-
ANGSURAN INI MERUPAKAN PENJUMLAHAN DARI ANGSURAN POKOK
PINJAMAN DAN ANGSURAN BUNGA.
 SALDO POKOK PINJAMAN AKAN BERKURANG SETIAP BULAN , KARENA
SALDO PINJAMAN SETIAP BULAN DIKURANGI ANGSURAN POKOK :

ANGSURAN BULAN 1
ANGSURAN TOTAL AKAN SAMA SETIAP BULAN = RP 6.649.838.-
ANGSURAN BUNGA = 1 % X RP- 120.000.000.-= RP 1.200.000.-
----------------------
ANGSURAN POKOK BULAN 1 = RP 5.449.838
ANGSURAN KEDUA DAN SETERUSNYA DAPAT DIHITUNG MENGGUNAKAN
PERHITUNGAN SEPERTI PADA ANGSURAN BULAN 1