PT VIETNAM Pemalang pada 30 Juni 2018 menerima laporan yang menginformasikan bahwa saldo kas

1 di bank pada Tgl 30 Juni 2018 berjumlah Rp. 157.299.200,- sedang dicatatan pembukuan PT.
VIETNAM, saldo rekening di bank adalah . 149.805.140,-

Setelah dilakukan perbandingan, ditemukan hal-hal sebagai berikut :

a. Setoran tanggal 29 juni sebesar Rp. 27.500.800,- belum tercantum dalam laporan bank.

b. Bank telah melakukan kesalahan pembukuan, yaitu cek yang ditarik oleh PT. RISMA sebesar Rp.
16.700.000,- telah dikurangkan pada rekening PT VIETNAM
c. Terima lembar cek yang ditarik pada akhir bulan Januari dan telah dicatat dalam jurnal pengeluaran
kas PT. VIETNAM belum dibayarkan oleh bank.
No. Cek Tanggal Jumlah
317 18 Juni Rp . 8.500.000,-
318 22 Juni Rp.10.000.000,-
319 25 Juni Rp. 7.300.000,-
320 28Juni Rp. 7.200.000,-
321 29 Juni Rp 8.500.000,-
d. Bank telah menerima pelunasan selembar wesel tagih milik PT. VIETNAM, sebesar Rp. 30.700.000,-
(termasuk pendapatan bunga Rp. 520.300) sedangkan pelunasan wesel ini belum dicatat dalam jurnal
penerimaan kas oleh PT. VIETNAM
e. Laporan Bank menunjukkan bahwa bank telah memberi bunga pada PT. VIETNAM sebesar Rp.
2.850.400,-
f. Cek nomor 314, sebesar Rp 23.200.000,- yang dibayarkan kepada PT. RISMA telah dicatat dalam
jurnal pengeluaran kas PT. VIETNAM dengan jumlah Rp.20.200. 000,- sehingga saldo pembukuan ada
selisih lebih sebesar Rp. 3.000. 000,-.
g. Cek nomor 316 sebesar Rp 12.000.000 yang telah dibayarkan pada Toko GENIUS dicatat oleh
perusahaan sebesar Rp 21.000.000 sehingga saldo pembukuan ada selisih kurang sebesar Rp
9.000.000
h. Biaya administrasi bank bulan Januari adalah Rp. 705.240,-
i. Laporan Bank menunjukkan adanya cek kosong sebesar Rp. 10.650.300,- dari PT. ROKHMAN
Berdasarkan data tersebut diatas diminta :
a. Buatlah rekonsiliasi Bank pertanggal 30 juni 2018
b. Buatlah jurnal yang diperlukan.

Pada tanggal 2 maret 2018 PT AKHMADUN menjual barang kepada PT. GUCI seharga Rp.
86.700.000,- dengan termin 2/10 net 30 pada tanggal 6 maret 2018 barang seharga Rp. 9.700.000,-
2
dikembalikan ke PT. AKHMADUN. Tanggal 11 maret 2018 PT AKHMADUN menerima pembayaran
dari PT GUCI
Diminta :
Buatlah jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi - transaksi tersebut.

3 Persediaan barang X pada tanggal 1 Januari 2018 terdiri dari :

9.000 kg @ Rp. 5.300 = Rp. 47.700.000,-
6.000 kg @ Rp. 4.700 = Rp. 28.200.000,-
Transaksi pembelian dan penjualan selama bulan Januari adalah sebagai berikut :
 
Tgl Transaksi Kuantitas Harga Jumlah
 1-Jan Penjualan 11.800 - -
15-Jan Pembelian Rp 5,300.00 Rp. 18.550.000,-
17-Jan Pembelian Rp 4,700.00 Rp. 4.400.000,-
21-Jan Penjualan 3,600 - -
Jumlah pembelian Rp. 22.950.000,-
 
Diminta : Hitunglah HP (harga pokok) Penjualan dengan menggunakan metode phisik, untuk Metode
Masuk Pertama Keluar Pertama (MPKP)
sikan bahwa saldo kas
mbukuan PT.

RISMA sebesar Rp.

lam jurnal pengeluaran

besar Rp. 30.700.000,-

m dicatat dalam jurnal

NAM sebesar Rp.

telah dicatat dalam

saldo pembukuan ada

IUS dicatat oleh

ng sebesar Rp

PT. ROKHMAN

seharga Rp.
arga Rp. 9.700.000,-
nerima pembayaran
. 22.950.000,-

hisik, untuk Metode

No 1 BAB 1 KAS
PT VIETNAM
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 30 Juni 2017

Per Bank Per Buku

Saldo 30 Juni Rp 157,299,200 Saldo 30 Juni
Ditambah Ditambah
1. Setoran dalam perjalanan Rp 27,500,800 4. Penerimaan wesel
2. Koreksi kesalahan bank Rp 16,700,000 Jasa giro
Dikurangi 5. Pendapatan bunga
3. Cek dalam perjalanan Dikurangi
No 317 Rp 8,500,000 Koreksi catatan
318 Rp 10,000,000 6. Pengeluaran le Rp 3,000,000
319 Rp 7,300,000 7. Penerimaan le Rp 9,000,000
320 Rp 7,200,000 8. Biaya adm ban Rp 705,240
321 Rp 8,500,000 9. Cek kosong Rp 10,650,300
Rp 41,500,000
Saldo setelah penyesuaian Rp 160,000,000 Saldo setelah penyesuaian

Jurnal penyesuaian rekonsiliasi bank

Tanggal Akun Debit Kredit
1. Penerimaan wesel
30-Jun Kas Rp 30,700,000
Piutang wesel Rp 30,179,700
Pendapatan bunga Rp 520,300
2. Pendapatan bunga bank
30-Jun Kas
Pendapatan bunga
3. Koreksi kesalahan catatan
30-Jun Utang dagang Rp 12,000,000
Kas Rp 12,000,000
4. Biaya-biaya
30-Jun Biaya administrasi bank Rp 705,240
Kas Rp 705,240
5. Cek kosong
30-Jun Piutang dagang Rp 10,650,300
Kas Rp 10,650,300

No 2 BAB 2 PIUTANG

Tanggal Akun Debit Kredit

 Penjualan Kredit
10-May Piutang dagang Rp 86,700,000
Penjualan Rp 86,700,000
Retur penjualan
14-May Retur & potongan penjualan Rp 9,700,000
Piutang dagang Rp 9,700,000
Pelunasan Piutang
19-May Kas Rp 75,460,000
Potongan penjualan Rp 1,540,000
Piutang dagang Rp 77,000,000

No 3 BAB 3 PERSEDIAAN
1-Jan Persediaan 9.000 @ Rp 5.300 = Rp 47.700.000
1-Jan Persediaan 6.000 @ Rp 4.700 = Rp 28.200.000
6-Jan Penjualan 11,800 -
15-Jan Pembelian 3.500 @ Rp 5.300 = Rp 18.550.000
17-Jan Pembelian 800 @ Rp 5.500 = Rp 4.400.000
21-Jan Penjualan 3,600 -

1. FIFO (MPKP)

a. Perpectual
Tanggal Masuk
Keterangan
Januari Quantity Price Amount
1 Saldo awal

6 Penjualan

15 Pembelian 3,500 Rp 5,300 Rp 18,550,000

17 Pembelian 800 Rp 5,500 Rp 4,400,000
21 Penjualan

Jumlah Pembelian 4,300 Rp 22,950,000

Jumlah Penjualan
Saldo Akhir

b. Periodik

Persediaan awal 9.000 @ Rp 5.300 = Rp 47,700,000

6.000 @ Rp 4.700 = Rp 28,200,000
Rp 75,900,000
Pembelian 15/1 3.500 @ Rp 5.300 = Rp 18,550,000
Pembelian 17/1 800 @ Rp 5.500 = Rp 4,400,000
 Rp 22,950,000
Barang tersedia untuk dijual Rp 98,850,000
Persediaan akhir 3.100 @ Rp 5.300 = Rp 16,430,000
800 @ Rp 5.500 = Rp 4,400,000
Rp 20,830,000
HPP bulan Januari Rp 78,020,000

2. LIFO (MTKP)

a. Perpectual
Tanggal Masuk
Keterangan
Januari Quantity Price Amount
1 Saldo awal

6 Penjualan

15 Pembelian 3,500 Rp 5,300 Rp 18,550,000

17 Pembelian 800 Rp 5,500 Rp 4,400,000
21 Penjualan

Jumlah Pembelian 4,300 Rp 22,950,000

Jumlah Penjualan
Saldo Akhir

b. Periodik

Persediaan awal 9.000 @ Rp 5.300 = Rp 47,700,000

6.000 @ Rp 4.700 = Rp 28,200,000
Rp 75,900,000
Pembelian 15/1 3.500 @ Rp 5.300 = Rp 18,550,000
Pembelian 17/1 800 @ Rp 5.500 = Rp 4,400,000
Rp 22,950,000
Barang tersedia untuk dijual Rp 98,850,000
Persediaan akhir 3.900 @ Rp 5.300 = Rp 20,670,000
HPP bulan Januari Rp 78,180,000

3. Moving Average ( Rata-rata Bergerak)

a. Perpectual

Tanggal Masuk
Keterangan
Januari Quantity Price Amount
 1 Saldo awal

6 Penjualan

15 Pembelian 3,500 Rp 5,300 Rp 18,550,000

17 Pembelian 800 Rp 5,500 Rp 4,400,000

21 Penjualan
Jumlah Pembelian 3,500 Rp 18,550,000
Jumlah Penjualan
Saldo Akhir

b. Periodik

Persediaan awal 9.000 @ Rp 5.300 = Rp 47,700,000

6.000 @ Rp 4.700 = Rp 28,200,000
Rp 75,900,000
Pembelian 15/1 3.500 @ Rp 5.300 = Rp 18,550,000
Pembelian 17/1 800 @ Rp 5.500 = Rp 4,400,000
Rp 22,950,000
Barang tersedia untuk dijual 19.300 @ Rp 5.121 = Rp 98,850,000
Persediaan akhir 3.900 @ Rp 5.121 = Rp 19,971,900
HPP bulan Januari Rp 78,878,100
er Buku
Rp 149,805,140

Rp 30,179,700
Rp 520,300
Rp 2,850,400

Rp 23,355,540
Rp 160,000,000
 2%

Keluar Saldo
Quantity Price Amount Quantity Price Amount
9,000 Rp 5,300 Rp 47,700,000
6,000 Rp 4,700 Rp 28,200,000
9,000 Rp 5,300 Rp 47,700,000 - - -
2,800 Rp 4,700 Rp 13,160,000 3,200 Rp 4,700 Rp 15,040,000
3,200 Rp 4,700 Rp 15,040,000
3,500 Rp 5,300 Rp 18,550,000
800 Rp 5,500 Rp 4,400,000
3,200 Rp 4,700 Rp 15,040,000 - - -
400 Rp 5,300 Rp 2,120,000 3,100 Rp 5,300 Rp 16,430,000
800 Rp 5,500 Rp 4,400,000

15,400 Rp 78,020,000
3,100 Rp 5,300 Rp 16,430,000
800 Rp 5,500 Rp 4,400,000
 Keluar Saldo
Quantity Price Amount Quantity Price Amount
9,000 Rp 5,300 Rp 47,700,000
6,000 Rp 4,700 Rp 28,200,000
6,000 Rp 4,700 Rp 28,200,000 - - -
5,800 Rp 5,300 Rp 30,740,000 3,200 Rp 5,300 Rp 16,960,000
3,200 Rp 5,300 Rp 16,960,000
3,500 Rp 5,300 Rp 18,550,000
800 Rp 5,500 Rp 4,400,000
800 Rp 5,500 Rp 4,400,000 - - -
2,800 Rp 5,300 Rp 14,840,000 700 Rp 5,300 Rp 3,710,000
3,200 Rp 5,300 Rp 16,960,000

15,400 Rp 78,180,000
3,900 Rp 5,300 Rp 20,670,000

Keluar Saldo
Quantity Price Amount Quantity Price Amount
 9,000 Rp 5,300 Rp 47,700,000
6,000 Rp 4,700 Rp 28,200,000
15,000 Rp 5,060 Rp 75,900,000
11,800 Rp 5,060 Rp 59,708,000 3,200 Rp 5,060 Rp 16,192,000
3,200 Rp 5,060 Rp 16,192,000
3,500 Rp 5,300 Rp 18,550,000
6,700 Rp 5,185 Rp 34,742,000
800 Rp 5,500 Rp 4,400,000
7,500 Rp 5,219 Rp 39,142,000
3,600 Rp 5,219 Rp 18,788,160 3,900 Rp 5,219 Rp 20,353,840

11,800 Rp 59,708,000
3900 Rp 5,219 Rp 20,353,840