NAMA : GEMA SRI BASYIR

NIM : A1C020080
KELAS/PRODI : B / S1 AKUNTANSI
MATA KULIAH : PERPAJAKAN 2

TUGAS 1
PPN 2021 (sudah termasuk PPN 10%)
KASUS 1 PPN (dibawah 500 juta)
PT. Kanzler, NPWP 01.456.321.7.880.000, adalah distributor sosis di Indonesia. Harga sosis
per bungkus adalah Rp80.000.
Direktur : Mino
Alamat : Jl. Raya Mambalan No 8, Gunung Sari
Tlp : (351) 87612342
Transaksi Penjualan BKP bulan Januari 2021 (sudah termasuk PPN 10%)
a. 25 Jan Melakukan penyerahan 200 bungkus sosis ke alfamart Gunung Sari seharga
Rp16.000.000 dan akan dibayar pada tanggal 7 feb dengan kode dan nomor seri
faktur pajak 010.000-11. 00000001. NPWP 01.512.346.1.000
b. 7 Feb Menerima pelunasan pembelian dari Alfamart Gunung Sari atas transaksi
tanggal 25 Jan
c. 25 Feb Menerima pesanan 100 bungkus sosis dari Resto Gili Air seharga Rp8.000.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002. NPWP
02.123.456.1.000
d. 8 Maret Melakukan penyerahan atas pesanan tanggal 15 Feb kepada Restoran Gili
Air
e. 10 MARET, menjual 300 bungkus sosis kepada Resto Indah seharga 24.000.000. kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003. NPWP 02.132.456.1.000
f. 20 April Melakukan penjualan sebanyak 500 bungkus sosis kepada PT. Gesha seharga
40.000.000, dibayar tunai. NPWP 01.123.679.1.010. kode dan nomor seri faktur
pajak 010.000-11. 00000003
g. 18 Mei Melakukan penyerahan 100 bungkus sosis ke PEMDA LOMBOK BARAT, dan
dibayar tunai Rp 8.000.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004.
NPWP 01.213.954.1.000
h. 20 Juni Memberikan hadiah berupa 10 bungkus Sosis seharga Rp800.000 kepada
karyawan A atas pencapaian nya yang bagus selama bekerja. Kode dan nomor faktur
pajak 010.000-11.00000007
 i. 12 Juli melakukan penjualan sebanyak 50 bungkus sosis kepada CV. Suka Ria seharga
Rp4.000.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004. NPWP
01.213.954.1.000
j. 1 Agustus melakukan penjualan sebanyak 80 bungkus sosis kepada Ibu Siska seharga
6.400.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004. NPWP
07.213.954.1.000
k. 24 agustus, menjual 250 bungkus sosis kepada PT.newmont seharga Rp20.000.000
kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004. NPWP 01.213.954.1.000
l. 3 September melakukan penjualan sebanyak 100 bungkus sosis kepada Indomaret
Mataram seharga Rp8.000.000 . kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11.
00000004. NPWP 01.213.954.1.000
m. 4 oktober melakukan penjualan sebanyak 165 bungkus sosis kepada CV. Lotte
seharga Rp13.200.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002.
NPWP 01.213.954.1.000
n. 8 november melakukan penjualan sebanyak 45 bungkus sosis kepada UD Yaoya
seharga Rp3.600.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003.
NPWP 08.123.954.1.000
o. 10 desember melakukan penjualan sebanyak 35 bungkus sosis kepada UD. Jelly
seharga Rp 2.800.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004.
NPWP 08.213.954.1.000
Transaksi Pembelian BKP 2021 (sudah termasuk PPN 10%)
a. 1 Jan Melakukan pembelian 1000 pack sosis dari PT. CHICKEN seharga
Rp65.000.000 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000011.
NPWP 01.123.567.1.003
b. 2 Jan menyewa 2 truk untuk kegiatan distribusi produk dari PT. Rental seharga
Rp500.000/truk
c. 2 feb Melakukan pembelian 500 pack sosis dari PT. CHICKEN seharga Rp32.500.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000012. NPWP
01.321.567.1.003
d. 3 Maret Membeli tunai alat produksi dari CV Adidaya seharga Rp10.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000013.. NPWP 01.231.567.1.003
e. 10 April Membeli 30.000 plastik seharga Rp 3.000.000 dari PT Rasa, NPWP
01.765.432.1.005 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000014.
f. 15 Mei Melakukan pembelian kembali 400 pack sosis dari PT chicken seharga
Rp26.000.000 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000011.
NPWP 01.123.567.1.003
g. 15 Juni melakukan retur 2 pack sosis kepada PT chicken seharga Rp130.000 dengan
No Retur RET-011. NPWP 01.123.567.1.003
h. 1 Juli Pembelian perlengkapan kantor dari CV.ATK seharga Rp2.000.000 dengan kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000011. NPWP 01.123.568.1.003
i. 5 Agustus Membeli peralatan dari CV Adidaya seharga Rp5.000.000 dengan kode dan
nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000014. NPWP 01.234.567.1.003
 j. 8 September membeli 100 bungkus sosis dari PT.CHICKEN seharga Rp6.500.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000015. NPWP
01.123.567.1.003
k. 10 oktober membeli perlengkapan kantor dari CV.ATK seharga Rp2.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000001. NPWP 01.123.567.1.002
l. 18 november membeli 10 sosis dari PT.So nice seharga Rp300.000 dengan kode dan
nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002. NPWP 01.123.567.1.001
m. 20 Desember membeli furniture untuk kantor dari PT.Future seharga Rp2.000.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003. NPWP
01.123.567.1.004
JAWABAN :
PAJAK KELUARAN ATAS TRANSAKSI PENJUALAN

Harga Jual (sudah tarif DPP (100/110 x harga PAJAK KELUARAN

TGL
termasuk PPN) PPN jual) (10%xDPP)
25-Jan Rp 16.000.000 10% Rp 14.545.455 Rp 1.454.545
25-Feb Rp 8.000.000 10% Rp 7.272.727 Rp 727.273
10-Mar Rp 24.000.000 10% Rp 21.818.182 Rp 2.181.818
20-Apr Rp 40.000.000 10% Rp 36.363.636 Rp 3.636.364
18-May Rp 8.000.000 10% Rp 7.272.727 Rp 727.273
20-Jun Rp 800.000 10% Rp 727.273 Rp 72.727
12-Jul Rp 4.000.000 10% Rp 3.636.364 Rp 363.636
01-Aug Rp 6.400.000 10% Rp 5.818.182 Rp 581.818
24-Aug Rp 20.000.000 10% Rp 18.181.818 Rp 1.818.182
03-Sep Rp 8.000.000 10% Rp 7.272.727 Rp 727.273
04-Oct Rp 13.200.000 10% Rp 12.000.000 Rp 1.200.000
08-Nov Rp 3.600.000 10% Rp 3.272.727 Rp 327.273
10-Dec Rp 2.800.000 10% Rp 2.545.455 Rp 254.545
TOTAL Rp 154.800.000   Rp 140.727.273 Rp 14.072.727

PAJAK MASUKAN ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN

Harga Jual (sudah DPP (100/110 x PAJAK MASUKAN

TGL tarif PPN
termasuk PPN) harga jual) (10%xDPP)
01-Jan Rp 65.000.000 10% Rp 59.090.909 Rp 5.909.091
02-Feb Rp 32.500.000 10% Rp 29.545.455 Rp 2.954.545
03-Mar Rp 10.000.000 10% Rp 9.090.909 Rp 909.091
10-Apr Rp 3.000.000 10% Rp 2.727.273 Rp 272.727
15-May Rp 26.000.000 10% Rp 23.636.364 Rp 2.363.636
15-Jun -Rp 130.000 10% -Rp 118.182 -Rp 11.818
01-Jul Rp 2.000.000 10% Rp 1.818.182 Rp 181.818
05-Aug Rp 5.000.000 10% Rp 4.545.455 Rp 454.545
08-Sep Rp 6.500.000 10% Rp 5.909.091 Rp 590.909
10-Oct Rp 2.000.000 10% Rp 1.818.182 Rp 181.818
18-Nov Rp 300.000 10% Rp 272.727 Rp 27.273
20-Dec Rp 2.000.000 10% Rp 1.818.182 Rp 181.818
TOTAL Rp 154.170.000   Rp 140.154.545 Rp 14.015.455
KASUS 2 PPN (500 JUTA – 4,8 M)
PT. Will Sejahtera adalah perusahaan yang melakukan kegiatan penjualan mobil. NPWP
01.456.321.7.770.000
Direktur : Willy
Alamat : Jl. Indah Permai no 24, Mataram
Tlp : (351) 8761234
PT. Will Sejahtera melakukan transaksi penjualan tahun 2021 sebagai berikut (sudah
termasuk PPN 10%) :
a. 15 Januari, menjual 2 unit mobil toyota kepada PT Jennie Harum seharga Rp
320.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000001. NPWP
01.123.456.7.891
b. 25 Januari, menjual 1 unit mobil brio kepada Ibu Susi seharga Rp 145.000.000,
dengan kobde dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000002. NPWP
07.123.456.7.800
c. 12 Februari, menjual 2 unit mobil avanza kepada Pak Gesha seharga Rp 400.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-12.00000003. NPWP
07.123.456.7.100
d. 10 maret, menjual 1 unit mobil XPander kepada Tuan Jaya seharga Rp 237.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000004. NPWP
07.123.456.7.200
e. 15 Maret menjual 2 unit mobil ayla kepada CV.tama seharga, 300.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000005. NPWP 02.123.456.7.300
f. 10 April, menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amri seharga 190.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000005 . NPWP 03.651.879.1.231
g. 18 Mei, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.Adidaya seharga, 150.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000006. NPWP 02.156.789.1.124
h. 1 Juni, menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amra seharga 190.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000007 . NPWP 02.651.879.1.232
i. 20 Juli, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.Aditama seharga, 150.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000007. NPWP 02.156.789.1.124
j. 25 Juli, menjual 1 unit mobil brio kepada CV.Aditama seharga, 145.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP 02.156.789.1.124
k. 5 Agustus, menjual 1 unit mobil brio kepada Tuan Raja seharga Rp 145.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000009. NPWP
07.324.156.7.881
l. 10 agustus menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amar seharga 190.000.000,
dengan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000010 . NPWP 03.651.879.1.232
m. 17 September, menjual 2 unit mobil brio kepada Ibu Rini seharga Rp 290.000.000,
dengan kobde dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
07.324.156.8.881
 n. 10 Oktober, menjual 1 unit mobil Xpander kepada PT. Wangi seharga Rp
237.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
01.123.456.7.891
o. 15 November, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.tama seharga, 150.000.000,
dengan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP 02.156.789.1.124
p. 5 Desember, menjual 1 unit mobil avanza kepada PT. CINTA seharga Rp 200.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-12.00000003. NPWP
01.231.465.8.111
Transaksi Pembelian yang dilakukan oleh PT.Will Sejahtera selama 2021 (sudah termasuk
PPN 10%)
a. 5 Jan, mengimpor 3 unit mobil toyota dari PT. Singapura seharga Rp 550.000.000
b. 7 Jan, mengimpor 5 unit mobil brio dari PT. Singapura seharga Rp600.000.000
c. 2 Feb, mengimpor 4 unit mobil Avanza dari PT. Singapura seharga Rp 650.000.000
d. 4 Maret, mengimpor 5 unit mobil ayla dari PT. Singapura seharga Rp600.000.000
e. 5 Maret, mengimpor 3 unit mobil Xpander dari PT.Singapura seharga Rp680.000.000
f. 1 April, mengimpor 4 unit mobil Xenia dari PT.Singapura seharga Rp700.000.000
g. 5 Mei, membeli perlengkapan kantor dari CV. Syukuri Saja seharga Rp 2.000.000
kode dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Syukuri Saja adalah 010.000-
11.00000050. NPWP 01.000.111.2.317
h. 3 Juni, Mendirikan bangunan permanen untuk toko penjualan mobil dan telah
dilakukan pemasangan pondasi dengan total biaya Rp25.000.000 (belum termasuk
ppn 40%) dan akan dilunasi tanggal 20 juni
i. 4 Juli, membeli peralatan kantor dari CV. Sebrang seharga Rp 5.000.000. kode dan
nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Sebrang adalah 010.000-11.00000051.
NPWP 01.000.111.2.000
j. 24 Agustus, membeli perlengkapan kantor dari CV.nota seharga Rp1.000.000 kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Nota adalah 010.000-11.00000052.
NPWP 01.000.111.3.000
k. 1 Oktober, membeli makanan special ulang tahun perusahaan sebesar Rp2.000.000
dari food oke. Kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000001. NPWP
01.000.111.4.000
l. 5 November, membeli peralatan untuk bangunan yang baru di bangun bulan Juni
seharga Rp 10.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000002. NPWP
01.000.111.3.000
m. 10 Desember, membeli perlengkapan lagi di CV.Nota seharga Rp1.000.000 kode dan
nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Nota adalah 010.000-11.00000003.
NPWP 01.000.111.2.000

JAWABAN :
PAJAK KELUARAN ATAS TRANSAKSI PENJUALAN
 Harga Jual (sudah tarif DPP (100/110 x harga PAJAK KELUARAN
TGL
termasuk PPN) PPN jual) (10%xDPP)
15-Jan Rp 320.000.000 10% Rp 290.909.091 Rp 29.090.909
25-Jan Rp 145.000.000 10% Rp 131.818.182 Rp 13.181.818
12-Feb Rp 400.000.000 10% Rp 363.636.364 Rp 36.363.636
10-Mar Rp 237.000.000 10% Rp 215.454.545 Rp 21.545.455
15-Mar Rp 300.000.000 10% Rp 272.727.273 Rp 27.272.727
10-Apr Rp 190.000.000 10% Rp 172.727.273 Rp 17.272.727
18-May Rp 150.000.000 10% Rp 136.363.636 Rp 13.636.364
01-Jun Rp 190.000.000 10% Rp 172.727.273 Rp 17.272.727
20-Jul Rp 150.000.000 10% Rp 136.363.636 Rp 13.636.364
25-Jul Rp 145.000.000 10% Rp 131.818.182 Rp 13.181.818
05-Aug Rp 145.000.000 10% Rp 131.818.182 Rp 13.181.818
10-Aug Rp 190.000.000 10% Rp 172.727.273 Rp 17.272.727
17-Sep Rp 290.000.000 10% Rp 263.636.364 Rp 26.363.636
10-Oct Rp 237.000.000 10% Rp 215.454.545 Rp 21.545.455
15-Nov Rp 150.000.000 10% Rp 136.363.636 Rp 13.636.364
05-Dec Rp 200.000.000 10% Rp 181.818.182 Rp 18.181.818
TOTAL Rp 3.439.000.000   Rp 3.126.363.636 Rp 312.636.364

PAJAK MASUKAN ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN

Harga Jual (sudah tarif DPP PAJAK MASUKAN

TGL
termasuk PPN) PPN (100/110 x harga jual) (10%xDPP)
05-Jan Rp 550.000.000 10% Rp 500.000.000 Rp 50.000.000
07-Jan Rp 600.000.000 10% Rp 545.454.545 Rp 54.545.455
02-Feb Rp 650.000.000 10% Rp 590.909.091 Rp 59.090.909
04-Mar Rp 600.000.000 10% Rp 545.454.545 Rp 54.545.455
05-Mar Rp 680.000.000 10% Rp 618.181.818 Rp 61.818.182
01-Apr Rp 700.000.000 10% Rp 636.363.636 Rp 63.636.364
05-May Rp 2.000.000 10% Rp 1.818.182 Rp 181.818
03-Jun Rp 25.000.000 10% Rp 22.727.273 Rp 2.272.727
04-Jul Rp 5.000.000 10% Rp 4.545.455 Rp 454.545
24-Aug Rp 1.000.000 10% Rp 909.091 Rp 90.909
01-Oct Rp 2.000.000 10% Rp 1.818.182 Rp 181.818
05-Nov Rp 10.000.000 10% Rp 9.090.909 Rp 909.091
10-Dec Rp 1.000.000 10% Rp 909.091 Rp 90.909
TOTAL Rp 3.826.000.000   Rp 3.478.181.818 Rp 347.818.182

KASUS 3 PPN (4,8 M – 30/40 M)

PT. Dior merupakan perusahaan yang bergerak di bidang penjualan perhiasan mewah,
seperti berlian, emas,logam mulia. Perusahaan juga melakukan ekspor impor.
NPWP 01.456.321.7.780.000
Direktur : Ema Basyir
Alamat : Jl. Bee One no 16, Mataram
Tlp : (351) 87612341
PT. DIOR melakukan transaksi selama 2021 (sudah termasuk PPN 10%) sebagai berikut :
a. 15 Januari, menjual sepasang anting berlian kepada Tuan Rino seharga Rp
350.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000010. NPWP
07.333.444.1.110
b. 3 Februari, menjual 1 kalung berlian kepada Ibu Susi seharga Rp 500.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP
07.451.236.1.100
c. 6 Maret, mendapat pesanan 1 kalung berlian dan cincin berlian dari Perusahaan SM
Entertainment di Korea Selatan seharga Rp 1 Milyar
d. 10 April, menjual 50 gram emas kepada PT. Permai seharga, 50.000.000, dibayar
tunai dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000001. NPWP
01.555.666.7.880
e. 11 April, mengekspor pesanan atas transaksi tanggal 6 februari
f. 15 Mei, mengekspor cicin berlian eksklusif seharga 2 miliar kepada perusahaan
tiffany & Co di AS
g. 16 Juni, menjual gelang yang terbuat dari berlian seharga 100.000.000 kepada Tuan
Hartono dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
08.123.456.7.900
h. 20 Juli, menjual kalung emas kepada Ibu Rina seharga Rp100.000.000 dengan kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000012. NPWP 08.111.222.7.000
i. 21 Agustus, mengekspor 5 set perhiasan berlian ke perusahaan Life Once di new
York seharga 5 Milyar.
j. 30 September, menjual kalung berlian kepada YG entertainment di Korea Selatan
seharga Rp 1 Milyar , dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-
11.00000012
k. 24 Oktober, menjual gelang emas kepada Ibu Tata seharga Rp50.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000013. NPWP 08.111.222.8.000
l. 25 November, menjual gelang emas kepada Ibu Lani seharga Rp40.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000014. NPWP 08.111.222.9.000
m. 1 Desember, menjual cincin berlian kepada Ibu Steve seharga Rp60.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000015. NPWP 08.111.223.8.000

Transaksi lain yang dilakukan oleh PT.DIOR selama 2021 (sudah termasuk PPN 10%)
a. 2 Januari, membeli batu berlian mentah seharga 2 Miliar dari PT.Shine dengan kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan adalah 010.000-11.00000050. NPWP
01.321.456.1.000
 b. 3 Januari, membeli emas mentah seharga 100.000.000 dari PT. Shine dengan kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan adalah 010.000-11.00000051. NPWP
01.321.456.1.000
c. 2 Februari, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp 3.000.000
dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan
CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000052. NPWP 01.133.456.1.000
d. 8 Februari, menerbitkan nota retur dengan nomor RET-0001 atas perlengkapan
kantor yang dikembalikan kepada CV. Jaya Selalu sebesar 1.000.000 .NPWP
01.133.456.1.000
e. 10 maret, pembelian peralatan dari perusahaan Seoul Inferior seharga 50.000.000.
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000054. NPWP 01.153.456.1.000
f. 15 April, melakukan pembelian mobil dari PT. Suzuki seharga Rp 250.000.000. NPWP
01.213.465.1.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000055.
g. 1 Mei, membeli 3 etalase untuk meletakkan perhiasan dari CV. Bangun seharga
Rp600.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000056. NPWP
01.123.456.2.000
h. 2 Juni, membeli bahan baku pembuatan gelang dan kalung di CV. Aksesoris seharga
Rp 50.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000002. NPWP
01.123.456.3.000
i. 3 Juli, membeli perhiasan dari PT. Jewelry seharga Rp20.000.000. kode dan nomor
seri faktur 010.000-11.00000003. NPWP 01.123.456.4.000
j. 4 Agustus, membeli peralatan dari CV. Perabot seharga Rp15.000.000. kode dan
nomor seri faktur 010.000-11.00000004. NPWP 01.123.456.5.000
k. 5 September, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp
4.000.000 dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang
diterbitkan CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000005. NPWP 01.123.456.6.000
l. 6 Oktober, pembelian TV dari PT.Sonic untuk keperluan kantor seharga Rp
5.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000006. NPWP
01.123.456.7.000
m. 7 November, membeli mobil dinas baru dari PT Suzuki seharga Rp 260.000.000. kode
dan nomor seri faktur 010.000-11.00000007.NPWP 01.213.465.8.000
n. 8 Desember, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp
4.000.000 dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang
diterbitkan CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000008. NPWP 01.123.456.9.000

JAWABAN :
PAJAK KELUARAN ATAS TRANSAKSI PENJUALAN

Harga Jual (sudah tarif DPP (100/110 x harga PAJAK KELUARAN

TGL
termasuk PPN) PPN jual) (10%xDPP)
15-Jan Rp 350.000.000 10% Rp 318.181.818 Rp 31.818.182
03-Feb Rp 500.000.000 10% Rp 454.545.455 Rp 45.454.545
06-Mar Rp 1.000.000.000 10% Rp 909.090.909 Rp 90.909.091
 10-Apr Rp 50.000.000 10% Rp 45.454.545 Rp 4.545.455
15-May Rp 2.000.000.000 10% Rp 1.818.181.818 Rp 181.818.182
16-Jun Rp 100.000.000 10% Rp 90.909.091 Rp 9.090.909
20-Jul Rp 100.000.000 10% Rp 90.909.091 Rp 9.090.909
21-Aug Rp 5.000.000.000 10% Rp 4.545.454.545 Rp 454.545.455
30-Sep Rp 1.000.000.000 10% Rp 909.090.909 Rp 90.909.091
24-Oct Rp 50.000.000 10% Rp 45.454.545 Rp 4.545.455
25-Nov Rp 40.000.000 10% Rp 36.363.636 Rp 3.636.364
01-Dec Rp 60.000.000 10% Rp 54.545.455 Rp 5.454.545
TOTAL Rp 10.250.000.000   Rp 9.318.181.818 Rp 931.818.182

PAJAK MASUKAN ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN

Harga Jual (sudah DPP (100/110 x PAJAK MASUKAN

TGL tarif PPN
termasuk PPN) harga jual) (10%xDPP)
02-Jan Rp 2.000.000.000 10% Rp 1.818.181.818 Rp 181.818.182
03-Jan Rp 100.000.000 10% Rp 90.909.091 Rp 9.090.909
02-Feb Rp 3.000.000 10% Rp 2.727.273 Rp 272.727
08-Feb -Rp 1.000.000 10% -Rp 909.091 -Rp 90.909
10-Mar Rp 50.000.000 10% Rp 45.454.545 Rp 4.545.455
15-Apr Rp 250.000.000 10% Rp 227.272.727 Rp 22.727.273
01-May Rp 600.000 10% Rp 545.455 Rp 54.545
02-Jun Rp 50.000.000 10% Rp 45.454.545 Rp 4.545.455
03-Jul Rp 20.000.000 10% Rp 18.181.818 Rp 1.818.182
04-Aug Rp 15.000.000 10% Rp 13.636.364 Rp 1.363.636
05-Sep Rp 4.000.000 10% Rp 3.636.364 Rp 363.636
06-Oct Rp 5.000.000 10% Rp 4.545.455 Rp 454.545
07-Nov Rp 260.000.000 10% Rp 236.363.636 Rp 23.636.364
08-Dec Rp 4.000.000 10% Rp 3.636.364 Rp 363.636
TOTAL Rp 2.760.600.000   Rp 2.509.636.364 Rp 250.963.636

PPN 2021 (belum termasuk PPN 10%)

KASUS 1 PPN (dibawah 500 juta)
PT. Kanzler, NPWP 01.456.321.7.880.000, adalah distributor sosis di Indonesia. Harga sosis
per bungkus adalah Rp80.000.
Direktur : Mino
Alamat : Jl. Raya Mambalan No 8, Gunung Sari
Tlp : (351) 87612342
Transaksi Penjualan BKP 2021 (belum termasuk PPN 10%)
a. 25 Jan Melakukan penyerahan 200 bungkus sosis ke alfamart Gunung Sari seharga
Rp16.000.000 dan akan dibayar pada tanggal 7 feb dengan kode dan nomor seri
faktur pajak 010.000-11. 00000001. NPWP 01.512.346.1.000
b. 7 Feb Menerima pelunasan pembelian dari Alfamart Gunung Sari atas transaksi
tanggal 25 Jan
c. 25 Feb Menerima pesanan 100 bungkus sosis dari Resto Gili Air seharga Rp8.000.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002. NPWP
02.123.456.1.000
d. 8 Maret Melakukan penyerahan atas pesanan tanggal 15 Feb kepada Restoran Gili
Air
e. 10 MARET, menjual 300 bungkus sosis kepada Resto Indah seharga 24.000.000. kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003. NPWP 02.132.456.1.000
f. 20 April Melakukan penjualan sebanyak 500 bungkus sosis kepada PT. Gesha seharga
40.000.000, dibayar tunai. NPWP 01.123.679.1.010. kode dan nomor seri faktur
pajak 010.000-11. 00000004
g. 18 Mei Melakukan penyerahan 100 bungkus sosis ke PEMDA LOMBOK BARAT, dan
dibayar tunai Rp 8.000.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000005.
NPWP 01.213.954.1.000
h. 20 Juni Memberikan hadiah berupa 10 bungkus Sosis seharga Rp800.000 kepada
karyawan A atas pencapaian nya yang bagus selama bekerja. Kode dan nomor faktur
pajak 010.000-11.00000006
i. 12 Juli melakukan penjualan sebanyak 50 bungkus sosis kepada CV. Suka Ria seharga
Rp4.000.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000007. NPWP
01.213.954.4.000
j. 1 Agustus melakukan penjualan sebanyak 80 bungkus sosis kepada Ibu Siska seharga
6.400.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000008. NPWP
07.213.954.3.000
k. 24 agustus, menjual 250 bungkus sosis kepada PT.newmont seharga Rp20.000.000
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000009. NPWP 01.213.954.1.000
l. 3 September melakukan penjualan sebanyak 100 bungkus sosis kepada Indomaret
Mataram seharga Rp8.000.000 . kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.
00000010. NPWP 01.213.954.2.000
m. 4 oktober melakukan penjualan sebanyak 165 bungkus sosis kepada CV. Lotte
seharga Rp13.200.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000012.
NPWP 01.213.954.3.000
n. 8 november melakukan penjualan sebanyak 45 bungkus sosis kepada UD Yaoya
seharga Rp3.600.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000013.
NPWP 08.123.954.4.000
 o. 10 desember melakukan penjualan sebanyak 35 bungkus sosis kepada UD. Jelly
seharga Rp 2.800.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 000000014.
NPWP 08.213.954.5.000
Transaksi Pembelian BKP 2021 (sudah termasuk PPN 10%)
a. 1 Jan Melakukan pembelian 1000 pack sosis dari PT. CHICKEN seharga
Rp65.000.000 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000001.
NPWP 01.123.567.1.003
b. 2 Jan menyewa 2 truk untuk kegiatan distribusi produk dari PT. Rental seharga
Rp500.000/truk
c. 2 feb Melakukan pembelian 500 pack sosis dari PT. CHICKEN seharga Rp32.500.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002. NPWP
01.321.567.1.003
d. 3 Maret Membeli tunai alat produksi dari CV Adidaya seharga Rp10.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003.. NPWP 01.231.567.1.003
e. 10 April Membeli 30.000 plastik seharga Rp 3.000.000 dari PT Rasa, NPWP
01.765.432.1.005 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000004.
f. 15 Mei Melakukan pembelian kembali 400 pack sosis dari PT chicken seharga
Rp26.000.000 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000005.
NPWP 01.123.567.1.003
g. 25 Juni melakukan retur 2 pack sosis kepada PT chicken seharga Rp130.000 dengan
No Retur RET-011. NPWP 01.123.567.1.003
h. 1 Juli Pembelian perlengkapan kantor dari CV.ATK seharga Rp2.000.000 dengan kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000011. NPWP 01.123.568.1.003
i. 5 Agustus Membeli peralatan dari CV Adidaya seharga Rp5.000.000 dengan kode dan
nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000014. NPWP 01.234.567.1.003
j. 8 September membeli 100 bungkus sosis dari PT.CHICKEN seharga Rp6.500.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000015. NPWP
01.123.567.1.003
k. 10 oktober membeli perlengkapan kantor dari CV.ATK seharga Rp2.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000001. NPWP 01.123.567.1.002
l. 18 november membeli 10 sosis dari PT.So nice seharga Rp300.000 dengan kode dan
nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002. NPWP 01.123.567.1.001
m. 20 Desember membeli furniture untuk kantor dari PT.Future seharga Rp2.000.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003. NPWP
01.123.567.1.004

JAWABAN :
PAJAK KELUARAN ATAS TRANSAKSI PENJUALAN
tarif PAJAK KELUARAN
TGL DPP
PPN (10%xDPP)
25-Jan Rp 16.000.000 10% Rp 1.600.000
 25-Feb Rp 8.000.000 10% Rp 800.000
10-Mar Rp 24.000.000 10% Rp 2.400.000
20-Apr Rp 40.000.000 10% Rp 4.000.000
18-May Rp 8.000.000 10% Rp 800.000
20-Jun Rp 800.000 10% Rp 80.000
12-Jul Rp 4.000.000 10% Rp 400.000
01-Aug Rp 6.400.000 10% Rp 640.000
24-Aug Rp 20.000.000 10% Rp 2.000.000
03-Sep Rp 8.000.000 10% Rp 800.000
04-Oct Rp 13.200.000 10% Rp 1.320.000
08-Nov Rp 3.600.000 10% Rp 360.000
10-Dec Rp 2.800.000 10% Rp 280.000
TOTAL Rp 154.800.000   Rp 15.480.000

PAJAK MASUKAN ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN

tarif PAJAK MASUKAN
TGL DPP
PPN (10%xDPP)
01-Jan Rp 65.000.000 10% Rp 6.500.000
02-Feb Rp 32.500.000 10% Rp 3.250.000
03-Mar Rp 10.000.000 10% Rp 1.000.000
10-Apr Rp 3.000.000 10% Rp 300.000
15-May Rp 26.000.000 10% Rp 2.600.000
25-Jun -Rp 130.000 10% -Rp 13.000
01-Jul Rp 2.000.000 10% Rp 200.000
05-Aug Rp 5.000.000 10% Rp 500.000
08-Sep Rp 6.500.000 10% Rp 650.000
10-Oct Rp 2.000.000 10% Rp 200.000
18-Nov Rp 300.000 10% Rp 30.000
20-Dec Rp 2.000.000 10% Rp 200.000
TOTAL Rp 154.170.000   Rp 15.417.000

KASUS 2 PPN (500 JUTA – 4,8 M)

PT. Will Sejahtera adalah perusahaan yang melakukan kegiatan penjualan mobil. NPWP
01.456.321.7.770.000
Direktur : Willy
Alamat : Jl. Indah Permai no 24, Mataram
Tlp : (351) 8761234
PT. Will Sejahtera melakukan transaksi penjualan tahun 2021 sebagai berikut (belum
termasuk PPN 10%) :
a. 15 Januari, menjual 2 unit mobil toyota kepada PT Jennie Harum seharga Rp
160.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000001. NPWP
01.123.456.7.891
b. 25 Januari, menjual 1 unit mobil brio kepada Ibu Susi seharga Rp 145.000.000,
dengan kobde dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000002. NPWP
07.123.456.7.800
c. 12 Februari, menjual 2 unit mobil avanza kepada Pak Gesha seharga Rp 400.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-12.00000003. NPWP
07.123.456.7.100
d. 10 maret, menjual 1 unit mobil XPander kepada Tuan Jaya seharga Rp 237.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000004. NPWP
07.123.456.7.200
e. 15 Maret menjual 2 unit mobil ayla kepada CV.tama seharga, 300.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000005. NPWP 02.123.456.7.300
f. 10 April, menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amri seharga 190.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000005 . NPWP 03.651.879.1.231
g. 18 Mei, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.Adidaya seharga, 150.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000006. NPWP 02.156.789.1.124
h. 1 Juni, menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amra seharga 190.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000007 . NPWP 02.651.879.1.232
i. 20 Juli, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.Aditama seharga, 150.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000007. NPWP 02.156.789.1.124
j. 25 Juli, menjual 1 unit mobil brio kepada CV.Aditama seharga, 145.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP 02.156.789.1.124
k. 5 Agustus, menjual 1 unit mobil brio kepada Tuan Raja seharga Rp 145.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000009. NPWP
07.324.156.7.881
l. 10 agustus menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amar seharga 190.000.000,
dengan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000010 . NPWP 03.651.879.1.232
m. 17 September, menjual 2 unit mobil brio kepada Ibu Rini seharga Rp 290.000.000,
dengan kobde dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
07.324.156.8.881
n. 10 Oktober, menjual 1 unit mobil Xpander kepada PT. Wangi seharga Rp
237.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
01.123.456.7.891
o. 15 November, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.tama seharga, 150.000.000,
dengan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP 02.156.789.1.124
p. 5 Desember, menjual 1 unit mobil avanza kepada PT. CINTA seharga Rp 200.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-12.00000003. NPWP
01.231.465.8.111
Transaksi Pembelian yang dilakukan oleh PT.Will Sejahtera selama 2021 (sudah termasuk
PPN 10%)
a. 5 Jan, mengimpor 3 unit mobil toyota dari PT. Singapura seharga Rp 550.000.000
b. 7 Jan, mengimpor 5 unit mobil brio dari PT. Singapura seharga Rp600.000.000
c. 2 Feb, mengimpor 4 unit mobil Avanza dari PT. Singapura seharga Rp 650.000.000
d. 4 Maret, mengimpor 5 unit mobil ayla dari PT. Singapura seharga Rp600.000.000
e. 5 Maret, mengimpor 3 unit mobil Xpander dari PT.Singapura seharga Rp680.000.000
f. 1 April, mengimpor 4 unit mobil Xenia dari PT.Singapura seharga Rp700.000.000
g. 5 Mei, membeli perlengkapan kantor dari CV. Syukuri Saja seharga Rp 2.000.000
kode dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Syukuri Saja adalah 010.000-
11.00000050. NPWP 01.000.111.2.317
h. 3 Juni, Mendirikan bangunan permanen untuk toko penjualan mobil dan telah
dilakukan pemasangan pondasi dengan total biaya Rp25.000.000 (sudah termasuk
ppn 40%) dan akan dilunasi tanggal 20 september
i. 4 Juli, membeli peralatan kantor dari CV. Sebrang seharga Rp 5.000.000. kode dan
nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Sebrang adalah 010.000-11.00000051.
NPWP 01.000.111.2.000
j. 24 Agustus, membeli perlengkapan kantor dari CV.nota seharga Rp1.000.000 kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Nota adalah 010.000-11.00000052.
NPWP 01.000.111.3.000
k. 20 September, membayar biaya pendirian bangunan permanen untuk took
penjualan mobil
l. 1 Oktober, membeli makanan special ulang tahun perusahaan sebesar Rp2.000.000
dari food oke. Kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000001. NPWP
01.000.111.4.000
m. 5 November, membeli peralatan untuk bangunan yang baru di bangun bulan Juni
seharga Rp 10.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000002. NPWP
01.000.111.3.000
n. 10 Desember, membeli perlengkapan lagi di CV.Nota seharga Rp1.000.000 kode dan
nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Nota adalah 010.000-11.00000003.
NPWP 01.000.111.2.000

JAWABAN :

tarif PAJAK KELUARAN

TGL DPP
PPN (10%xDPP)
15-Jan Rp 320.000.000 10% Rp 32.000.000
25-Jan Rp 145.000.000 10% Rp 14.500.000
12-Feb Rp 400.000.000 10% Rp 40.000.000
10-Mar Rp 237.000.000 10% Rp 23.700.000
15-Mar Rp 300.000.000 10% Rp 30.000.000
 10-Apr Rp 190.000.000 10% Rp 19.000.000
18-May Rp 150.000.000 10% Rp 15.000.000
01-Jun Rp 190.000.000 10% Rp 19.000.000
20-Jul Rp 150.000.000 10% Rp 15.000.000
25-Jul Rp 145.000.000 10% Rp 14.500.000
05-Aug Rp 145.000.000 10% Rp 14.500.000
10-Aug Rp 190.000.000 10% Rp 19.000.000
17-Sep Rp 290.000.000 10% Rp 29.000.000
10-Oct Rp 237.000.000 10% Rp 23.700.000
15-Nov Rp 150.000.000 10% Rp 15.000.000
05-Dec Rp 200.000.000 10% Rp 20.000.000
TOTAL Rp 3.439.000.000   Rp 343.900.000

tarif PAJAK MASUKAN

TGL DPP
PPN (10%xDPP)
05-Jan Rp 550.000.000 10% Rp 55.000.000
07-Jan Rp 600.000.000 10% Rp 60.000.000
02-Feb Rp 650.000.000 10% Rp 65.000.000
04-Mar Rp 600.000.000 10% Rp 60.000.000
05-Mar Rp 680.000.000 10% Rp 68.000.000
01-Apr Rp 700.000.000 10% Rp 70.000.000
05-May Rp 2.000.000 10% Rp 200.000
03-Jun Rp 25.000.000 40% Rp 10.000.000
04-Jul Rp 5.000.000 10% Rp 500.000
24-Aug Rp 1.000.000 10% Rp 100.000
01-Oct Rp 2.000.000 10% Rp 200.000
05-Nov Rp 10.000.000 10% Rp 1.000.000
10-Dec Rp 1.000.000 10% Rp 100.000
TOTAL Rp 3.826.000.000   Rp 390.100.000

KASUS 3 PPN (4,8 M – 30/40 M)

PT. Dior merupakan perusahaan yang bergerak di bidang penjualan perhiasan mewah,
seperti berlian, emas,logam mulia. Perusahaan juga melakukan ekspor impor.
NPWP 01.456.321.7.780.000
Direktur : Ema Basyir
Alamat : Jl. Bee One no 16, Mataram
Tlp : (351) 87612341
PT. DIOR melakukan transaksi selama 2021 (belum termasuk PPN 10%) sebagai berikut :
a. 15 Januari, menjual sepasang anting berlian kepada Tuan Rino seharga Rp
350.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000010. NPWP
07.333.444.1.110
b. 3 Februari, menjual 1 kalung berlian kepada Ibu Susi seharga Rp 500.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP
07.451.236.1.100
c. 6 Maret, mendapat pesanan 1 kalung berlian dan cincin berlian dari Perusahaan SM
Entertainment di Korea Selatan seharga Rp 1 Milyar
d. 10 April, menjual 50 gram emas kepada PT. Permai seharga, 50.000.000, dibayar
tunai dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000001. NPWP
01.555.666.7.880
e. 11 April, mengekspor pesanan atas transaksi tanggal 6 februari
f. 15 Mei, mengekspor cicin berlian eksklusif seharga 2 miliar kepada perusahaan
tiffany & Co di AS
g. 16 Juni, menjual gelang yang terbuat dari berlian seharga 100.000.000 kepada Tuan
Hartono dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
08.123.456.7.900
h. 20 Juli, menjual kalung emas kepada Ibu Rina seharga Rp100.000.000 dengan kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000012. NPWP 08.111.222.7.000
i. 21 Agustus, mengekspor 5 set perhiasan berlian ke perusahaan Life Once di new
York seharga 5 Milyar.
j. 30 September, menjual kalung berlian kepada YG entertainment di Korea Selatan
seharga Rp 1 Milyar , dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-
11.00000012
k. 24 Oktober, menjual gelang emas kepada Ibu Tata seharga Rp50.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000013. NPWP 08.111.222.8.000
l. 25 November, menjual gelang emas kepada Ibu Lani seharga Rp40.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000014. NPWP 08.111.222.9.000
m. 1 Desember, menjual cincin berlian kepada Ibu Steve seharga Rp60.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000015. NPWP 08.111.223.8.000

Transaksi lain yang dilakukan oleh PT.DIOR selama 2021 (belum termasuk PPN 10%)
a. 2 Januari, membeli batu berlian mentah seharga 2 Miliar dari PT.Shine dengan kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan adalah 010.000-11.00000050. NPWP
01.321.456.1.000
b. 3 Januari, membeli emas mentah seharga 100.000.000 dari PT. Shine dengan kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan adalah 010.000-11.00000051. NPWP
01.321.456.1.000
c. 2 Februari, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp 3.000.000
dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan
CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000052. NPWP 01.133.456.1.000
 d. 8 Februari, menerbitkan nota retur dengan nomor RET-0001 atas perlengkapan
kantor yang dikembalikan kepada CV. Jaya Selalu sebesar 1.000.000 .NPWP
01.133.456.1.000
e. 10 maret, pembelian peralatan dari perusahaan Seoul Inferior seharga 50.000.000.
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000054. NPWP 01.153.456.1.000
f. 15 April, melakukan pembelian mobil dari PT. Suzuki seharga Rp 250.000.000. NPWP
01.213.465.1.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000055.
g. 1 Mei, membeli 3 etalase untuk meletakkan perhiasan dari CV. Bangun seharga
Rp600.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000056. NPWP
01.123.456.2.000
h. 2 Juni, membeli bahan baku pembuatan gelang dan kalung di CV. Aksesoris seharga
Rp 50.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000002. NPWP
01.123.456.3.000
i. 3 Juli, membeli perhiasan dari PT. Jewelry seharga Rp20.000.000. kode dan nomor
seri faktur 010.000-11.00000003. NPWP 01.123.456.4.000
j. 4 Agustus, membeli peralatan dari CV. Perabot seharga Rp15.000.000. kode dan
nomor seri faktur 010.000-11.00000004. NPWP 01.123.456.5.000
k. 5 September, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp
4.000.000 dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang
diterbitkan CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000005. NPWP 01.123.456.6.000
l. 6 Oktober, pembelian TV dari PT.Sonic untuk keperluan kantor seharga Rp
5.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000006. NPWP
01.123.456.7.000
m. 7 November, membeli mobil dinas baru dari PT Suzuki seharga Rp 260.000.000. kode
dan nomor seri faktur 010.000-11.00000007.NPWP 01.213.465.8.000
n. 8 Desember, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp
4.000.000 dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang
diterbitkan CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000008. NPWP 01.123.456.9.000

JAWABAN :

tarif PAJAK KELUARAN

TGL DPP
PPN (10%xDPP)
15-Jan Rp 350.000.000 10% Rp 35.000.000
03-Feb Rp 500.000.000 10% Rp 50.000.000
06-Mar Rp 1.000.000.000 10% Rp 100.000.000
10-Apr Rp 50.000.000 10% Rp 5.000.000
15-May Rp 2.000.000.000 10% Rp 200.000.000
16-Jun Rp 100.000.000 10% Rp 10.000.000
20-Jul Rp 100.000.000 10% Rp 10.000.000
 21-Aug Rp 5.000.000.000 10% Rp 500.000.000
30-Sep Rp 1.000.000.000 10% Rp 100.000.000
24-Oct Rp 50.000.000 10% Rp 5.000.000
25-Nov Rp 40.000.000 10% Rp 4.000.000
01-Dec Rp 60.000.000 10% Rp 6.000.000
TOTAL Rp 10.250.000.000   Rp 1.025.000.000

tarif PAJAK MASUKAN

TGL DPP
PPN (10%xDPP)
02-Jan Rp 2.000.000.000 10% Rp 200.000.000
03-Jan Rp 100.000.000 10% Rp 10.000.000
02-Feb Rp 3.000.000 10% Rp 300.000
08-Feb -Rp 1.000.000 10% -Rp 100.000
10-Mar Rp 50.000.000 10% Rp 5.000.000
15-Apr Rp 250.000.000 10% Rp 25.000.000
01-May Rp 600.000 10% Rp 60.000
02-Jun Rp 50.000.000 10% Rp 5.000.000
03-Jul Rp 20.000.000 10% Rp 2.000.000
04-Aug Rp 15.000.000 10% Rp 1.500.000
05-Sep Rp 4.000.000 10% Rp 400.000
06-Oct Rp 5.000.000 10% Rp 500.000
07-Nov Rp 260.000.000 10% Rp 26.000.000
08-Dec Rp 4.000.000 10% Rp 400.000
TOTAL Rp 2.760.600.000   Rp 276.060.000

PPN 2022 ( sudah termasuk PPN 10% dan 11% (mulai April) )
KASUS 1 PPN (dibawah 500 juta)
PT. Kanzler, NPWP 01.456.321.7.880.000, adalah distributor sosis di Indonesia. Harga sosis
per bungkus adalah Rp80.000.
Direktur : Mino
Alamat : Jl. Raya Mambalan No 8, Gunung Sari
Tlp : (351) 87612342
Transaksi Penjualan BKP 2022
 a. 25 Jan Melakukan penyerahan 200 bungkus sosis ke alfamart Gunung Sari seharga
Rp16.000.000 dan akan dibayar pada tanggal 7 feb dengan kode dan nomor seri
faktur pajak 010.000-11. 00000001. NPWP 01.512.346.1.000
b. 7 Feb Menerima pelunasan pembelian dari Alfamart Gunung Sari atas transaksi
tanggal 25 Jan
c. 25 Feb Menerima pesanan 100 bungkus sosis dari Resto Gili Air seharga Rp8.000.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002. NPWP
02.123.456.1.000
d. 8 Maret Melakukan penyerahan atas pesanan tanggal 15 Feb kepada Restoran Gili
Air
e. 10 MARET, menjual 300 bungkus sosis kepada Resto Indah seharga 24.000.000. kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003. NPWP 02.132.456.1.000
f. 20 April Melakukan penjualan sebanyak 500 bungkus sosis kepada PT. Gesha seharga
40.000.000, dibayar tunai. NPWP 01.123.679.1.010. kode dan nomor seri faktur
pajak 010.000-11. 00000003
g. 18 Mei Melakukan penyerahan 100 bungkus sosis ke PEMDA LOMBOK BARAT, dan
dibayar tunai Rp 8.000.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004.
NPWP 01.213.954.1.000
h. 20 Juni Memberikan hadiah berupa 10 bungkus Sosis seharga Rp800.000 kepada
karyawan A atas pencapaian nya yang bagus selama bekerja. Kode dan nomor faktur
pajak 010.000-11.00000007
i. 12 Juli melakukan penjualan sebanyak 50 bungkus sosis kepada CV. Suka Ria seharga
Rp4.000.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004. NPWP
01.213.954.1.000
j. 1 Agustus melakukan penjualan sebanyak 80 bungkus sosis kepada Ibu Siska seharga
6.400.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004. NPWP
07.213.954.1.000
k. 24 agustus, menjual 250 bungkus sosis kepada PT.newmont seharga Rp20.000.000
kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004. NPWP 01.213.954.1.000
l. 3 September melakukan penjualan sebanyak 100 bungkus sosis kepada Indomaret
Mataram seharga Rp8.000.000 . kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11.
00000004. NPWP 01.213.954.1.000
m. 4 oktober melakukan penjualan sebanyak 165 bungkus sosis kepada CV. Lotte
seharga Rp13.200.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002.
NPWP 01.213.954.1.000
n. 8 november melakukan penjualan sebanyak 45 bungkus sosis kepada UD Yaoya
seharga Rp3.600.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003.
NPWP 08.123.954.1.000
o. 10 desember melakukan penjualan sebanyak 35 bungkus sosis kepada UD. Jelly
seharga Rp 2.800.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004.
NPWP 08.213.954.1.000
Transaksi Pembelian BKP 2022 (sudah termasuk PPN)
 a. 1 Jan Melakukan pembelian 1000 pack sosis dari PT. CHICKEN seharga
Rp65.000.000 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000011.
NPWP 01.123.567.1.003
b. 2 Jan menyewa 2 truk untuk kegiatan distribusi produk dari PT. Rental seharga
Rp500.000/truk
c. 2 feb Melakukan pembelian 500 pack sosis dari PT. CHICKEN seharga Rp32.500.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000012. NPWP
01.321.567.1.003
d. 3 Maret Membeli tunai alat produksi dari CV Adidaya seharga Rp10.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000013.. NPWP 01.231.567.1.003
e. 10 April Membeli 30.000 plastik seharga Rp 3.000.000 dari PT Rasa, NPWP
01.765.432.1.005 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000014.
f. 15 Mei Melakukan pembelian kembali 400 pack sosis dari PT chicken seharga
Rp26.000.000 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000011.
NPWP 01.123.567.1.003
g. 25 Juni melakukan retur 2 pack sosis kepada PT chicken seharga Rp130.000 dengan
No Retur RET-011. NPWP 01.123.567.1.003
h. 1 Juli Pembelian perlengkapan kantor dari CV.ATK seharga Rp2.000.000 dengan kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000011. NPWP 01.123.568.1.003
i. 5 Agustus Membeli peralatan dari CV Adidaya seharga Rp5.000.000 dengan kode dan
nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000014. NPWP 01.234.567.1.003
j. 8 September membeli 100 bungkus sosis dari PT.CHICKEN seharga Rp6.500.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000015. NPWP
01.123.567.1.003
k. 10 oktober membeli perlengkapan kantor dari CV.ATK seharga Rp2.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000001. NPWP 01.123.567.1.002
l. 18 november membeli 10 sosis dari PT.So nice seharga Rp300.000 dengan kode dan
nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002. NPWP 01.123.567.1.001
m. 20 Desember membeli furniture untuk kantor dari PT.Future seharga Rp2.000.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003. NPWP
01.123.567.1.004

JAWABAN :

Harga Jual (sudah tarif DPP (100/110 x harga PAJAK KELUARAN (tarif
TGL
termasuk PPN) PPN jual) pajakxDPP)
25-Jan Rp 16.000.000 10% Rp 14.545.455 Rp 1.454.545
25-Feb Rp 8.000.000 10% Rp 7.272.727 Rp 727.273
10-Mar Rp 24.000.000 10% Rp 21.818.182 Rp 2.181.818
20-Apr Rp 40.000.000 11% Rp 36.363.636 Rp 4.000.000
18-May Rp 8.000.000 11% Rp 7.272.727 Rp 800.000
20-Jun Rp 800.000 11% Rp 727.273 Rp 80.000
12-Jul Rp 4.000.000 11% Rp 3.636.364 Rp 400.000
01-Aug Rp 6.400.000 11% Rp 5.818.182 Rp 640.000
 24-Aug Rp 20.000.000 11% Rp 18.181.818 Rp 2.000.000
03-Sep Rp 8.000.000 11% Rp 7.272.727 Rp 800.000
04-Oct Rp 13.200.000 11% Rp 12.000.000 Rp 1.320.000
08-Nov Rp 3.600.000 11% Rp 3.272.727 Rp 360.000
10-Dec Rp 2.800.000 11% Rp 2.545.455 Rp 280.000
TOTAL Rp 154.800.000   Rp 140.727.273 Rp 15.043.636

Harga Jual (sudah tarif DPP (100/110 x harga PAJAK MASUKAN (tarif
TGL
termasuk PPN) PPN jual) pajak x DPP)
01-Jan Rp 65.000.000 10% Rp 59.090.909 Rp 5.909.091
02-Feb Rp 32.500.000 10% Rp 29.545.455 Rp 2.954.545
03-Mar Rp 10.000.000 10% Rp 9.090.909 Rp 909.091
10-Apr Rp 3.000.000 11% Rp 2.727.273 Rp 300.000
15-May Rp 26.000.000 11% Rp 23.636.364 Rp 2.600.000
25-Jun -Rp 130.000 11% -Rp 118.182 -Rp 13.000
01-Jul Rp 2.000.000 11% Rp 1.818.182 Rp 200.000
05-Aug Rp 5.000.000 11% Rp 4.545.455 Rp 500.000
08-Sep Rp 6.500.000 11% Rp 5.909.091 Rp 650.000
10-Oct Rp 2.000.000 11% Rp 1.818.182 Rp 200.000
18-Nov Rp 300.000 11% Rp 272.727 Rp 30.000
20-Dec Rp 2.000.000 11% Rp 1.818.182 Rp 200.000
TOTAL Rp 154.170.000   Rp 140.154.545 Rp 14.439.727

KASUS 2 PPN (500 JUTA – 4,8 M)

PT. Will Sejahtera adalah perusahaan yang melakukan kegiatan penjualan mobil. NPWP
01.456.321.7.770.000
Direktur : Willy
Alamat : Jl. Indah Permai no 24, Mataram
Tlp : (351) 8761234
PT. Will Sejahtera melakukan transaksi penjualan tahun 2022 sebagai berikut (sudah
termasuk PPN) :
 a. 15 Januari, menjual 2 unit mobil toyota kepada PT Jennie Harum seharga Rp
160.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000001. NPWP
01.123.456.7.891
b. 25 Januari, menjual 1 unit mobil brio kepada Ibu Susi seharga Rp 145.000.000,
dengan kobde dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000002. NPWP
07.123.456.7.800
c. 12 Februari, menjual 2 unit mobil avanza kepada Pak Gesha seharga Rp 400.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-12.00000003. NPWP
07.123.456.7.100
d. 10 maret, menjual 1 unit mobil XPander kepada Tuan Jaya seharga Rp 237.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000004. NPWP
07.123.456.7.200
e. 15 Maret menjual 2 unit mobil ayla kepada CV.tama seharga, 300.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000005. NPWP 02.123.456.7.300
f. 10 April, menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amri seharga 190.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000005 . NPWP 03.651.879.1.231
g. 18 Mei, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.Adidaya seharga, 150.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000006. NPWP 02.156.789.1.124
h. 1 Juni, menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amra seharga 190.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000007 . NPWP 02.651.879.1.232
i. 20 Juli, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.Aditama seharga, 150.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000007. NPWP 02.156.789.1.124
j. 25 Juli, menjual 1 unit mobil brio kepada CV.Aditama seharga, 145.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP 02.156.789.1.124
k. 5 Agustus, menjual 1 unit mobil brio kepada Tuan Raja seharga Rp 145.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000009. NPWP
07.324.156.7.881
l. 10 agustus menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amar seharga 190.000.000,
dengan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000010 . NPWP 03.651.879.1.232
m. 17 September, menjual 2 unit mobil brio kepada Ibu Rini seharga Rp 290.000.000,
dengan kobde dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
07.324.156.8.881
n. 10 Oktober, menjual 1 unit mobil Xpander kepada PT. Wangi seharga Rp
237.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
01.123.456.7.891
o. 15 November, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.tama seharga, 150.000.000,
dengan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP 02.156.789.1.124
p. 5 Desember, menjual 1 unit mobil avanza kepada PT. CINTA seharga Rp 200.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-12.00000003. NPWP
01.231.465.8.111
Transaksi Pembelian yang dilakukan oleh PT.Will Sejahtera selama 2021 (sudah termasuk
PPN)
a. 5 Jan, mengimpor 3 unit mobil toyota dari PT. Singapura seharga Rp 550.000.000
 b. 7 Jan, mengimpor 5 unit mobil brio dari PT. Singapura seharga Rp600.000.000
c. 2 Feb, mengimpor 4 unit mobil Avanza dari PT. Singapura seharga Rp 650.000.000
d. 4 Maret, mengimpor 5 unit mobil ayla dari PT. Singapura seharga Rp600.000.000
e. 5 Maret, mengimpor 3 unit mobil Xpander dari PT.Singapura seharga Rp680.000.000
f. 1 April, mengimpor 4 unit mobil Xenia dari PT.Singapura seharga Rp700.000.000
g. 5 Mei, membeli perlengkapan kantor dari CV. Syukuri Saja seharga Rp 2.000.000
kode dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Syukuri Saja adalah 010.000-
11.00000050. NPWP 01.000.111.2.317
h. 3 Juni, Mendirikan bangunan permanen untuk toko penjualan mobil dan telah
dilakukan pemasangan pondasi dengan total biaya Rp25.000.000 (sudah termasuk
ppn 40%) dan akan dilunasi tanggal 20 september
i. 4 Juli, membeli peralatan kantor dari CV. Sebrang seharga Rp 5.000.000. kode dan
nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Sebrang adalah 010.000-11.00000051.
NPWP 01.000.111.2.000
j. 24 Agustus, membeli perlengkapan kantor dari CV.nota seharga Rp1.000.000 kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Nota adalah 010.000-11.00000052.
NPWP 01.000.111.3.000
k. 20 September, membayar biaya pendirian bangunan permanen untuk took
penjualan mobil
l. 1 Oktober, membeli makanan special ulang tahun perusahaan sebesar Rp2.000.000
dari food oke. Kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000001. NPWP
01.000.111.4.000
m. 5 November, membeli peralatan untuk bangunan yang baru di bangun bulan Juni
seharga Rp 10.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000002. NPWP
01.000.111.3.000
n. 10 Desember, membeli perlengkapan lagi di CV.Nota seharga Rp1.000.000 kode dan
nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Nota adalah 010.000-11.00000003.
NPWP 01.000.111.2.000

JAWABAN :

Harga Jual (sudah tarif DPP (100/110 x harga PAJAK KELUARAN (tarif
TGL
termasuk PPN) PPN jual) pajakxDPP)
15-Jan Rp 320.000.000 10% Rp 290.909.091 Rp 29.090.909
25-Jan Rp 145.000.000 10% Rp 131.818.182 Rp 13.181.818
12-Feb Rp 400.000.000 10% Rp 363.636.364 Rp 36.363.636
10-Mar Rp 237.000.000 10% Rp 215.454.545 Rp 21.545.455
15-Mar Rp 300.000.000 10% Rp 272.727.273 Rp 27.272.727
10-Apr Rp 190.000.000 11% Rp 172.727.273 Rp 19.000.000
18-May Rp 150.000.000 11% Rp 136.363.636 Rp 15.000.000
01-Jun Rp 190.000.000 11% Rp 172.727.273 Rp 19.000.000
20-Jul Rp 150.000.000 11% Rp 136.363.636 Rp 15.000.000
 25-Jul Rp 145.000.000 11% Rp 131.818.182 Rp 14.500.000
05-Aug Rp 145.000.000 11% Rp 131.818.182 Rp 14.500.000
10-Aug Rp 190.000.000 11% Rp 172.727.273 Rp 19.000.000
17-Sep Rp 290.000.000 11% Rp 263.636.364 Rp 29.000.000
10-Oct Rp 237.000.000 11% Rp 215.454.545 Rp 23.700.000
15-Nov Rp 150.000.000 11% Rp 136.363.636 Rp 15.000.000
05-Dec Rp 200.000.000 11% Rp 181.818.182 Rp 20.000.000
TOTAL Rp 3.439.000.000   Rp 3.126.363.636 Rp 331.154.545

Harga Jual (sudah tarif DPP (100/110 x harga PAJAK MASUKAN (tarif
TGL
termasuk PPN) PPN jual) pajak x DPP)
05-Jan Rp 550.000.000 10% Rp 500.000.000 Rp 50.000.000
07-Jan Rp 600.000.000 10% Rp 545.454.545 Rp 54.545.455
02-Feb Rp 650.000.000 10% Rp 590.909.091 Rp 59.090.909
04-Mar Rp 600.000.000 10% Rp 545.454.545 Rp 54.545.455
05-Mar Rp 680.000.000 10% Rp 618.181.818 Rp 61.818.182
01-Apr Rp 700.000.000 11% Rp 636.363.636 Rp 70.000.000
05-May Rp 2.000.000 11% Rp 1.818.182 Rp 200.000
03-Jun Rp 25.000.000 40% Rp 22.727.273 Rp 9.090.909
04-Jul Rp 5.000.000 11% Rp 4.545.455 Rp 500.000
24-Aug Rp 1.000.000 11% Rp 909.091 Rp 100.000
01-Oct Rp 2.000.000 11% Rp 1.818.182 Rp 200.000
05-Nov Rp 10.000.000 11% Rp 9.090.909 Rp 1.000.000
10-Dec Rp 1.000.000 11% Rp 909.091 Rp 100.000
TOTAL Rp 3.826.000.000   Rp 3.478.181.818 Rp 361.190.909

KASUS 3 PPN (4,8 M – 30/40 M)

PT. Dior merupakan perusahaan yang bergerak di bidang penjualan perhiasan mewah,
seperti berlian, emas,logam mulia. Perusahaan juga melakukan ekspor impor.
NPWP 01.456.321.7.780.000
Direktur : Ema Basyir
Alamat : Jl. Bee One no 16, Mataram
Tlp : (351) 87612341
PT. DIOR melakukan transaksi selama 2022 (sudah termasuk PPN) sebagai berikut :
 a. 15 Januari, menjual sepasang anting berlian kepada Tuan Rino seharga Rp
350.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000010. NPWP
07.333.444.1.110
b. 3 Februari, menjual 1 kalung berlian kepada Ibu Susi seharga Rp 500.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP
07.451.236.1.100
c. 6 Maret, mendapat pesanan 1 kalung berlian dan cincin berlian dari Perusahaan SM
Entertainment di Korea Selatan seharga Rp 1 Milyar
d. 10 April, menjual 50 gram emas kepada PT. Permai seharga, 50.000.000, dibayar
tunai dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000001. NPWP
01.555.666.7.880
e. 11 April, mengekspor pesanan atas transaksi tanggal 6 februari
f. 15 Mei, mengekspor cicin berlian eksklusif seharga 2 miliar kepada perusahaan
tiffany & Co di AS
g. 16 Juni, menjual gelang yang terbuat dari berlian seharga 100.000.000 kepada Tuan
Hartono dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
08.123.456.7.900
h. 20 Juli, menjual kalung emas kepada Ibu Rina seharga Rp100.000.000 dengan kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000012. NPWP 08.111.222.7.000
i. 21 Agustus, mengekspor 5 set perhiasan berlian ke perusahaan Life Once di new
York seharga 5 Milyar.
j. 30 September, menjual kalung berlian kepada YG entertainment di Korea Selatan
seharga Rp 1 Milyar , dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-
11.00000012
k. 24 Oktober, menjual gelang emas kepada Ibu Tata seharga Rp50.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000013. NPWP 08.111.222.8.000
l. 25 November, menjual gelang emas kepada Ibu Lani seharga Rp40.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000014. NPWP 08.111.222.9.000
m. 1 Desember, menjual cincin berlian kepada Ibu Steve seharga Rp60.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000015. NPWP 08.111.223.8.000

Transaksi lain yang dilakukan oleh PT.DIOR selama 2022 (sudah termasuk PPN)
a. 2 Januari, membeli batu berlian mentah seharga 2 Miliar dari PT.Shine dengan kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan adalah 010.000-11.00000050. NPWP
01.321.456.1.000
b. 3 Januari, membeli emas mentah seharga 100.000.000 dari PT. Shine dengan kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan adalah 010.000-11.00000051. NPWP
01.321.456.1.000
c. 2 Februari, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp 3.000.000
dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan
CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000052. NPWP 01.133.456.1.000
 d. 8 Februari, menerbitkan nota retur dengan nomor RET-0001 atas perlengkapan
kantor yang dikembalikan kepada CV. Jaya Selalu sebesar 1.000.000 .NPWP
01.133.456.1.000
e. 10 maret, pembelian peralatan dari perusahaan Seoul Inferior seharga 50.000.000.
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000054. NPWP 01.153.456.1.000
f. 15 April, melakukan pembelian mobil dari PT. Suzuki seharga Rp 250.000.000. NPWP
01.213.465.1.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000055.
g. 1 Mei, membeli 3 etalase untuk meletakkan perhiasan dari CV. Bangun seharga
Rp600.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000056. NPWP
01.123.456.2.000
h. 2 Juni, membeli bahan baku pembuatan gelang dan kalung di CV. Aksesoris seharga
Rp 50.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000002. NPWP
01.123.456.3.000
i. 3 Juli, membeli perhiasan dari PT. Jewelry seharga Rp20.000.000. kode dan nomor
seri faktur 010.000-11.00000003. NPWP 01.123.456.4.000
j. 4 Agustus, membeli peralatan dari CV. Perabot seharga Rp15.000.000. kode dan
nomor seri faktur 010.000-11.00000004. NPWP 01.123.456.5.000
k. 5 September, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp
4.000.000 dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang
diterbitkan CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000005. NPWP 01.123.456.6.000
l. 6 Oktober, pembelian TV dari PT.Sonic untuk keperluan kantor seharga Rp
5.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000006. NPWP
01.123.456.7.000
m. 7 November, membeli mobil dinas baru dari PT Suzuki seharga Rp 260.000.000. kode
dan nomor seri faktur 010.000-11.00000007.NPWP 01.213.465.8.000
n. 8 Desember, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp
4.000.000 dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang
diterbitkan CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000008. NPWP 01.123.456.9.000

JAWABAN :

Harga Jual (sudah tarif PAJAK KELUARAN (tarif

TGL DPP (100/110 x harga jual)
termasuk PPN) PPN pajak x DPP)
15-Jan Rp 350.000.000 10% Rp 318.181.818 Rp 31.818.182
03-Feb Rp 500.000.000 10% Rp 454.545.455 Rp 45.454.545
06-Mar Rp 1.000.000.000 10% Rp 909.090.909 Rp 90.909.091
10-Apr Rp 50.000.000 11% Rp 45.454.545 Rp 4.545.455
15-May Rp 2.000.000.000 11% Rp 1.818.181.818 Rp 181.818.182
16-Jun Rp 100.000.000 11% Rp 90.909.091 Rp 9.090.909
20-Jul Rp 100.000.000 11% Rp 90.909.091 Rp 9.090.909
21-Aug Rp 5.000.000.000 11% Rp 4.545.454.545 Rp 454.545.455
 30-Sep Rp 1.000.000.000 11% Rp 909.090.909 Rp 90.909.091
24-Oct Rp 50.000.000 11% Rp 45.454.545 Rp 4.545.455
25-Nov Rp 40.000.000 11% Rp 36.363.636 Rp 3.636.364
01-Dec Rp 60.000.000 11% Rp 54.545.455 Rp 5.454.545
TOTAL Rp 10.250.000.000   Rp 9.318.181.818 Rp 931.818.182

Harga Jual (sudah termasuk tarif DPP (100/110 x harga PAJAK MASUKAN (tarif
TGL
PPN) PPN jual) pajak x DPP)
02-Jan Rp 2.000.000.000 10% Rp 1.818.181.818 Rp 181.818.182
03-Jan Rp 100.000.000 10% Rp 90.909.091 Rp 9.090.909
02-Feb Rp 3.000.000 10% Rp 2.727.273 Rp 272.727
08-Feb -Rp 1.000.000 10% -Rp 909.091 -Rp 90.909
10-Mar Rp 50.000.000 10% Rp 45.454.545 Rp 4.545.455
15-Apr Rp 250.000.000 11% Rp 227.272.727 Rp 25.000.000
01-May Rp 600.000 11% Rp 545.455 Rp 60.000
02-Jun Rp 50.000.000 11% Rp 45.454.545 Rp 5.000.000
03-Jul Rp 20.000.000 11% Rp 18.181.818 Rp 2.000.000
04-Aug Rp 15.000.000 11% Rp 13.636.364 Rp 1.500.000
05-Sep Rp 4.000.000 11% Rp 3.636.364 Rp 400.000
06-Oct Rp 5.000.000 11% Rp 4.545.455 Rp 500.000
07-Nov Rp 260.000.000 11% Rp 236.363.636 Rp 26.000.000
08-Dec Rp 4.000.000 11% Rp 3.636.364 Rp 400.000
TOTAL Rp 2.760.600.000   Rp 2.509.636.364 Rp 256.496.364

PPN 2022 ( Belum termasuk PPN 10% dan 11% (mulai April) )
KASUS 1 PPN (dibawah 500 juta)
PT. Kanzler, NPWP 01.456.321.7.880.000, adalah distributor sosis di Indonesia. Harga sosis
per bungkus adalah Rp80.000.
Direktur : Mino
Alamat : Jl. Raya Mambalan No 8, Gunung Sari
Tlp : (351) 87612342
Transaksi Penjualan BKP 2022
 a. 25 Jan Melakukan penyerahan 200 bungkus sosis ke alfamart Gunung Sari seharga
Rp16.000.000 dan akan dibayar pada tanggal 7 feb dengan kode dan nomor seri
faktur pajak 010.000-11. 00000001. NPWP 01.512.346.1.000
b. 7 Feb Menerima pelunasan pembelian dari Alfamart Gunung Sari atas transaksi
tanggal 25 Jan
c. 25 Feb Menerima pesanan 100 bungkus sosis dari Resto Gili Air seharga Rp8.000.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002. NPWP
02.123.456.1.000
d. 8 Maret Melakukan penyerahan atas pesanan tanggal 15 Feb kepada Restoran Gili
Air
e. 10 MARET, menjual 300 bungkus sosis kepada Resto Indah seharga 24.000.000. kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003. NPWP 02.132.456.1.000
f. 20 April Melakukan penjualan sebanyak 500 bungkus sosis kepada PT. Gesha seharga
40.000.000, dibayar tunai. NPWP 01.123.679.1.010. kode dan nomor seri faktur
pajak 010.000-11. 00000003
g. 18 Mei Melakukan penyerahan 100 bungkus sosis ke PEMDA LOMBOK BARAT, dan
dibayar tunai Rp 8.000.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004.
NPWP 01.213.954.1.000
h. 20 Juni Memberikan hadiah berupa 10 bungkus Sosis seharga Rp800.000 kepada
karyawan A atas pencapaian nya yang bagus selama bekerja. Kode dan nomor faktur
pajak 010.000-11.00000007
i. 12 Juli melakukan penjualan sebanyak 50 bungkus sosis kepada CV. Suka Ria seharga
Rp4.000.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004. NPWP
01.213.954.1.000
j. 1 Agustus melakukan penjualan sebanyak 80 bungkus sosis kepada Ibu Siska seharga
6.400.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004. NPWP
07.213.954.1.000
k. 24 agustus, menjual 250 bungkus sosis kepada PT.newmont seharga Rp20.000.000
kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004. NPWP 01.213.954.1.000
l. 3 September melakukan penjualan sebanyak 100 bungkus sosis kepada Indomaret
Mataram seharga Rp8.000.000 . kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11.
00000004. NPWP 01.213.954.1.000
m. 4 oktober melakukan penjualan sebanyak 165 bungkus sosis kepada CV. Lotte
seharga Rp13.200.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002.
NPWP 01.213.954.1.000
n. 8 november melakukan penjualan sebanyak 45 bungkus sosis kepada UD Yaoya
seharga Rp3.600.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003.
NPWP 08.123.954.1.000
o. 10 desember melakukan penjualan sebanyak 35 bungkus sosis kepada UD. Jelly
seharga Rp 2.800.000. kode dan nomor seri faktur pajak 020.000-11. 00000004.
NPWP 08.213.954.1.000
Transaksi Pembelian BKP 2022 (sudah termasuk PPN)
 a. 1 Jan Melakukan pembelian 1000 pack sosis dari PT. CHICKEN seharga
Rp65.000.000 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000011.
NPWP 01.123.567.1.003
b. 2 Jan menyewa 2 truk untuk kegiatan distribusi produk dari PT. Rental seharga
Rp500.000/truk
c. 2 feb Melakukan pembelian 500 pack sosis dari PT. CHICKEN seharga Rp32.500.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000012. NPWP
01.321.567.1.003
d. 3 Maret Membeli tunai alat produksi dari CV Adidaya seharga Rp10.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000013.. NPWP 01.231.567.1.003
e. 10 April Membeli 30.000 plastik seharga Rp 3.000.000 dari PT Rasa, NPWP
01.765.432.1.005 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000014.
f. 15 Mei Melakukan pembelian kembali 400 pack sosis dari PT chicken seharga
Rp26.000.000 dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000011.
NPWP 01.123.567.1.003
g. 25 Juni melakukan retur 2 pack sosis kepada PT chicken seharga Rp130.000 dengan
No Retur RET-011. NPWP 01.123.567.1.003
h. 1 Juli Pembelian perlengkapan kantor dari CV.ATK seharga Rp2.000.000 dengan kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000011. NPWP 01.123.568.1.003
i. 5 Agustus Membeli peralatan dari CV Adidaya seharga Rp5.000.000 dengan kode dan
nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000014. NPWP 01.234.567.1.003
j. 8 September membeli 100 bungkus sosis dari PT.CHICKEN seharga Rp6.500.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000015. NPWP
01.123.567.1.003
k. 10 oktober membeli perlengkapan kantor dari CV.ATK seharga Rp2.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000001. NPWP 01.123.567.1.002
l. 18 november membeli 10 sosis dari PT.So nice seharga Rp300.000 dengan kode dan
nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000002. NPWP 01.123.567.1.001
m. 20 Desember membeli furniture untuk kantor dari PT.Future seharga Rp2.000.000
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11. 00000003. NPWP
01.123.567.1.004

JAWABAN :

tarif PAJAK KELUARAN (tarif

TGL DPP
PPN PPNxDPP)
25-Jan Rp 16.000.000 10% Rp 1.600.000
25-Feb Rp 8.000.000 10% Rp 800.000
10-Mar Rp 24.000.000 10% Rp 2.400.000
20-Apr Rp 40.000.000 11% Rp 4.400.000
18-May Rp 8.000.000 11% Rp 880.000
20-Jun Rp 800.000 11% Rp 88.000
12-Jul Rp 4.000.000 11% Rp 440.000
 01-Aug Rp 6.400.000 11% Rp 704.000
24-Aug Rp 20.000.000 11% Rp 2.200.000
03-Sep Rp 8.000.000 11% Rp 880.000
04-Oct Rp 13.200.000 11% Rp 1.452.000
08-Nov Rp 3.600.000 11% Rp 396.000
10-Dec Rp 2.800.000 11% Rp 308.000
TOTAL Rp 154.800.000   Rp 16.548.000

tarif PAJAK MASUKAN (Tarif

TGL DPP
PPN PPNxDPP)
01-Jan Rp 65.000.000 10% Rp 6.500.000
02-Feb Rp 32.500.000 10% Rp 3.250.000
03-Mar Rp 10.000.000 10% Rp 1.000.000
10-Apr Rp 3.000.000 11% Rp 330.000
15-May Rp 26.000.000 11% Rp 2.860.000
25-Jun -Rp 130.000 11% -Rp 14.300
01-Jul Rp 2.000.000 11% Rp 220.000
05-Aug Rp 5.000.000 11% Rp 550.000
08-Sep Rp 6.500.000 11% Rp 715.000
10-Oct Rp 2.000.000 11% Rp 220.000
18-Nov Rp 300.000 11% Rp 33.000
20-Dec Rp 2.000.000 11% Rp 220.000
TOTAL Rp 154.170.000   Rp 15.883.700

KASUS 2 PPN (500 JUTA – 4,8 M)

PT. Will Sejahtera adalah perusahaan yang melakukan kegiatan penjualan mobil. NPWP
01.456.321.7.770.000
Direktur : Willy
Alamat : Jl. Indah Permai no 24, Mataram
Tlp : (351) 8761234
PT. Will Sejahtera melakukan transaksi penjualan tahun 2022 sebagai berikut (sudah
termasuk PPN) :
 a. 15 Januari, menjual 2 unit mobil toyota kepada PT Jennie Harum seharga Rp
160.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000001. NPWP
01.123.456.7.891
b. 25 Januari, menjual 1 unit mobil brio kepada Ibu Susi seharga Rp 145.000.000,
dengan kobde dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000002. NPWP
07.123.456.7.800
c. 12 Februari, menjual 2 unit mobil avanza kepada Pak Gesha seharga Rp 400.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-12.00000003. NPWP
07.123.456.7.100
d. 10 maret, menjual 1 unit mobil XPander kepada Tuan Jaya seharga Rp 237.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000004. NPWP
07.123.456.7.200
e. 15 Maret menjual 2 unit mobil ayla kepada CV.tama seharga, 300.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000005. NPWP 02.123.456.7.300
f. 10 April, menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amri seharga 190.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000005 . NPWP 03.651.879.1.231
g. 18 Mei, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.Adidaya seharga, 150.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000006. NPWP 02.156.789.1.124
h. 1 Juni, menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amra seharga 190.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000007 . NPWP 02.651.879.1.232
i. 20 Juli, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.Aditama seharga, 150.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000007. NPWP 02.156.789.1.124
j. 25 Juli, menjual 1 unit mobil brio kepada CV.Aditama seharga, 145.000.000, dengan
nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP 02.156.789.1.124
k. 5 Agustus, menjual 1 unit mobil brio kepada Tuan Raja seharga Rp 145.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000009. NPWP
07.324.156.7.881
l. 10 agustus menjual 1 unit mobil Xenia kepada PT. Amar seharga 190.000.000,
dengan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000010 . NPWP 03.651.879.1.232
m. 17 September, menjual 2 unit mobil brio kepada Ibu Rini seharga Rp 290.000.000,
dengan kobde dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
07.324.156.8.881
n. 10 Oktober, menjual 1 unit mobil Xpander kepada PT. Wangi seharga Rp
237.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
01.123.456.7.891
o. 15 November, menjual 1 unit mobil ayla kepada CV.tama seharga, 150.000.000,
dengan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP 02.156.789.1.124
p. 5 Desember, menjual 1 unit mobil avanza kepada PT. CINTA seharga Rp 200.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-12.00000003. NPWP
01.231.465.8.111
Transaksi Pembelian yang dilakukan oleh PT.Will Sejahtera selama 2021 (sudah termasuk
PPN)
a. 5 Jan, mengimpor 3 unit mobil toyota dari PT. Singapura seharga Rp 550.000.000
 b. 7 Jan, mengimpor 5 unit mobil brio dari PT. Singapura seharga Rp600.000.000
c. 2 Feb, mengimpor 4 unit mobil Avanza dari PT. Singapura seharga Rp 650.000.000
d. 4 Maret, mengimpor 5 unit mobil ayla dari PT. Singapura seharga Rp600.000.000
e. 5 Maret, mengimpor 3 unit mobil Xpander dari PT.Singapura seharga Rp680.000.000
f. 1 April, mengimpor 4 unit mobil Xenia dari PT.Singapura seharga Rp700.000.000
g. 5 Mei, membeli perlengkapan kantor dari CV. Syukuri Saja seharga Rp 2.000.000
kode dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Syukuri Saja adalah 010.000-
11.00000050. NPWP 01.000.111.2.317
h. 3 Juni, Mendirikan bangunan permanen untuk toko penjualan mobil dan telah
dilakukan pemasangan pondasi dengan total biaya Rp25.000.000 (sudah termasuk
ppn 40%) dan akan dilunasi tanggal 20 september
i. 4 Juli, membeli peralatan kantor dari CV. Sebrang seharga Rp 5.000.000. kode dan
nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Sebrang adalah 010.000-11.00000051.
NPWP 01.000.111.2.000
j. 24 Agustus, membeli perlengkapan kantor dari CV.nota seharga Rp1.000.000 kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Nota adalah 010.000-11.00000052.
NPWP 01.000.111.3.000
k. 20 September, membayar biaya pendirian bangunan permanen untuk took
penjualan mobil
l. 1 Oktober, membeli makanan special ulang tahun perusahaan sebesar Rp2.000.000
dari food oke. Kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000001. NPWP
01.000.111.4.000
m. 5 November, membeli peralatan untuk bangunan yang baru di bangun bulan Juni
seharga Rp 10.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000002. NPWP
01.000.111.3.000
n. 10 Desember, membeli perlengkapan lagi di CV.Nota seharga Rp1.000.000 kode dan
nomor seri faktur pajak yang diterbitkan CV. Nota adalah 010.000-11.00000003.
NPWP 01.000.111.2.000

JAWABAN :

tarif PAJAK KELUARAN (tarif

TGL DPP
PPN PPNxDPP)
15-Jan Rp 320.000.000 10% Rp 32.000.000
25-Jan Rp 145.000.000 10% Rp 14.500.000
12-Feb Rp 400.000.000 10% Rp 40.000.000
10-Mar Rp 237.000.000 10% Rp 23.700.000
15-Mar Rp 300.000.000 10% Rp 30.000.000
10-Apr Rp 190.000.000 11% Rp 20.900.000
18-May Rp 150.000.000 11% Rp 16.500.000
01-Jun Rp 190.000.000 11% Rp 20.900.000
20-Jul Rp 150.000.000 11% Rp 16.500.000
 25-Jul Rp 145.000.000 11% Rp 15.950.000
05-Aug Rp 145.000.000 11% Rp 15.950.000
10-Aug Rp 190.000.000 11% Rp 20.900.000
17-Sep Rp 290.000.000 11% Rp 31.900.000
10-Oct Rp 237.000.000 11% Rp 26.070.000
15-Nov Rp 150.000.000 11% Rp 16.500.000
05-Dec Rp 200.000.000 11% Rp 22.000.000
TOTAL Rp 3.439.000.000   Rp 364.270.000

tarif PAJAK MASUKAN (Tarif

TGL DPP
PPN PPNxDPP)
05-Jan Rp 550.000.000 10% Rp 55.000.000
07-Jan Rp 600.000.000 10% Rp 60.000.000
02-Feb Rp 650.000.000 10% Rp 65.000.000
04-Mar Rp 600.000.000 10% Rp 60.000.000
05-Mar Rp 680.000.000 10% Rp 68.000.000
01-Apr Rp 700.000.000 11% Rp 77.000.000
05-May Rp 2.000.000 11% Rp 220.000
03-Jun Rp 25.000.000 11% Rp 2.750.000
04-Jul Rp 5.000.000 11% Rp 550.000
24-Aug Rp 1.000.000 11% Rp 110.000
01-Oct Rp 2.000.000 11% Rp 220.000
05-Nov Rp 10.000.000 11% Rp 1.100.000
10-Dec Rp 1.000.000 11% Rp 110.000
TOTAL Rp 3.826.000.000   Rp 390.060.000

KASUS 3 PPN (4,8 M – 30/40 M)

PT. Dior merupakan perusahaan yang bergerak di bidang penjualan perhiasan mewah,
seperti berlian, emas,logam mulia. Perusahaan juga melakukan ekspor impor.
NPWP 01.456.321.7.780.000
Direktur : Ema Basyir
Alamat : Jl. Bee One no 16, Mataram
Tlp : (351) 87612341
PT. DIOR melakukan transaksi selama 2022 (belum termasuk PPN) sebagai berikut :
 a. 15 Januari, menjual sepasang anting berlian kepada Tuan Rino seharga Rp
350.000.000, dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000010. NPWP
07.333.444.1.110
b. 3 Februari, menjual 1 kalung berlian kepada Ibu Susi seharga Rp 500.000.000,
dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000008. NPWP
07.451.236.1.100
c. 6 Maret, mendapat pesanan 1 kalung berlian dan cincin berlian dari Perusahaan SM
Entertainment di Korea Selatan seharga Rp 1 Milyar
d. 10 April, menjual 50 gram emas kepada PT. Permai seharga, 50.000.000, dibayar
tunai dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000001. NPWP
01.555.666.7.880
e. 11 April, mengekspor pesanan atas transaksi tanggal 6 februari
f. 15 Mei, mengekspor cicin berlian eksklusif seharga 2 miliar kepada perusahaan
tiffany & Co di AS
g. 16 Juni, menjual gelang yang terbuat dari berlian seharga 100.000.000 kepada Tuan
Hartono dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000011. NPWP
08.123.456.7.900
h. 20 Juli, menjual kalung emas kepada Ibu Rina seharga Rp100.000.000 dengan kode
dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000012. NPWP 08.111.222.7.000
i. 21 Agustus, mengekspor 5 set perhiasan berlian ke perusahaan Life Once di new
York seharga 5 Milyar.
j. 30 September, menjual kalung berlian kepada YG entertainment di Korea Selatan
seharga Rp 1 Milyar , dengan kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-
11.00000012
k. 24 Oktober, menjual gelang emas kepada Ibu Tata seharga Rp50.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000013. NPWP 08.111.222.8.000
l. 25 November, menjual gelang emas kepada Ibu Lani seharga Rp40.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000014. NPWP 08.111.222.9.000
m. 1 Desember, menjual cincin berlian kepada Ibu Steve seharga Rp60.000.000 dengan
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000015. NPWP 08.111.223.8.000

Transaksi lain yang dilakukan oleh PT.DIOR selama 2022 (Belum termasuk PPN)
a. 2 Januari, membeli batu berlian mentah seharga 2 Miliar dari PT.Shine dengan kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan adalah 010.000-11.00000050. NPWP
01.321.456.1.000
b. 3 Januari, membeli emas mentah seharga 100.000.000 dari PT. Shine dengan kode
dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan adalah 010.000-11.00000051. NPWP
01.321.456.1.000
c. 2 Februari, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp 3.000.000
dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang diterbitkan
CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000052. NPWP 01.133.456.1.000
 d. 8 Februari, menerbitkan nota retur dengan nomor RET-0001 atas perlengkapan
kantor yang dikembalikan kepada CV. Jaya Selalu sebesar 1.000.000 .NPWP
01.133.456.1.000
e. 10 maret, pembelian peralatan dari perusahaan Seoul Inferior seharga 50.000.000.
kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000054. NPWP 01.153.456.1.000
f. 15 April, melakukan pembelian mobil dari PT. Suzuki seharga Rp 250.000.000. NPWP
01.213.465.1.000. kode dan nomor seri faktur pajak 010.000-11.00000055.
g. 1 Mei, membeli 3 etalase untuk meletakkan perhiasan dari CV. Bangun seharga
Rp600.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000056. NPWP
01.123.456.2.000
h. 2 Juni, membeli bahan baku pembuatan gelang dan kalung di CV. Aksesoris seharga
Rp 50.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000002. NPWP
01.123.456.3.000
i. 3 Juli, membeli perhiasan dari PT. Jewelry seharga Rp20.000.000. kode dan nomor
seri faktur 010.000-11.00000003. NPWP 01.123.456.4.000
j. 4 Agustus, membeli peralatan dari CV. Perabot seharga Rp15.000.000. kode dan
nomor seri faktur 010.000-11.00000004. NPWP 01.123.456.5.000
k. 5 September, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp
4.000.000 dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang
diterbitkan CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000005. NPWP 01.123.456.6.000
l. 6 Oktober, pembelian TV dari PT.Sonic untuk keperluan kantor seharga Rp
5.000.000. kode dan nomor seri faktur 010.000-11.00000006. NPWP
01.123.456.7.000
m. 7 November, membeli mobil dinas baru dari PT Suzuki seharga Rp 260.000.000. kode
dan nomor seri faktur 010.000-11.00000007.NPWP 01.213.465.8.000
n. 8 Desember, membeli perlengkapan kantor dari CV. Jaya Selalu seharga Rp
4.000.000 dan membayar ppn sebesar 10%, kode dan nomor seri faktur pajak yang
diterbitkan CV. Jaya Selalu adalah 010.000-11.00000008. NPWP 01.123.456.9.000

JAWABAN :

tarif PAJAK KELUARAN (tarif

TGL DPP
PPN PPNxDPP)
15-Jan Rp 350.000.000 10% Rp 35.000.000
03-Feb Rp 500.000.000 10% Rp 50.000.000
06-Mar Rp 1.000.000.000 10% Rp 100.000.000
10-Apr Rp 50.000.000 11% Rp 5.500.000
15-May Rp 2.000.000.000 11% Rp 220.000.000
16-Jun Rp 100.000.000 11% Rp 11.000.000
20-Jul Rp 100.000.000 11% Rp 11.000.000
21-Aug Rp 5.000.000.000 11% Rp 550.000.000
30-Sep Rp 1.000.000.000 11% Rp 110.000.000
24-Oct Rp 50.000.000 11% Rp 5.500.000
25-Nov Rp 40.000.000 11% Rp 4.400.000
01-Dec Rp 60.000.000 11% Rp 6.600.000
TOTAL Rp 10.250.000.000   Rp 1.109.000.000

tarif PAJAK MASUKAN (Tarif

TGL DPP
PPN PPNxDPP)
02-Jan Rp 2.000.000.000 10% Rp 200.000.000
03-Jan Rp 100.000.000 10% Rp 10.000.000
02-Feb Rp 3.000.000 10% Rp 300.000
08-Feb -Rp 1.000.000 10% -Rp 100.000
10-Mar Rp 50.000.000 10% Rp 5.000.000
15-Apr Rp 250.000.000 11% Rp 27.500.000
01-May Rp 600.000 11% Rp 66.000
02-Jun Rp 50.000.000 11% Rp 5.500.000
03-Jul Rp 20.000.000 11% Rp 2.200.000
04-Aug Rp 15.000.000 11% Rp 1.650.000
05-Sep Rp 4.000.000 11% Rp 440.000
06-Oct Rp 5.000.000 11% Rp 550.000
07-Nov Rp 260.000.000 11% Rp 28.600.000
08-Dec Rp 4.000.000 11% Rp 440.000
TOTAL Rp 2.760.600.000   Rp 282.146.000