PEDOMAN AUDIT INTERNAL

PUSKESMAS KLATEN UTARA

DINAS KESEHATAN KABUPATEN KLATEN
 BAB I
PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG
Untukmenilaikinerjapelayanan di Puskesmasperludilakukan
audit internal.
Denganadanya audit internal
akandapatdiidentifikasikesenjangankinerja yang

menjadimasukanuntukmelakukanperbaikandanpenyempurnaanbaik
padasistempelayananmaupunsystem manajemen.
Audit internal dilakukanolehtim audit internal yang
dibentukolehKepalaPuskesmasdenganberdasarkanpadastandarkin
erjadanstandarakreditasi yang digunakan.

B. TUJUAN A UDIT
Padadasarnya audit
merupakaninstrumenbagimanajemenuntukmembantumencapaivisi,
misidantujuanorganisasidengancaramendapatkan data
daninformasifaktualdansignifikanberupa data, hasilanalisa,
penilaian, rekomendasi auditor
sebagaidasarpengambilankeputusan, pengendalianmanajemen,
perbaikandanatauperubahan.

C. PENGERTIAN
Audit
merupakankegiatanmengumpulkaninformasifaktualdansignifikanme
laluiinteraksisecarasistematis (pemeriksaan,
pengukurandanpenilaian yang berujungpadapenarikankesimpulan,
objektifdanterdokumentasi yang
berorientasipadaa!aspenggaliannilaiataumanfaatdengancaramemb
andingkanantarstandar yang telahdisepakatibersamadenganapa
yang dilaksanakan"diterapkan di lapangan.
Audit merupakan proses yang sistematis, mandiri,
danterdokumentasiuntukmemperolehbukti audit
danmenilaisecaraobjektifuntukmenentukansejauh mana kriteria
audit telahdipenuhi.
Kriteria audit adalahkriteria yang digunakanuntukmelakukan audit
berdasarkanstandar yang digunakandalampenilaian audit.

D. MANFAAT AUDIT
Pengambilankeputusanuntukperbaikan,
meningkatkanefisiensidanefektifitasfungsiorganisasi.
 BAB II
AUDIT INTERNAL

Dikenaladaduajenis audit, yaitu# audit eksternaldan audit internal.

Audit eksternaladalahpenilaian yang dilakukanolehpihak di
luarorganisasimenggunakanstandartertentu.AkreditasiPuskesmas"Klinikm
erupakansalahbentuk audit ekternal yang
dilakukanberdasarkanstandarakreditasiolehKomisiAkreditasi$asilitasPelay
ananKesehatan Primer.
Audit internal adalahsuatu proses penilaian yang dilakukan di
dalamsuatuorganisasioleh auditor internal yang juga adalahkarya%an
yang bekerjapadaorganisasitersebut, untukkepentingan internal
organisasitersebut.

A. ESSENSI AUDIT
Untukmencapaitujuandanmemperolehmanfaattersebut, maka audit
perludilaksanakandenganpendekatansebagaiberikut#
 Proses interaktif
 Kegiatansistematis#direncanakan, dikoordinasikan,
dilaksanakandandikendalikansecaraefisien.
 Dilakukandengana!asmanfaat
 Dilakukansecaraobjektif
 &erpijakpadafaktadankebenaran
 'elibatkan proses analisis"evaluasi"penilaian"pengujian
 &ermuarapadapengambilankeputusan
 Dilaksanakanberdasara!as"standar"kriteriatertentu
 'erupakankegiatanberulang
 'enghasilkanlaporan.
B. AKTIFITAS AUDIT
Proses pelaksanaan audit terdiridarikegiatanuntuk#
i. 'emastikan (konfirmasidanverifikasi
ii. 'enilai (mengevaluasidanmengukur dan
iii. 'erekomendasi (memberikan saran"masukan.
Ketigakegiataniniumumnyadilakukanoleh auditor dengancara#
 )elaahdokumen
 *bservasi
 'emintapenjelasandari auditee (yang di+audit
 'emintaperagaandilakukanoleh auditee
 'embandingkankenyataandenganstandar"criteria



'emintabuktiatassuatukegiatan"transaksi
Pemeriksaansecarafisikterhadapfasilitas
 Pemeriksaansilang(cross+check
 'engaksescatatan yang disimpan auditee
 'e%a%ancarai auditee
 'enyampaikanangket survey
 'enganalisis data.

BAB III
MERENCANAKAN DAN MELAKSANAKAN
 AUDIT INTERNAL

A. TAHAPAN AUDITINTERNAL
Audit nternaldilaksanakanmengikutiempattahapansebagaiberikut#
Tahap I
Penyusunanrencana audit# menentukan unit+unit kerja yang
akandiaudit, tujuan audit, penjad%alan audit,
danmenyiapkaninstrumen audit.
Tahap II
)ahappengumpulan data denganmenggunakaninstrumen audit
yang disusunberdasarkanstandartertentu
(misalnyastandarakreditasi, standar"pedoman program,
standarpelayanan minimal, standar"indikatorkinerja
untukmengukurtingkatkesesuaianterhadapstandartersebut.
Tahap III
)ahapanalisis data audit, perumusanmasalah, prioritasmasalah,
danrencanatindaklanjut audit.
Tahap IV
)ahappelaporandandiseminasihasil audit.

B. PENYUSUNAN RE NCANA AUDIT

Dalammenerencanakan audit harusditetapkan
-. )ujuan audit#
untukmelakukanpenilaiankinerjadibandingkandenganstandartertent
u.
. /ingkup audit# menjelaskan unit kerja yang akandiaudit
0. *bjek audit# menjelaskanapasaja yang akandiaudit
1. Alokasi%aktu# menjelaskanberapa lama audit
akandilakukandanpenjad%alannya
2. 'etoda audit# metoda yang akandigunakanpadasaatmelakukan
audit
3. Persiapan audit# persiapan auditor, penetapkankriteria audit,
 danpenyusunan instrument audit.

C. PENGUMPULAN DATA
Pengumpulan data padapelaksanakan audit
dilakukandenganberbagaimetoda, antara lain adalah#
- 'engamati proses pelaksanakankegiatan
 'emintapenjelasankepada auditee
0 'emintaperagaanoleh auditee
1 'emeriksadanmenelaahdokumen
2 'emeriksadenganmenggunakaninstrumendaftartilik
3 'encaribukti+bukti
4 'elakukanpemeriksaansilang
5 'e%a%ancarai auditee
6 'encariinformasidarisumberluar
-7'enganalisis data daninformasi
-- 'enarikKesimpulan

D. ANALISIS DATA
Analisis data dilakukandengancaramembandingkanfakta yang
diperolehpada%aktu proses pengumpulan data dengankriteria audit
yang telahditetapkan.
&iladitemukankesenjanganantarafaktadengankriteria audit, maka
auditor bersama auditee
melakukananalisislebihlanjutuntukmengenalpenyebabtimbulnyakesenj
angan.

E. PELAPORAN DAN DISEMINASI

8asil audit internal
harusdilaporkankepadaKepalaPuskesmasdankepada unit yang
diaudit. 8asil audit juga
dilaporkanpadasaatrapattinjauanmanajemenuntukmelaporkanhasil

audit, tindaklanjut yang telahdilakukan,

kendaladalamperbaikansehinggadapatmemperolehdukunganmanajem
endalamupayaperbaikankinerjamaupunperbaikansistemmanajemen"p
elayanan.

BAB IV
PELAPORAN
8asil audit perludilaporkankepadapucukpimpinandankepada unit yang
diaudit. Dalamlaporan audit harusmemuat#
- /atarbelakangdilakukan audit# menjelaskanmengapaperludilakukan
audit.
 )ujuan audit# menjelaskantujuandilaksanakan audit.
0 /ingkup audit# menjelaskan unit yang diaudit.
1 *bjek audit# menjelaskanapasaja yang diaudit.
2 9tandar"Kriteria yang digunakanuntukmelakukan audit.
3 Auditor# menjelaskansiapa yang melaksanakankegiatan audit.
4 Proses audit# menjelaskanmetoda, proses pelaksanaan audit
danjad%alpelaksanaan audit.
5 8asildananalisishasil audit# menjelaskantemuan audit
dananalisismengapaterjadikesenjanganterhadapstandar"kriteria

6 yang ditetapkan.
:ekomendasidanbatas%aktupenyelesaian yang disepakati oleh
auditee, berdasarkan hasil audit, auditor di%ajibkan untuk
memberikan rekomendasi perbaikan dengan adanya kesepatan
dari pihak auditee untuk menyelesaikannya.

BAB V
TINDAK LANJUT AUDIT

&erdasarkan rekomendasi yang diberikan oleh auditor internal

berdasarkan hasil audit internal, unit kerja yang diaudit %ajib melakukan
tindak lanjut terhadap temuan audit dalam bentuk upaya+upaya perbaikan.
9etelah memperoleh laporan hasil audit, auditee harus mempelajari
laporan audit tersebut, untuk kemudian menyusun rencana
perbaikan.:encana perbaikan disusun dengan batas %aktu yang jelas,
sehingga pelaksanaan perbaikan dapat dikerjakan sesuai dengan %aktu
yang telah ditetapkan atau disepakati bersama dengan auditor.
Pada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor dapat
melakukan monitoring kegiatan+ kegiatan tindak lanjut yang dilakukan oleh
auditee dan memberikan arahan atau bimbingan jika diperlukan.
8asil perbaikan %ajib dilaporkan oleh auditee kepada pucuk pimpinan dan
disampaikan tembusan kepada auditor internal.

;ontoh $ormulir :encana Audit nternal#

:<=;A=A AUD) =)<:=A/ PU9K<9'A9

. /atar &elakang#
. )ujuan audit#
. /ingkup audit#
>. *bjek audit#
 >. ?ad%al dan alokasi %aktu
>. 'etoda audit#
>. Kriteria audit#
>. nstrumen audit
/ampiran#

/ampiran -# ?ad%al audit internal

?AD@A/ AUD) =)<:=A/

)A8U=
Unit ?an $e 'a Apr 'ei ?un ?ul Agst 9ep *kt =ov Des
Kerja b r
yang
Diaudit
)im
Audit

/ampiran # :encana audit

UNIT AUDITOR KEGIATAN/ STANDAR/ TGL & TGL &

PROSES KRITERIA WAKTU WAKTU
YANG YANG AUDIT I AUDIT II
DIAUDIT MENJADI

ACUAN
'<=B<)A8U, ,7....
K<)UA )' AUD) Anggota )im Audit#

/ampiran 0# )emuan Audit dan :encana )indak /anjut

Proses U=)
Kriteria Audit

&agian  # Detail Ketidaksesuaian

Uraian &ukti C &ukti *byektif 'etode Audit

Ketidaksesuaian
&agian # :encana tindak lanjut dari analisi akar permasalahan, tindakan
koreksi dan perbaikan dengan %aktupenyelesaian (Dapat menggunakan
formulir tindakan perbaikan atau pencegahan
Analisis Akar Permasalahan (&agaimana"'engapa hal ini bisa terjadi

)indakan perbaikan dan %aktu penyelesaian #

)indakan pencegahan supaya tidak terulang #

Unit
kerja
# Auditor Audit
)anggal#
&agian 0 # >erifikasi"penilaian Auditor tentang rencana kegiatan #

Penanggung ?a%ab 'anagemen 'utu Kepala Puskesmas