ANALISIS KINERJA BANK SYARIAH

ANALISIS KINERJA KEUANGAN MELALUI METODE RGEC DALAM
TINJAUAN PERBANKAN ISLAM

(Studi kasus Pada Bank Mega Syariah KC Palu Tahun 2016-2020)
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana

Pada Program Studi Perbankan Syariah
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam (FEBI)
Universitas Islam Negeri (UIN) Datokarama Palu
Oleh:
WARDA
NIM. 17.3.15.0020
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) DATOKARAMA PALU
2021
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Dengan penuh kesadaran, penyusun yang bertanda tangan di bawah ini
menyatakan bahwa skripsi ini benar adalah hasil karya penyusun sendiri. Jika
dikemudian hari terbukti bahwa ia merupakan duplikat, tiruan, plagiat, atau dibuat
oleh orang lain, sebagian atau seluruhnya, maka skripsi dan gelar yang diperoleh
karenanya batal demi hukum.
Palu, 11 Juli 2021 M

1 Dzulhijah 1442 H
Penyusun
WARDA
NIM : 17.3.15.0020
i
PERSETUJUAN PEMBIMBING
Skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan Melalui Metode
RGEC Dalam Tinjauan Perbankan Islam (Studi Kasus Pada Bank Mega
Syariah KC Palu Tahun 2016-2020)” oleh Warda, dengan Nomor Induk
Mahasiswa (NIM) 17.3.15.0020, yang merupakan Mahasiswa jurusan Perbankan
Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri (UIN) Palu,
setelah dengan seksama meneliti dan mengoreksi skripsi yang bersangkutan, maka
masing-masing pembimbing memandang bahwa skripsi tersebut telah memenuhi
syarat ilmiah untuk diseminarkan.
Palu, 11 Juli 2021 M

1 Dzulhijah 1442 H
Pembimbing I Pembimbing II
Prof. Dr. H. Abidin, S.Ag., M.Ag Dr. Malkan, M.Ag

NIP. 1971082722000031002 NIP. 19681231 199703 1 010
ii
HALAMAN PENGESAHAN
Skripsi Saudara (i) Warda NIM. 17.3.15.0020 dengan judul “Analisis
Kinerja Keuangan Melalui Metode RGEC Dalam Tinjauan Perbankan
Islam (Studi Kasus Pada Bank Mega Syariah KC Palu Tahun 2016-2020)”
yang telah diujikan di hadapan dewan penguji Pascasarjana Universitas Islam
Negeri (UIN) Palu pada tanggal 25 Oktober 2021 M. yang bertepatan dengan
tanggal 18 Rabiul Awal 1443 H. Dipandang bahwa skripsi tersebut telah
memenuhi kriteria penulisan karya ilmiah dan dapat diterima sebagai persyaratan
guna memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E) Jurusan Perbankan Syariah
dengan beberapa perbaikan.
Palu, 25 Oktober 2021 M

18 Rabiul Awal 1443 H
DEWAN PENGUJI
Jabatan Nama Paraf
Ketua Prof. Nurdin, S.Pd., S.Sos., M.Com, Ph.D
Munaqisy 1 Dr. Ubay, S.Ag., M.S.I

Munaqisy 2 Noval, M.M
Pembimbing 1 Prof. Dr. H. Abidin, S.Ag., M.Ag
Pembimbing 2 Dr. Malkan, M.Ag
Mengetahui,
Dekan Ketua
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Jurusan Perbankan Syariah
Dr. H. Hilal Malarangan, M. H.I. Dr. Malkan, M.Ag

NIP. 19650505 199903 1 002 NIP. 19681231 199703 1 010
iii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada ALLAH SWT. Karena berkat
rahmat dan hidayah-Nya penulis dapat meyelesaikan skripsi ini sesuai dengan
target yang telah direncanakan. Sholawat serta salam tercurahkan kepada Nabi
Muhammad SAW beserta segenap keluarga dan sahabatnya yang telah mendidik
seluruh umatnya menjadi generasi terbaik dimuka bumi ini.
Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih jauh dari sempurna,
hal itu disadari karena keterbatasan kemampuan dan pengetahuan yang dimiliki
penulis. Besar harapan penulis, semoga skripsi ini bermanfaat bagi penulis
khususnya dan bagi para pihak lain pada umumnya. Dalam penyusunan skripsi
ini, penulis banyak mendapat pelajaran, dukungan motivasi, bantuan berupa
bimbingan yang sangat berharga dari berbagai pihak.
Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang
sebesar-besarnya kepada orang-orang yang penulis hormati dan cintai yang
membantu secara langsung maupun tidak langsung selama pembuatan skripsi ini.
Terutama kepada keluargaku yang tercinta, mamaku Warnida dan papaku Iswadi
Tende, yang selalu mendo’akan serta memberikan semangat yang luar biasa dan
memberikan dukungan moril maupun materil. Untuk adekku Nafisa Tende dan
Alisya Tende yang selalu memberikan do’a dan semangat. Semoga ALLAH SWT
membalas semua ketulusan dan melimpahkan rahmat-Nya. Aamiin.
Melalui kesempatan ini pula penulis dengan segala kerendahan hati
mengucapkan banyak terima kasih kepada semua pihak, baik secara langsung
iv
maupun tidak langsung yang telah memberikan bantuan yang sangat berarti dalam
penulisan skripsi khusunya kepada :
1. Bapak Prof. Dr. H. Sagaf S. Pettalongi., M.Pd. selaku Rektor Universitas
Islam Negeri (UIN) Datokarama Palu.
2. Bapak Dr. H. Hilal Malarangan., M.H.I, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Islam, Bapak Nurdin, S.Pd., S.Sos., M.Com., Ph.D. selaku Wakil
Dekan Bidang Akademik, Kemahasiswaan, Kelembagaan dan Kerjasama, Ibu
Dr. Ermawati, S.Ag., M.Ag. selaku Wakil Dekan Bidang Administrasi umum,
Perencanaan dan Keuangan.
3. Bapak Prof. Dr. H. Abidin, S,Ag., M.Ag selaku Wakil Rektor 1 Universitas
Islam Negeri (UIN) Datokarama Palu sekaligus Pembimbing 1 dan bapak Dr.
Malkan, M.Ag selaku Ketua Jurusan Perbankan Syariah sekaligus
Pembimbing II yang senantiasa memberikan masukan serta saran demi untuk
baiknya penulisan skripsi ini.
4. Bapak Dr. Nasarudin, M.Ag selaku Penasehat Akademik yang sangat sabar
membimbing penulis dalam bidang akademik.
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam
Negeri (UIN) Datokarama Palu, yang dengan setia, tulus dan ikhlas meberikan
ilmu pengetahuan serta nasehat kepada penulis selama kuliah.
6. Seluruh Staff Akademik dan Umum Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam yang
telah meberikan pelayanan yang baik kepada penulis selama kuliah.
v
7. Teman- teman seperjuangan Perbankan Syariah 2017 yang selalu memberikan
semangat kepada penulis hingga selesainya penelitian ini dan sama-sama
menyelesaikan pendidikan Sarjana Ekonomi.
8. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu memberikan dukungan, namun sama sekali tidak mengurangi rasa
hormat dan terima kasih, atas kebaikan dan keihlasan kalian.
Semoga seluruh dukungan yang telah diberikan kapada penulis menjadi
amal Shaleh, mendapatkan balasan kebaikan dan pahala dari Allah SWT. Penulis
mohon maaf atas segala kekurangan yang ada, dan apabila terdapat kesalahan
dalam penulisan ini, untuk itu penulis mengaharapakan koreksi, saran dan kritik
yang sifatnya membangun dari semua pihak. Semoga skripsi ini dapat memberi
manfaat bagi kita dan dapat berguna bagi perkembangan Ilmu Pengetahuan,
khususnya dibidang Perbankan Syariah.
Palu, 25 Oktober 2021 M

18 Rabiul Awal 1443 H
Penyusun
WARDA
NIM : 17. 3. 15.0020
vi
DAFTAR ISI
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI..................................................................i
PERSETUJUAN PEMBIMBING...........................................................................ii
HALAMAN PENGESAHAN................................................................................iii
KATA PENGANTAR............................................................................................iv
DAFTAR ISI.........................................................................................................vii
DAFTAR TABEL..................................................................................................ix
DAFTAR GAMBAR...............................................................................................x
ABSTRAK.............................................................................................................xii
BAB 1 PENDAHULUAN.......................................................................................1
A. Latar Belakang..............................................................................................1
B. Rumusan Masalah.........................................................................................7
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian.....................................................................7
1. Tujuan Penelitian.......................................................................................7
2. Manfaat Penelitian.....................................................................................7
D. Garis-Garis Besar Isi.....................................................................................8
BAB II KAJIAN PUSTAKA...................................................................................9

A. Penelitian Terdahulu.....................................................................................9
B. Kajian Teori................................................................................................12
1. Perbankan Syariah...................................................................................12
2. Laporan Keuangan..................................................................................16
3. Kinerja Keuangan....................................................................................18
4. Kesehatan Bank.......................................................................................20
5. Metode RGEC.........................................................................................21
6. RGEC Dalam Perspektif Islam................................................................30
vii
C. Kerangka Pemikiran....................................................................................32
BAB III METODE PENELITIAN........................................................................33

A. Pendekatan dan Desain Penelitian..............................................................33
B. Populasi dan Sampel...................................................................................33
C. Variable Penelitian......................................................................................34
D. Definisi Operasional...................................................................................34
E. Teknik Pengumpulan Data..........................................................................37
F. Teknik Analisis Data...................................................................................38
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN...............................................................40

A. Gambaran Umum........................................................................................40
1. Sejarah Umum Bank Mega Syariah........................................................40

2. Visi dan Misi...........................................................................................41
B. Hasil Penelitian...........................................................................................42
1. Penilaian Kesehatan Bank.......................................................................42

C. Pembahasan Hasil Penelitian......................................................................48
1. Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Mega Syariah Berdasarkan Metode

RGEC Pada Tahun 2016-2020.......................................................................48
2. Faktor – faktor yang menyebabkan sehat tidaknya kinerja keuangan.....70
3. Tinjauan Perbankan Islam Tentang Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank
Mega Syariah..................................................................................................73
BAB V PENUTUP................................................................................................77
A. Kesimpulan.................................................................................................77
B. Implikasi Penelitian....................................................................................79
DAFTAR PUSTAKA............................................................................................81
viii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Jaringan Kantor Individual Bank Umum Syariah-SPS 2018………....4

Tabel 2.1 Persamaan dan Perbedaan…………………………………………..…12
Tabel 2.2 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko(NPF)……….…...24
Tabel 2.3 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko(FDR)………..…..25
Tabel 2.4 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas(ROA)………….....27
Tabel 2.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas(ROE)..28
Tabel 2.6 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas(BOPO)29
Tabel 2.7 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Permodalan(CAR)…………….30
Tabel 3.1 Bobot Penetapan Peringkat Komposit……………………………...…38
Tabel 4.1 Non Performing Financing(NPF)………………………………….…..43
Tabel 4.2 Financing to Deposit Ratio(FDR)……………………………………..43
Tabel 4.3 Good Corporate Governance(GCG)…………………………………..44
Tabel 4.4 Return on Asset(ROA)………………………………………………...45
Tabel 4.5 Return on Equity(ROE)……………………………………………….46
Tabel 4.6 Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional(BOPO)……….46
Tabel 4.7 Capital Adequacy Ratio(CAR)………………………………………..47
Tabel 4.8 Penilaian Tingkat Kesehatan PT.Bank Mega Syariah Tahun 2016…...47
Tabel 4.9 Penilaian Tingkat Kesehatan PT.Bank Mega Syariah Tahun 2017…...51
Tabel 4.10 Penilaian Tingkat Kesehatan PT.Bank Mega Syariah Tahun 2018.....55
Tabel 4.11 Penilaian Tingkat Kesehatan PT.Bank Mega Syariah Tahun 2019….59
Tabel 4.12 Penilaian Tingkat Kesehatan PT.Bank Mega Syariah Tahun 2020.....63
ix
DAFTAR GAMBAR
2.1 Skema Kerangka Pemikiran………………………………………………….32
x
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Lembar Pengajuan Judul Skripsi
Lampiran 2 : Surat Keterangan Pembimbing
Lampiran 3 : Dokumentasi Laporan Keuangan Bank Mega Syariah
Lampiran 4 : Riwayat Hidup
xi
ABSTRAK
Nama Penulis : Warda
Nim : 17.3.15.0020
Judul Skripsi : Analisis Kinerja Keuangan Melalui Metode RGEC

Dalam Tinjauan Perbankan Islam (Studi Kasus Pada
Bank Mega Syariah KC Palu Tahun 2016-2020)
Penelitian ini berjudul Analisis Kinerja Keuangan Melalui Metode RGEC

Dalam Tinjauan Perbankan Islam (Studi Kasus Pada Bank Mega Syariah KC Palu
Tahun 2016-2020), tujuan penelitian ini untuk menganalisis kinerja keuangan
Bank Mega Syariah tahun 2016-2020 melalui metode RGEC.
Penelitian ini menggunakan deskriptif dengan pendekatan kuantitatif,
Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh laporan keuangan bank Mega Syariah
yang tersusun dalam bentuk tahunan, Penelitian ini menggunakan teknik
pengumpulan data dengan cara dokumentasi, untuk analisis data yang digunakan
adalah laporan keuangan dengan menggunakan metode RGEC.
Hasil penelitian (1)pada tahun 2016 melalui metode RGEC memperoleh
peringkat komposit 3 dengan kategori CUKUP SEHAT, pada tahun 2017 melalui
metode RGEC memperoleh peringkat komposit 4 dengan kategori KURANG
SEHAT, pada tahun 2018 melalui metode RGEC memperoleh peringkat komposit
4 dengan kategori KURANG SEHAT, pada tahun 2019 melalui metode RGEC
memperoleh peringkat komposit 4 dengan kategori KURANG SEHAT, dan pada
tahun 2020 melalui metode RGEC memperoleh peringkat komposit 1 dengan
kategori SEHAT. (2)Ada 4 faktor yang menyebabkan sehat tidaknya kinerja
keuangan PT. Bank Mega Syariah pada tahun 2016-2020 yaitu : 1.tingkat
kesehatan bank ditinjau dari aspek Risk Profile, 2.tingkat kesehatan bank ditinjau
dari aspek GCG, 3.tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek Earnings, dan
4.tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek Capital. (3)Dalam perspektif islam
kinerja keuangan PT. Bank Mega Syariah masih sesuai dengan syariah, yang
mana tetap menjaga kesejahteraan umat dan kemajuan perusahaan.Metode
penetapan hukum Islam yang berkembang pesat adalah istinbathi dalam bentuk
qiyas, istihsan, mashlahah mursalah dan lainnya yang dikenal dalam literatur
ilmu ushulal-fiqh. Metode tersebut, secara historis, telah cukup efektif dalam
menyelesaikan masalah hukum yang terjadi dalam masyarakat namun masih
menyisakan problem metodologis. Sebagai salah satu Bank Umum Syariah di
Indonesia, Bank Mega Syariah harus tetap menjaga kesehatan bank pada tahun-
tahun berikutnya agar dapat mempertahankan kepercayaan masyarakat.
xii
BAB 1
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Menurut Undang-Undang Nomor 21 tahun 2008 tentang Perbankan
Syariah, pengertian Bank Syariah adalah Bank yang menjalankan kegiatan
usahanya berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank
Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.1
Perkembangan perbankan Islam di Indonesia baru dimulai pada
tahun 1992 dengan didirikannya Bank Muamalat Indonesia. Penyempurnaan
UU No.7 Tahun 1992 menjadi UU No.10 Tahun 1998 tentang perbankan
syariah merupakan langkah maju dalam perkembangan perbankan. Dalam
UU No 10 Tahun 1998, bank syariah tidak hanya berdampingan dengan bank
konvensional dalam pasal demi pasal, tetapi juga menyatakan dengan rinci
prinsip produk perbankan syariah, yang dalam UU No 7 Tahun 1992 tentang
Perbankan, tidak menyebutkan nama syariah sama sekali.0
Semakin banyak bank syariah yang bermunculan maka semakin ketat
persaingan yang dihadapi oleh industri perbankan, khususnya pada bank
konvensional. Langkah strategis yang dapat ditempuh oleh bank dalam
rangka memenangkan persaingan, salah satunya adalah dengan cara
meningkatkan kinerja keuangan. Peningkatan kinerja keuangan mempunyai
dampak yang luar biasa kepada usaha menjaga kepercayaan nasabah agar
1
Indonesia, Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 Tentang
Perbankan Syariah, 36.
0
Partica Ayu Agustin, Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah diIndonesia
(Indonesian Journal of Development Economics,2020), 812.
2
tetap setia menggunakan jasanya. Prinsip utama yang harus dikembangkan
oleh bank syariah dalam meningkatkan kinerja keuangan adalah kemampuan
bank syariah dalam melakukan pengelolaan dana, yaitu kemamapuan bank
syariah dalam memberikan bagi hasil yang maksimal bagi para nasabah.
Kinerja keuangan merupakan salah satu indikator penting untuk mengetahui
kondisi keuangan bank. Semakin baik kinerja keuangan maka akan semakin
baik atau sehat pula tingkat kesehatan bank tersebut.0
Berdasarkan Tabel 1.1 dibawah saat ini jumlah Bank Umum Syariah
telah mencapai 13 Bank dengan Jumlah Kantor Cabang sebanyak 478,
Kantor Cabang Pembantu sebanyak 1.199 dan Kantor Kas sebanyak 198.
Sebaran Jaringan Kantor Bank Umum Syariah tersebar di 34 Provinsi bahkan
ada yang sampai Luar Indonesia.
Tabel 1.1
Jaringan Kantor Individual Bank Umum Syariah-SPS 2018
No Bank umum syariah KC KCP KK
1 PT. Bank Aceh Syariah 26 88 27
2 PT. BPD NusaTenggara 13 22 4
3 PT. Bank Muamalat 83 152 57
4 PT. Bank Victoria Syariah 9 5 0
5 PT. Bank BRI Syariah 52 206 12
6 PT. Bak Jabar Banten 9 55 1
7 PT. Bank BNI Syariah 68 190 1
0
Arnita Sari, Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah (Studi Kasus: PT. Bank Syariah
Mandiri, TBK Tahun 2015- 2017) pada Fakultas Ekonomi (D.I.Yogyakarata:UNY,2019), 2.
3
8 PT. Bank Syariah Mandiri 130 432 53
9 PT. Bank Mega Syariah 25 34 7
10 PT. Bank Panin Dubai 15 3 0
11 PT. Bank Syariah 12 7 4
12 PT. BCA Syariah 1 1 16
13 PT. Bank Tabungan 24 2 0
Pensiunan Nasional Syariah
Sumber: Statistik Perbankan Syariah 2018, OJK (data diolah)
Banyaknya jumlah bank umum syariah yang semakin berkembang,
membuat bank satu sama lain terus bersaing untuk menarik minat masyarakat
menjadi nasabah mereka. Dengan kata lain semakin ketat persaingan yang
dihadapi oleh industry perbankan. Perusahaan akan mengalami kesulitan
keuangan bahkan kebangkrutan apabila tidak siap dalam menghadapi
persaingan yang semakin ketat dalam perekonomian yang terbuka saat ini.
Kinerja perusahaan harus dijaga dan ditingkatkan sebagai langkah strategis
apabila perusahaan ingin kondisi perusahaan tetap stabil dan tidak mendekati
kebangkrutan.0
Untuk melihat sehat tidaknya suatu perusahaan tidak hanya dapat
dinilai dari keadaan fisiknya saja, misalnya dilihat dari gedung,
pembangunan atau ekspansi. Laporan keuangan pada perusahaan dapat
menunjukan kinerja yang telah dicapai pada suatu waktu serta untuk
0
Ibid
4
mengetahui kemampuan perusahaan dalam mengatasi masalah- masalah
keuangan perusahaan serta mengambil keputusan yang cepat dan tepat.
Secara umum, pada tahun 1999 telah mengalami perubahan mengenai
penilaian kesehatan bank, dimana penilaian kesehatan bank pertama kali
menggunakan metode CAMEL kemudian diubah menjadi CAMELS. Adapun
unsur – unsur yang harus ada dalam penilaian CAMELS adalah kecukupan modal
(Capital), kualitas asset (Assets), kualitas manajemen (Liquidity), sensitivitas
terhadap risiko pasar (Sensitivity to Market Risk). Namun seiring dengan
perkembangan industri perbankan yang semakin berkembang, penilaian dengan
menggunakan pendekatan CAMELS dirasa belum cukup, penilaian kesehatan bank
perlu ditambahkan dengan penerapan aspek manajemen risiko dan Good Corporate
Governance (tata kelola perusahaan), dimana dalam metode CAMELS belum
menerapkan kedua aspek tersebut.0
Pentingnya adanya aspek manajemen risiko dan Good Corporate
Governance yaitu apabila inovasi dalam produk, jasa dan aktivitas tidak diimbangi
dengan penerapan aspek manajemen risiko yang memadai maka dapat
menimbulkan berbagai permasalahan yang mendasar pada bank maupun sistem
keuangan secara keseluruhan. Selain itu, dapat menimbulkan terjadinya kegagalan
strategi dan praktik curang dari manajemen puncak yang berlangsung tanpa
terdeteksi dan hal itu menjadi salah satu penyebab pentingnya penerapan tata kelola
perusahaan yang baik (GCG). Berdasarkan pentingnya aspek manajemen risiko dan
aspek GCG dalam melakukan penilaian kesehatan bank, Bank Indonesia sebagai
0
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) Nomor 8/POJK.03/2014 Tentang Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
5
pengawas pada perbankan melengkapi metode penilaian kesehatan bank pada bank
umum dengan memperbaharui Peraturan Bank Indonesia PBI No. 13/1/PBI/2011
tentang penilain kesehatan bank dengan menggunakan metode risiko (Risk- Based
Bank Rating/RBBR) baik secara individual maupun secara konsolidasi.
Berdasarkan POJK Nomor 8/POJK.03/2014 menjelaskan bahwa, bank
umum syariah menerapkan aturan baru mengenai Penilaian Tingkat Kesehatan
Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, yaitu menggunakan pendekatan
risiko dengan faktor – faktor yang dinilai antara lain risk profile, good corporate
governance, earning dan capital atau disingkat dengan metode RGEC. Dimana
aspek dari masing - masing tersebut akan memberikan hasil penelitian dari berbagai
macam sisi dan sudut pandang di dalam kinerja perbankan syariah.0
Adapun gambaran kinerja keuangan dari segi metode RGEC (Risk
Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital), yaitu :
1. Profil Risiko (Risk Profile) Berdasarkan PBI Nomor 13/1/PBI/2011
Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Pasal 7 yang berisi
tentang penilaian terhadapa profil risiko terhadap delapan jenis risiko
yaitu : risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional,
risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan dan risiko reputasi.
2. Good Corporate Governance Pengertian good corporate governance
menurut Bank Dunia (World Bank) adalah sebagai kumpulan hukum,
peraturan, dan kaidah-kaidah yang wajib dipenuhi, yang dapat mendorong
kinerja sumber-sumber perusahaan untuk berfungsi secara efisien guna
0
Ibid
6
menghasilkan nilai ekonomi jangka panjang yang berkesinambungan bagi
para pemegang saham maupun masyarakat sekitar secara keseluruhan.0
3. Rentabilitas (Earnings) Rentabilitas adalah kemampuan perusahaan untuk
memperoleh hasil bersih (laba) dengan modal yang digunakannya.
Rentabilitas dapat dihitung dengan membandingkan laba usaha dengan
jumlah modalnya. Penilaian faktor rentabilitas bertujuan untuk
mengetahui kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba. Faktor
rentabilitas ini meliputi evaluasi terhadap kinerja rentabilitas, sumber-
sumber rentabilitas, kesinambungan rentabilitas, dan manajemen
rentabilitas. Tujuan penilaian rentabilitas adalah untuk mengevaluasi
kemampuan rentabilitas bank untuk mendukung kegiatan operasional dan
permodalan bank.
4. Permodalan (Capital) Penilaian atas faktor permodalan meliputi evaluasi
terhadap kecukupan permodalan dan kecukupan pengelolaan permodalan.
Dalam melakukan perhitungan permodalan, bank wajib mengikuti
ketentuan Bank Indonesia yang mengatur mengenai Kewajiban
Penyediaan Modal Minimum. Bank juga harus memenuhi Rasio
Kecukupan Modal yang disediakan untuk mengantisipasi risiko.0
Berdasarkan latar belakang di atas, maka penulis ingin membahas
tentang bagaimana laporan keuangan pada PT. Bank Mega Syariah
berdasarkan metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earnings, Capital) pada tahun 2016-2020 dan bagaimana tinjauan

0
Rolia Wahasusmiah, Khoiriyyah, Metode RGEC: Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
(Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Bina Darma Palembang), 4.
0
Ibid
7
perbankan perspektif islam tentang analisis kinerja keuangan pada Bank
Mega Syariah. Untuk membuktikannya secara ilmiah, penulis melakukan
penelitian dengan Judul “Analisis Kinerja Keuangan Melalui Metode
RGEC Dalam Tinjauan Perbankan Islam (Studi Kasus Pada Bank
Mega Syariah KC Palu Tahun 2016-2020)”.
B. Rumusan Masalah
1. Bagaimanakah kinerja keuangan PT. Bank Mega Syariah berdasarkan
metode RGEC pada tahun 2016-2020 ?
2. Bagaimanakah faktor–faktor yang menyebabkan sehat tidaknya kinerja
keuangan PT. Bank Mega Syariah pada tahun 2016 – 2020 ?
3. Bagaimanakah tinjauan perbankan islam tentang analisis kinerja
keuangan PT. Bank Mega Syariah ?
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan Penelitian
a. Untuk mengetahui kinerja keuang PT. Bank Mega Syariah berdasarkan
metode RGEC pada tahun 2016-2020
b. Untuk mengetahui faktor–faktor yang menyebabkan sehat tidaknya
kinerja keuangan PT. Bank Mega Syariah pada tahun 2016 – 2020.
c. Untuk mengetahui tinjauan perbankan perspektif islam tentang analisis
kinerja keuangan PT. Bank Mega Syariah.
2. Manfaat Penelitian
a. Dapat meningkatkan pemahaman tentang analisis kinerja keuangan
pada Bank Mega Syariah.

8
b. Dapat menjadi bahan acuan referensi atau bacaan, khususnya pada
penelitian selanjutnya.
D. Garis-Garis Besar Isi
Untuk memberikan gambaran tentang pembahasan dalam proposal ini
yang lebih rinci dan sistematis, maka pembahasan dapat dibagi atas :
1. BAB I PENDAHULUAN. Bab ini terdiri dari latar belakang masalah,
rumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan garis-garis
besar isi.
2. BAB II KAJIAN PUSTAKA. Pada bab dua ini dijelaskan mengenai
penelitian terdahulu, kajian teori, dan kerangka pemikiran.
3. BAB III METODE PENELITIAN. Pada bab ini dijelaskan mengenai
pendekatan dan desain penelitian, populasi dan sampel penelitian,
variabel penelitian, definisi operasional, teknik pengumpulan data, dan
teknik analisis data.
4. BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN. Pada bab ini dipaparkan
mengenai gambaran umum objek penelitian dan membahas hasil
didapatkan dipenelitian.
5. BAB V PENUTUP. Pada bab terakhir ini merupakan kesimpulan yang
diperoleh dari seluruh penelitian dan juga saran-saran dari hasil
penelitian.
9
BAB II
KAJIAN PUSTAKA
A. Penelitian Terdahulu
Beberapa referensi untuk memperdalam dan mempermudah penelitian
yang akan dilakukan diantaranya dibawah ini :
1. Penelitian Rizki Amalia tentang Bagaimanakah Kinerja Bank Umum
Syariah di Indonesia?: Penilaian dengan Sharia Maqashid Index (SMI).
Hasil penelitian mengenai pengukuran kinerja Bank Umum Syariah di
Indonesia tahun 2018 berdasarkan Sharia Maqashid Index (SMI)
menunjukkan bahwa hasil yang didapatkan yaitu, Bank Panin Dubai
Syariah memperoleh total nilai indikator kinerja tertinggi tahun 2018.0
2. Penelitian Zulfa Yunika, Suhadak, dan Topowijono tentang Analisis
Keuangan menggunakan RGEC (Risk Profile, Good Corprate
Governance, Earning and Capital) sebagai metode untuk mengukur
tingkat kesehatan bank (Studi pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar
di BEI periode 2011-2016). Hasil penelitian mengenai penilaian tingkat
kesehatan bank menggunakan metode RGEC yang diukur dengan rasio
NPL, LDR, self assessment GCG, ROA, NIM dan CAR menunjukkan
bahwa selama tahun 2011 hingga 2016, predikat komposit bank secara
0
Rizki Amalia, “Bagaimanakah Kinerja Bank Umum Syariah di Indonesia?: Penilaian
dengan Sharia Maqashid Index (MSI)”, Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah Vol.2 No.1
Tahun 2020
11
umum adalah “baik” sehingga mencerminkan kondisi bank yang secara
umum “sehat”. 0
3. Penelitian Muhammad Syafaat dan Aditya Putra tentang Pengaruh
Kinerja Perusahaan Terhadap Pengungkapan Laporan Keuangan (Studi
Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar di BEI). Hasil penelitian
untuk mengetahui pengaruh karakteristik perusahaan terhadap
pengungkapan laporan keuangan pada perusahaan manufktur yang
terdaftar di bursa efek Indonesia menunjukkan bahwa ukuran perusahaan
dan KAP terspesialisasi mempunyai pengaruh terhadap pengungkapan
laporan keuangan, sedangkan ukuran komite audit tidak berpengaruh
terhadap pengungkapan laporan keuangan.0
Tabel 2.1
Persamaan dan Perbedaan
No Judul Persamaan Perbedaan
1. Bagaimanakah Kinerja a.sama-sama a. sasaran
Bank Umum Syariah di mengukur kinerja penelitian
Indonesia?: Penilaian keuangan bank b. metode
dengan Sharia Maqashid b. sama-sama penelitian
Index (SMI) menggunakan laporan
keuangan sebagai
0
Zulfa Yunika Suhadak Topowijono,”Analisis Kinerja Keuangan Menggunakan RGEC
(Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning and Capital) sebagai metode untuk
mengukur tingkat kesehatan bank (Studi pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI Periode
2011-2016)”
0
Muhammad Syafaat dan Aditya Putra, “Pengaruh Kinerja Perusahaan Terhadap
Pengungkapan Laporan Keuangan (Studi Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar di BEI)”
Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah Vol.2 No.2 Tahun 2020.
12
objek penelitian
2. Analisis Keuangan a.sama-sama a. mengunakan
menggunakan RGEC menggunakan metode rasio NPL,LDR,
(Risk Profile, Good RGEC (Risk Profile, dan NIM
Corprate Governance, Good Corprate b. tahun
Earning and Capital) Governance, Earning penelitian
sebagai metode untuk and Capital)
mengukur tingkat
kesehatan bank (Studi
pada Perusahaan
Perbankan yang terdaftar
di BEI periode 2011-
2016).
3. Pengaruh Kinerja a.sama-sama a.Tujuan
Perusahaan Terhadap menganalisis laporan penelitian
Pengungkapan Laporan keuangan b. Metode
Keuangan (Studi Pada Penelitian
Perusahaan Manufaktur c. sasaran
Yang Terdaftar di BEI). penelitian
B. Kajian Teori
13
1. Perbankan Syariah
Menurut Undang-undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10
November 1998 tentang perbankan adalah badan usaha yang menghimpun
dana dari masyarakat dalam bentuk-bentuk lainnya dalam rangka
meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.0
Sedangkan Menurut Undang-undang Nomor 21 tahun 2008 tentang
perbankan syariah, “Perbankan Syariah” adalah segala sesuatu yang
mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam
melaksanakan kegiatan usahanya.0
Sebagai lembaga intermediasi, bank berperan dalam memobilisasi
dana masyarakat yang digunakan untuk membiayai kegiatan investasi serta
memberikan fasilitas pelayanan dalam lalu lintas pembayaran. Bank
syariah adalah badan usaha yang memberikan jasa penyimpanan uang,
pengiriman uang, serta permintaan dan penawaran pokoknya memberikan
kredit dan jasa-jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran
uang, beroperasi disesuaikan dengan prinsip-prinsip syariah. Menurut
Perwaatmadja “Bank Syariah adalah bank yang tata cara operasinya
mengikuti ketentuan-ketentuan syariah Islam”. Salah satu yang harus
dijauhi dalam muamalah Islam adalah praktik-praktik yang mengandung
unsur riba. Sedangkan menurut Bank Syariah adalah Bank yang beroperasi
0
Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, (Cet,19; Jakarta: PT. Raja Grafindo
Persada, 2014). 24
0
Muhammad, Model-Model Akad Pembiayaan di Bank Syariah (Cet, 1; Yogyakarta: UII
Press, 2009). 4
14
dengan tidak mengandalkan pada bunga. Yakni mengacu kepada
ketentuan-ketentuan Al-quran dan Hadis.
Sebagai bagian dari lembaga keuangan, bank syariah harus mampu
melakukan persaingan dengan lembaga keuangan yang berbasis
konvensional dengan tidak melupakan konsep ekonomi islam melalui
produk yang ditawarkan. Senada dengan hal tersebut, bank syariah telah
menawarkan berbagai produk yang cukup kompetitif yang merupakan
pengembangan dari produk perbankan konvensional yang dipadu lebih
luas dan lebih lengkap dengan ekonomi Islam yang telah ada dalam
beberapa prinsip dasar transaksi syariah secara umum.0
Sistem perbankan di Indonesia menganut dual banking system,
sehingga nasabah masih dapat melakukan pilihan antara bank
konvensional atau bank syariah. Kedua sistem perbankan secara sinergis
dan bersama-sama memenuhi kebutuhan masyarakat akan produk dan jasa
perbankan.0
Tetapi, secara sistem bank Syariah sebenarnya lebih unggul
dibanding dengan bank konvensional. Sebagai contoh pada masa saat
Indonesia mengalami krisis moneter beberapa tahun lalu telah
membuktikan bahwa bank Syariah mampu untuk bertahan bahkan
memberikan profit pada saat industri perbankan nasional nyaris ambruk.
Contoh bank nasional pada masa krisis moneter mengalami dampak Bank
0
Zulkifli Sunarto, Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syari’ah, (Cet,5; Jakarta:Zikrul
Hakim,2007. 60
0
Irwan Misbach, “Bank Syariah: Kualitas Layanan, Kepuasan, dan Kepercayaan (Cet,2;
Makassar: Alauddin University Press, 2019). 4
15
BNI, Bank BTN, Bank Mandiri (dahulu Bank EXIM, Bapindo, BBD dan
BDN) dan Bank swasta seperti BCA, Danamon, BII, Lippo, masih selamat
karena disuntik BLBI oleh pemerintah. Sementara ada puluhan Bank yang
tidak dibantu harus tutup dengan meninggalkan segudang beban finansial
yang harus ditanggung negara dan rakyat.0
Di dalam Al-Qur’an istilah bank disebutkan secara eksplisit. Namun,
jika yang dimaksudkan adalah sesuatu yang memiliki unsur struktur
manajemen, fungsi, hak dan kewajiban, maka semua itu disebutkan
dengan jelas seperti contoh, zakat, bai’ (jual beli), al-dayn (utang dagang),
maal (harta), dan sebagainya.
Bank sebagaimana diketahui adalah satu lembaga yang melakukan
tiga fungsi utama yakni menerima simpanan uang, meminjamkan uang dan
memberikan jasa pengiriman uang. Dalam Fiqih Islam (kaidah hukum-
hukum Islam) tidak ada kata Bank, namun bukti sejarah menyatakan
bahwa fungsi-fungsi perbankan sudah dipraktekkan oleh umat Islam sejak
zaman Nabi Muhammad SAW. Praktek-praktek perbankan ini tentunya
berkembang secara perlahan dan berangsur-angsur, bahkan mengalami
kemajuan dan kemunduran dimasa tertentu sesuai dengan naik-turunya
peradaban manusia.
Bank syari’ah yang dimaksud dalam hal ini adalah bank Islam yang
melaksanakan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip Islam yaitu aturan
perjanjian (akad) antara bank dan pihak lain (nasabah) berdasarkan hukum
0
Dewi Maharani, Taufiq Hidayat, Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah Dalam
Perspektif Al-Qur’an (Journal of Islamich Banking and Finance), 4.
16
Islam. Sehingga perbedaan antara bank Islam (syari’ah) dan bank
konvensional terletak pada prinsip dasar operasinya yang tidak
menggunakan bunga, akan tetapi menggunakan prinsip bagi hasil, jual beli
dan prinsip lain yang sesuai dengan syariat Islam.0
Bank syariah adalah lembaga keuangan perbankan yang operasional
dan produknya dikembangkan berlandaskan pada Alquran dan Hadits,
dimana bank syariah dalam lalu lintas pembayarannya serta peredaran
uang yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip syariat islam.

0
Salah satu landasan hukum Islam tentang perbankan syariah dalam Q.S
Ali Imran (3) : 130 yaitu:
‫ض َعافًا ُّمض َٰع َفةً ۖ َّو َّات ُقوا ال ٰلّهَ لَ َعلَّ ُك ْم ُت ْفلِ ُح ْو ۚ َن‬ ِّ ‫ٰيٓاَيُّ َها الَّ ِذيْ َن اٰ َمُن ْوا اَل تَْأ ُكلُوا‬
ْ َ‫الربٰ ٓوا ا‬
Terjemahnya : “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu

memakan Riba dengan berlipat ganda dan bertakwalah kamu kepada
Allah agar kamu beruntung.”0
Karakteristik sistem perbankan syariah yang tidak mengandalkan bunga
dalam menjalankan kegiatan operasionalnya, namun beroperasi
berdasarkan prinsip bagi hasil. Dimana Bank Syariah akan memberikan
alternatif sistem perbankan yang saling menguntungkan bagi masyarakat
dan bank, serta menonjolkan aspek keadilan dalam bertransaksi, investasi
yang beretika, mengedepankan nilai-nilai kebersamaan dan persaudaraan
dalam berproduksi, dan menghindari kegiatan spekulatif dalam

Ibid
0
Muhamad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Jakarta: Rajawali Pers, 2014), 2.

0
0
Kementrian Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahannya, (Bandung: PT Sygma Examedia
Arkanleema, 2007), 66.
17
bertransaksi keuangan di perbankan syariah. Perbankan syariah
menyediakan beragam produk serta layanan jasa perbankan yang sangat
beragam dengan skema keuangan yang lebih bervariatif, kini perbankan
syariah menjadi alternatif sistem perbankan yang sangat kredibel dan
dapat diminati oleh seluruh golongan masyarakat Indonesia tanpa
terkecuali.0
2. Laporan Keuangan
a. Pengertian Laporan Keuangan
Laporan keuangan merupakan produk atau hasil akhir dari suatu
proses akuntansi. Definisi laporan keuangan dalam akuntansi bank
syariah adalah laporan keuangan yang menggambarkan fungsi bank
Islam sebagai investor, hak, dan kewajibannya, dengan tidak
memandang.
Ikatan Akuntan Indonesia mengemukakan pengertian laporan
keuangan yaitu: Laporan keuangan merupakan struktur yang
menyajikan posisi keuangan dan kinerja keuangan dalam sebuah
entitas.Tujuan umum dari laporan keuangan ini untuk kepentingan
umum adalah penyajian informasi mengenai posisi keuangan
(financial position), kinerja keuangan (financial performance), dan
arus kas (cash flow) dari entitas yang sangat berguna untuk membuat
keputusan ekonomis bagi para penggunanya.Untuk dapat mencapai
tujuan ini, laporan keuangan menyediakan informasi mengenai
elemen dari entitas yang terdiri dari asset, kewajiban, network, beban
0
https://www.bi.go.id “Perbankan Syariah” Diakses 28 April 2021.
18
dan pendapatan (termasuk gain dan loss), perubahan ekuitas dan arus
kas. Informasi tersebut diikuti dengan catatan, akan membantu
pengguna memprediksi arus kas masa depan.0
Menurut Harahap mengemukakan bahwa: “Laporan keuangan
adalah pokok atau hasil akhir dari suatu proses akuntansi yang
menjadi bahan informasi bagi para pemakainya sebagai salah satu
bahan dalam proses pengambilan keputusan dan juga dapat
menggambarkan indikator kesuksesan suatu perusahaan mencapai
tujuannya”.0
b. Tujuan Laporan Keuangan
Pada awalnya laporan keuangan bagi suatu perusahaan hanyalah
berfungsi sebagai “alat pengujian” dari pekerjaan fungsi bagian
pembukuan, akan tetapi untuk selanjutnya seiring dengan
perkembangan jaman, fungsi laporan keuangan sebagai dasar untuk
dapat menentukan atau melakukan penilaian atas posisi keuangan
perusahaan tersebut. Melalui laporan keuangan dapat dinilai
kemampuan perusahaan untuk memenuhi seluruh kewajibannya baik
jangka pendek maupun jangka panjang, struktur modal perusahaan,
pendistribusian pada aktivanya, efektivitas dari penggunaan aktiva,
pendapatan atau hasil usaha yang telah dicapai, beban-beban tetap
yang harus dibayarkan oleh perusahaan serta nilai-nilai buku dari
setiap lembar saham perusahaan yang bersangkutan.

0
Mandiri, TBK Tahun 2015-2017) pada Fakultas Ekonomi (D.I.Yogyakarata:UNY,2019), 5.
0
Ibid
19
c. Jenis Laporan Keuangan
Menurut Harahap jenis Laporan keuangan terdiri dari beberapa
komponen-komponen sebagai berikut:
1) Daftar neraca yang menggambarkan posisi keuangan
perusahaan pada suatu tanggal tertentu.
2) Perhitungan laba/rugi yang menggambarkan jumlah hasil, biaya
dan laba/rugi perusahaan pada suatu periode tertentu.
3) Laporan sumber dan penggunaan dana Laporan arus kas.0
3. Kinerja Keuangan
a. Pengertian Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan adalah gambaran kondisi keuangan pada suatu
periode tertentu baik menyangkut tentang biaya-biaya operasional
perusahaan yang menyangkut aspek keuangan, pemasaran, dan
teknologi maupun sumber daya manusia.
b. Pengukuran Kinerja Keuangan
Kinerja keuangan adalah suatu analisis yang dilakukan untuk melihat
sejauh mana suatu perusahaan telah melakasanakan dengan
menggunakan aturan-aturan pelaksanaan kauangan secara baik dan
benar, seperti dengan membuat suatu laporan keuangan yang telah
memenuhi standar dan ketentuan yang telah ditetapkan.0
c. Kinerja Keuangan Dalam Perspektif Islam
0
Ibid
0
Irham Fahmi, Pengantar Manajemen Keuangan (Cet, III; Bandung:
Alfabeta, 2013), 49.
20
Kinerja merupakan terjemahan dari performance yang berarti hasil
kerja seorang pekerja, sebuah proses manajemen atau suatu
organisasi secara keseluruhan, dimana hasil kerja tersebut harus
dapat ditunjukkan buktinya secara konkrit dan dapat diukur
(dibandingkan dengan standar yang telah ditentukan).0
Adapun firman Allah SWT Q.S. Al- Ahqaaf (46): 19 yang
menjelaskan tentang kinerja keuangan adalah sebagai berikut:
‫ت مِّمَّا َع ِملُ ۡوا‌ ۚ َولُِي َو ِّفَي ُهمۡ اَ ۡع َماهَلُمۡ َو ُهمۡ اَل يُ ۡظلَ ُم ۡو َن‬ ِ
ٌ ‫َول ُك ٍّل َد َر ٰج‬
Terjemahnya: “ Dan setiap orang memperoleh tingkatan sesuai

dengan apa yang telah mereka kerjakan, dan agar Allah
mencukupkan balasan perbuatan mereka, dan mereka tak dirugikan”0
Dari ayat di atas menjelaskan bahwasannya Allah pasti akan
membalas setiap amal perbuatan manusia berdasarkan apa yang telah
mereka kerjakan. Artinya jika seseorang melaksanakan pekerjaan
dengan baik dan menunjukkan kinerja yang baik pula bagi
organisasinya maka ia akan mendapat hasil yang baik pula dari
kinerjanya dan akan memberikan keuntungan bagi organisainya.
Pengukuran kinerja adalah tindakan pengukuran yang dapat
dilakukan terhadap berbagai aktifitas dalam rantai nilai yang ada
pada perusahaan. Hasil pengukuran tersebut kemudian digunakan
0
Sedarmayanti, Manajemen Sumberdaya Manusia, Reformasi Birokrasi dan Manajemen
Pegawai Negeri Sipil (Cet, XV; Bandung: PT Refika Aditama, 2011), 260.
0
Kementrian Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahannya (Bekasi: Cipta Bagus Segara,
2012), 504.
21
sebagai umpan balik yang akan memberikan informasi tentang
prestasi pelaksanaan suatu rencana dan titik di mana perusahaan
memerlukan penyesuaian atas aktivitas perencanaan dan
pengendalian tersebut.0
4. Kesehatan Bank
Kesehatan atau kondisi keuangan dan non keuangan bank
merupakan kepentingan semua pihak yang terkait, baik pemilik,
manajemen bank, bank pemerintah (melalui bank Indonesia) dan
pengguna jasa bank untuk mengevaluasi kinerja bank dalam menerapkan
prinsip kehati-hatian, kepatuhan terhadap ketentuan yang berlaku dan
manajemen risiko.0
Bank yang sehat adalah bank yang dapat menjaga dan memelihara
kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan fungsi intermediasi, dapat
membantu kelancaran sistem pembayaran serta dapat digunakan oleh
pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijakannya, terutama
kebijakan moneter. Dengan menjelaskan fungsi-fungsi tersebut
diharapkan dapat memberikan pelayanan yang baik kepada masyarakat
serta bermanfaat bagi perekonomian secara keseluruhan.
Predikat tingkat kesehatan Bank disesuaikan dengan ketentuan
dalam Surat Edaran Indonesia No. 6/23/DPNP sebagai berikut :
1. Untuk predikat Tingkat Kesehatan “Sangat Sehat” dipersamakan
dengan Peringkat Komposit 1 (PK-1)

0
Ibid
0
Bank Indonesia, Lampiran Surat Edaran No.9/24/2007 Tentang Penilaian Kesehatan
Bank Umun Berdasarkan Prinsip Syariah.
22
2. Untuk predikat Tingkat Kesehatan “Sehat” dipersamakan dengan
Peringkat Komposit 2 (PK-2)
3. Untuk predikat Tingkat Kesehatan “Cukup Sehat” dipersamakan
4. Untuk predikat Tingkat Kesehat an “Kurang Sehat” dipersamakan
5. Untuk predikat Tingkat Kesehatan “Tidak Sehat” dipersamakan
dengan Peringkat Komposit 5 (PK-5).0
5. Metode RGEC
Sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011
tanggal 5 januari 2011 tentang penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum,
Bank wajib melakukan penilaian tingkat kesehatan secara individual atau
konsolidasi dengan menggunakan metode RGEC. Faktor-faktor penilaian
tingkat kesehatan sebagai berikut: Profil Risiko (Risk Profile), Good
Corparate Governance, Rentabilitas (Earning), dan Permodalan
(Capital).0
a. Penilaian Profil Risiko
Penilaian profil resiko merupakan penilaian terhadap kualitas
penerapan manajemen risiko dalam aktivitas operasional bank. Rasio
keuangan yang digunakan dalam menilai tingkat kesehatan bank
ditinjau dari aspek risk profile masing-masing dibahas dalam
perhitungan adalah sebagai berikut :

0
Ibid
0
Bank Indonesia, Surat Edaran Kepada Semua Bank Umum No.13/DPNP Jakarta 2011
Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, 6
23
1) Risiko Kredit
Risiko kredit adalah risiko akibat kegagalan debitur atau pihak lain
dalam memenuhi kewajiban kepada Bank. Risiko kredit umumnya
terdapat pada seluruh aktivitas bank yang kinerjanya bergantung
pada kinerja pihak lawan (counterparty), penerbit (issuer), atau
kinerja penyedia dana (borrower). Risiko kredit dapat meningkat
antara lain karena terkonsentrasinya penyediaan dana pada debitur,
wilayah geografis, produk, jenis pembiayaan, atau lapangan usaha
tertentu.0
Rasio ini dirumuskan dengan :
Pembiayaan bermasalah
NPF= X 100 %
Total pembiayaan
Tabel 2.2
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (NPF)
Peringkat Keterangan Kriteria
1 Sangat Sehat NPF<2%
2 Sehat 2% ≤ NPF<5%
3 Cukup Sehat 5% ≤ NPF<8%
4 Kurang Sehat 8% ≤ NPF< 12%
5 Tidak Sehat NPF ≥ 12%
Sumber: Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP tahun 2011
0
Ibid
24
2) Risiko Likuiditas
Risiko Likuiditas adalah risiko akibat ketidakmampuan bank
untuk memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dari sumber
pendanaan arus kas dan atau dari asset likuid berkualitas tinggi
yang dapat digunakan, tanpa mengganggu aktivitas dari kondisi
keuangan bank. Risiko likuiditas disebut juga risiko likuiditas
pendanaan (funding likuidity risk) dan risiko likuiditas pasar
(market likuidity risk).0
Rasio ini dirumuskan dengan menghitung rasio Financing to
Deposit Ratio (FDR)
Total Pembiayaan
FDR= X 100 %
Dana Pihak Ketiga
Tabel 2.3
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (FDR)
1 Sangat Sehat FDR< 75%
2 Sehat 75%≤ FDR< 85%
3 Cukup Sehat 85%≤ FDR< 100%
4 Kurang Sehat 100%≤FDR< 120%
5 Tidak Sehat FDR≥ 120%
b. Good Corporate Governance (GCG)
0
Ibid
25
Penilaian faktor GCG merupakan penilaian terhadap kualitas
manajemen bank atas pelakasanaan prinsip-prinsip GCG. Prinsip-
prinsip GCG dan focus penilaian terhadap pelaksanaan prinsip-prinsip
GCG mengacu pada ketentuan Bank Indonesia yang berlaku
mengenai Bank Umum dengan memperhatikan karakteristik dan
kompleksitas usaha bank. Parameter pelaksanaan prinsip-prinsip GCG
yang digunakan dalam menilai faktor GCG antara lain : 0
a) Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Dewan Komisaris
b) Pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Direksi
c) Kelengkapan dan pelaksanaan tugas komite-komite
d) Penanganan benturan kepentingan
e) Penerapan fungsi kepatuhan bank
f) Penerapan fungsi audit intern
g) Penerapan fungsi ekstern
h) Penerapan fungsi manajemen risiko dan pengendalian intern
i) Penyediaan dana kepada pihak terkait (related party) dan
Debitur Besar (large exposures)
j) Transparansi kondisi keuangan dan non keuangan, laporan
pelaksanaan GCG dan laporan internal
k) Rencana strategis bank.0
c. Rentabilitas (Earnings)
0
Peraturan Bank Indonesia, No 8/4/PBI/2006 Tentang Pelaksanaan Good Corporate
Governance bagi Bank Umum, 2
0
Ibid
26
Rasio rentabilitas adalah alat untuk menganalisis atau mengukur
tingkat efisien usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang
bersangkutan. Penilaian faktor rentabilitas meliputi evaluasi terhadap
kinerja rentabilitas, suber-sumber rentabilitas.0
Penilaian faktor rentabilitas bank dapat menggunakan parameter
diantaranya sebagai berikut :
a) Return On Asset (ROA)
Return On Asset (ROA) merupakan rasio untuk mengukur
manajemen bank dalam memperoleh keuntungan secara
keseluruhan. Rasio ini dirumuskan dengan :
laba sebelum pajak

ROA= X 100 %
Total asset
Tabel 2.4
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA)
1 Sangat Sehat ROA< 1,5%
2 Sehat 1,25%≤ ROA<1,5%
3 Cukup Sehat 0,5%≤ ROA<1,25%
4 Kurang Sehat 0%≤ ROA<0,5%
5 Tidak Sehat ROA≥0%
0
Sari S.P “Seminar Manajemen Keuangan“, (Palembang: UIN Raden Fatah Palembang
2016), 4
27
b) Return On Equity (ROE)
Return On Equity (ROE) merupakan rasio untuk mengukur
kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan bersih dikaitkan
dengan pembayaran deviden. Rasio ini dirumuskan dengan : 0
laba setelah pajak

ROE= X 100 %
Modal sendiri
Tabel 2.5
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas
(ROE)
1 Sangat Sehat Perolehan laba sangat
sehat (rasio diatas 20%)
2 Sehat Perolehan laba tinggi
(rasio ROE berkisar antara
12,51% sampai dengan
20%)
3 Cukup Sehat Perolehan laba cukup
tinggi (rasio ROE berkisar
antara 5,01% sampai
dengan 12,5%)
4 Kurang Sehat Perolehan laba rendah atau
cenderung mengalami
0
Ibid
28
kerugian (ROE mengarah
negative rasio berkisar
antara 0% sampai dengan
5%)
5 Tidak Sehat Bank mengalami kerugian
yang besar (ROE negativ,
rasio dibawah 0%)
c) Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Beban operasional terhadap pendapatan operasional adalah rasio
yang digunakan untuk mengukur tingkat efisien dan kemampuan
bank dalam melakukan kegiatan operasinya. 0Rasio ini dirumuskan
dengan:
Bebanoperasional
BOPO= X 100 %
Pendapatan operasional
Tabel 2.6
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas
(BOPO)
1 Sangat Sehat Tingkat efisiensi sangat
baik (rasio BOPO kurang

0
Ibid
29
dari 83%)
2 Sehat Tingkat efisiensi baik
(rasio BOPO berkisar
85%)
3 Cukup Sehat Tingkat efisiensi cukup
baik (rasio BOPO berkisar
87%)
4 Kurang Sehat Tingkat efisiensi cukup
baik (rasio BOPO berkisar
89%)
5 Tidak Sehat Tingkat efisiensi sangat
buruk (rasio BOPO diatas
89%)
d. Capital (Permodalan)
Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang digunakan untuk
mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank yang mengandung
atau menghasilkan risiko, misalnya kredit atau pembiayaan yang
diberikan.0
0
Ibid
0
Ibid
30
Rasio ini dirumuskan dengan:
Modal
CAR= X 100 %
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko
Tabel 2.7
Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Permodalan (CAR)
1 Sangat Sehat CAR > 12%
2 Sehat 9% ≤ CAR < 12%
3 Cukup Sehat 8% ≤ CAR < 9%
4 Kurang Sehat 6% ≤ CAR < 8%
5 Tidak Sehat CAR ≤ 6%
6. RGEC Dalam Perspektif Islam
Islam sangat menginginkan umatnya untuk mengantisipasi risiko
dan menganjurkan untuk melaksanakan perencanaan agar lebih baik di
masa yang akan datang. Tata kelola perusahaan konvensional dan syariah
memiliki banyak perbedaan sudut pandang. Yang paling pokok adalah
peletakkan ideology tauhid dalam perspektif Islam. Sementara pada
perspektif syariah lebih terfokus pada kesejahteraan umat. Dalam metode
RGEC lebih menekankan pada prinsip GCG dimana dalam Islam mengacu
pada Al-Qur‟an dan As-Sunnah dan berbeda dengan konsep GCG dalam
pandangan dunia barat. Penerapan GCG merupakan wujud
pertanggungjawaban bank syariah kepada masyarakat bahwa suatu bank

31
syariah dikelola dengan baik, professional dan hati-hati dengan tetap
berupaya meningkatkan nilai pemegang saham tanpa mengabaikan
kepentingan stakeholders lainnya. Dalam pandangan Islam, Good
Corporate Governance harus mengintegrasikan aspek peraturan yang
didasarkan pada syariah dan ajaran moral Islam sebagai intinya.Tujuannya
adalah untuk menciptakan sistem pengendalian dan keseimbangan (check
and balance) dalam mencegah penyalahgunaan sumber daya dan tetap
mendorong terjadinya pertumbuhan perusahaan.0
Sebagaimana firman Allah SWT Q.S. Al- Ahqaaf (46): 19
dijelaskan bahwasanya setiap individu mendapatkan balasan atas setiap
perbuatan atau pekerjaan mereka.
Terjemahnya : “Dan setiap orang memperoleh tingkatan sesuai dengan apa

yang telah mereka kerjakan, dan agar Allah mencukupkan balasan
perbuatan mereka, dan mereka tidak dirugikan.” 0
Dari ayat di atas menjelaskan bahwasannya Allah pasti akan membalas
setiap amal perbuatan manusia berdasarkan apa yang telah mereka
kerjakan. Artinya jika seseorang melaksanakan pekerjaan dengan baik dan
menunjukkan kinerja yang baik pula bagi organisasinya maka ia akan
mendapat hasil yang baik pula dari kinerjanya dan akan memberikan
keuntungan bagi organisainya.

0
Mentari Anggraini, "Analisis Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dan Bank Syariah
Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Studi pada PT. BRI, Tbk dan PT. BRI Syariah Periode
2011-2013)". Jurnal Administrasi Bisnis, Vol. 27 No.1 (2015)
0
2012), 504.
32
C. Kerangka Pemikiran
Gambar 2.1 Skema Kerangka Pemikiran
Bank Mega Syariah
Laporan Keuangan
Metode RGEC
Risk Good Corporate Earnings Capital

Profile Governance
ROA CAR
NPF
ROE
FDR
BOPO
Analisis Data Keuangan
Kesehatan Bank:Sangat
BAB III Sehat/Sehat/
Cukup Sehat/Kurang Sehat/Tidak Sehat
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Pendekatan dan Desain Penelitian
Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif dengan pendekatan
kuantitatif. Metode kuantitatif dalam penelitian ini dilakukan dengan cara
menganalisis data-data laporan keuangan yang kemudian di tabulasikan untuk
membandingkan laporan keuangan dari tahun 2016 sampai dengan tahun 2020
berdasarkan data laporan keuangan pada lembaga keuangan bank Mega
Syariah yang dipublikasikan untuk menentukan kategori kesehatan pada bank
tersebut. Desain penelitian ini adalah cross sectional atau penelitian potong
lintang.
B. Populasi dan Sampel
a. Populasi
Populasi menunjukkan keadaan dan jumlah objek penelitian secara
keseluruhan yang memiliki karakteristik tertentu, dalam populasi terdapat
unit-unit populasi ataupun jumlah bagian-bagian populasi. Nanang
Martono mengartikan populasi merupakan keseluruhan objek atau subjek
yang berada pada suatu wilayah dan memenuhi syarat-syarat tertentu
berkaitan dengan masalah penelitian.0
Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh laporan keuangan
bank Mega Syariah yang tersusun dalam bentuk tahunan.
0
Muhammad Teguh, Metodologi Penelitian Ekonomi: Teori dan Aplikasi, (Cet.I;
Jakarta: Raja Grafindo, 2012), 125.
34
b. Sampel
Menurut Sugiharto dan kawan-kawan mendefinisikan sampel yaitu
sebagian anggota dari populasi yang dipilih dengan menggunakan
prosedur tertentu sehingga diharapkan dapat mewakili populasinya.0
Sampel dalam penelitian ini adalah Laporan Keuangan Bank Mega
Syariah periode 2016 – 2020.
C. Variable Penelitian
Menurut Sugiyono variabel adalah suatu atribut atau sifat atau nilai dari
orang, objek atau kegiatan yang mempunyai variasi tertentu yang ditetapkan
oleh peneliti untuk dipelajari dan ditarik kesimpulan. 0 Variabel yang
digunakan dalam penelitian ini adalah variabel tunggal yaitu laporan
keuangan Bank Mega Syariah.
D. Definisi Operasional
Variabel yang di gunakan dalam penelitian ini adalah variabel tunggal
yaitu laporan keuangan Bank Mega Syariah, laporan keuangan dapat di ukur
menggunakan metode RGEC yang terdiri dari Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earning, dan Capital, sebagai berikut:
1) Risk Profile
Profil resiko merupakan penilaian terhadap resiko inhiren dan kualitas
penerapan manajemen resiko dalam aktivitas operasional bank.
0
Sugiharto, Dergibson Siagian, Lasmono Tri Sunaryanto, Denny S. Oetomo, Tehnik
Sampling, (Cet, II; Jakarta: PT.Gramedia Pustaka Utama, 2003), 2.
0
Mandiri, TBK Tahun 2015-2017) pada Fakultas Ekonomi (D.I.Yogyakarata:UNY,2019),59.
35
a. Rasio NPF (Non Performing Financing): yaitu pembiayaan yang
diberikan kepada pihak ketiga (tidak termasuk kredit kepada bank
lain). Pembiayaan ini merupakan kualitas pembiayaan dengan kriteria
kurang lancar, masih diragukan, dan macet, Rasio NPF dapat dihitung
dengan membandingkan total pembiayaan dengan pembiayaan
bermasalah. Semakin kecil rasio NPF maka akan semakin baik kualitas
asset suatu bank. Rasio NPF dinyatakan dalam bentuk persentase (%)
dengan menggunakan skala rasio.0
b. Rasio FDR (Financing to Deposit Ratio): yaitu rasio pembiayaan yang
diberikan kepada pihak ketiga dalam rupiah dan valute asing, tidak
termasuk kredit kepada bank lain, namun terhadap dana pihak ketiga
yang mencakup giro, tabungan dan deposito. Rasio FDR dapat
dihitung dengan membandingkan besarnya pinjaman yang diberikan
dengan jumlah dana pihak ketiga. Rasio yang besar menunjukkan
bahwa suatu bank meminjamkan seluruh dananya atau tidak liquid.
Sebaliknya rasio yang kecil menunjukkan bank yang liquid dengan
kelebihan kapasitas dana yang siap untuk dipinjamkan. Rasio FDR
dinyatakan dalam bentuk presentase (%) dengan menggunkan skala
rasio.0
2) Good Corporate Governance (GCG)
Good Corporate governance (GCG) adalah konsep untuk peningkatan
kinerja perusahaan melalui supervise atau monitoring kinerja manajemen
0
Hadisoewito Slamet, “Prinsip Dasar Kehati-hatian Dan Penilaian Bank”, 119
0
Ibid
36
dan menjamin akuntabilitas manajemen terhadap stakeholder dengan
mendasarkan pada kerangka peraturan.
3) Earning (Rentabilitas)
Earning yaitu penilaian kemampuan bank dalam menghasilkan laba
dengan menggunakan rasio Return On Asset (ROA) dan rasio Return On
Equity (ROE).
a. Rasio ROA (Return On Assets): merupakan rasio untuk menilai
kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan. Rasio ini juga
memberikan ukuran tingkat efektivitas manajemen suatu perusahaan.
Hal ini ditunjukkan oleh laba yang dihasilkan dari penjualan dan
pendapatan investasi. Rasio ROA dapat dihitung dengan
membandingkan laba operasional dengan total aktiva. Semakin besar
rasio ROA maka akan semakin baik kinerja keuangan perusahaan.
Rasio ROA dinyatakan dalam bentuk presentase (%).
b. Rasio ROE (Return On Equity): adalah rasio yang digunakan untuk
mengukur kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan bersih
dikaitkan dengan pembayaran deviden. Rasio ROE dihitung dengan
membandingkan laba bersih dengan modal sendiri. Semakin besar
rasio ROE maka semakin besar kenaikan laba bersih bank yang
bersangkutan. Rasio ROE dinyatakan dalam bentuk presentase (%).0
c. Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat efisien dan
kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Semakin

0
Ibid
37
kecil rasio BOPO berarti semakin efisien biaya operasional yang
dikeluarkan bank yang bersangkutan sehingga kemungkinan bank
tersebut dalam kondisi bermasalah semakin kecil. Rasio BOPO
dinyatakan dalam bentuk persentase (%) dalam skala rasio.
4) Capital (Permodalan)
Capital (permodalan), yaitu metode penilaian bank berdasarkan
permodalan yang dimiliki bank dengan menggunakan rasio Capital
Adequacy Ratio (CAR).
a. Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) penilaian faktor permodalan
didasarkan pada perbandingan jumlah modal terhadap total aktiva
tertimbang menurut risiko. Semakin besar rasio CAR maka semakin
bagus kualitas permodalan bank tersebut. Rasio CAR dinyatakan
dalam bentuk persentase (%) dengan menggunkan skala rasio.0
E. Teknik Pengumpulan Data
Penelitian ini menggunakan teknik pengumpulan data dengan cara
dokumentasi. Dokumentasi adalah mengumpulkan data sekunder dengan cara
melihat atau menyalin catatan kertas kerja yang dianggap berhubungan dengan
penelitian.0 Dalam penelitian ini data diperoleh melalui internet yang
dipublikasikan di https://www.megasyariah.co.id
Ibid
0
Yeusy Gandawari, William A. Areros dan Dantje Keles. Analisis Tingkat Kesehatan
0
Bank Menggunakan Metode RGEC pada PT. Bank Sulutgo Periode 2014-2016.
38
F. Teknik Analisis Data
Teknik analisis data yang digunakan adalah laporan keuangan dengan
menggunakan metode RGEC. Data yang diperoleh pada penelitian ini
dianalisa secara deskriptif. Data yang diperoleh dikumpulkan kemudian diolah
dengan rumus yang sesuai pada definisi operasional. Langkah-langkah yang
digunakan untuk menilai tingkat kesehatan bank untuk masing-masing faktor
dan komponennya adalah sebagai berikut:
1. Mengumpulkan data-data dari laporan keuangan perusahaan berkaitan
dengan variabel penelitian.
2. Melakukan pemeringkatan masing-masing analisis NPF, FDR, GCG,
ROA, ROE, BOPO, dan CAR.
3. Menetapkan peringkat komposit penilaian tingkat kesehatan bank dari
tahun 2016 hingga tahun 2020. Nilai komposit untuk rasio keuangan
masing-masing komponen yang menempati peringkat komposit akan
bernilai sebagai berikut: 0
a) Peringkat 1 = setiap kali ceklist dikalikan dengan 5
b) Peringkat 2 = setiap kali ceklist dikalikan dengan 4
c) Peringkat 3 = setiap kali ceklist dikalikan dengan 3
d) Peringkat 4 = setiap kali ceklist dikalikan dengan 2
e) Peringkat 5 = setiap kali ceklist dikalikan dengan 1
Nilai komposit yang telah diperoleh dari mengalikan tiap ceklist
kemudian ditentukan bobotnya dengan mempersentasikan. Adapun
0
Surat Edaran Bank Indonesia, Penilaian Tingkat Kesehatan Bank, No 9/24/DPBS 2007
39
bobot/persentase untuk menentukan peringkat komposit keseluruhan
komponen sebagai berikut:
Tabel 3.1
Bobot Penetapan Peringkat Komposit
Bobot % Peringkat Komposit Keterangan
86-100 PK 1 Sangat Sehat
71-85 PK 2 Sehat
61-70 PK 3 Cukup Sehat
41-60 PK 4 Kurang Sehat
<40 PK 5 Tidak Sehat
Sumber: Refmasari dan Setiawan, (2014)
Jumlah Nilai Komposit

Peringkat Komposit= X 100 %
Total nilai komposit keseluruhan
4. Menarik kesimpulan terhadap tingkat kesehatan bank sesuai dengan
standar perhitungan kesehatan bank yang telah ditentukan oleh Bank
Indonesia berdasarkan perhitungan analisis rasio tersebut.0
0
Ibid
BAB IV
HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum
1. Sejarah Umum Bank Mega Syariah
Riwayat PT Bank Mega Syariah dicatat sejak pendirian PT Bank
Umum Tugu (Bank Tugu) pada 14 juli 1990. Riwayat tersebut bermula
dari pengakuisisianBank Tugu pada 2001. Bank Umum konvesional
tersebut diakuisisi CT. Corpora-dahulu bernama Para Group – melalui PT
Para Global Investindo dan PT. Para Rekan Investama. Bank Tugu
dikonversi menjadi PT Bank Syariah Mega di Indonesia (BSMI) pada 27
juli 2004 dicatat dalam sejarah perbankan Indonesia sebagai upaya
pertama pengkonversian Bank Umum Konvensional menjadi Bank umum
Syariah.
Pada tanggal 25 Agustus 2004 BSMI resmi beroperasi. Hampir 3
tahun kemudian, 7 November 2007 pemegang saham memutuskan
perubahan bentuk logo BSMI ke-bentuk logo Bank Umum Konvensional
dan sejak 2 November 2010 – sekarang, Bank ini berganti nama menjadi
PT Bank Mega Syariah. Sejak 16 Oktober 2008 Bank Mega Syariah telah
menjadi bank devisa, dengan status tersebut, bank ini dapat melakukan
transaksi devisa dan terlibat dalam perdagangan Internasional. Strategi
perluasan pasar dan status bank devisa itu akhirnya semakin memantapkan
41
posisi Bank Mega Syariah sebagai salah satu bank umum syariah terbaik
di Indonesia.0
Selain itu, pada 8 April 2009 Bank Mega Syariah memperoleh izin dari
Departemen Agama Republik Indonesia (Depag RI) sebagai bank
penerima setoran penyelenggaraan ibadah haji (BPS BPIH). Tahun
berikutnya 2010 Bank Mega Syariah menjadi bank syariah pertama yang
menerapkan aplikasi switching BPS BPIH proses transformasi dimulai
pada 2011 logo baru diperkenalkan sebagai bagian dari proses
transformasi. Dua tahun kemudian, 2013 bank ini memindahkan kantor
pusatnya ke-menara mega syariah Jakarta. Pada tahun yang sama masih
dalam rangka proses transformasi, visi dan misi Bank Mega Syariah
disempurnakan untuk mewujudkan visi “Tumbuh dan sejahtera bersama
bangsa “.CT Corpora sebagai pemegang saham mayoritas memiliki
komitmen dan tanggung jawab penuh untuk menjadikan Bank Mega
Syariah sebagai bank umum syariah terbaik di Industri perbankan syariah
nasional.
2. Visi dan Misi
 Visi
“Tumbuh dan sejahtera bersama bangsa”
a. Misi
1. Bertekad mengembangkan perekonomian syariah melalui sinergi
dan semua pemangku kepentingan.
0
www.megasyariah.co.id “Sejarah Bank Mega Syariah, Visi dan Misi”. Diakses 10
agustus 2021
42
2. Menebarkan nilai-nilai kebaikan yang islami dan manfaat bersama
sebagai wujud komitmen dalam berkarya dan beramal.
3. Senantiasa meningkatkan kecakapan diri dan berinovasi
mengembangkan produk serta layanan terbaik yang sesuai dengan
kebutuhan masyarakat.0
B. Hasil Penelitian
1. Penilaian Kesehatan Bank
Penilaian kesahatan bank merupakan penilaian terhadap kemampuan
bank dalam menjalankan kegiatan operasional perbankan secara normal
dan kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya. Tingkat kesehatan
bank dapat diketahui dengan melihat peringkat komposit bank tersebut.
Menurut peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 tentang penilaian
kesehatan bank, peringkat komposit memiliki pengertian hasil terakhir
penilaian tingkat kesehatan bank. Penilaian kesehatan bank meliputi
faktor-faktor sebagai berikut:0
a. Tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek Risk Profile
1) Risiko Kredit (NPF)
Pada penelitian ini untuk mengetahui risiko kredit dihitung
menggunakan rasio NPF (Non Performing Financing). Rasio
keunagan ini menerangkan bahwa NPF diperoleh dari pembiayaan
bermasalah yaitu pembiayaan kepada pihak ketiga bukan bank
0
Ibid
0
Hadisoewito Slamet, Prinsip Dasar Kehati-hatian Dan Penilaian Bank 2011 Jakarta,
110
43
yang tergolong kurang lancar, diragukan dan macet dibagi dengan
total pembiayaan kepada pihak ketiga bukan bank. Dengan
demikian maka perhitungan rasio Non Performing Financing
adalah sebagai berikut:
Pembiayaan bermasalah
NPF= X 100 %
Total pembiayaan
Tabel 4.1
Non Performing Financing (NPF)
Periode NPF (%)
2016 3,30
2017 2,95
2018 2,15
2019 1,72
2020 1,69
Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank Mega Syariah, 2016-2020
2) Risiko Likuiditas (FDR)
Pada penelitian ini untuk mengetahui risiko likuiditas dihitungan
menggunakan rasio FDR (Financing to Deposit Ratio). Rasio
keuangan ini digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank
dengan cara membandingkan antara jumlah pembiayaan yang
diberikan oleh bank dan dana pihak ketiga. Pembiayaan yang
diberikan tidak termasuk pembiayaan kepada bank lain. Dana

44
pihak ketiga adalah giro, tabungan, simpanan berkala dan
sertifikat deposito.
Total Pembiayaan
FDR= X 100 %
Dana Pihak Ketiga
Tabel 4.2
Financing to Deposit Ratio (FDR)
Periode FDR (%)
2016 95,24
2017 91,05
2018 90,88
2019 94,53
2020 63,94
b. Tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek Good Corporate
Governance (GCG)
Faktor Good Corporate Governance diperoleh dari hasil laporan
tahunan tata kelola PT. Bank Mega Syariah dari tahun 2016-2020.
Adapun laporannya sebagai berikut:
Table 4.3
Good Corporate Governance (GCG)
Periode GCG
45
2016 Sehat
2017 Sehat
2018 Sangat Sehat
2019 Sehat
2020 Sehat
c. Tingkat kesehatan bank ditinjau dari Rentabilitas (Earnings)
Dalam penelitian ini digunakan 3 komponen penilaian yaitu:
Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), dan Beban
Operasional terhadap Pendapatan (BOPO). Rasio ini dihitung untuk
mengukur keberhasilan manajemen dalam menghasilkan laba.
Semakin kecil rasio ini berarti bank kurang mampu dalam mengelolah
asset untuk meningkatkan pendapatan dana menekan biaya.
1) Return On Asset (ROA)
Rasio pertama adalah rasio Return On Asset (ROA).
Informasi keuangan yang dibutuhkan untuk menghitung rasio ini
adalah laba sebelum pajak dibagi dengan total asset. Rasio ini
dirumuskan dengan:
laba sebelum pajak

ROA= X 100 %
Total asset
Tabel 4.4
Return On Asset (ROA)
Periode ROA (%)

46
2016 2,63
2017 1,56
2018 0,93
2019 0,89
2020 1,74
2) Return On Equity (ROE)
Rasio kedua adalah rasio Return On Equity (ROE).
Informasi keuangan yang dibutuhkan untuk menghitung rasio ini
adalah laba setelah pajak dengan modal sendiri. Rasio ini
dirumuskan dengan:
laba setelah pajak

ROE= X 100 %
Modal sendiri
Tabel 4.5
Return On Equity (ROE)
Periode ROE (%)
2016 11,97
2017 6,75
2018 4,08
2019 4,27
2020 9,76
3) Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)

47
Rasio ketiga adalah rasio yang digunakan untuk mengukur
kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya
operasional terhadap pendapatan operasional. Rasio ini
dihitung dengan menggunakan rasio sebagai berikut:
Bebanoperasional
BOPO= X 100 %
Pendapatan operasional
Tabel 4.6
Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Periode BOPO (%)
2016 88,16
2017 89,16
2018 93,84
2019 93,71
2020 85,52
d. Tingkat kesehatan bank ditinjau dari Permodalan (Capital)
Rasio untuk menilai permodalan ini adalah Capital Adequacy
Ratio (CAR). CAR merupakan rasio penilaian faktor permodalan
yang didasarkan pada perbandingan jumlah modal terhadap total
aktiva tertimbang menurut risiko. Semakin besar rasio CAR maka
semakin bagus kualitas permodalan bank. Rasio CAR dirumuskan
sebagai berikut:
48
Modal
CAR= X 100 %
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko
Tabel 4.7
Capital Adequacy Ratio (CAR)
Periode CAR (%)
2016 23,53
2017 22,19
2018 20,54
2019 19,96
2020 24,15
C. Pembahasan Hasil Penelitian
1. Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Mega Syariah Berdasarkan
Metode RGEC Pada Tahun 2016-2020.
Tabel 4.8
Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Mega Syariah, Tbk Tahun 2016
Tahu Kompo Rasio Rasi Paringkat Kriteria Kompo
n nen o sit
(%) 1 2 3 4 5
49
Risk FDR 95,24 √ Cukup
Profile sehat
NPF 3,30 √ Sehat Cukup
2016 GCG √ Sehat Sehat
Earnin ROA 2,63 √ Tidak
gs sehat
ROE 11,97 √ Cukup
sehat
BOPO 88,16 √ Kurang
sehat
Capital CAR 23,53 √ Sangat
sehat
Nilai Komposit 5 8 6 2 1 22:35 x 100% =
62,85%
Sumber: Data Sekunder yang diolah Peneliti, 2021

22
Nilai Komposit = X 100 %
35
= 62,85%
50
1. Pada tahun 2016 PT. Bank Mega Syariah memperoleh FDR
(Financing to Deposit Ratio) sebesar 95,24% yang berarti setiap dana
yang dihimpun bank dapat mendukung pinjaman yang diberikan,
dalam hal ini bank dapat mengelolah simpanan dalam bentuk biaya
pembiayaan sebesar 95,24%. Sehingga kemampuan menghasilkan laba
suatu bank akan meningkat seiring peningkatan pemberian kredit atau
pembiayaan. Sesuai dengan matriks penetapan nilai komposit yang ada
di Surat Edaran Bank Indonesia memiliki FDR sebesar 95,24% dengan
tingkat komposit 3 dan predikat cukup sehat karena melebihi 85% dan
kurang dari 100%.
2. Pada tahun 2016 diperoleh NPF (Non performing Financing) sebesar
3,30% berarti terdapat 3,30% dana yang termasuk dalam pembiayaan
kurang lancar, diragukan dan macet dari total pembiayaan yang
diberikan oleh bank. Semakin besar NPF menunjukkan jika bank
kurang baik dalam menyeleksi calon peminjam. Dan sesuai dengan
matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Bank
Indonesia memiliki NPF sebesar 3,30% dengan tingkat komposit 2 dan
predikat sehat karena melebihi 2% dan kurang dari 5%.
3. Good Corporate Governance, pada tahun 2016 PT. Bank Mega
Syariah memperoleh predikat sehat berdasarkan hasil self assessment
PT. Bank Mega Syariah yang diperoleh dari laporan tata kelolah
perusahaan. Hal ini membuktikan bahwa pada tahun 2016 PT. Bank
Mega Syariah melakukan manajemen yang baik dan mengikuti

51
prinsip-prinsip GCG sesuai dengan ketentuan yang sudah ditetapkan
oleh Peraturan Bank Indonesia.
4. Pada tahun 2016 diperoleh ROA (Return On Asset) sebesar 2,63%
berarti tingkat produktivitas asset dari rata-rata total asset yang
digunakan menghasilkan laba sebesar 2,63%. Semakin tinggi
persentase maka tingkat produktivitas akan semakin meningkat. Dan
sesuai dengan matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat
Edaran Bank Indonesia memiliki ROA sebesar 2,63% dengan tingkat
komposit 5 dan predikat tidak sehat karena melebihi 0%.
5. Pada tahun 2016 PT. Bank Mega Syariah memperoleh ROE (Return
On Equity) sebesar 11,97%, berarti terdapat 11,97% laba bersih yang
diperoleh dari modal sendiri yang ditanamkan di bank. Semakin besar
persentase ROE maka semakin besar kenaikan laba bersih yang
diperoleh bank, dan sebaliknya semakin kecil persentase ROE maka
semakin kecil laba bersih yang diterima oleh bank. Dan sesuai dengan
matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Bank
Indonesia memiliki ROE sebesar 11,97% dengan tingkat komposit 3
dan predikat cukup sehat karena kurang dari 12,5%.
6. Pada tahun 2016 PT. Bank Mega Syariah memperoleh BOPO sebesar
88,16%, berarti terdapat 88,16% biaya operasional yang digunakan
untuk kegiatan operasional bank. Semakin besar persentase BOPO
maka semakin efisien biaya operasioanal yang dikeluarkan bank, dan
sebaliknya semakin kecil persentase BOPO maka menunjukkan

52
kurangnya kemampuan bank dalam menekan biaya operasional dan
dapat menimbulkan kerugian bank. Dan sesuai dengan matriks
penetapan nilai komposit yang di Surat Edaran Bank Indonesia
memiliki BOPO sebasar 88,16% dengan tingkat komposit 4 dan
predikat kurang sehat karena melebihi 87% dan kurang dari 89%.
7. Pada tahun 2016 PT. Bank Mega Syariah memperoleh CAR (Capital
Adequacy Ratio) sebesar 23,53%, dalam arti seluruh permodalan yang
dimiliki bank tersebut dapat mengantisipasi kemungkinan risiko kredit
sebesar 23,53%. Dan sesuai dengan matriks penetapan nilai komposit
yang ada di Surat Edaran Bank Indonesia memiliki CAR sebesar
23,53% dengan tingkat komposit 1 dan predikat sangat sehat karena
melebihi batas minimal yaitu 12%.
Sehingga dapat disimpulkan bahwa pada tahun 2016 PT. Bank
Mega Syariah selama tahun 2016 memperoleh peringkat komposit
akhir 3 dengan kategori CUKUP SEHAT sebab dari perhitungan nilai
komposit diperoleh nilai sebesar 62,85% atau 61% ≤ PK< 70% yang
artinya bank tersebut dikategorikan cukup sehat.
Tabel 4.9
Tahu Kompon Rasio Rasio Paringkat Kriteria kompos
n en (%) it
1 2 3 4 5
53
Profile sehat
NPF 2,95 √ Sehat Kurang
2017 GCG Sehat Sehat
Earnings ROA 1,56 √ Tidak
sehat
ROE 6,75 √ Cukup
sehat
BOP 89,16 √ Tidak
O sehat
sehat
Nilai Komposit 5 4 6 0 2 17:35 x 100% =
48,57%

17
35
= 48,57%
54
(Financing to Deposit Ratio) sebesar 91,05%. Pada tahun 2017 bank
mengalami penurunan persentase FDR yang mencapai 4,19% dari
95,24% ditahun 2016 dan menjadi 91,05% ditahun 2017, hal ini
menunjukkan bahwa pembiayaan yang disalurkan oleh bank akan
menurun sehingga kemampuan menghasilkan laba suatu bank akan
menurun seiring penurunan pemberian kredit atau pembiayaan, dan
Edaran Bank Indonesia memiliki FDR sebesar 91,05% dengan tingkat
komposit 3 dan predikat cukup sehat karena melebihi 85% dan kurang
dari 100%.
diberikan oleh bank. Pada tahun 2017 bank mengalami penurunan
persentase NPF yang mencapai 0,35% dari 3,30% ditahun 2016 dan
menjadi 2,95% ditahun 2017, Semakin kecil nilai NPF maka semakin
baik karena bank mampu menyeleksi calon peminjam, dan sesuai
dengan matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran
Bank Indonesia memiliki NPF sebesar 2,59% dengan tingkat komposit
2 dan predikat sehat karena melebihi 2% dan kurang dari 5%.

55
digunakan dalam menghasilkan laba sebesar 1,56%. Pada tahun 2017
terdapat penurunan produktivitas penggunaan asset sebesar 1,07%
yang mana pada tahun 2016 memiliki 2,63% dan tahun 2017 menjadi
1,56%, hal ini menunjukkan bahwa pada tahun 2017 tingkat
produktivitas asset yang digunakan untuk menghasilkan laba menurun,
dan sesuai dengan matriks penetapan nilai komposit yang ada di Surat
diperoleh dari modal sendiri yang ditanamkan di bank. Pada tahun
2017 ROE mengalami penurunan sebesar 5,22% dari 11,97% di tahun
2016 menjadi 6,75% ditahun 2017, hal ini menunjukkan jika pada
tahun 2017 laba bersih yang diperoleh dari modal sendiri yang
ditanamkan dibank semakin menurun, dan sesuai dengan matriks
penetapan nilai komposit yang ada di Surat Edaran Bank Indonesia

56
memiliki ROE sebesar 6,75% dengan tingkat komposit 3 dan predikat
cukup sehat karena kurang dari 12,5%.
untuk kegiatan operasional bank. Pada tahun 2017 terdapat
peningkatan persentase BOPO sebesar 1% dari 88,16% di tahun 2016
menjadi 89,16% ditahun 2017, hal ini menunjukkan jika bank tidak
baik karena pada tahun 2017 bank tidak mampu menekan biaya
operasional dibandingkan dengan tahun sebelumnya, dan sesuai
dengan matriks penetapan nilai komposit yang di Surat Edaran Bank
Indonesia memiliki BOPO sebasar 89,16% dengan tingkat komposit 5
dan predikat tidak sehat karena melebihi 89%.
Adequacy Ratio) sebesar 22,19%. Pada tahun 2017 persentase CAR
mengalami penurunan sebesar 1,34% dari 23,53% di tahun 2016
menjadi 22,19% ditahun 2017 yang berarti pada tahun 2017
permodalan yang digunakan untuk mengantisipasi risiko kredit
semakin kecil dan akan menjadi buruk jika penurunan terjadi secara
berkelanjutan di tahun-tahun berikutnya dan sesuai dengan matriks
memiliki CAR sebesar 22,59% dengan tingkat komposit 1 dan predikat
sangat sehat karena melebihi batas minimal yaitu 12%.

57
akhir 4 dengan kategori KURANG SEHAT sebab dari perhitungan
nilai komposit diperoleh nilai sebesar 48,57% atau 41% ≤ PK< 60%
yang artinya bank tersebut dikategorikan kurang sehat.
Tabel 4.10
Tahu Kompon Rasio Rasio Paringkat Kriteria kompos
n en (%) it
1 2 3 4 5
Profile sehat
NPF 2,15 √ Sehat Kurang
2018 Sehat
GCG Sangat
sehat
sehat
ROE 4,08 √ Kurang
sehat
BOP 93,84 √ Tidak
O sehat
sehat
58
Nilai Komposit 5 4 3 2 2 16:35 x 100% =
45,71%
16
35
= 45,71%
mengalami penurunan persentase FDR yang mencapai 0,17%% dari
menurun sehingga kemampuan menghasilkan laba suatu bank akan
menurun seiring penurunan pemberian kredit atau pembiayaan, dan
dari 100%.
59
2 dan predikat sehat karena melebihi 2% dan kurang dari 5%.
Syariah memperoleh predikat sangat sehat berdasarkan hasil self
assessment PT. Bank Mega Syariah yang diperoleh dari laporan tata
kelolah perusahaan. Hal ini membuktikan bahwa pada tahun 2018 PT.
Bank Mega Syariah melakukan manajemen yang baik dan mengikuti
yang mana pada tahun 2017 memiliki 1,56% dan tahun 2018 menjadi
0,93%, hal ini menunjukkan bahwa pada tahun 2018 tingkat

60
2018 ROE mengalami penurunan sebesar 2,67% dari 6,75% di tahun
2017 dan menjadi 4,08% ditahun 2018, hal ini menunjukkan jika pada
ditanamkan dibank semakin menurun, dan sesuai dengan matriks
kurang sehat karena kurang dari 5%.
untuk kegiatan operasional bank. Pada tahun 2018 terdapat
peningkatan persentase BOPO sebesar 4,68% dari 89,16% di tahun
2017 menjadi 93,84% ditahun 2018, hal ini menunjukkan jika bank
tidak baik karena pada tahun 2018 bank tidak mampu menekan biaya
operasional dibandingkan dengan tahun sebelumnya, dan sesuai
dengan matriks penetapan nilai komposit yang di Surat Edaran Bank
Indonesia memiliki BOPO sebasar 93,84% dengan tingkat komposit 5
dan predikat tidak sehat karena melebihi 89%.

61
Tabel 4.11
Tahu Kompon Rasi Rasi Paringkat Kriteria kompos
n en o o it
(%) 1 2 3 4 5
Profile sehat
NPF 1,72 √ Sangat Kurang
2019 sehat Sehat
GCG Sehat

62
sehat
ROE 4,27 √ Kurang
sehat
BOP 93,71 √ Tidak
O sehat
sehat
Nilai Komposit 1 0 3 2 2 17:35 x 100% =
0 48,57%

17
35
= 48,57%
mengalami peningkatan persentase FDR yang mencapai 3,65%% dari

63
meningkat sehingga kemampuan menghasilkan laba suatu bank akan
meningkat seiring peningkatan pemberian kredit atau pembiayaan, dan
dari 100%.
1 dan predikat sangat sehat karena melebihi dari 1,5%.

64
yang mana pada tahun 2018 memiliki 0,93% dan menjadi 0,89% di
tahun 2019, hal ini menunjukkan bahwa pada tahun 2019 tingkat
2019 ROE mengalami peningkatan sebesar 0,19% dari 4,08% di tahun
ditanamkan dibank semakin meningkat, dan sesuai dengan matriks
kurang sehat karena kurang dari 5%.
untuk kegiatan operasional bank. Pada tahun 2019 terdapat penurunan

65
persentase BOPO sebesar 0,13% dari 93,84% di tahun 2018 menjadi
93,71% ditahun 2019, hal ini menunjukkan jika bank semakin baik
karena pada tahun 2019 bank mampu menekan biaya operasional
dibandingkan dengan tahun sebelumnya, dan sesuai dengan matriks
predikat tidak sehat karena melebihi 89%.
Tabel 4.12
66
Tahu Kompon Rasi Rasi Paringkat Kriteria kompo
n en o o sit
(%) 1 2 3 4 5
Risk FDR 63,9 √ Sangat
Profile 4 sehat
NPF 1,69 √ Sehat Sehat
2020 GCG Sehat
Earnings ROA 1,74 √ Sangat
sehat
ROE 9,76 √ Cukup
sehat
BOP 85,5 √ Cukup
O 2 sehat
5 sehat
Nilai Komposit 1 4 6 0 0 25:35 x 100% =
5 71,42%

67
25
35
=71,42 %
mengalami penurunan persentase FDR yang mencapai 30,59%% dari
menunjukkan laba bersih dari kegiatan operasional perbankan dapat
mengalami penurunan, dan sesuai dengan matriks penetapan nilai
komposit yang ada di Surat Edaran Bank Indonesia memiliki FDR
sebesar 63,94% dengan tingkat komposit dan predikat sangat sehat
karena kurang dari 75%.
2 dan predikat sehat karena kurang dari 2%.

68
terdapat peningkatan produktivitas penggunaan asset sebesar 0,85%
yang mana pada tahun 2019 memiliki 0,89% dan menjadi 1,74% di
tahun 2020, hal ini menunjukkan bahwa pada tahun 2020 tingkat
produktivitas asset yang digunakan untuk menghasilkan laba
meningkat, dan sesuai dengan matriks penetapan nilai komposit yang
ada di Surat Edaran Bank Indonesia memiliki ROA sebesar 1,74%
dengan tingkat komposit 1 dan predikat sangat sehat karena kurang
dari 1,5%.
2020 ROE mengalami peningkatan sebesar 5,49% dari 4,27% di tahun
69
ditanamkan dibank semakin meningkat, dan sesuai dengan matriks
cukup sehat karena kurang dari 12,5%.
untuk kegiatan operasional bank. Pada tahun 2020 terdapat penurunan
persentase BOPO sebesar 8,19% dari 93,71% di tahun 2019 menjadi
85,52% ditahun 2020, hal ini menunjukkan jika bank semakin baik
karena pada tahun 2020 bank mampu menekan biaya operasional
dibandingkan dengan tahun sebelumnya, dan sesuai dengan matriks
predikat cukup sehat karena melebihi dari 85%.
mengalami peningkatan sebesar 4,19% dari 19,96% di tahun 2019
semakin besar dan akan menjadi baik jika peningkatan terjadi secara

70
akhir 2 dengan kategori SEHAT sebab dari perhitungan nilai komposit
diperoleh nilai sebesar 71,42% atau 71% ≤ PK< 85% yang artinya
bank tersebut dikategorikan sehat.
2. Faktor – faktor yang menyebabkan sehat tidaknya kinerja keuangan
a. Pada tahun 2016, tingkat penilaian kinerja keuangan PT. Bank Mega
Syariah berada pada kategori CUKUP SEHAT, hampir seluruh faktor-
faktor kinerja keuangan dalam metode RGEC berada dalam kategori
sehat. Akan tetapi faktor yang paling berpengaruh yaitu faktor Capital
(Permodalan) dalam hal ini adalah CAR (Capital Adequacy Ratio)
sebesar 23,53%, dimana seluruh permodalan yang dimiliki bank
tersebut dapat mengantisipasi kemungkinan risiko kredit sebesar
23,53%. Hal seperti ini harus terus di pertahankan untuk kamajuan PT.
Bank Mega Syariah dan juga labih meningkatkan kinerja keuangan
pada faktor earnings dalam hal ini adalah ROE (Return On Equity)
sebesar 11,97%, berarti terdapat 11,97% laba bersih yang diperoleh dari
modal sendiri yang ditanamkan di bank. Semakin besar persentase ROE
maka semakin besar kenaikan laba bersih yang diperoleh bank, dan
sebaliknya semakin kecil persentase ROE maka semakin kecil laba

71
bersih yang diterima oleh bank jadi bank harus berusaha menaikkan
persentase ROE.
b. Pada tahun 2017, tingkat penilaian kinerja keuangan PT. Bank Mega
Syariah berada pada kategori KURANG SEHAT, hampir seluruh
faktor-faktor kinerja keuangan dalam metode RGEC berada dalam
kategori sehat. Akan tetapi faktor yang paling berpengaruh yaitu faktor
Capital (Permodalan) dalam hal ini adalah CAR (Capital Adequacy
Ratio) sebesar 22,19%, dimana seluruh permodalan yang dimiliki bank
tersebut dapat mengantisipasi kemungkinan risiko kredit sebesar
22,19%. Hal seperti ini harus terus dipertahankan untuk kemajuan PT.
Bank Mega Syariah dan juga lebih meningkatkan kinerja keuangan
pada faktor earnings dalam hal ini adalah ROA (Return On Asset)
sebesar 1,56%, berarti terdapat penurunan produktivitas penggunaan
asset sebesar 1,07% yang mana pada tahun 2016 memiliki 2,63% dan
tahun 2017 menjadi 1,56%, hal ini menunjukkan bahwa pada tahun
2017 tingkat produktivitas asset yang digunakan untuk menghasilkan
laba menurun. Semakin tinggi persentase maka tingkat produktivitas
akan semakin meningkat jadi bank harus berusaha meningkatkan
persentase produktivitas asset.
c. Pada tahun 2018, tingkat penilaian kinerja keuangan PT. Bank Mega
72
GCG (Good Corporate Governance) dimana dapat memperoleh
predikat sangat sehat berdasarkan hasil self assessment PT. Bank Mega
Syariah yang diperoleh dari laporan tata kelola perusahaan. Hal seperti
ini harus terus dipertahankan untuk kemajuan PT. Bank Mega Syariah
dan juga lebih meningkatkan kinerja keuangan pada faktor earnings
dalam hal ini adalah ROE (Return On Asset) sebesar 4,08%, berarti
terdapat penurunan sebesar 2,67% dari 6,75% di tahun 2017 dan
menjadi 4,08% ditahun 2018, hal ini menunjukkan laba bersih yang
diperoleh dari modal sendiri yang ditanamkan dibank semakin
menurun. Semakin besar persentase ROE maka semakin besar kenaikan
laba bersih yang diperoleh bank, dan sebaliknya semakin kecil
persentase ROE maka semakin kecil laba bersih yang diterima oleh
bank jadi bank harus berusaha menaikkan persentase ROE.
d. Pada tahun 2019, tingkat penilaian kinerja keuangan PT. Bank Mega
Risk Profile dalam hal ini adalah NPF (Non Performing Financing)
sebesar 1,72%, dimana dalam pembiayaan kurang lancar, diragukan dan
macet dari total pembiayaan yang diberikan oleh bank memiliki NPF
sebesar 1,72%, semakin kecil nilai NPF maka semakin baik karena
bank mampu menyeleksi calon peminjam. Hal ini harus terus
dipertahankan untuk kemajuan PT. Bank Mega Syariah dan juga lebih
73
meningkatkan kinerja keuangan pada faktor earnings dalam hal ini
adalah BOPO sebesar 93,71% berarti terdapat penurunan persentase
BOPO sebesar 0,13% dari 93,84% ditahun 2018 menjadi 93,71%
ditahun 2019, hal ini menunjukkan jika bank semakin baik karena pada
tahun 2019 bank mampu menekan biaya operasional dibandingkan
dengan tahun sebelumnya, jadi bank harus berusaha mengendalikan
biaya operasional terhadap pendapatan operasional.
e. Pada tahun 2020, tingkat penilaian kinerja keuangan PT. Bank Mega
Syariah berada pada kategori SEHAT, hampir seluruh faktor-faktor
kinerja keuangan dalam metode RGEC berada dalam kategori sehat.
Akan tetapi faktor yang mempengaruhi yaitu faktor Risk Profile dalam
hal ini adalah FDR (Financing to Deposit Ratio) sebesar 63,94%,
dimana bank dapat mengelolah simpanan dalam bentuk biaya
pembiayaan sebesar 63,94%. Hal seperti ini harus dipertahankan untuk
kemajuan PT. Bank Mega Syariah dan juga lebih meningkatkan kinerja
keuangan pada faktor earnings dalam hal ini adalah ROE (Return On
Equity) sebesar 9,76% berarti terdapat 9,76% laba bersih yang
diperoleh dari modal sendiri yang ditanamkan di bank. Semakin besar
persentase ROE maka semakin besar kenaikan laba bersih yang
diperoleh bank, dan sebaliknya semakin kecil persentase ROE maka
semakin kecil laba bersih yang diterima oleh bank jadi bank harus
berusaha menaikkan persentase ROE.

74
3. Tinjauan Perbankan Islam Tentang Analisis Kinerja Keuangan PT.
Bank Mega Syariah
Islam sebagai salah satu agama yang disetujui di Indonesia tidak hanya
mengatur ritual ibadah, tetapi juga mengatur aspek kehidupan lainnya
seperti iman, syariat, dan muammalah. Beribadah dengan perbuatan baik
dalam kehidupan sehari-hari seperti saling mendukung dan bekerja sama
dalam kebaikan. Dalam kerja sama ini, islam memberikan kesempatan
untuk mengikuti cara-cara pada berkat Allah dalam arti bahwa kita
didorong untuk bekerja sama untuk memenuhi hidup tanpa melanggar,
merusak dan merugikan hak orang lain. 0
a. Dalam perspektif islam, peringkat komposit yang diperoleh bank mega
syariah pada tahun 2016 masih sesuai dengan syariah dan ajaran moral
islam yang mana tidak merugikan perusahaan dan juga tetap
mementingkan kesejahteraa umat.
b. Dalam perspektif islam, peringkat komposit yang diperoleh bank mega
syariah pada tahun 2017-2019 mengalami kemunduran kinerja
keuangan, hal ini tidak bisa dibiarkan karena akan merugikan bank.
Sesuai dengan tujuan RGEC dalam perspektif islam adalah untuk
menciptakan sistem pengendalian dan keseimbangan dalam mencegah
penyalahgunaan sumber daya dan tetap mendorong terjadinya
pertumbuhan perusahaan.
0
Abidin, Lebba Kadorre Pongsibanne, “Analysis of Business Revenue Residual Sharing System in
Cooperatives in Indonesia on Islamic Law Review: A case study at KSU Mitra Bersama in Palu
City”, International Journal of Business and Social Research Vol. 08, Issue 02, 2018. 01-09.
75
c. Dalam perspektif islam, peringkat komposit yang diperoleh bank mega
syariah pada tahun 2020 mengalami peningkatan kinerja keuangan, hal
ini masih diperbolehkan akan tetapi harus tetap menjaga keseimbangan
antara kemajuan perusahaan dan kesejahteraan umat.
Sebagaimana firman Allah SWT Q.S. Al- Ahqaaf (46): 19
dijelaskan bahwasanya setiap individu mendapatkan balasan atas setiap
perbuatan atau pekerjaan mereka.
‫ت مِّمَّا َع ِملُ ۡوا‌ ۚ َولُِي َو ِّفَي ُهمۡ اَ ۡع َماهَلُمۡ َو ُهمۡ اَل يُ ۡظلَ ُم ۡون‬ ِ

perbuatan mereka, dan mereka tidak dirugikan.” 0
Ayat di atas menjelaskan bahwasannya Allah pasti akan membalas setiap
amal perbuatan manusia berdasarkan apa yang telah mereka kerjakan.
Artinya jika seseorang melaksanakan pekerjaan dengan baik dan
Metode penetapan hukum Islam secara sederhana dapat diartikan
sebagai cara-cara menetapkan, meneliti dan memahami aturan-aturan yang
bersumber dari nash nash hukum untuk diaplikasikan dalam kehidupan
0
2012), 504.
76
manusia, baik menyangkut individu maupun masyarakat. Metode ini
terkandung dalam suatu disiplin ilmu yang dikenal dengan ilmu ushul al-
fiqh, yaitu pengetahuan yang membahas tentang dalil-dalil hukum secara
garis besar (ijmal), cara pemanfaatannya dan keadaan orang vang
memanfaatkannya, yakni mujtahid. Melalui ilmu ini pengetahuan tentang
hukum-hukum Islam dapat diwujudkan, sehingga ilmu ushul al-fiqh
diidentifikasi sebagai metodologi konvensional dalam studi hukum Islam,
atau koleksi teori-teori hukum Islam.0
0
M. Atho Mudzhar, Pendekatan Studi Islamdalam Teori dan Praktek, (Yogyakarta: Pusaka
pelajar, 1998), h. 2.
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan analisis data yang telah dilakukan, maka dapat disimpulkan
secara keseluruhan dari penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Analisis kinerja keuangan PT. Bank Mega Syariah melalui metode RGEC
pada tahun 2016 memperoleh peringkat komposit akhir 3 dengan kategori
CUKUP SEHAT sebab dari perhitungan nilai komposit diperoleh nilai
sebesar 62,85% atau 61% ≤ PK< 70% yang artinya bank tersebut
dikategorikan cukup sehat, pada tahun 2017 memperoleh peringkat
komposit akhir 4 dengan kategori KURANG SEHAT sebab dari
perhitungan nilai komposit diperoleh nilai sebesar 48,57% atau 41% ≤
PK< 60% yang artinya bank tersebut dikategorikan kurang sehat, pada
tahun 2018 memperoleh peringkat komposit akhir 4 dengan kategori
KURANG SEHAT sebab dari perhitungan nilai komposit diperoleh nilai
sebesar 45,71% atau 41% ≤ PK< 60% yang artinya bank tersebut
dikategorikan kurang sehat, pada tahun 2019 memperoleh peringkat
komposit akhir 4 dengan kategori KURANG SEHAT sebab dari
perhitungan nilai komposit diperoleh nilai sebesar 48,57% atau 41% ≤
PK< 60% yang artinya bank tersebut dikategorikan kurang sehat, dan pada
tahun 2020 memperoleh peringkat komposit akhir 2 dengan kategori
SEHAT sebab dari perhitungan nilai komposit diperoleh nilai sebesar
71,42% atau 71% ≤ PK< 85% yang artinya bank tersebut dikategorikan
sehat.
78
2. Faktor-faktor yang menyebabkan sehat tidaknya kinerja keuangan PT.
Bank Mega Syariah pada tahun 2016-2020 yaitu ada 4 faktor sebagai
berikut :
a. Tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek Risk Profile
b. Tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek GCG (Good Corporate
Governance)
c. Tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek Earnings (Rentabilitas)
d. Tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek Capital (Permodalan)
3. Dalam perspektif islam kinerja keuangan PT. Bank Mega Syariah
berdasarkan dengan syariah yakni tetap menjaga kesejahteraan umat dan
kemajuan perusahaan. Sesuai dengan firman Tuhan Q.S. Al- Ahqaaf (46):
19

perbuatan mereka, dan mereka tidak dirugikan.”
Ayat di atas menjelaskan bahwasannya Allah pasti akan membalas setiap
amal perbuatan manusia berdasarkan apa yang telah mereka kerjakan.
Artinya jika seseorang melaksanakan pekerjaan dengan baik dan

79
Metode penetapan hukum Islam yang berkembang pesat adalah
istinbathi dalam bentuk qiyas, istihsan, mashlahah mursalah dan lainnya
yang dikenal dalam literatur ilmu ushulal-fiqh. Metode tersebut, secara
historis, telah cukup efektif dalam menyelesaikan masalah hukum yang
terjadi dalam masyarakat namun masih menyisakan problem metodologis.
Menyadari hal tersebut sebagian ahli hukum Islam kemudian menawarkan
metode lain, yaitu metode al-istiqra`. Adalah Abu Ishaq Ibrahim ibn Musa
al-Syathibi yang menyatakan bahwa hukum Islam juz`iyah haruslah
dibangun atas dasar hukum kuliyah, dan hukum kulliyah tersebut
didapatkan melalui survey menyeluruh terhadap pernyataan hukum,
dengan menggunakan metode yang berpola istiqra`i yang secara spesifik
disebutnya dengan metode al-istiqra’ al-ma’nawi.
B. Implikasi Penelitian
Berdasarkan kesimpulan yang ada maka penulis dapat memberian saran-
saran sebagai berikut :
1. Sebagai salah satu Bank Umum Syariah di Indonesia, Bank Mega Syariah
harus tetap menjaga tingkat kesehatan bank pada tahun-tahun berikutnya
agar dapat mempertahankan kepercayaan masyarakat, nasabah dan
stakeholder terhadap Bank Mega Syariah.
2. Terdapat beberapa indikator penilaian pada tahun tertentu mengalami
fluktuasi, hal ini perlu mejadi pertimbangan agar pada tahun-tahun
berikutnya indikator tersebut tetap terjaga kestabilannya agar tidak
berdampak buruk terhadap kinerja bank.

80
3. Bank Mega Syariah juga perlu menurunkan Biaya operasional dari
peringkat 4 dan 5 yaitu kurang sehat dan tidak sehat menjadi peringkat 1
sangat sehat agar dapat mempertahankan kinerja perusahaan dengan
meningkatkan perolehan laba terutama laba operasional.
4. Bagi peneliti selanjutnya disarankan untuk memperluas cakupan penelitian
tentang penilaian kesehatan bank dengan menggunakan indikator rasio
keuangan dan rasio non keuangan lainnya pada pengukuran tingkat
kesehatan bank.
DAFTAR PUSTAKA
Agustin, Partica Ayu. Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah

diIndonesia. Indonesian Journal of Development Economics,2020.
Anggraini, Mentari. "Analisis Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dan Bank

Syariah Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Studi pada PT. BRI,
Tbk dan PT. BRI Syariah
Amalia Rizki. “Bagaimanakah Kinerja Bank Umum Syariah di Indonesia?:

Penilaian dengan Sharia Maqashid Index (MSI)”, Jurnal Ilmu Perbankan
dan Keuangan Syariah Vol.2 No.1 Tahun 2020
Bank Indonesia, Surat Edaran Kepada Semua Bank Umum No.13/DPNP Jakarta
2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, 6
Bank Indonesia, Lampiran Surat Edaran No.9/24/2007 Tentang Penilaian

Kesehatan Bank Umun Berdasarkan Prinsip Syariah.
Fahmi, Irham. Pengantar Manajemen Keuangan. Cet, III; Bandung: Alfabeta,

2013.
https://www.bi.go.id “Perbankan Syariah” Diakses 28 April 2021.
Indonesia. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 Tentang

Perbankan Syariah.
Ijtihad, Jurnal Wacana Hukum Islam dan Kemanusiaan, Volume 14, No. 2,
Desember 2014: 211-230
Lebba Kadorre Pongsibanne, Abidin. “Analysis of Business Revenue Residual

Sharing System in Cooperatives in Indonesia on Islamic Law Review: A
case study at KSU Mitra Bersama in Palu City”, International Journal of
Business and Social Research Vol. 08, Issue 02, 2018.
Kasmir. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, (Jakarta: PT. RajaGrafindo

Persada, 2014).
Kementrian Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahnya. Bekasi: Cipta Bagus Segara,
2012.
Kementrian Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahannya, (Bandung: PT Sygma

Examedia Arkanleema, 2007)
82
Khoiriyyah, Rolia Wahasusmiah, Metode RGEC: Penilaian Tingkat Kesehatan

Bank (Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Bina Darma Palembang)
M. Atho Mudzhar, Pendekatan Studi Islamdalam Teori dan Praktek, (Yogyakarta:

Pusaka pelajar, 1998), h. 2.
Maharani, Dewi dan Hidayat, Taufiq. Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah
Dalam Perspektif Al-Qur’an (Journal of Islamich Banking and Finance)
Misbach, Irwan. Bank Syariah: Kualitas Layanan, Kepuasan, dan Kepercayaan

(Makassar: Alauddin University Press, 2013).
Muhammad. Model-Model Akad Pembiayaan di Bank Syariah Cet. 1;

(Yogyakarta: UII Press, 2009).
Muhamad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Jakarta: Rajawali Pers, 2014)
Putra Aditya, dan Muhammad Syafaat.“Pengaruh Kinerja Perusahaan Terhadap

Pengungkapan Laporan Keuangan (Studi Pada Perusahaan Manufaktur
Yang Terdaftar di BEI)” Jurnal Ilmu Perbankan dan Keuangan Syariah
Vol.2 No.2 Tahun 2020.
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) Nomor 8/POJK.03/2014 Tentang

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha
Syariah.
Sari, Arnita. Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah (Studi Kasus: PT. Bank
Syariah Mandiri, TBK Tahun 2015- 2017) pada Fakultas Ekonomi.
D.I.Yogyakarata:UNY,2019.
Sedarmayanti. Manajemen Sumberdaya Manusia, Reformasi Birokrasi dan

Manajemen Pegawai Negeri Sipil. Cet, XV; Bandung: PT Refika
Aditama, 2011.
Slamet, Hadisoewito. “Prinsip Dasar Kehati-hatian Dan Penilaian Bank”
Sunarto, Zulkifli. Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syari’ah,

(Jakarta :Zikrul Hakim, 2007).
Surat Edaran Bank Indonesia, Penilaian Tingkat Kesehatan Bank, No 9/24/DPBS

2007
Teguh, Muhammad. Metodologi Penelitian Ekonomi: Teori dan Aplikasi, (Cet.I;

Jakarta: Raja Grafindo, 2012), 125. Periode 2011-2013)". Jurnal
Administrasi Bisnis, Vol. 27 No.1 (2015)
83
Topowijono Suhadak, Zulfa Yunika. Analisis Kinerja Keuangan Menggunakan

RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning and Capital)
sebagai metode untuk mengukur tingkat kesehatan bank (Studi pada
Perusahaan Perbankan yang terdaftar diBEI Periode 2011-2016)
William A. Areros, Yeusy Gandawari dan Dantje Keles. Analisis Tingkat

Kesehatan Bank Menggunakan Metode RGEC pada PT. Bank Sulutgo
Periode 2014-2016.
www.megasyariah.co.id “Sejarah Bank Mega Syariah, Visi dan Misi”, Diakses

10 Agustus 2021.

ANALISIS KINERJA BANK SYARIAH

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

ANALISIS KINERJA BANK SYARIAH

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

ANALISIS KINERJA KEUANGAN MELALUI METODE RGEC DALAM

TINJAUAN PERBANKAN ISLAM

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana

PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH

Dengan penuh kesadaran, penyusun yang bertanda tangan di bawah ini

karenanya batal demi hukum.

Palu, 11 Juli 2021 M

Skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan Melalui Metode

Syariah KC Palu Tahun 2016-2020)” oleh Warda, dengan Nomor Induk

Mahasiswa (NIM) 17.3.15.0020, yang merupakan Mahasiswa jurusan Perbankan

masing-masing pembimbing memandang bahwa skripsi tersebut telah memenuhi

syarat ilmiah untuk diseminarkan.

Palu, 11 Juli 2021 M

Prof. Dr. H. Abidin, S.Ag., M.Ag Dr. Malkan, M.Ag

Skripsi Saudara (i) Warda NIM. 17.3.15.0020 dengan judul “Analisis

Kinerja Keuangan Melalui Metode RGEC Dalam Tinjauan Perbankan

yang telah diujikan di hadapan dewan penguji Pascasarjana Universitas Islam

tanggal 18 Rabiul Awal 1443 H. Dipandang bahwa skripsi tersebut telah

guna memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E) Jurusan Perbankan Syariah

dengan beberapa perbaikan.

Palu, 25 Oktober 2021 M

Ketua Prof. Nurdin, S.Pd., S.Sos., M.Com, Ph.D

Munaqisy 1 Dr. Ubay, S.Ag., M.S.I

Pembimbing 1 Prof. Dr. H. Abidin, S.Ag., M.Ag

Pembimbing 2 Dr. Malkan, M.Ag

Dr. H. Hilal Malarangan, M. H.I. Dr. Malkan, M.Ag

seluruh umatnya menjadi generasi terbaik dimuka bumi ini.

ini, penulis banyak mendapat pelajaran, dukungan motivasi, bantuan berupa

bimbingan yang sangat berharga dari berbagai pihak.

Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang

sebesar-besarnya kepada orang-orang yang penulis hormati dan cintai yang

membalas semua ketulusan dan melimpahkan rahmat-Nya. Aamiin.

Melalui kesempatan ini pula penulis dengan segala kerendahan hati

penulisan skripsi khusunya kepada :

1. Bapak Prof. Dr. H. Sagaf S. Pettalongi., M.Pd. selaku Rektor Universitas

Islam Negeri (UIN) Datokarama Palu.

Dekan Bidang Akademik, Kemahasiswaan, Kelembagaan dan Kerjasama, Ibu

Perencanaan dan Keuangan.

Malkan, M.Ag selaku Ketua Jurusan Perbankan Syariah sekaligus

Pembimbing II yang senantiasa memberikan masukan serta saran demi untuk

baiknya penulisan skripsi ini.

membimbing penulis dalam bidang akademik.

ilmu pengetahuan serta nasehat kepada penulis selama kuliah.

telah meberikan pelayanan yang baik kepada penulis selama kuliah.

semangat kepada penulis hingga selesainya penelitian ini dan sama-sama

menyelesaikan pendidikan Sarjana Ekonomi.

membantu memberikan dukungan, namun sama sekali tidak mengurangi rasa

hormat dan terima kasih, atas kebaikan dan keihlasan kalian.

Semoga seluruh dukungan yang telah diberikan kapada penulis menjadi

khususnya dibidang Perbankan Syariah.

Palu, 25 Oktober 2021 M

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI..................................................................i

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian.....................................................................7

BAB II KAJIAN PUSTAKA...................................................................................9

BAB III METODE PENELITIAN........................................................................33

B. Populasi dan Sampel...................................................................................33

E. Teknik Pengumpulan Data..........................................................................37

F. Teknik Analisis Data...................................................................................38

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN...............................................................40

1. Sejarah Umum Bank Mega Syariah........................................................40

1. Penilaian Kesehatan Bank.......................................................................42

1. Analisis Kinerja Keuangan PT. Bank Mega Syariah Berdasarkan Metode