Modul Akuntansi 2020

KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmaanirrahiim,
Assalaamu’alaikum wr.wb.
Puji syukur penulis panjatkan ke Hadirat Allah SWT, karena anugerahNYA maka buku
modul akuntansi ini akhirnya dapat diselesaikan.
Penulis merasa terdorong untuk menyusun buku ini, karena banyaknya perusahaan-perusahaan
khususnya perusahaan menengah kebawah menggunakan laporan keuangan dengan
menggunakan excell. Dengan demikian penulis sangat berharap buku sederhana ini dapat
menjadi “teman” bagi mahasiswa prodi perbankan syariah untuk lebih memahami aplikasi
komputer Akuntansi berbasis dengan MS Excell..
Penulis menyadari bahwa buku ini karena kesederhanaannya, mungkin belum dapat
menyajikan semua materi yang berkaitan dengan bidang Akuntansi apalagi buku aplikasi
komputer akuntansi ini hanya disajikan dalam satu semester. Akan tetapi penulis berharap
kembali bahwa sekecil apapun kontribusi buku ini dapat membantu para mahasiswa khususnya
prodi Akuntansi dan perbankan syariah lebih memahami akuntansi dengan software excel
dengan cara yang sederhana.
Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada seluruh pihak yang
telah membantu penulis . semoga Allah SWT memberikan balasan yang setimpal amin.
Terakhir, disebabkan karena banyak kekurangan dalam buku ini, penulis merasa harus
membuka diri terhadap kritik dan saran yang konstruktif dari pembaca sekalian.
Wassalaamu’alaikum wr.wb.
Bandung,17 Februari 2020
Ifa Hanifia Senjiati,S.Sy.,M.Si

Intan Manggala, S.E.,MM.,Ak
BAB 1. KONSEP AKUNTANSI
A. Capaian Pembelajaran Umum:
Mampu memahami konsep dan ruang lingkup akuntansi serta mekanisme perusahaan
sesuai karakteristiknya melalui pengajuan permasalahan yang terkait dengan pencatatan
laporan keuangan serta dapat merancang laporan keuangan yang baik
B. Tujuan Pembelajaran:
Melalui kegiatan pemberian informasi dan tanya jawa di kelas, diharapkan mahasiswa
dapat menguasai konsep dasar akuntansi dan dapat menyajikan persamaan dasar akuntansi dan
menyusun laporan keuangan.
C. Indikator Pembelajaran :
1. Membuat Worksheet dalam excel dengan tepat.

2. Memasukkan data ke dalam sel dengan tepat
3. Mengedit data dan menghapus data dengan tepat
4. Memanfaatkan formula sederhana dalam excel dengan tepat
D. Materi Perkuliahan ke-1:

1. Konsep excel untuk akuntansi
2. Pengaturan sel dan input data
3. Editing Data
4. Formula excel untuk akuntansi
E. Materi
1. KONSEP DASAR AKUNTANSI
Akuntansi merupakan ilmu atau seni pencatatan transaksi keuangan dalam sebuah
kegiatan bisnis dan non bisnis. Akuntansi kontemporer mengakui, mengukur dan menyajikan
transaksi keuangan pada laporan keuangan. Akuntansi akan melekat pada sebuah organisasi
baik organisasi bisnis atau nirlaba (non profit). Dari segi usahanya perusahaan dibagi menjadi
tiga jenis yaitu (1) perusahaan manufaktur : perusahaan yang mengubah input atau bahan
mentah (raw material) menjadi output atau barang jadi (finished goods) baru dijual kepada
pelanggan; (2) perusahaan dagang : perusahaan yang menjual produk (barang jadi) yang
diperoleh dari perusahaan lain; dan (3) perusahaan jasa : perusahaan yang menjual jasa kepada
pelanggan. Sedangkan ditinjau dari karakteristiknya, perusahaan dibedakan menjadi tiga
bentuk perusahaan yaitu (1) perusahaan perorangan,(2) perusahaan persekutuan, dan (3)
perusahaan perseroan (Hery,2013:1-5).
Tujuan akuntansi adalah dapat menyajikan informasi keuangan yang akurat dalam bentuk
laporan keuangan. Informasi keuangan ini ditujukan bagi semua stakeholders perusahaan yang
meliputi : perusahaan, karyawan, investor, pemerintah, akademisi, masyarakat, kreditor dan
pihak lain yang berkepentingan atas perusahaan terkait.
2. ASUMSI DASAR AKUNTANSI
Akuntansi diatur oleh beberapa aturan yang dapat diterima umum. Standar akuntansi
yang ditetapkan di Amerika menetapkan standar yang berlaku umum atau dosebut Generally
Accepted Accounting Princples). Dalam standar tersebut terdapat empat asumsi dasar
akuntansi yaitu : (1) monetary unit assumption (asumsi unit moneter), (2) Economic/Business
Entity Assumption (Asumsi Kesatuan Usaha), (3) accounting/ time periode assumption
(asumsi periode akuntansi) dan (4) Going Concern assumption (asumsi kesinambungan usaha)
(Hery,2013:8-9).
3. PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
Persamaan dasar akuntansi meliputi tiga kelompok akun utama yaitu kelompok asset,
kewajiban dan ekuitas. Asset adalah sumber daya ekonomi yang dimiliki oleh perusahaan yang
akan dimanfaatkan oleh perusahaan untuk keberlangsungan kegiatan operasional. Contoh
kelompok asset : uang kas, piutang usaha, persediaan barang dagang, perlengkapan/bahan
habis pakai, peralatan, asuransi dan sewa dibayar dimuka, tanah, bangunan, kendaraan, dsb.
Sedangkan kewajiban / liabilitas adalah kewajiban kepada kreditur atau pihak lainnya
seperti utang usaha (account payable), pinjaman bank ( bank loan), utang gaji (salaries
payable), utang pajak (income tax payable) dsb. Dan ekuitas adalah hak pemilik dana atau
pemegang saham atas asset perusahaan. Untuk perseorangan dinamakan ekuitas pemilik, untuk
persekutuan dinamakan partnership equity dan untuk persero dinamakan stockholders equity
(pemegang saham).
Tiga akun utama ini akan menyusun rumus persamaan akuntansi sebagai berikut :
𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 = 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠 + 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦
Ilustrasi : Pada tanggal 1 Januari 2015, Tn.Edwin memulai usaha jasanya sebagai seorang
konsultan (perusahaan perseorangan) dalam bidang perpajakan. Transaksi selama bulan
Januari 2015 adalah sebagai berikut :
1 Januari Tn.Edwin menyetor uang kas ke dalam perusahaan sebagai modal awal sebesar Rp. 95.000.000
3 Januari Dibayar sewa kantor untuk bulan Januari sebesar Rp.8.000.000
6 Januari Dibeli perlengkapan beruapa alat tulis kantor secara kredit dengan harga Rp.5.000.000
10 januari Dibayar beban iklan yang dimuat dalam surat kabar harian Kompas sebesar Rp.500.000
12 januari Diterima uang sebesar Rp.10.000.000 atas jasa yang telah diberikan kepada klien
13 januari Tn Edwin mengambil uang tunai untuk kepentingan pribadi Rp. 7.000.000
15 Januari Membebankan tagihan kepada klien atas jasa yang telah diberikan Tn.Edwin sebesar
Rp.33.000.000
17 Januari Dibayar utang atas pembelian perlengkapan pada tanggal 6 Januari lalu
22 Januari Diterima sebagian pembayaran atas jasa yang telah diberikan pada tanggal 15 Januari yang lalu
sebesar Rp.20.000.000
30 Januari Dibayar beban listrik dan telefon sebesar Rp.1.500.000
31 Januari Dibayar gaji karyawan sebesar Rp.25.000.000
Persamaan akuntansi dari ilustrasi di atas adalah
tanggal kas Piutang Usaha Perlengkapan utang ekuitas

01-Jan Rp 95.000.000 Rp 95.000.000
03-Jan Rp (8.000.000) Rp (8.000.000)
06-Jan Rp 5.000.000 Rp 5.000.000
10-Jan Rp (500.000) Rp (500.000)
12-Jan Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
13-Jan Rp (7.000.000) Rp (7.000.000)
15-Jan Rp 33.000.000 Rp 33.000.000
Rp
17-Jan Rp (5.000.000) (5.000.000)
22-Jan Rp 20.000.000 Rp (20.000.000)
30-Jan Rp (1.500.000) Rp (1.500.000)
31-Jan Rp (25.000.000) Rp (25.000.000)
Rp 78.000.000 Rp 13.000.000 Rp 5.000.000 Rp 96.000.000
𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 = 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠 + 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦
Rp.78.000.000+Rp.13.000.000+Rp.5.000.000 = 0+Rp.96.000.000
Rp.96.000.000 =Rp.96.000.00)
4. LAPORAN KEUANGAN
Laporan keuangan adalah hasil akhir dari proses siklus akuntansi. Laporan keuangan
merupakan informasi yang disajikan kepada stakeholders. Bentuk alaporan keuangan ada 5
macam yaitu (1) laporan laba rugi komprehenshif, (2) laporan perubahan ekuitas, (3) laporan
posisi keuangan (neraca), (4) laporan arus kas dan (5) catatan atas laporan keuangan. Bentuk
laporan keuangan :
1. Laporan laba rugi komprehensif

2. laporan perubahan ekuitas
3. laporan posisi keuangan (neraca)
4. laporan arus kas
5. catatan atas laporan keuangan
dari transaksi Tn.Edwin dapat disusun laporan keuangan sebagai berikut :
Tn.Edwin
Laporan Laba Rugi Komprehensif
Untuk Bulan yang Berakhir 31 Januari
Rp.43.000.000
Pendapatan
Beban-Beban
Beban Listrik Rp. 1.500.000
Beban Sewa Rp. 8.000.000
Beban Iklan Rp. 500.000
Beban Gaji Rp. 25.000.000

(Rp. 35.000.000)
Total Beban
Rp. 8.000.000
Laba Bersih
Tn.Edwin
Laporan Perubahan Ekuitas Pemilik
Modal Awal Rp. 95.000.000
Laba Bersih Rp. 8.000.000

Rp. 103.000.000
Kenaikan Modal
(Rp.7.000.000)
Prive
Rp.96.000.000
Modal Akhir
Tn.Edwin
Laporan Perubahan Ekuitas Pemilik
PASSIVA
AKTIVA
Utang Rp. 0
Kas Rp. 78.000.000
Modal Rp. 96.000.000
Piutang Usaha Rp. 13.000.000
Perlengkapan Rp. 5.000.000

Total Passiva Rp.96.000.000
Total Aktiva Rp.96.000.000
F. LATIHAN
SOAL 1. SAPUTRA PROPERTI
Pada tanggal 1 Juli 2019, Ari Saputra mendirikan Saputra Properti. Ari melakukan transaksi
berikut ini selama bulan Juli :
a. Membuka rekening bank atas nama perusahaan dengan setoran awal sebesar
Rp.25.000.000 dari dana pribadi.
b. Membeli perlengkapan kantor secara kredit Rp.1.850.000
c. Menbayar kreditor untuk melunasi utang usaha Rp.1.200.000
d. Menerima kas atas komisi penjualan Rp.41.500.000
e. Membayar sewa kantor untuk bulan berjalan Rp.3.600.000.
f. Menarik kas untuk keperluan pribadi Rp.4.000.000
g. Membayar gaji karyawan Rp.5.000.000
h. Setelah dihitung, biaya perlengkapan yang digunakan adalah Rp.900.000
Tugas Anda
Buat Persamaan Akuntansi atas transaksi diatas didalam Kertas Kerja yang telah disediakan
Kertas Kerja Soal 1 Persamaan Akuntansi (dalam ribuan Rupiah)
Aset = Kewajiban + Ekuitas-Pemilik
Transaksi Kas Perlengkapan Utang Usaha Modal Keterangan

Nomor Kantor
a 25.000 = + 25.000
Saldo 25.000 = + 25.000
b 1.850 = 1.850 +
Saldo 25.000 1.850 = 1.850 + 25.000
c (1.200) = (1.200) +
Saldo = +
d 41.500 = + 41.500
Saldo = +
e (3.600) = + (3.600)
Saldo = +
f (4.000) = + (4.000)
Saldo = +
g (5.000) = + (5.000)
Saldo = +
h (900) = + (900)
Saldo Akhir = +
SOAL 2. NAGITA TOUR & TRAVEL
Nagita Tour & Travel adalah suatu usaha jasa dalam bidang biro perjalanan wisata (tour &
travel agency) yang berkedudukan di Jalan Kramat Raya No.23 Jakarta. Usaha jasa tersebut
melayani tur dan travel di dalam negeri untuk rombongan dan perorangan. Budi Setiawan
sebagai pemilik sekaligus manajer telah melakukan transaksi selama bulan Maret 2019.
Berikut catatan mengenai transaksi-transaksi tersebut.
1. Pemilik menginvestasikan dananya ke dalam perusahaan sebagai modal awal sebesar

Rp.50.000.000.
2. Perusahaan menyewa sebuah ruangan kantor untuk operasional sebesar Rp.9.000.000
secara tunai.
3. Perusahaan membeli perlengkapan kantor (pulpen,folder,kertas dan pensil) secara tunai
sebesar Rp.500.000.
4. Perusahaan membeli peralatan kantor ( meja,kursi,mebel, dan computer) secara kredit
5. Perusahaan membayar beban operasional seperti solar,oli,premium, dan sejenisnya
6. Perusahaan menerima pendapatan jasa travel secara tunai sebesar Rp.5.000.000.
7. Perusahaan membayar gaji dan honor karyawan sebesar Rp.1.750.000.
8. Perusahaan memasang iklan di Harian Kompas sebesar Rp.250.000.
9. Perusahaan membayar utang usaha atas pembelian peralatan kantor sebesar Rp.2.500.000
10. Perusahan membayar Beban Listrik,Air,Telepon sebesar Rp.1.250.000
11. Budi mengambil uang perusahan untuk keperluan pribadi sebesar Rp.2.000.000
12. Perusahaan meminjam dana ke bank sebesar Rp.15.000.000
Tugas Anda
Buat Persamaan Akuntansi atas transaksi tersebut dengan menggunakan Kertas Kerja yang
telah disediakan, kemudian kerjakan dalam Excel.
Kertas Kerja Soal 2 Persamaan Akuntansi (dalam ribuan Rupiah)
Transaksi Kas Perlengkapan Peralatan = Utang Utang = Modal Keterangan

Nomor Kantor
Kantor Usaha Bank
1 = +
Saldo = +
2 = +
Saldo = +
3 = +
Saldo = +
4 = +
Saldo = +
5 = +
Saldo = +
6 = +
Saldo = +
7 = +
Saldo = +
8 = +
Saldo = +
9 = +
Saldo = +
10 = +
Saldo = +
Akhir
SOAL 3. LEVINA CITY TOUR
Levina sahertian adalah remaja yang gemar berjalan-jalan keliling Indonesia. Selepas kuliah,
Levina mendapat pinjaman dari orang tuanya untuk membuka usaha tur wisata yang diberi
nama Levina City Tour. Usaha ini terletak di dekat salah satu pusat wisata sejarah kota Jakarta
yaitu Kota Tua. Walaupun berada di kawasan Kota Tua, paket wisata yang disediakan
mencakup seluruh tempat wisata dan sejarah yang ada di Jakarta. Seperti monument Nasional,
Taman mini Indonesia Indah, Museum Galeri Nasional, dan lain sebagainya. Pelanggan paket
wisata milik Levina bukan hanya wisatawan local, namun juga wisatawan asing. Paket wisata
yang disediakan sudah termasuk jasa pemandu wisata, tiekt masuk kawasasn wisata, dan
kendaraan
Berikut ini adalah transkasi dan kejadian di bulan pertama. Seluruh angka dalam ribuan rupiah.
1 April Membuka rekening di Bank Negara Indonesia (BNI) Cabang Jakarta Kota
sebagai modal awal sebesar Rp.50.000.
2 April Membayar sewa kantor untuk bulan april sebesar Rp. 1.750.
2 April Membeli secara kredit barang –barang habis pakai ( atau sering disebut
perlengkapan) seperti alat tulis kantor dan sejenisnya dari Pusat Grosir Delima
sebesar Rp.450.
4 April Membayar rental mobil untuk pemakaian selama bulan april sebesar Rp.5.000.
Kepada rental mobil TRAC. Kendaraan yang disewakan tidak termasuk sopir
dan bensin.
6 April Mengantarkan rombongan dari bogor ke Taman Mini Indonesia Indah dan
mendapatkan uang tunai sebsar Rp.5.500.
8 April Membayar tiket masuk Taman Mini Indonesia Indah Sebesar Rp.600. dan
biaya bensin beserta parker sebesar Rp.820.
12 April Membayar tunai percetakan brosur dan banner promosi yang dicatat sebagai
beban lain-lain sebesar Rp.900.
13 April Mengantar wisatawan dari Thailand ke kawasan Kota Tua dan mendapatkan
uang tunai sebesar Rp. 1.750 karena letak kantor dengan kawasan Kota Tua,
maka tidak perlu menggunakan kendaraan.
14 April Mengantar suatu keluarga dari Inggris ke Museum Gajah dan Galeri Nasional
Jakarta serta mendapatkan uang tunai sebesar Rp. 2.500
16 April Merekrut Tika, staf kantor paruh waktu, yang mulai bekerja pada tanggal 16
April dengan gaji Rp. 1.000 per bulan
22 April Membeli bensin untuk kendaraan operasional sebesar Rp. 800.
25 April Membayar utang pembelian perlengkapan pada tangga 2 April dari pusat
Grosis Delima sebesar Rp.200. sisanya kan dibayar bulan berikutnya.
29 April Mengantarkan lima orang wisatawan dari Polandia ke kawasan wisata Kota
Tua dan Monumen Nasional serta mendapatkan uang tunai sebesar Rp.2.000
30 April Mengantarkan rombongan Ibu PKK dari kelurahan Kayu Manis, Jakarta
Timur ke Pasar seni Ancol sebesar Rp. 7.000 yang akan dibayar bulan
berikutnya.
30 April Membayar tiket masuk Ancol sebesar Rp.2.000 dan biaya bensin serta parker
Rp.830.
30 April Membayar gaji Gilang, pemandu wisata merangkap sopir, Rp.2.000 dan gaji
Tika, Staf paruh waktu yang bekerja selama setangah bulan sebesar Rp.500
301April Membeli Tunai perlengkapan kantor dari Alfa Mart seharga Rp.150
307April Membayar berbagai keperluan kecil untuk operasional usaha yang dicatat
. sebagai beban lain-lain sebesar Rp.300
301 April Membayar Tagihan telepon kantor untuk bulan April sebesar Rp.270
308April Menarik uang tunai di BNI untuk Keperluan pribadi sebesar Rp.500
.
Tugas Anda
Catatlah transaksi bulan April kedalam tabel Persamaan Akuntansi. Lalu pindahkan ke
dalam Excel.
Modul Pengantar Akuntansi ------14
Kertas Kerja Soal 3 Persamaan Akuntansi (dalam Ribuan Rupiah)
Tanggal Kas Piutang Perlengkapan = Utang + Modal Keterangan

Kantor Usaha
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo Akhir = +
Kertas Kerja Soal 3 Persamaan Akuntansi (dalam Ribuan Rupiah)
Tanggal Kas Piutang Perlengkapan = Utang + Modal Keterangan

Kantor
Usaha
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo = +
= +
Saldo Akhir = +
BAB 2. SIKLUS AKUNTANSI (PENCATATAN, PENGGOLONGAN DAN

PERINGKASAN)
Mampu memahami konsep dan ruang lingkup siklus akuntansi serta tahapan-tahapan dalam
siklus akuntansi dengan mengidentifkasi transaksi, melakukan pencatatan dalam jurnal umum,
posting ke buku besar, dan menyusun neraca saldo dengan baik.
Melalui kegiatan pemberian informasi dan tanya jawab di kelas, diharapkan mahasiswa
dapat menguasai siklus akuntansi mulai dari pencatatn dalan jurnal umu, digolongkan dalam
buku besar dan meringkasnya dalam neraca saldo.
1. Menginterpretasi seluruh siklus akuntansi dengan tepat.

2. Menyebutkan seluruh proses siklus akuntansi dengan tepat
3. Membedakan karakteristik akun dengan baik
4. Mengelompokkan daftar akun dengan tepat
5. Mencatat transaksi dalam jurnal umum dengan tepat
6. Mengelompokkan akun dalam buku besar dengan tepat
7. Menyajikan informasi transaksi dalam neraca saldo dengan tepat
D. Materi Perkuliahan :
1. Dasar Pencatatan
2. Chart of Account
3. Saldo Normal Akun
4. Jurnal transaksi
5. Buku besar
6. Daftar saldo
E. Materi
1. Dasar Pencatatan
2. Chart of Account
Daftar (list) yang memuat mengenai keseluruhan kode (nomor) dan nama akun, dinamakan
sebagai bagan perkiraan (chart of accounts) (Hery, 2013:19). Berikut contoh chart of accounts
(COA) :
1. Aktiva
1.1 Kas
1.2 Piutang usaha
1.4 Perlengkapan kantor
1.5 Asuransi dibayar dimuka
1.7 Peralatan kantor
1.8 Perabot kantor
2. Utang
2.1 Utang
2.3 Sewa diterima dimuka
3. Ekuitas Pemilik
3.1 Modal
3.2 Prive
4. Pendapatan
4.1 Pendapatan usaha
4.2 Pendapatan sewa
4.3 Pendapatan bunga
5. Beban
5.1 Beban Gaji
5.2 Beban iklan
5.3 Beban sewa kantor
5.4 Beban utilitas
5.5 Beban rupa-rupa
3. Saldo Normal Akun

Untuk dapat menganalisis transaksi diperlukan pemahaman terhadap kelompok akun
dan mekanisme pendebitan dan pengkreditan ke dalam masing-masing kelompok,
seperti diikhtisarkan berikut :
No Kelompok akun Saldo normal Menambah saldo Mengurang saldo

1 Aktiva Debit Debit Kredit
2 Kewajiban Kredit Kredit Debit
3 Ekuitas Kredit Kredit Debit
4 Pendapatan Kredit Kredit Debit
5 Beban Debit Debit Kredit
4. Jurnal transaksi
Jurnal adalah alat untuk mencatat transaksi dengan mencatat jumlah sisi debit selalu
sama dengan jumlah sisi kredit. Pencatatan transaksi ini dikenal dengan system
akuntansi ayat jurnal berpasangan (double entry accounting system). Contoh bentuk
jurnal disajikan dengan table berikut :
Jurnal
Tanggal Deskripsi Ref.post Debit Kredit
5. Buku besar
Posting adalah memindahkan ayat-ayat jurnal yang telah dibuat dalam buku jurnal ke
buku besar. Nama rekening yang di posting ke buku besar harus sesuai dengan nama
rekening yang tertulis di jurnal.
Contoh : tanggal 1 Desember Solusi Net melakukan transaksi membayar asuransi untuk
polis asuransi selama satu tahun. Maka jurnal transaksi nya adalah
Jurnal
Halaman 2
Tangga Deskripsi Ref. Debit Kredit
l post
1 Des Asuransi Dibayar 15 Rp. Rp. 2.400.000
Dimuka 2.400.000
Kas 11
Membayar premi untuk polis asuransi satu tahun
Akun Asuransi Dibayar Dimuka Akun No. 15

Tangga pos Ref. Debit Kredit Saldo
l Post. Debit Kredit
1 Des 2 Rp. Rp.
2.400.000 2.400.000
Akun Kas Akun No. 11

Tangga pos Ref. Debi Kredit Saldo
l Post. t Debit Kredit
1 Des 2 Rp. Rp. 2.400.000
2.400.000
Bentuk lain buku besar adalah dengan menggunakan T account yaitu

Nama akun
Mutasi debet (Dr) Mutasi Kredit (Kr)
6. Daftar saldo
Daftar saldo (trial balance) adalah alat untuk memeriksa kesamaan jumlah total sisi
debit dan sisi kredit di buku besar. Berikut contoh :
Solusi Net
Daftar Saldo yang belum disesuaikan
31 Desember 2009
Deskripsi Saldo debit Saldo kredit
Kas Rp. 2.065.000
Piutang usaha Rp. 2.220.000
Bahan Habis Pakai Rp. 2.000.000
Asuransi dibayar dimuka Rp. 2.400.000
Tanah Rp. 20.000.000
Peralatan Kantor Rp. 1.800.000
Utang usaha Rp. 900.000
Sewa diterima dimuka Rp. 360.000
Modal Rp. 25.000.000
prive Rp. 4.000.000
Pendapatan honor Rp. 16.340.000
Beban gaji Rp. 4.275.000
Beban sewa Rp. 1.600.000
Beban utilitas Rp. 985.000
Beban Bahan Habis Pakai Rp. 800.000
Beban lain-lain Rp. 455.000
Saldo Rp. 42.600.000 Rp. 42.600.000
F. Latihan
1. Buatlah ayat jurnal untuk pembelian peralatan kantor pada tanggal 23 november sebesar
Rp.13.750.000, membayar Rp.5.000.000 secara tunai dan sisanya seccara kredit.
2. Buatlah ayat jurnal untuk pembelian bahan habis pakai pada tanggal 13 maret sebesar
Rp.6.500.000, membayar Rp.1.300.000 secara tunai dan sisanya secara kredit
3. Buatlah ayat jurnal pada tanggal 2 februari untuk pedapatan jas ayang belum dibayar oleh
pelanggan Rp.6.300.000
4. Buatlah ayat jurnal pada tanggal 21 januari untuk kas yang diterima atas jasa
yangdiberikan Rp.1.250.000
5. Buatlah ayat jurnal pada tanggal ayat jurnal pada tanggal 31 oktober untuk penarikan
sebesar Rp 4.500.000 oleh aminah untuk keperlun pribadi.
SOAL 1
RENTAL MOBIL MAHESA
Mahesa Dwi Putra memulai usaha penyewaan mobil dengan nama Rental Mobil Mahesa.
Modal awal terdiri atas dua unit mobil Daihatsu Avanza milik orang tuanya. Selain itu, Mahesa
juga menerima titipan mobil dari kerabat dan teman dekat untuk disewakan kembali.
Pendapatan rental mobil dibagi dua menjadi rentalan bulanan dan rentalan harian.
Karena bulan pertama menunjukan hasil yang menggembirakan, Mahesa memutuskan untuk
meneruskan usahanya dengan merekrut Anda, sebagai anuntan paruh waktu. Guna membuat
laporan keuangan Rental Mobil Mahesa. Sebelum Anda bergabung, salah seorang senior di
kampus sempat membantu Mahesa menyiapakan bagan akun yang berisi kode dan naman akun
untuk transaksi-transaksi rutin berikut saldo akhir setiap akun tanggal 30 Juni 2018 yang
berasal dari transkasi selama bulan Juni. Saldo akhir 30 Juni menjadi saldo awal 1 Juli 2018.
Kode Nama Akun Saldo (Rp 000)

Aset
1-10 Kas di BNI 10.000
1-20 Piutang Usaha 1.200
1-30 Perlengkapan (Barang Habis Pakai) 1.500
1-40 Rental Kendaraan dibayar di Muka -
1-50 Kendaraan Mobil 140.000
1-51 Akumulasi Depresiasi-Mobil -

1-60 Peralatan Kantor -
1-61 Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor
Liabilitas
2-10 Utang Usaha 4.000
2-20 Utang Gaji -
2-30 Pendapatan Rental diterima di Muka -
2-40 Beban yang Masih Harus dibayar -
2-50 Utang Bank (kredit mobil) 120.000
Ekuitas
3-10 Modal Mahesa 30.000
3-20 Prive Mahesa 1.800
3-30 Ikhtisar Laba Rugi -
Pendapatan
4-10 Pendapatan Rental Mobil Bulanan 6.000
4-20 Pendapatan Rental Mobil Harian 4.800
Beban
5-00 Beban BBM 4.100
5-10 Beban Sewa Kantor 500
5-20 Beban rental Mobil 3.000
5-30 Beban Gaji 1.700
5-40 Beban Listrik,Air dan Telepon 350
5-50 Beban Perlengkapan (Barang Habis Pakai) 500
5-60 Beban Iklan 100
5-70 Beban Perbaikan Kendaraan -
5-71 Beban Bunga -
5-80 Beban Depresiasi -Mobil -
5-81 Beban Depresiasi- Peralatan Kantor -
5-90 Beban lain-lain 50
Berikut ini adalah transaksi yang terjadi di bulan Juli 2018, bulan kedua Rental Mobil Mahesa.
Seluruh angka dalam ribuan rupiah.
1. 1 Juli Menambah modal dengan menyetorkan uang tunai sebesar Rp.5.000 ke

rekening bank di BNI
2. 1 Juli Membayar sewa bulanan yang lebih besar untuk kantor merangkap
garasi mobil untuk bulan juli sebesar Rp.3.200
3. 1 Juli Membayar rental mobil milik rekanan (Pak Rudie) yang nantinya akan
disewakan kembali sebesar Rp.9.000 untuk durasi tiga bulan (1 Juli
2018 sampai 30 September 2018).
4. 1 Juli Merekrut anda sebagai akuntan paruh waktu. Gaji yang disepakati
adalah Rp.2.400 per bulan uang dibayar masing masing Rp. 1.200 pada
tanggal 15 dan akhir bulan.
5. 2 Juli Menerima Pelunasan tagihan jasa rental mobil bulan lalu sebesar
Rp.1.200
6. 3 Juli Menerima pembayaran di muka atas jasa rental mobil dari Toko Wijaya
untuk periode Juli dan Agustus sebesar Rp.8000
7. 3 Juli Melunasi sisa utang pembelian perlengkapan di bulan juni sebesar

Rp.500
8. 4 Juli Membeli bensin mobil rental harian sebesar Rp.1.320 serta membayar
berbagai pengeluaran kecil untuk kebutuhan kantor seperti air minum,
isi ulang, tisu dan lain-lain sebesar Rp.280
9. 5 Juli Membeli secara kredit peralatan dan perabot kantor sebesar Rp.10.000
10. 8 Juli Membayar tunai biaya cetak brosur iklan sebesar Rp.360
11. 11 Juli Menyetorkan ke BNI pendatan tunai atas jasa rental mobil harian
tanggal 1-10 juli sebesar Rp.12.500
12. 12 Juli Menerima pembayaran tunai rental mobil bulanan sebesar Rp.3000
untuk periode 1-31 Juli.
13. 13 Juli Membayar rental dua unit mobil titipan Bapak Rahman untuk
pemakaian selama bulan juli sebesar Rp.5.000
14. 15 Juli Membayar gaji Anda, sebagai staf akuntan paruh waktu untuk periode
1 -15 juli sebsar Rp.1.200
15. 18 Juli Membeli bensin untuk mobil rental harian sebesar Rp.650
16. 23 Juli Membeli secara kredit perlengkapan untuk membersihkan mobil dan
alat tulis kantor sebesar Rp.750
17. 22 Juli Membayar biaya pemasangan iklan untuk penerbitan tanggal 24-27 Juli
sebesar Rp.1.600
18. 23 Juli Menerima uang muka sebesar Rp.1.500 untuk rental mobil harian
selama 5 hari (25-29 Juli). Total harga sewa yang disepakati adalah
Rp.2.500. sisa tagihan akan dibayar di bulan Agustus.
19. 27 Juli Membayar tagihan telepon bulan juli sebesar Rp.620
20. 28 Juli Membeli bensin mobil rental harian sebesar Rp.1.200 serta memebeli
air minum isi ulang kantor sebesar Rp. 100
21. 30 Juli Menerima pembayaran di muka Rp. 6.000 untuk rental mobil bulanan
yang akan digunakan di bulan Agustus.
22. 30 Juli Membayar gaji sopir bulan Juli sebesar Rp.3.000 dan gaji akuntan paruh
waktu untuk setengah bulan juli sebesar Rp.1.200
23. 31 Juli Menyetor ke BNI pendapatan tunai atas jasa rental mobil tanggal 11-30
Juli sebesar Rp.5.600
24. 31 Juli Membayar biaya ganti oli dan servis rutin mobil sebesar Rp.1.800
25. 31 Juli Mengambil uang tunai di BNI untuk kepentingan pribadi sebesar
Rp.2.000
26. 31 Juli Membayar cicilan utang bank untuk pembelian mobil. Pembayaran
bulan juli terdiri atas cicilan pokok Rp.2.500 dan bunga pinjaman
Rp.1.600
MENYESUAIKAN DATA
Sesaat sebelum pembuatan laporan keuangan di akhir bulan, atau yang sering disebut dengan
istilah ‘tutup buku’ pada tanggal 31 Juli 2018, Anda dan Mahesa mendiskusikan daftar
penyesuaian untuk bulan Juni dan juli (2 bulan sekaligus) sebgai berikut.
1. Pada tanggal 30-31 Juli, Mahesa telah selesai menyewakan mobil harian untuk PT
Salemba sebesar Rp.3.000 klien berjanji akan membayar lunas tangal 4 Agustus 2018.
Mahesa belum mencatat transaksi ini.
2. Perlengkapan (barang habis pakai) berupa perlengkapan kebersihan kendaraan dan
kantor yang tersisa setelah dihitung di akhir bulan juli nilainya sebesar Rp.320
3. Rental mobil milik rekanan (Pak Rudie) dibayar di muka tanggal 1 juli Rp.9.000 untuk
masa tiga bulan (Juli-September). Mahesa sudah menggunakan mobil tersebut selama
satu bulan.
4. Mobil Avanza dibeli seharga Rp.140.000 pada tanggal 1 Juni 2018. Estimasi nilai sisa
Rp.20.000 dan dapat dipakai selama 5 tahun.
5. Peralatan dan perabotan kantor yang dibeli tanggal 5 juli seharga Rp.10.000
diperkirakan dapat dipakai selama tiga tahun. Anda mengusulkan untuk menghitung
beban penyusutan menggunakan metode garis lurus dengan nilai sisa Rp.10.000
6. Penerimaan jasa penyewaan mobil dari Toko Wijaya tanggal 3 Juli sebesar Rp.8.000
adalah untuk dua bulan (juli-Agustus). Rental mobil bulan juli berarti telah selesai.
7. Mahesa meminya seorang sopir yang mengantar pelanggan rental harian untuk bekerja
lembur pada hari Sabtu dan Minggu. Uang lembur yang dijanjikan sebesar Rp.400 akan
dibayar padda saat pembayaran gaji di pertengahan Agustus 2018.
8. Tagihan air dan listrik bulan juli baru diterima pada tanggal 31 Juli dan akan dibayar di
minggu pertama Agustus sebesar Rp.240
Tugas Anda
Kerjakan transaksi diatas, dimulai dari Jurnal Umum, Jurnal Penyesuaian, Neraca Saldo telah
disesuaikan dan susun Laporan Keuangan dalam Excel
BAB 3
KOMPUTER AKUNTANSI – JURNAL UMUM, BUKU BESAR, NERACA SALDO
Mampu memahami konsep komputer akuntansi dengan membuat worksheet dalam

program Excel untuk menyusun persamaan akuntansi dan laporan keuangan dengan baik.
Melalui kegiatan pemberian informasi dan tanya jawab di kelas, diharapkan mahasiswa
dapat menguasai proses input data dalam Excel untuk menyusun persamaan akuntansi dan
laporan keuangan.
1. Mampu menyusun daftar akun dalam microsoft excel dengan tepat

2. Mampu menggunakan formula excel dalam transaksi akuntansi dengan baik
3. Mampu membuat jurnal umum atas transaksi akuntansi dengan menggunakan excel
yang baik
4. Menyusun buku besar menggunakan excel dengan baik
5. Mampu menyusun neraca saldo dengan baik
D. Materi Perkuliahan :
1. Chart of Account
2. Jurnal Umum
3. Buku besar
4. Neraca saldo
E. Materi
Contoh kasus
1 April 2011 Ditanamkan sebagai modal Tuan Edi untuk membuka perusahaan
, dengan menyetorkan uang sebesar 200.000.000 dan
peralatan sebesar 50.000.000
3 April 2011 Perusahaan menerima uang pinjaman dari bank sebesar 100.000.000
Perusahaan mengeluarkan untuk biaya iklan sebesar 2.200.000 dan

7 April 2011 membeli perlengkapan kantor sebesar 1.500.000
10 April 2011 Perusahaan memperoleh pendapatan sewa sebesar 15.000.000, diterima
secara tunai 9.500.000, sisanya dibayar minggu depan
14 April 2011 Dibayar biaya perbaikan kendaraan sebesar 750.000
16 April 2011 Dibeli tunai tanah seharga 40.000.000 dan gedung seharga 75.000.000
20 April 2011 Perusahaan membayar angsuran ke Bank sebesar 7.500.000 dan bagi hasil
sebesar 500.000
23 April 2011 Perusahaan membeli peralatan sebesar 3.000.000 secara kredit
25 April 2011 Tuan Edi mengambil uang untuk keperluan pribadi sebesar 2.000.000
30 April 2011 Perusahaan membayar gaji karyawan sebesar 2.500.000 dan biaya listrik
sebesar 400.000
30 April 2011 Pada akhir bulan persediaan perlengkapan yang tersisa sebesar 600.000
Ditanyakan: Buatlah Laporan Keuangan
Langkah pertama dalam menyelesaikan kasus:

1. Membuat Buat tabel perkiraan pada sheet 1.
Ganti nama sheet menjadi “Ref”. Misalnya Ref yang akan digunakan tergantung dari jenis
transaksi yang digunakan oleh perusahaan . berdasarkan transaksi di atas daftar akun yang
diperlukan adalah sebagai berikut: ref, nama Akun, Debit/Kredit (posisi saldo normal akun
yang ada dan yang akan digunakan dibuku besar , Kelompok (posisi akun yang masuk dalam
neraca dan Laba Rugi)
Untuk mengganti nama sheet menjadi daftar akun klik kanan pada nama sheet dan pilih
sub menu “rename” dan beri nama REF. Untuk keseragaman format sel yang berisi angka,
blok area Debit dan Kredit
• Klik kanan format cell pilih Accounting pada category, masukkan desimal place=0
dan symbol Rp
• Mendefinisikan area kerja
Blok seluruh area A1: d18, klik formula dan klik define dan beri nama daftar_akun,
jika selesai klik ok
MEMBUAT TABEL JURNAL UMUM
Tabel jurnal umum akan dibuat dengan bentuk seperti gambar di bawah. Untuk membuat
tabel tersebut diperlukan 6 kolom karena ada beberapa kolom yang diperlukan hanya untuk
keprluan tata letak. Kolom untuk tata letak tersebut adalah tanggal untuk tanggal dan bulan
sehingga dua kolom dijadikan satu dengan merge, untuk kolom debet dan kredit supaya
muncul tanda Rp maka, blok terlebih dahulu E3:F31, lalu klik kanan, klik accounting dan cari
desimal o dan simbul Rp, lalu klik ok
Jika telah selesai membuat kolom-kolom tersebut, kita dapat menggabung-gabungkan kolom
untuk keperluan pemberian judul dengan cara menyorot kolom yang akan digabung dan
mengklik icon merge and center dibagian toolbar.
Rumus:=IF(D3=””;””;VLOOKUP(D3;DAFTAR_AKUN;2)), lalu copy sampai C31
Penjelasan langkah di atas adalah

• Vlookup digunakan untuk mengambil referensi dari sel-sel yang ditulis secara vertical
(memanjang ke bawah)
• Sel D3 (dan sel-sel yang ada dibawahnya) berfungsi sebagai referensi yang akan
digunakan untuk memunculkan nama transaksi/nama akun di dalam sel D3
• Nomor_Akun adalah kumpulan sel dari sel A2 - B18 yang ditulis sebelumnya di
dalam worksheet Ref
Jadi fungsi di atas dapat dijelaskan sebagai berikut :
• Ambil referensi nomor-nomor akun yang tercata di dalam sel D3
• Selanjutnya, cek nomor akun dan nama transaksi/nama akun yang ada dalam
Nomor_Akun
• Karena nama transaksi (nama akun) ada di kolom 2, maka pada Vlookup, ditulis
angka 2 di dalam argument terakhir.
MENJUMLAHKAN DEBIT DAN KREDIT

Berikut langkah-langkah yang dilakukan untuk menjumlahkan transaksi :
1. Klik di dalam sel E31 tempat total angka debet akan dituliskan
2. Ketiklah formula : =SUM(
3. Ketik sel E3 yang mengandung angka didalam debet posisi paling atas
4. Arahkan kursor mouse, dan drag sampai E30. Kemudian enter
5. Begitu pula dengan penjumlahan kredit, klik di dalam sel F31 dan tulis formula :
=SUM(F3-F30) dan tekan tombol enter
Validasi kesamaan jumlah pada kolom debet dan kredit
Pada jurnal umum, total penjumlahan di dalam kolom debet dan kredit harus sama. Jika tidak,
maka diasumsikan ada kesalahan dalam pencatatan angka transaksi. Oleh karena itu, perlu
ada tanda atas jumlah yang tidak balance anatara debit dan kredit. Fitur excel yang dapat
digunakan adalah fitur conditional formatting, lakukan langkah berikut :
1. Selesi sel E31 dan F31 tempat dimana hasil penjumlahan kolom debit dan kredit
berada
2. Klik tab home dan pilih icon conditional formatting
3. Sorot Highlight cell rules > duplicate values

4. Klik menu kombo disebelah kiri dan pilih opsi unique dan isi di menu sebelahnya
dengan light red fiil with dark red text
MENGUBAH TAMPILAN ANGKA MENJADI CURRENCY
Untuk melakukan hal tersebut, maka :

1. Seleksi seluruh cel yang mengandung angka nilai uang.
2. Klik ikon accounting number format yang ada di dalam tab home, dan secara otomatis
akan muncul tanda currency yang diinginkan
Setelah transaksi dicatat dalam jurnal, maka ringkasan transaksi setiap akun dalam jurnal baik
debet maupun kredit akan dipindahkan (posting) kedalam buku yang disebut dengan buku
besar (ledger). Dengan kata lain buku besar akan menggambarkan ringkasan transaksi yang
bersumber dari beberapa jurnal baik sisi debet maupun sisi kredit.
Kumpulan atau himpunan dari perkiraan-perkiraan ini disebut ledger atau buku besar. Ledger
berfungsi sebagai tempat mencatat perubahan pada masing-masing kelompok perkiraan. Jadi
pada ledger, pencatatan dilakukan berdasarkan jenis perkiraan masing-masing transaksi.
Bentuk ledger sama seperti bentuk jurnal umum, hanya bedanya pada kolom daftar akun hanya
memuat satu jenis dafta akun saja. Jadi jika pada satu jurnal terdapat 10 jenis kode ref maka
akan menghasilkan 10 tabel ledger untuk masing-masing jenis daftar akun tersebut.
Berikut ini contoh ledger untuk kode perkiraan kas:
Pada gambar di atas terlihat bahwa total debit dan total kredit tidak sama. Oleh karena itu
ditambahkan satu kolom lagi yaitu saldo yang menghitung selisih antara debit dan kredit.
PEMBUATAN APLIKASI BUKU BESAR PADA EXCEL
Karena buku besar diturunkan pada jurnal umum, maka untuk membuat besar kita harus sudah
memiliki kertas kerja (sheet) jurnal umum. Oleh karena itu pembahasan berikut diasumsikan
bahwa jurnal umum sudah tersedia dan dicatat pada sheet dengan jurnal umum.
Langkah untuk membuat buku besar adalah sebagai berikut:
1. Salin sheet jurnal umum ke sheet baru, dengan cara klik kanan pada nama sheet dan
pilih menu ‘Move or Copy. Selanjutnya akan tampil panel ‘Move or Copy. Pada panel
tersebut beri tanda cheklis pada create or copy’ dan tentukan posisi sheet jurnal umum
. Hasilnya akan ditampilkan satu sheet baru disebelah sheet jurnal umum, ganti nama
sheet tersebut dan kli kanan pada nama shet dan pilih menu rename, Gantilah dengan
nama. Misalnya BB-Kas
2. Tambahkan kolom saldo disebelah kolom kredit
3. Blok judul kolom,pilih menu data-Filterdan pilih Auto Filter. Hasilnya akan
ditempatkan pada tanda filter disebelah judul kolom
4. Klik tanda filter disebelah judul kolom daftar akun dan pilih ‘1.1 maka data yang
ditampilkan hanyalah data kas.
5. Jumlahkan angka pada kolom debit dan kredit,letakkan dibagian bawah tabel
6. Hitung selisih antara jumlah kredit dan debit dan letakan pada kolom saldo
Langkah lain yang dapat dilakukan dalam menyusun buku besar adalah sebagai berikut :
1. Salin sheet jurnal umum ke sheet baru, dengan cara klik kanan pada nama sheet dan
pilih menu ‘Move or Copy. Selanjutnya akan tampil panel ‘Move or Copy. Pada panel
tersebut beri tanda cheklis pada create or copy’ dan tentukan posisi sheet jurnal umum
. Hasilnya akan ditampilkan satu sheet baru disebelah sheet jurnal umum, ganti nama
sheet tersebut dan kli kanan pada nama shet dan pilih menu rename, Gantilah dengan
nama. Misalnya Buku besar
2. Hapus jumlah total debet dan kredit yang ada pada baris bawah karena tidak termasuk
data yang akan diposting ke buku besar
3. Urutkan data yang akan diposting memakai data sort dengan cara sorot semua data
dimulai dari kolom tanggal, pilih menu DATA,SORT setelah itu akan muncul kotak
dialog SORT pada lembar kerja, isi tawaran yang ada sebagai berikut:
Sort By KODE ASCENDING

Then By TANGGAL ASCENDING
Klik ok, pilih menu DATA, SORT, maka akan muncul gambar sebagai berikut:
Masih dalam keadaan terblok pilih menu DATA,SUBTOTALS, isi kotak dialog sbb:
Pilih ok
Contoh hasil tampilan setelah dilakukan sub totals sebagai berikut:
Bagian atas yang dilingkari menunujukkan level data. Untuk melihat berapa jumlah sub
total kolom debet dan kredit masing-masing rekening dapat dilakukan dengan memilih level
2. level 1 digunakan untuk melihat Grand Total (Total keseluruhan) kolom debet dan kredit,
sedangkan level 3 digunakan untuk menampilkan sub total , grand total besaerta seluruh
rincian datanya. Dan buat disebelah kolom kredit satu kolom lagi dengan nama saldo akhir.,
serta selisihkan saldo akhir dari tiap tiap sub total dari masing-masing rekening dengan
tampilan data sebagai berikut:
NERACA SALDO
Neraca saldo merupakan proses pengikhtisaran saldo perkiraan Harta, Utang, Modal,
Pendapatan dan Biaya pada periode tertentu. Pembuatan neraca saldo biasanya dilakukan
pada akhir bulan, akhir semester atau akhir tahun. Sumber data yang digunakan dalam
menyusun neraca saldo berasal dari saldo akhir dari buku besar.
Langkah untuk menyusun Neraca saldo adalah sebagai berikut:
1. Buat format neraca saldo pada sheet 5 sebagai berikut:
2. Isi kolom ref dengan semua kode rekening yang ada

3. Isi cell dikolom nama perkiraan rumus di cell A6: =Vlookup(B6;ref;2;0) lalu copi
kebawah. Rumus ini digunakaan untuk memunculkan nama rekening secara otomatis
berdasarkan kode rekeningnya. Copy rumus ini ke bawah.
4. Pada kolom debit dan kredit
F. LATIHAN
SOAL 1. KONSULTAN ARIF
Berikut merupakan transaksi yang telah dilakukan oleh Konsultan Arif selama bulan Januari
2020 :
1 Januari Pak Budiman sebagai pemilik rekening menginvestasikan uang tunai sebesar
Rp. 80.000.000 sebagai modal awal
2 Januari Dibeli perlengkapan tunai senilai Rp. 1.200.000
5 Januari Dibeli peralatan kantor senilai Rp. 20.000.000 secara tunai
8 Januari Diterima pendapatan jasa penyusunan laporan keuangan sebesar Rp.
15.000.000 dan diterima pembayaran tunai
10 Januari Dibeli tambahan perlengkapan senilai Rp. 2.000.000 secara kredit kepada
Toko Sentosa
12 Januari Diselesaikan jasa penyusunan laporan keuangan PT. Antara sebesar Rp.
25.000.000 namun pembayaran belum diterima
16 Januari Dibayar utang kepada Toko Sentosa
20 Januari Dibayar gaji karyawan senilai Rp. 6.000.000
22 Januari Dibayar beban iklan senilai Rp. 9.000.000
Diterima pendapatan jasa perhitungan dan pembayaran pajak sebesar Rp.

10.000.000 namun baru diterima pembayaran sebesar Rp. 3.000.000 dan
25 Januari sisanya dibayarkan bulan depan
29 Januari Dibayar tagihan listrik dan air senilai Rp. 2.500.000
Tugas Anda
Buat Jurnal Umum atas transaksi diatas didalam jurnal yang telah di sediakan dan kerjakan
dalam excel.
JURNAL UMUM KONSULTAN ARIF
No. Tanggal Uraian Ref Dr. Cr.

SOAL 2. TOKO KOMPUTER RAMA SAPUTRA
Rama Saputra, seorang arsitek, membuka sebuah took computer pada 1 April 2019. Sepanjang
bulan berjalan, dia menyelesaikan transaksi berikut yang berkaitan dengan praktik
profesionalnya :
a. Memindahkan kas dari rekening pribadi ke rekening bank yang digunakan untuk
usahanya, Rp.18.000.000
b. Membeli kendaraan bekas seharga Rp.19.500.000, dengan membayar Rp.2.500.000
tunai dan memberikan wesel bayar untuk sisanya.
c. Membayar sewa kantor dan ruang kerja bulan April, Rp.3.150.000
d. Membeli perlengkapan secara tunai Rp.1.450.000
e. Membeli peralatan kantor dan computer secara kredit, Rp.6.500.000
f. Membayar kas untuk asuransi tahunan atas kendaraan dan peralatan, Rp.2.400.000
g. Menerima kas dari klien untuk rancangan yang dihasilkan Rp.12.000.000
h. Membayar utang pada kreditor, Rp.1.800.000
i. Membayar kas untuk beban lain-lain, Rp.375.000
j. Menerima tagihan untuk jasa pembuatan cetak biru, yang jatuh tempo di bulan Mei
Rp.2.500.000
k. Mencatat pendapatan atas rancangan yang dihasilkan, pembayaran akan diterima bulan
Mei Rp.15.650.000
l. Membayar gaji asisten Rp.2.800.000
m. Membayar kas untuk beban lain-lain, Rp.200.000
n. Membayar cicilan wesel bayar yang telah jatuh tempo, Rp. 300.000
o. Membayar bahan bakar, oli, dan perbaikan kendaraan untuk April, Rp.550.000
Tugas Anda
Buat Jurnal Umum atas transaksi diatas didalam jurnal yang telah di sediakan dan kerjakan
dalam excel.
JURNAL UMUM TOKO KOMPUTER RAMA SAPUTRA

JURNAL UMUM TOKO KOMPUTER RAMA SAPUTRA

SOAL KASUS. BUKU BESAR DAN NERACA SALDO BELUM DISESUAIKAN
SOAL 1. KONSULTAN ARIF
Tugas Anda
Setelah sebelumnya anda telah mencatat Jurnal Umum atas transaksi Kantor Konsultan Arif,
posting Jurnal tersebut kedalam Buku Besar dan Neraca Saldo dalam format yang telah
disediakan.
NERACA SALDO BELUM DISESUAIKAN. KONSULTAN ARIF
NAMA AKUN DEBIT KREDIT
JUMLAH
SOAL 2. KUMALA DRY CLEAN
Kumala Dry Cleaners dimiliki dan dikelola oleh Ratih Kumala, gedung dan peralatan kantor
yang digunakan adalah sewaan karena sedang menunggu perluasan fasilitas baru. Pekerjaan
penatu sebenarnya dikerjakan oleh perusahaan penatu lain dengan harga grosis. Asset dan
liabilitas perusahaan per 1 Juli 2019 adalah sebagai berikut : kas Rp.45.000.000, Piutang Usaha
Rp.93.000.000, Perlengkapan Rp.7.000.000, Tanah Rp.75.000.000, Utang usaha
Rp.40.000.000, Transaksi bisnis selama bulan Juli dirangkum sebagai berikut.
a. Ratih kumala menambah investasi di perusahaan dengan setoran tambahan

Rp.35.000.0000 di rekening bank perusahaan.
b. Membeli tanah untuk digunakan sebagai area parkir dengan membayar tunai
Rp.50.000.000.
c. Menerima kas dari pelanggan atas jasa penatu Rp. 32.125.000.
d. Membayar sewa tempat untukbulan berjalan Rp.6.000.000.
e. Membeli perlengkapan secara kredit Rp.2.500.000 .
f. Membayar kreditor untuk melunasi utang usaha Rp.22.800.000
g. Mendapatkan imbalan atas jasa penatu pada pelanggan yang dicatat sebagai piutang
usaha sebesar Rp.84.750.000
h. Menerima tagihan bulanan untuk beban penatu bulan Juli (dibayarkan tanggal 10
Agustus) Rp.29.500.000
i. Membayar beban berikut ini : beban upah Rp.7.500.000, beban truk Rp.2.500.000,
beban utilitas Rp.1.300.000, beban lain-lain Rp.2.700.000
j. Menerima kas dari pelanggan sebagai pelunasan piutang Rp.88.000.000
k. Setelah dihitung, sisa perlengkapan sebesar Rp.5.900.000, berarti beban perlengkapan
yang digunakan adalah Rp. 3.600.000
l. Menarik kas Rp.12.000.000 untuk keperluan pribadi.
Tugas Anda
Buat posting buku besar atas transaksi tersebut dengan menggunakan Kertas Kerja yang telah
disediakan, kemudian kerjakan dalam Excel.

BUKU BESAR
KUMALA DRY CLEAN

NERACA SALDO BELUM DISESUAIKAN
KUMALA DRY CLEAN
JUMLAH
SOAL 3. SETIA JAYA ARSITEK
Setia Jaya Arsitek adalah biro jasa arsitek yang melayani jasa konsulta, kontraktor, dan
renovasi rumah, kantor, serta apartemen. Usaha tersebut berkembang sangat pesat seiring
dengan pertumbuhan pemukiman di Jakarta dan sekitarnya. Usaha tersebut terletak di Jalan
Mnagun Saskoro No.78 Jakarta yang dimiliki dan sekaligus dipimpin oleh Sigit Arya Setia.
Berikut ini transaksi yang dilakukan oleh perusahaan selama April 2015.
1. Pemilik menginvestasikan dananya kedalam perusahaan sebagai modal awal sebesar

Rp.25.000.000.
2. Pemilik menyewa sebuah ruangan di gedung perkantoran (plaza) untuk usaha secara
tunai sebesar Rp.4.000.000.
3. Perusahaan membeli peralatan arsitek (meja gambar dan computer) secara kredit
sebesar Rp.10.000.000.
4. Perusahaan membeli perlengkapan gambar secara tunai sebesar Rp.750.000
5. Perusahan memasang iklan di Harian Ibukota secara tunai sebesar Rp.250.000
6. Perusahaan memperoleh pendapatan atas jasa konsultasi dan pembuatan gambar rumah
sebesar Rp.3.500.000 secara tunai.
7. Perusahaan menerima pinjaman dari Bank Kencana Prima untuk meningkatkan usaha
sebesar Rp.10.000.000.
8. Perusahaan membayar beban asuransi sebesar Rp.1.000.000.
9. Perusahaan memperoleh pendapatan atas jasa yang diberikan, yaitu merenovasi kantor
sebesar Rp.17.500.000 secraa tunai.
10. Perusahaan membayar listrik, air, telepon sebesar Rp.1.250.000.
11. Perusahan membayar utang atas pembelian peralatan gambar sebesar Rp.5.000.000
12. Perusahaan memperoleh pendapatan atas jasa pembuatan gambar dari pelanggan
(pengembangan perumahan) sebesar Rp.8.000.000 secara kredit.
13. Perusahaan membayar gaji karyawan sebesar Rp.4.000.000
14. Pemilik mengambil dana perusahaan untuk keperluan pribadi sebesar Rp. 1.000.000.
Tugas Anda
Buat Jurnal Umum atas transaksi diatas, kemudian posting dalam buku besar dan susun
Neraca Saldo atas akun diatas didalam format yang telah disediakan.
JURNAL UMUM SETIA JAYA ARSITEK

BUKU BESAR
SETIA JAYA ARSITEK

NERACA SALDO BELUM DISESUAIKAN
SETIA JAYA ARSITEK
JUMLAH
BAB 4. KOMPUTERISASI AKUNTANSI : JURNAL KOREKSI, PENYESUAIAN,

JURNAL PENUTUP DAN JURNAL PEMBALIKAN
A. Tujuan Pembelajaran
Setelah mempelajari bab ini, mahasiswa diharapkan dapat

1. Membuat ayat jurnal koreksi
2. Menjelaskan perlunya penyesuaian
3. Membuat ayat jurnal untuk akun yang membutuhkan penyesuaian
4. Mengiktisarkan proses penyesuaian dan menyiapkan neraca saldo yang
disesuaikan
5. Dapat membuat ayat jurnal penutup
B. Materi
1. Jurnal koreksi
Pada saat pencatatan mungkin saja terjadi kesalahan baik pada saat mencatat pada buku
harian, buku besar, neraca saldo, laporan keuangan dan lain-lain. Kesalahan-kesalahan tersebut
dapat digolongan dalam beberapa dalam beberapa jenis berdasarkan sifatnya yaitu:
1. Salah mencatat nama perkiraan
2. Salah mencatat jumlah
3. Salah mencatat nama perkiraan dan jumlah
4. Salah mencatat letak (debet/kredit)
5. Lupa mencatat
Tahap-tahap mencatat jurnal koreksi jika terlanjur diposting adalah:

1. Jurnal yang salah harus dibalik
2. Menjurnal yang benar
3. Menggabungkan jurnal no 1 dan 2 meringkasnya
Contoh: Pengeluaran kas untuk kepentingan pribadi pemilik sebesar 500.000 salah dicatat
sebagai pengeluaran kas untuk membayar beban iklan dan jurnal ini terlanjur diposting, maka
jurnal koreksinya sebagai berikut:
1. Kasus diatas jurnal yang salah adalah mendebit beban iklan pada kas, maka jurnal yang
salah tersebut harus dibalik sebagai berikut:
Kas 500.000
Beban Iklan 500.000
2. Mencatat jurnal yang sebenarnya:
Prive 500.000
Kas 500.000
3. Gabungkan ke dua jurnal di atas
Kas 500.000
Prive 500.000
Beban iklan 500.000
Kas 500.000
Jika jurnal gabungan tersebut diringkas sbb:
Prive 500.000
Beban Iklan 500.000
2. Jurnal penyesuaian
Pada akhir periode akuntansi, setelah penyusunan neraca saldo, ternyata masih ada
nilai-nilai di neraca saldo yang tidak sesuai dengan keadaan sebenarnya atau belum
mencerminkan keadaan harta, utang, modal, pendapatan dan beban yang sesungguhnya.
Oleh karena itu akun-akuntersebut perlu disesuaikan dengan membuat ayat jurnal
penyesuaian (Adjusting Journal Entries)
3. Tujuan dari proses penyesuaian
a. Agar setiap akun riil khususnya kelompok akun harta dan kelompok akun hutang
menunjukkan jumlah yang sebenarnya pada akhir periode akuntansi.
b. Agar setiap akun nominal (akun pendapatan dan akun beban) menunjukkan pendapatan
dan beban yang seharusnya diakui dalam suatu periode akuntansi
4. Akun yang memerlukan penyesuaian

Pada akhir periode akuntansi ada akun-akun yang perlu mendapat penyesuaian yaitu:
a. Perlengkapan/bahan habis pakai (supplies)
b. Beban yang masih harus dibayar (accured expense)
c. Pendapatan yang masih harus diterima (accured revenue)
d. Beban dibayar dimuka (prepaid expense)
e. Pendapatan diterima dimuka (deferred revenue)
f. Penyusutan aktiva tetap (depreciation)
5. Jurnal Penutup
Jurnal penutup adalah ayat yang dibuat pada akhir periode akuntansi untuk menutup
perkiraan-perkiraan sementara (nominal account) yaitu pendapatan, biaya dan pengambilan
pribadi. Prosedur penutupan tersebut adalah memindahkan perkiraan pendapatan, biaya
dan pengambilan pribadi keikhtisar rugi laba (Income Summary) dengan tahapan sebagai
berikut:
a. Penutupan rekening pendapatan
b. Penutupan rekening beban
c. Penutupan rekening prve
d. Penutupan rekening ikhtisar rugi laba
Ad.1. Menutup Rekening Pendapatan

Jurnal untuk menutup rekening pendapatan adalah mendebit rekening pendapatan tersebut.
Adapun rekening lawannya adalah rekening ikhtisar Rugi laba. Dengan jurnal:
Des 31 Pendapatan XXX

Ikhtisar Rugi-Laba XXX
(untuk menutup rekening Pendapatan)
Ad.2. Menutup Rekening Biaya

Untuk menutup rekening Biaya, rekening-rekening biaya dikredit. Adapun rekening
lawannya adalah rekening iktisar rugi laba
Des 31 Ikhtisar Rugi-Laba XXX

Biaya-biaya XXX
(untuk menutup rekening Biaya)
Ad.3. Menutup Rekening Ikhtisar Rugi Laba

Rekening ikhtisar rugi laba adalah rekening temporer, oleh karena itu rekening ini harus
ditutup. Rekening ikhtisar rugi laba ditutup kerekening modal pemilik. Untuk menutupnya
rekening ini harus didebit adapun lawannya adalah rekening modal. Untuk medapatkan berapa
besarnya nilai nominal rekening ikhtisar rugi laba yang harus dicantumkan, terlebih dahulu
mencari dengan selisih menutup rekening pendapatan dan beban
IKHTISAR RUGI_LABA No Ref 5000

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo D/K
Des 31 Menutup Rek 9.1 30.000 30.000 K
2009 Pendapatan
31 Menutup Rek 9.1 24.000 6.000 K
Biaya
Des 31 Ikhtisar Rugi-Laba 6.000

Modal Pemilik 6.000
(untuk menutup rekening ikhtisar rugi
laba)
Ad.4 Menutup Rekening Prive

Penutupan rekening Prive merupakan jurnal penutup yang terakhir. Untuk menutup rekening
prive yang bersaldo debit, kreditlah rekening prive tersebut. Rekening lawannya adalag
rekening modal pemilik dengan jurnal
Des 31 Modal pemilik XXX

Prive XXX
(untuk menutup rekening Prive)
6. JURNAL PEMBALIKAN (REVERSING ENTRIES)

Sesudah penyusunan neraca saldo setelah penutupan, ada satu proses akuntansi yang dapat
dilakukan, tahapan ini dapat diselenggarakan apabila diperlukan, dalam arti optional atau
bukan prosedur yang wajib dalam didalam siklus akuntansi. Apabila tahapan ini
diselenggarakan, penyelenggaraannya berlangsung pada hari pertama periode akuntansi yang
baru, dimana tahapan tersebut adalah jurnal pembalikan (Reversing Entries) atau jurnal
penyesuaian kembali. Jurnal pembalikan adalah jurnal yang digunakan untuk memindahkan
rekening permanen ke rekening temporer. Bentuk jurnal pembalikan adalah kebalikan dari
jurnal penyesuaian. Dengan demikian baik rekening maupun jumlah yang bersangkutan
adalah sama.contoh:
Jurnal Penyesuian
Des 31 Biaya gaji dan upah 6.000
Utang Gaji dan Upah 6.000
(untuk mengakui gaji yang masih belum
dibayar)
Jurnal Penutup
Des 31 Ikhtisar Rugi-Laba 12.500
Biaya gaji dan Upah 12.5000
(untuk menutup rekening ikhtisar rugi
laba)
Setelah jurnal penyesuaian dan jurnal penutup di atas diposting maka rekening gaji dan upah
bersaldo nol, sedangkan rekening utang gaji dan upah bersaldo 6.000, maka pada awal tahun
berikutnya (1 Jan 2010) saldo rekening biaya gaji dan upah adalah nol dan saldo rekening utang
gaji dan upah adalah kredit 6.000
Jurnal Pembalikan
Jan 2 Utang gaji dan upah 6.000

Biaya gaji dan upah 6.000
Setelah jurnal pembalikan di atas diposting, saldo rekening utang gaji dan upah kembali
menjadi nol , adapun rekening biaya gaji dan upah menjadi saldo kredit 6.000
Jurnal transaksi pembayaran gaji
Jan 5 Biaya gaji dan upah 6.000

Kas 6.000
Setelah jurnal transaksi pembayaran gaji di atas diposting, rekening biaya gaji dan upah
bersaldo nol. Saldo nol menunjukkan bahwa gaji sebesar 6.000 yang dibayar tahun 2009 bukan
merupakan gaji tahun 2010, tetapi merupakan biaya gaji yang diakui sebagai biaya tahun 2009.
7. Komputer akuntansi
Neraca saldo atau disebut juga dengan neraca sisa adalah ikhtisar dari buku besar pada
akhir periode akuntansi. Pada neraca saldo dicantumkan semua saldo dari setiap kode perkiraan
pada buku besar. Jika saldo positif maka diasumsikan dicatat pada kolom debit dan jika saldo
negative akan dicatat pada kolom kredit. Bentuk neraca saldo adalah sebagai berikut
Jurnal penyesuaian
Setelah neraca saldo dihasilkan, selanjutnya neraca tersebut harus diteliti ulang untuk
mencegah terjadi kesalahan. Selain koreksi atas kesalahan, neraca saldo juga perlu mengalami
penyesuaian untuk beberapa alasan yaitu:
1. Supaya setiap perkiraan riil, yaitu yang termasuk kelompok harta, hutang pada akhir
periode dapat menunjukkan jumlah yang sebenarnya
2. Agar setiap nominal, yaitu yang termasuk kelompok penghasilan dan biaya, dapat
menunjukkan hasil-hasil dan biaya-biaya yang sebenarnya dapat diakui masuk daam satu
periode.
Penyesuaian dilakukan pada neraca saldo keuangan karena penyebab sebagai berikut:
1, Adanya transaksi keuangan yang dilakukan terlebih dahulu, sedangkan prestasi
diberikan kemudian. Kelompok ini disebut dengan transitoris (deferral) misalnya:
a. Biaya yang dibayar di muka (prepaid expense). Biaya ini dicatat sebagai hak, yaitu
dimasukkan sebagai perkiraan yang berada dikolom debit dan kredit
Contoh:
MR X membayar uang kontrak kantor Rp 1.200.000 per tahun. Kontrak dimulai tanggal 1
Oktober 2009 dan uangnya dibayarkan pada hari itu juga. Jadi biaya yang dianggap
sebagai hak adalah 3/12 x 1.200.000 = 300.000. Biaya ini adalah hak yang sudah terpakai
hingga akhir tahun 2006, sisanya belum terpakai. Jadi masih ada biaya sebesar 900.000
yangdicatat sebagai penyesuaian
b. Hasil yang diterima di muka (deffered income) . Hasil yang diterima dimuka dianggap
sebagai kewajiban, yaitu dimasukkan ke dalam kolom kredit pada neraca penyesuaian
Contoh: Mr Y menerima uang kontrak sebesar 1.200.000 mulai oktober 2009. Hingga akhir
tahun 2009 yang betul-betul dianggap hasil adalah 3/12 x 1.200.000 = 300.000. Maka Mr
Y masih memiliki kewajiban sebesar 900.000
c. Adanya transaksi yang prestasinya diberikan atau dinikmati lebih dahulu, tetapi biayanya
dibayarkan kemudian. Kelompok transaksi ini disebut antisipasi (accruals). Termasuk
dalam jenis ini adalah:
1. Hasil yang masih diterima. Hasil yang masih harus diterima dicatat sebagai hak,
artinya dimasukkan pada kolom debit pada neraca
Contoh: Penyewaan gedung yang dibayar dibelakang. Meskipun biayanya belum diterima,
tetap perkiraan hak yang akan diterima selama bulan berjalan harus diperhatikan
2. Biaya yang masih harus dibayar (accrued expense) dianggap sebagai kewajiban dan
dimasukkan ke kolom kredit pada neraca penyesuaian
d. Adanya piutang, semua penyesuaian tersebut harus dihitung tersendiri dan dilakukan
sesuai dengan kondisi penyesuaian
Contoh
FIRMA ANI
NERACA SALDO
REF KETERANGAN DEBIT KREDIT
1.1 Kas Rp 12.618.000
1.2 Piutang Usaha Rp 754.000
1.3 Perlengkapan Rp 736.000
1.4 peralatan Rp 15.000.000
1.5 Kendaraan Rp 25.000.000
2.1 Hutang Usaha Rp 22.000.000
3.1 Modal Ani Rp 31.000.000
3.2 Prive Ani Rp 1.400.000
4.1 Pendapatan Usaha Rp 7.500.000
5.1 Beban Sewa Rp 2.500.000
5.2 Beban Gaji Rp 4.000.000
TOTAL Rp 61.254.000 Rp 61.254.000
Pada akhir periode ternyata ada beberapa informasi yang belum dicatat dalam rekening yaitu:
1. Gaji yang belum dibayar sebesar 3.500.000
2. Penyusutan Kendaraan 5% dari Harga perolehan
3. Penyusutan peralatan 5% dari harga perolehan
4. Perlengkapan kantor yang masih tersisa pada akhir periode 300.000
Jawab:
Tgl Account Ref Debit Kredit

31 Beban Gaji 5.1 3.500.000
Hutang gaji 2.3 3.500.000
31 Beban Penyusutan Kendaraan 5.3 1.250.000
Akumulasi penyusutan Kendaraan 1.5.1 1.250.000
31 Beban Penyusutan Peralatan 5.4 750.000
Akumulasi Penyusutan Peralatan 1.4.1 750.000
31 Beban Perlengkapan 5.5 436.000
Perlengkapan 1.3 436.000
Selanjutnya jurnal penyesuaian kekertas kerja berdasarkan account masing-masing
= C5+E5-F5 =D5-E5+F5
Neraca lajur atau disebut juga dengan worksheet (kertas kerja) adalah bentuk kertas
berlajur yang digunakan untuk alat bantu menyusun laporan keuangan. Catatan pada neraca
lajur dapat menunjukkan seluruh kunci informasi untuk menyusun laporan keuangan. Bentuk-
bentuk neraca lajur ada yang terdiri atas 8 kolom, 10 kolom dan 12 kolom. Pada bab ini yang
akan dibahas adalah neraca lajur 12
Bentuk dasar neraca lajur 12 kolom terdiri dari atas:

1. Kolom Neraca Saldo
2. Kolom Jurnal Penyesuaian
3. Kolom Neraca Saldo setelah jurnal Penyesuaian
4. Kolom Rugi Laba
5. Kolom Perubahan Modal
6. Kolom Neraca
Langkah-langkah membuat Neraca Lajur

1. Buat Neraca saldo yang memuat intisari debit kredit untuk masing-masing kode
perkiraan
2. Isikan data hasil perhitungan penyesuaian pada masing-masing kode perkiraan,
sesuaikan dengan ketentuan pengisian penyesuaian (pada kolom debit atau kredit)
3. Isi data pada neraca saldo yang sudah disesuaikan dengan ketentuan sebagai berikut:
Jika pada penyesuaian terjadi penambahan (debit) maka debit pada neraca saldo
disesuaikan adalah debit pada neraca saldo ditambah debit pada penyesuaian. Jika pada
penyesuaian terjadi pengurangan (kredit) maka debit pada neraca saldo disesuaikan
adalah debit pada neraca saldo dikurangi kredit pada penyesuaian
4. Pengisian sub kolom debit-kredit pada kolom laba-rugi, dilakukan dengan mengisikan
data saldo yang termasuk pada jenis perkiraan nominal atau pendapatan dan beban
5. Pengisian pada kolom neraca adalah data saldo yang termasuk pada jenis perkiraan
harta, hutang atau modal
6. Hitung laba bersih dengan cara
a. Selisih antara total redit dan total debit pada kolom laba rugi
b. Selisih antara total debit dan total kredit pada kolom neraca
Agar lebih jelas akan dicoba membuat neraca lajur untuk contoh kasus diatas:
1. Salin sheet neraca saldo ke sheet baru. Tambahkan 10 kolom dengan judul debet dan
kredit
2. Mengisi Neraca saldo yang disesuaikan
3. Mengklasifikasikan akun rugi laba (pendapatan dan beban)
4. Mengklasifikasikan akun perubahan modal dan neraca:
Laporan Keuangan
Setelah menyelesaikan laporan neraca lajur, tahapan berikutnya adalah membuat laporan
keuangan keuangan. Laporan keuangan sebetulnya adalah intisari dari berbagai catatan yang
ada pada neraca lajur yang disajikan dalam bentuk yang berbeda dan lebih mudah dibaca.
Bentuk laporan keuangan antara lain adalah:
1. Laporan Perhitungan laba rugi
2. Laporan perubahan Modal

3. Laporan Neraca
4. Laporan Arus kas
Laporan Perhitungan Laba Rugi

Laporan perhitungan laba rugi digunakan untuk menginformasikan apakah perusahaan
memperoleh laba atau rugi dari selisih antara pendapaan dan biaya
Bentuk umumnya adalah sebagai berikut:
Pembuatan laporan laba rugi dapat dilakukan dengan menyalin data dari neraca lajur laba rugi
khususnya untuk kode perkiraan pendapatan dan biaya
Laporan Perubahan Modal

Laporan ini digunakan untuk menginformasikan modal akhir pemilik. Contoh penyajiannya
adalah sebagai berikut:
Perhitungan untuk pengisian laporan tersebut adalah:

a. Modal mengacu pada lajur neraca sub kolom kredit
b. Perhitungan laba bersih diambil dari lajur neraca sub kolom kredit setelah perhitungan
laba bersih
c. Perhitungan prive mengacu pada lajur neraca sub kolom debet
d. Penambahan modal didapat dari selisih antara laba bersih dan prive
e. Modal terakhir didapat dari penjumlahan modal dengan penambahan modal
Neraca
SOAL KASUS
JURNAL PENYESUAIAN DAN NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN
SOAL 1. FIRDAUS COMPANY
Firdaus Company adalah perusahaan jasa editorial kecil yang dimiliki dan dioperasionalkan
oleh Feri Firdaus. Pada tanggal 31 Agustus 2016, akhir tahun berjalan, petugas akuntansi
Firdaus Company menyiapkan neraca saldo disesuaikan ditunjukan di bawah ini.
Firdaus Company
Neraca Saldo Belum Disesuaikan
31 Agustus 2016
Saldo Debit Saldo Kredit

Kas 7.500.000
Piutang Usaha 38.400.000
Asuransi Dibayar Dimuka 7.200.000
Perlengkapan 1.980.000
Tanah 112.500.000
Gedung 150.250.000
Akumulasi Peny Gedung 87.550.000
Peralatan 135.300.000
Akumulasi Peny Peralatan 97.950.000
Utang Usaha 12.150.000
Sewa Diterima Dimuka 6.750.000
Modal Feri Firdaus 221.000.000
Prive Feri Firdaus 15.000.000
Pendapatan Jasa 324.600.000
Beban Upah dan Gaji 193.370.000
Beban Utilitas 42.375.000
Beban Iklan 22.800.000
Beban Perbaikan 17.250.000
Beban Lain-lain 6.075.000
750.000.000 750.000.000
Data yang diperlukan untuk menentukan penyesuaian akhir tahun adalah sebagai berikut :
a. Asuransi belum terpakai pada tanggal 31 Agustus, Rp.6.000.000.
b. Perlengkapan yang tersisa pada tanggal 31 Agustus, Rp.480.000

c. Penyusutan gedung untuk tahun ini, Rp.4.150.000
d. Penyusutan peralatan untuk tahun ini, Rp.4.150.000
e. Sewa diterima dimuka pada tanggal 31 Agustus, Rp.1.550.000
f. Gaji dan Upah yang masih harus dibayar pada tanggal 31 Agustus, Rp.3.200.000
g. Pendapatan jasa yangditagih pada tanggal 31 Agustus, Rp.11.330.000
Tugas Anda
Buatlah ayat jurnal penyesuaian kemudian susun kembali Neraca Saldo telah disesuaikan
pada format yang telah disediakan.
JURNAL PENYESUAIAN
FIRDAUS COMPANY

NERACA SALDO TELAH DISESUAIKAN
FIRDAUS COMPANY

JUMLAH
SOAL 2. ANDIKA CIPTA ABADI
Andika Cipta Abadi adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang jasa pembuatan iklan
dengan menggunakan media papan. Perusahaan tersebut dimiliki dan dipimpin oleh Budy
Hartono yang beralamat di Jalan Mangkubumi Raya No.45 Jakarta. Perusahaan telah mulai
beroperasi beberapa tahun yang lalu dan mengalami perkembangan yang sangat pesat.
Berikut ini saldo-saldo di buku besar perusahaan tanggal 31 Desember 2015.
Nomor
Nama Akun Jumlah (Rp)
Akun
1101 Kas 21.000.000
1102 Surat-Surat Berharga 32.750.000
1103 Piutang Usaha 14.250.000
1104 Perlengkapan 7.620.000
1105 Asuransi Dibayar Di Muka 8.000.000
1106 Pajak Diterima Di Muka 6.400.000
1107 Piutang Lain-Lain 3.400.000
1201 Tanah 96.000.000
1202 Gedung Kantor 135.000.000
1203 Akumulasi Peny. Gedung Kantor 36.750.000
1204 Studio/ Workshop 70.000.000
1205 Akumulasi Peny. Studio/ Workshop 10.500.000
1206 Kendaraan 42.000.000
1207 Akumulasi Peny. Kendaraan 8.400.000
1208 Peralatan 17.300.000
1209 Akumulasi Peny. Peralatan 2.500.000
2101 Utang Usaha 10.500.000
2103 Utang Pajak 7.100.000
2104 Utang Lain-Lain 3.600.000
2201 Utang Bank 15.000.000
3101 Ekuitas-Budi Raharjo 286.170.000
3102 Prive-Budi Raharjo 3.000.000
4101 Pendapatan Jasa 198.200.000
4102 Pendapatan Lain-Lain 7.200.000
5101 Beban Iklan 14.200.000
5103 Beban Listrik, Air, Telepon 18.000.000

5104 Beban Upah Dan Gaji 65.500.000
5105 Beban Makanan Dan Minuman 4.500.000
5106 Beban Admistrasi Dan Umum 10.750.000
5107 Beban Majalah Dan Surat Kabar 1.800.000
5108 Beban Bahan Bakar 9.850.000
5109 Beban Bunga 2.250.000
5116 Beban Keamanan Dan Ketertiban 1.100.000
5117 Beban Sumbangan Dan Santunan 500.000
5199 Beban Lain-Lain 750.000
Berikut ini informasi-informasi yang tersedia pada akhir periode dan perlu disesuaikan
didalam jurnal penyesuaian.
1. Perlengkapan yang telah terpakai sebesar Rp.5.250.000

2. Asuransi yang telah jatuh tempo sebesar Rp.2.000.000
3. Upah dan gaji yang masih harus dibayar sebesar Rp. 5.900.000
4. Penyusutan asset tetap terdiri atas gedung kantor, studio/workshop, kendaraan dan
peralatan yang masing-masing sebesar Rp.12.250.000, Rp.5.250.000,Rp.4.200.000
dan Rp.2.500.000.
5. Pendapatan jasa yang masih harus diterima sebesar Rp.14.300.000
6. Beban listrik,air, telepon yang masih harus dibayar sebesar Rp.1.000.000
Tugas Anda
Kerjakan Jurnal Penyesuaian dan Neraca Saldo Setelah Pennyesuaian pada format yang telah
disediakan.
Neraca Saldo Setelah

Nomor Neraca Saldo Penyesuaian
Nama Akun Penyesuaian
Akun
D K D K D K
Neraca Saldo Setelah

Nomor Neraca Saldo Penyesuaian
Nama Akun Penyesuaian
Akun
D K D K D K
SOAL KASUS
LAPORAN KEUANGAN
SOAL 2
ANDIKA CIPTA ABADI
Berdasarkan Neraca saldo yang telah disesuaikan pada lembar kerja bab sebelumnya, maka :
Tugas Anda
Susun Laporan Keuangan atas data tersebut kedalam format yang telah diselesaiakan
Laba Rugi
ANDIKA CIPTA ABADI

Laporan Laba Rugi
Periode yang berakhir pada 31 Desember 2019
(dalam Rupiah)
Pendapatan :
Beban-beban :
Laporan Perubahan Ekuitas
ANDIKA CIPTA ABADI

Laporan Perubahaan Ekuitas
(dalam Rupiah)
Neraca
ANDIKA CIPTA ABADI

Neraca
(dalam Rupiah)
Aset Kewajiban
Aset Lancar Kewajiban Jangka Pendek
Kewajiban Jangka Panjang

Aset Tetap Ekuitas Pemilik

DAFTAR PUSTAKA
Arifin, Johar. 2014.Matematika Akuntansi Menggunakan Microsoft Excel.Elex Media

Kompuntindo: Jakarta
Hery.2013.Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang. Alfabeta: Bandung
Maxikom. 2015. Excel 2013 untuk Akuntansi.Maxikom.Palembang
Nurhayati, Nunung. 2012. Modul Aplikasi Komputer. Lembaga Keuangan Perbankan Syariah
: Bandung
Nurhayati, Nunung. 2012. Modul Pengantar Akuntansi. Lembaga Keuangan Perbankan
Syariah : Bandung
Reeve, James M.2013. Pengantar Akuntansi Adaptasi Indonesia Buku 1. Salemba Empat
Jakarta
Reeve, James M.2013. Pengantar Akuntansi Adaptasi Indonesia Buku 2. Salemba Empat
Jakarta

Modul Akuntansi 2020

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Modul Akuntansi 2020

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KATA PENGANTAR

Bandung,17 Februari 2020

Ifa Hanifia Senjiati,S.Sy.,M.Si

A. Capaian Pembelajaran Umum:

1. Membuat Worksheet dalam excel dengan tepat.

D. Materi Perkuliahan ke-1:

1. KONSEP DASAR AKUNTANSI

2. ASUMSI DASAR AKUNTANSI

3. PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI

Persamaan akuntansi dari ilustrasi di atas adalah

tanggal kas Piutang Usaha Perlengkapan utang ekuitas

𝐴𝑠𝑠𝑒𝑡𝑠 = 𝐿𝑖𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑡𝑖𝑒𝑠 + 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑡𝑦

1. Laporan laba rugi komprehensif

dari transaksi Tn.Edwin dapat disusun laporan keuangan sebagai berikut :

Beban Listrik Rp. 1.500.000

Beban Sewa Rp. 8.000.000

Beban Iklan Rp. 500.000

Beban Gaji Rp. 25.000.000

Modal Awal Rp. 95.000.000

Laba Bersih Rp. 8.000.000

Perlengkapan Rp. 5.000.000

SOAL 1. SAPUTRA PROPERTI

Aset = Kewajiban + Ekuitas-Pemilik

Transaksi Kas Perlengkapan Utang Usaha Modal Keterangan

Saldo 25.000 = + 25.000

Saldo 25.000 1.850 = 1.850 + 25.000

1. Pemilik menginvestasikan dananya ke dalam perusahaan sebagai modal awal sebesar

Aset = Kewajiban + Ekuitas-Pemilik

Transaksi Kas Perlengkapan Peralatan = Utang Utang = Modal Keterangan

Kertas Kerja Soal 3 Persamaan Akuntansi (dalam Ribuan Rupiah)

Aset = Kewajiban + Ekuitas-Pemilik

Tanggal Kas Piutang Perlengkapan = Utang + Modal Keterangan

Kertas Kerja Soal 3 Persamaan Akuntansi (dalam Ribuan Rupiah)

Aset = Kewajiban + Ekuitas-Pemilik

Tanggal Kas Piutang Perlengkapan = Utang + Modal Keterangan

BAB 2. SIKLUS AKUNTANSI (PENCATATAN, PENGGOLONGAN DAN

A. Capaian Pembelajaran Umum:

1. Menginterpretasi seluruh siklus akuntansi dengan tepat.

3. Saldo Normal Akun

No Kelompok akun Saldo normal Menambah saldo Mengurang saldo

Akun Asuransi Dibayar Dimuka Akun No. 15

Akun Kas Akun No. 11

Bentuk lain buku besar adalah dengan menggunakan T account yaitu

Mutasi debet (Dr) Mutasi Kredit (Kr)

RENTAL MOBIL MAHESA

Kode Nama Akun Saldo (Rp 000)

1-51 Akumulasi Depresiasi-Mobil -

1. 1 Juli Menambah modal dengan menyetorkan uang tunai sebesar Rp.5.000 ke

7. 3 Juli Melunasi sisa utang pembelian perlengkapan di bulan juni sebesar

19. 27 Juli Membayar tagihan telepon bulan juli sebesar Rp.620

KOMPUTER AKUNTANSI – JURNAL UMUM, BUKU BESAR, NERACA SALDO

A. Capaian Pembelajaran Umum:

Mampu memahami konsep komputer akuntansi dengan membuat worksheet dalam

1. Mampu menyusun daftar akun dalam microsoft excel dengan tepat

Perusahaan mengeluarkan untuk biaya iklan sebesar 2.200.000 dan

Ditanyakan: Buatlah Laporan Keuangan

Langkah pertama dalam menyelesaikan kasus:

MEMBUAT TABEL JURNAL UMUM

Rumus:=IF(D3=””;””;VLOOKUP(D3;DAFTAR_AKUN;2)), lalu copy sampai C31

Penjelasan langkah di atas adalah

MENJUMLAHKAN DEBIT DAN KREDIT

3. Sorot Highlight cell rules > duplicate values

MENGUBAH TAMPILAN ANGKA MENJADI CURRENCY