INSTRUKSI LAB 6

1. Buka link XXXXX. Terdapat beberapa dokumen diantaranya

● Instruksi
● Worksheet Lab 6
● HR Record and Bank Statement
● Slip gaji karyawan

2. Baca instruksi baik-baik. Output dari Lab 6 yaitu menyelesaikan kertas kerja audit pada file
worksheet lab 6.

*KETERANGAN

JAMINAN KESEHATAN DAN ASURANSI KESEHATAN ADALAH 2 HAL YANG BERBEDA

IURAN JAMINAN HARI TUA PADA SLIP GAJI PEGAWAI BERBEDA DENGAN IURAN JHT PADA
TABEL PPH21

3. Wajib dilakukan INQUIRY pada pelaksanaan simulasi audit

4. Buka file Worksheet Lab 9 Tampilan akan seperti pada gambar berikut
 Isi dengan Nomor Identitas
dan Jabatan Karyawan sesuai
dengan yang ada pada HR
Record and Bank Statement

Isi dengan nama Isi dengan Jabatan

karyawan sesuai dengan Karyawan sesuai dengan Isi dengan nama karyawan
yang ada pada slip gaji yang ada pada slip gaji sesuai dengan yang ada
karyawan karyawan pada HR Record and Bank
Isi dengan Nomor Statement
Identitas Karyawan
sesuai dengan yang ada
pada slip gaji karyawan

Pada audit ini sample akan diambil dari dokumen Slip gaji karyawan. Di sheet pertama (Payroll
test), tabel yang berwarna abu-abu tua diisi dengan informasi yang didapatkan di slip gaji
karyawan. Isi tabel abu-abu tua sesuai petunjuk di atas. Untuk tabel abu-abu muda dapat diisi
menggunakan informasi yang tertera pada dokumen HR Record and Bank statement di Sheet
HR Record. Jika ada kejanggalan saat membandingkan informasi di kedua dokumen harap
melakukan INQUIRY pada Partner.

Lalu lakukan perbandingan lebih lanjut antara informasi pada dokumen Slip Gaji Karyawan
dan HR Record and Bank Statement pada tabel warna-warni disebelah tabel abu-abu.

Isi dengan informasi Isi dengan informasi pada

pada HR Records and Slip Gaji Karyawan
Bank statement
Informasi Per book bisa didapatkan dari dokumen HR Record and Bank Statement dan
informasi per audit bisa didapatkan dari Slip Gaji Karyawan. Setelah semua informasi terisi
perhatikan apakah ada difference antara informasi dari kedua dokumen, lalu jumlahkan semua
“difference” yang ada di kolom difference total. Jumlahkan juga semua amount per audit di
kolom total gross pay.

Isi dengan informasi Isi dengan informasi pada

pada Slip Gaji Karyawan HR Records and Bank
statement

Lalu perhatikan tabel kedua di sheet payroll test, isi tabel berwarna abu-abu tua dengan
informasi pada slip gaji karyawan, KECUALI untuk kolom NPWP dan PPh 21 terutang,
informasi mengenai NPWP bisa didapatkan pada dokumen HR Record and Bank Statement
dan PPh 21 terutang. Pada tabel kedua ini akan dilaksanakan prosedur rekalkulasi PPH21
untuk karyawan PT ATA Manufaktur.
 Pengurang pajak PPH21

PPH21 dapat dihitung di tabel berwarna biru tua. Informasi bantuan untuk perhitungan
pengurang pajak bisa didapat dari tabel berwarna biru muda dibawah tabel rekalkulasi.
Setelah semua kolom pengurang pajak terisi maka kolom Pendapatan Kena Pajak akan
otomatis terisi. Setelah itu hitung pajak terhutang PPH21 berdasarkan hasil pendapatan Kena
Pajak yang ada. Presentase untuk perhitungan PPH21 juga bisa didapat di tabel biru muda
dibawah tabel rekalkulasi

Informasi pembantu penghitungan

PPH21

Setelah selesai menghitung PPH21 pindahlah ke sheet CASH PAYMENT TEST

Isi dengan informasi Isi dengan informasi dari

Isi dengan INFORMASI PER
pada BANK STATEMENT
AUDIT yang telah
dikerjakan di sheet
PAYROLL TEST
Slip Gaji sesuai dengan
JABATAN sample yang
diambil
Setelah semua tahapan terisi, anda diwajibkan menilai BRAO dari proses audit yang telah
dilakukan di sheet ini serta mengisi NOTES sesuai dengan hasil yang anda dapatkan. Jika ada
perbedaan dari test yang dilaksanakan maka harus dibuat adjustment journal

Semua Cell pada tabel

BRAO HARUS DIISI

Selanjutnya anda akan mengerjakan Lead Schedule. Sheet ini merupakan akumulasi dari
adjustment yang telah dibuat pada sheet sebelumnya

SALDO AWAL HARUS DIISI BAIK

ADA ADJUSTMENT MAUPUN
TIDAK ADA ADJUSTMENT