Bahasa - Islamic Financial Services Board

DEWAN JASA KEUANGAN SYARIAH
PRINSIP PANDUAN SISTEM TATA KELOLA SHAR Ī ÀH BAGI

LEMBAGA PENYEDIA JASA KEUANGAN SYARIAH
Desember 2009
ISBN: 978-983-44579-5-2 TENTANG ISLAMIC
FINANCIAL SERVICES BOARD (IFSB)
IFSB adalah organisasi penetapan standar internasional yang secara resmi diresmikan pada 3
November 2002 dan mulai beroperasi pada 10 Maret 2003. Organisasi ini mempromosikan dan
meningkatkan kesehatan dan stabilitas industri jasa keuangan syariah dengan mengeluarkan
standar kehati-hatian global dan prinsip panduan untuk industri, didefinisikan secara luas untuk
memasukkan sektor perbankan, pasar modal dan asuransi. Standar yang disiapkan oleh IFSB
mengikuti proses yang panjang sebagaimana diuraikan dalam Pedoman dan Prosedur Penyusunan
Standar/Pedoman, yang mencakup penerbitan draf pemaparan dan penyelenggaraan lokakarya
dan, jika perlu, dengar pendapat publik. IFSB juga melakukan penelitian dan mengoordinasikan
inisiatif terkait isu-isu terkait industri, serta menyelenggarakan meja bundar, seminar, dan
konferensi untuk regulator dan pemangku kepentingan industri. Untuk tujuan ini, IFSB bekerja sama
dengan organisasi internasional, regional dan nasional yang relevan, lembaga penelitian/pendidikan
dan pelaku pasar.
Untuk informasi lebih lanjut tentang IFSB, silakan kunjungi www.ifsb.org .

ANGGOTA DEWAN*
HE Rasheed Mohammed Al Maraj Gubernur, Bank Sentral Bahrain

HE Dr Atiur Rahman Gubernur, Bank Bangladesh
HE Haji Mohd Roselan Haji Mohd Daud Sekretaris Tetap, Kementerian Keuangan, Brunei
HE Djama Mahamoud Haid Gubernur, Banque Centrale De Djibouti
HE Dr Farouk El Okdah Gubernur, Bank Sentral Mesir
HE Dr Darmin Nasution Pj Gubernur, Bank Indonesia
HE Dr Mahmoud Bahmani Gubernur, Bank Sentral Republik Islam Iran
HE Dr Ahmad Mohamed Ali Presiden, Bank Pembangunan Islam

HE Dr Umayya Toukan Gubernur, Bank Sentral Yordania
HE Sheikh Salem Abdul Aziz Al-Sabah Gubernur, Bank Sentral Kuwait
HE Dr Zeti Akhtar Aziz Gubernur, Bank Negara Malaysia
HE Fazeel Najeeb Gubernur, Otoritas Moneter Maladewa
HE Rundheersing Bheenick Gubernur, Bank of Mauritius
HE Sanusi Lamido Aminu Sanusi Gubernur, Bank Sentral Nigeria
HE Syed Saleem Reza Gubernur, Bank Negara Pakistan
HE Sheikh Abdulla Saoud Al-Thani Gubernur, Bank Sentral Qatar
HE Dr Muhammad Sulaiman Al-Jasser Gubernur, Badan Moneter Arab Saudi
HE Heng Swee Keat Managing Director, Otoritas Moneter Singapura
HE Dr Sabir Mohamed Hassan Gubernur, Bank Sentral Sudan

HE Dr Adib Mayaleh Gubernur, Bank Sentral Suriah
HE Sultan Bin Nasser Al Suwaidi Gubernur, Bank Sentral Uni Emirat Arab
* Dalam urutan abjad negara anggota mewakili KOMITE TEKNIS
Ketua
HE Dr Abdulrahman A. Al-Hamidy – Badan Moneter Arab Saudi
Wakil Ketua
Mr Osman Hamad Mohamed Khair – Bank Sentral Sudan (hingga 15 Agustus 2009)
Anggota*
Dr Sami Ibrahim Al-Suwailem Bank Pembangunan Islam
Tuan Khalid Hamad Abdulrahman Bank Sentral Bahrain
Hamad
Bapak Gamaal M. Abdel-Aziz Negm Bank Sentral Mesir
Dr Mulya Effendi Siregar Bank Indonesia
i
(hingga 31 Maret 2009)
Bapak Ramzi A. Zuhdi
Bank Indonesia
(mulai 1 April 2009)
Mr Hamid Tehranfar
Bank Sentral Republik Islam Iran
Tuan Abdolmahdi Arjmand Nehzad
Bank Sentral Republik Islam Iran
Dr Mohammad Yousef Al-Hashel Bank Sentral Kuwait
Bapak Bakarudin Ishak
Bank Negara Malaysia
(s/d 31 Maret 2009)
Bapak Ahmad Hizzad Baharuddin
Bank Negara Malaysia
Dr Nik Ramlah Mahmud Komisi Sekuritas Malaysia
Mr. Pervez Said
Bank Negara Pakistan
Ibu Lubna Farooq Malik
Bank Negara Pakistan
Tuan Mu'jib Turki Al Turki Bank Sentral Qatar
Bapak Abdulaziz Abdullah Al Zoom Otoritas Pasar Modal Arab Saudi
Tuan Chia Der Jiun Otoritas Moneter Singapura
Bapak Saeed Abdulla Al-Hamiz
Bank Sentral Uni Emirat Arab
Tuan Khalid Omar Al-Kharji
Bank Sentral Uni Emirat Arab
*Dalam urutan abjad negara yang diwakili anggota
KELOMPOK KERJA TATA KELOLA SHAR Ī ÀH
Ketua
Dr Abdulrahman A. Al-Hamidy – Badan Moneter Arab Saudi
Wakil Ketua
Tuan Osman Hamad Mohamed Khair – Bank Sentral Sudan
ii
Anggota*
Bapak Ak Shahrulazmi Pg Dr. Hj Ismail Kementerian Keuangan Brunei
Pak Ali Sakti Bank Indonesia
Pak Cecep Maskanul Hakim Bank Indonesia
Bapak Faisal Adnan Al-Roudan Bank Sentral Kuwait
Tuan Rustam Mohd Idris Bank Negara Malaysia
Dr Md Nurdin Ngadimon Komisi Sekuritas, Malaysia
Tuan Syed Azhan Syed Mohd Bakhor Komisi Sekuritas, Malaysia
Pak Abdul Ghani Endut CIMB Islamic Bank Berhad, Malaysia
Tuan Mahmood Shafqat Bank Negara Pakistan
Pak Abdullah Ahmad Ali Bank Sentral Qatar
Tuan Tariq Javed Badan Moneter Arab Saudi
Tuan Mohammad Abdullah Al-Saab Otoritas Pasar Modal, Arab Saudi
Dr Mousa Adam Eisa Bank Komersial Nasional, Arab Saudi
Tuan Nazeem Ibrahim Oasis Crescent Capital (Pty) Ltd., Afrika Selatan
Tuan Abdalla Elhassan Mohamed ElBasheer Bank Sentral Sudan
Tuan Simon Gray Otoritas Jasa Keuangan Dubai
*Dalam urutan abjad negara yang diwakili oleh organisasi anggota
SHAR Ī ÀH BANK PEMBANGUNAN SYARIAH *
Ketua
Sheikh Mohamed Mokhtar Sellami
Wakil Ketua
Sheikh Saleh Bin Abdulrahman Bin Abdulaziz Al Husain
Syekh Dr Abdulsattar Abu Ghuddah Anggota

Syekh Dr Husein Hamed Hassan Anggota
Syekh Mohammad Ali Taskhiri Anggota
Sheikh Mohamed Hashim Bin Yahaya Anggota
* Dalam urutan abjad
SEKRETARIAT, BADAN JASA KEUANGAN SYARIAH
Profesor Rifaat Ahmed Abdel Karim Sekretaris Jenderal
iii
Profesor Rodney Wilson Konsultan
Profesor Simon Archer Konsultan
Tuan Madzlan Mohamad Hussain Manajer Proyek Senior
DAFTAR ISI
AKRONIM v
PENDAHULUAN 1
Pengertian dan Ruang Lingkup Sistem Tata Kelola Syariah 1
Cara Menggunakan Standar 5
PRINSIP PANDUAN 7
Bagian I: Pendekatan Umum terhadap Sistem Tata Kelola Syariah 7
Bagian II: Kompetensi 11
Bagian III: Kemerdekaan 15
Bagian IV: Kerahasiaan 18
Bagian V: Konsistensi 20
DEFINISI 22
LAMPIRAN 23
Kerangka Acuan Utama Dewan Syariah 23
2 : Prosedur Operasi Dewan Syariah 25
3 30: Etika dan Perilaku Profesional Dasar bagi Anggota Dewan Syariah 28
Persyaratan Kompetensi Minimum Anggota Dewan Syariah 3037
LAMPIRAN 5: Contoh Pengukuran Kinerja Dewan Syariah 3138
34
iv
AKRONIM
BOD Dewan direksi

CIS Skema investasi kolektif
IAH Pemegang rekening investasi
ICIS Skema investasi kolektif Islam
IFSB Dewan Layanan Keuangan Islam
IFSI industri jasa keuangan syariah
IIFS Institusi yang menawarkan layanan keuangan syariah (yang, untuk tujuan dokumen
ini saja, mencakup operasi jendela syariah, asuransi syariah/ lembaga tak ā ful dan
reksa dana syariah, serta perusahaan pengelola dana)
ISCU Unit/departemen kepatuhan Shar ī àh internal
ISRU Kajian /unit/departemen internal Shar īàh
OECD Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan
SSB Dewan Pengawas Shar īàh
KE Operasi tak ful _
v
Bismillahirrahmanirrahim.
Allahumma salli wasallim 'ala Sayyidina Muhammad wa'ala ā lihi wasahbihi
PENGANTAR
1. Dalam beberapa tahun terakhir, Islamic Financial Services Board (IFSB) telah
mengembangkan tiga Prinsip Panduan untuk membantu memperkuat struktur tata
kelola dan proses di berbagai segmen industri jasa keuangan Islam (IFSI) sejalan dengan
mandatnya untuk mempromosikan kesehatan dan stabilitas keuangan Islam. sistem.
1
Tercatat bahwa dalam ketiga proyek tersebut, keprihatinan atas peran dan fungsi
dewan Syariah , yang 2merupakan bagian dari sistem tata kelola yang lebih luas, telah
menjadi tema yang berulang. Hal ini krusial, mengingat kepatuhan terhadap aturan dan
prinsip syariah merupakan raison d' être IFSI . Bahkan, standar IFSB lainnya – seperti
manajemen risiko, kecukupan modal dan proses review pengawasan – juga berisi
persyaratan dan rekomendasi yang bertujuan untuk memastikan bahwa sistem tata
kelola Syariah yang tepat sudah ada .3
2. Oleh karena itu, Dewan IFSB, dalam pertemuannya yang kesembilan di Jeddah,
menyetujui penyusunan Guiding Principles pada sistem tata kelola Syariah , yang
diharapkan dapat:
(a) melengkapi standar kehati-hatian lainnya yang dikeluarkan oleh IFSB dengan
menyoroti secara lebih rinci kepada otoritas pengawas khususnya, dan
pemangku kepentingan industri lainnya pada umumnya, komponen sistem tata
kelola syariah yang sehat , terutama yang berkaitan dengan kompetensi,
independensi, kerahasiaan dan konsistensi dewan syariàh ;
(b) memfasilitasi pemahaman yang lebih baik tentang masalah tata kelola Syariah
dan bagaimana para pemangku kepentingan harus meyakinkan diri mereka
sendiri bahwa sistem tata kelola Syariah yang tepat dan efektif sudah ada ;
(c) memberikan tingkat transparansi yang lebih tinggi dalam hal penerbitan, dan
proses audit/peninjauan untuk kepatuhan terhadap aturan-aturan Shar ī àh ;
dan
1Ini termasuk (i) Prinsip Panduan Tata Kelola untuk Institusi yang hanya menawarkan Jasa Keuangan Syariah (IIFS –
tidak termasuk asuransi syariah/ lembaga tak ful dan reksa dana syariah), juga dikenal sebagai IFSB-3 (2006); Prinsip
Panduan Tata Kelola untuk Skema Investasi Kolektif Islam, juga dikenal sebagai IFSB-6 (2008) dan Prinsip Panduan Tata
Kelola untuk Operasi Tak ā ful , juga dikenal sebagai IFSB-8 (2009).
2 Dewan Shar ī àh biasanya terdiri dari panel ulama Shar ī àh yang bertindak sebagai penasihat khusus untuk institusi,
dan sebagai alternatif dapat disebut Komite Shar ī àh atau Dewan Pengawas Shar ī àh (SSB ) . Namun, dalam beberapa
tahun terakhir telah terjadi peningkatan kecenderungan pembentukan firma penasihat Syariah, yang menawarkan
layanan seperti audit/review Shar ī àh , meskipun mereka tidak dapat dianggap sebagai alternatif dari Shar ī àh panel
penuh yang tepat . papan ī àh .
3Sebagai contoh, Guiding Principles on Risk Management, yang dikenal dengan IFSB-1 (2005) menyatakan perlunya LKI
untuk menetapkan kebijakan dan infrastruktur yang tepat untuk mengelola risiko hukum dan risiko ketidakpatuhan Shar ī
àh , yang dianggap sebagai bagian dari risiko operasional LKI – dengan demikian secara implisit menunjukkan perlunya
sistem tata kelola Syariah yang kuat dan andal untuk mengelola risiko kepatuhan Syariah . Standar Proses Tinjauan
Pengawasan, yang dikenal sebagai IFSB -5 (2007), merekomendasikan bahwa otoritas pengawasan diharapkan untuk
meyakinkan diri mereka sendiri bahwa ada sistem yang sesuai, salah satunya terkait dengan peran yang dimainkan oleh
Dewan Syariah . .
1
(d) memberikan harmonisasi yang lebih besar dari struktur dan prosedur tata kelola
Shar ī àh lintas yurisdiksi, terutama karena semakin banyak LKI dengan operasi
lintas batas.
Pengertian dan Ruang Lingkup Sistem Tata Kelola Syariah
3. Istilah “ Sistem Tata Kelola Syariah ” , meskipun umum digunakan dalam IFSI
untuk merujuk pada struktur dan proses yang diadopsi oleh pemangku
kepentingan di IFSI (dari regulator keuangan hingga pelaku pasar) untuk memastikan
kepatuhan terhadap aturan dan prinsip Syariah , belum didefinisikan dengan benar
dalam salah satu standar yang ada. 4Demi kejelasan, dokumen ini akan mengadopsi
definisi “Sistem Tata Kelola Syariah” berikut ini dan terminologi penting lainnya:
“ Sistem Tata Kelola Shar ī àh ” mengacu pada seperangkat

pengaturan kelembagaan dan organisasi di mana LKI
memastikan bahwa ada pengawasan independen yang efektif
terhadap 5kepatuhan Shar ī àh atas masing-masing struktur
dan proses berikut:
(a) Penerbitan pernyataan Shar ī àh yang relevan /

resolusi
“ Pernyataan/resolusi Shar ī àh ” mengacu pada

pendapat hukum tentang masalah apa pun yang
berkaitan dengan masalah Shar ī àh dalam keuangan
Islam, yang diberikan oleh dewan 6Shar ī àh yang
dimandatkan dengan tepat. Di yurisdiksi di mana
terdapat otoritas pusat seperti dewan Syariah nasional
atau Dewan Fatwa , otoritas pusat tersebut memiliki
kekuatan untuk mengeluarkan pernyataan/resolusi
tersebut, sehingga dewan Syariah di IIFS biasanya
hanya berfokus pada memastikan bahwa IIFS sesuai
dengan pernyataan/resolusi yang dikeluarkan oleh
otoritas pusat.7
4Perlu dicatat bahwa selain standar IFSB yang disebutkan di atas, badan internasional tertentu untuk keuangan Islam,
serta beberapa otoritas pengawas, telah mengeluarkan pedoman mereka sendiri terkait dengan tata kelola Syariah .
5Karakteristik utama independensi adalah kemampuan untuk melakukan penilaian yang baik setelah mempertimbangkan
secara wajar semua informasi dan pandangan yang relevan tanpa pengaruh dari manajemen atau kepentingan luar yang
tidak pantas. IFSB -3 membahas hal ini secara panjang lebar, dan antara lain mensyaratkan profesionalisme dan
independensi Dewan Syariah harus dijunjung tinggi . Konsep ini diperkuat lebih lanjut dalam Lampiran 3.
6Dalam hal ini, Dewan Syariah harus menjelaskan kepada LKI apakah mengeluarkan pernyataan/resolusi, rekomendasi
atau komentar lainnya, sehingga akan ada pemahaman yang jelas tentang instruksi Dewan Syariah sehingga memfasilitasi
implementasi yang tepat. dari instruksi.
7Meskipun kadang-kadang kekuatan otoritas Syariah pusat mungkin tidak sepenuhnya menghalangi pengucapan resolusi
oleh Dewan Syariah di tingkat IIFS , biasanya tetap kurang dari fokus mereka karena akan ada pemahaman bersama
untuk Syariah . dewan àh di tingkat IIFS untuk tidak bertentangan atau menyimpang dari setiap pernyataan/resolusi yang
dikeluarkan oleh otoritas Shar ī àh pusat.
2
Setelah diputuskan bahwa pernyataan / resolusi Shar ī
àh harus benar-benar dilaksanakan, itu menjadi "
hukum Shar ī àh " ( hukm al-Shar' ī ) dengan
kekuatan hukum penuh yang mengikat IIFS. 8
Pengumuman /resolusi Shar ī àh akan dikeluarkan

hanya melalui proses hukum yang sesuai, yang antara
lain harus melibatkan musyawarah yang ketat di antara
anggota dewan Shar ī àh atas setiap usulan produk
atau transaksi yang sesuai dengan Shar ī àh yang
membutuhkan Pengesahan Shar ī àh , serta
pemeriksaan terperinci terhadap kontrak hukum dan
dokumen lain yang relevan dengan produk atau
transaksi.
(b) Penyebarluasan informasi tentang

pernyataan/resolusi Shar ī àh tersebut kepada
personel operasional LKI yang memantau
kepatuhan sehari-hari terhadap
pernyataan/resolusi Shar ī àh terhadap setiap
tingkat operasi dan setiap transaksi
Tugas seperti itu biasanya akan dilakukan oleh “

unit/departemen kepatuhan Shar ī àh internal (ISCU)”
yang ditunjuk, atau setidaknya petugas kepatuhan Shar
ī àh yang merupakan bagian dari tim kepatuhan IIFS.
LKI harus membekali ISCU dengan keterampilan
pemantauan kepatuhan yang sesuai dan pengetahuan
yang relevan tentang Syariah – misalnya, dengan
menyusun tim staf dengan dua keahlian yang berbeda.
LKI juga harus memastikan bahwa ISCU terpisah dan
independen dari unit bisnis dan departemen.
(c) Tinjauan/audit kepatuhan Syariah internal untuk

memverifikasi bahwa kepatuhan Syariah telah
terpenuhi, di mana setiap insiden ketidakpatuhan
akan dicatat dan dilaporkan, dan sejauh mungkin,
ditangani dan diperbaiki
8Tentu saja, efek hukum yang mengikat dari sebuah pernyataan/resolusi Shar ī àh juga tunduk pada kerangka hukum
dan peraturan nasional yang relevan. Namun dalam prakteknya, hukum syariàh diimplementasikan dengan cara
menanamkannya ke dalam dokumentasi hukum transaksi keuangan Islam; karenanya, mereka umumnya akan mengikat
pihak-pihak yang membuat kontrak, termasuk LKI, di bawah hukum kontrak yang ada.
3
IFSB-3 menetapkan bahwa pernyataan/resolusi Shar ī
àh yang dikeluarkan oleh dewan Shar ī àh harus
dipatuhi dengan ketat. Tinjauan Shar ī àh internal
oleh karena itu akan ditugaskan kepada seseorang yang
cukup terlatih dalam tinjauan /audit kepatuhan
Syariah , sehingga ia akan memiliki pemahaman yang
kompeten tentang proses tersebut.
Sementara ISCU adalah bagian dari tim kepatuhan IIFS,

unit/departemen/unit/departemen audit Shar ī àh
internal (ISRU) dapat dibentuk untuk berfungsi
dengan cara yang mirip dengan tim audit internal
IIFS. Perbedaan utama adalah bahwa auditor internal
biasanya akan melapor ke Komite Audit, ISRU harus
melapor ke Dewan Syariah .
Shar ī àh internal akan mensyaratkan atau

merekomendasikan manajemen LKI untuk mengatasi
dan memperbaiki setiap masalah kepatuhan Shar ī
àh .
(d) ī àh tahunan untuk memverifikasi bahwa

review/audit kepatuhan Shar ī àh internal telah
dilakukan dengan tepat dan temuannya telah
dicatat dengan sepatutnya oleh Shar ī àh papan
Dewan Shar ī àh yang mengeluarkan

pernyataan/resolusi Shar ī àh dapat mengambil alih
proses ini, setelah menerima umpan balik dan laporan
dari ISRU. Alternatifnya, tugas ini dapat diberikan
kepada auditor eksternal yang kompeten atau firma
syariah eksternal .
Dewan Shar ī àh atau firma penasihat Shar ī àh yang

melakukan tinjauan / audit kepatuhan Shar ī àh
harus membuat laporan, yang menunjukkan apakah LKI
telah memenuhi persyaratan Shar ī àh sepanjang
tahun keuangan. Jika sesuai dan jika dianggap perlu,
dapat dibuat dua set laporan: pernyataan umum
kepatuhan yang harus disertakan dalam laporan
tahunan LKI; dan laporan yang lebih rinci tentang
pekerjaan kepatuhan yang dilakukan ditujukan secara
khusus kepada otoritas pengawas.
4
4. Istilah lain yang umum digunakan dalam IFSI adalah “ Syariah ulama ” , yang mengacu
pada orang-orang yang dipekerjakan secara profesional oleh LKI untuk memberikan
keahlian dalam proses kepatuhan Syariah . Sementara kata “ulama” lebih disukai
sebagai terjemahan langsung dari “ alim ” (jamak: ulama ), yang berkonotasi dengan
orang yang terpelajar dan ahli, dalam konteks IFSI kami sebenarnya mengacu pada
tingkat yang lebih khusus dalam Fiqh . al-Muamalat (Hukum Dagang Islam) daripada
Shar ī àh secara lebih luas atau bidang studi Islam lainnya. Selanjutnya, kekhususan
tersebut dikhususkan untuk memberikan pendapat ahli berupa pernyataan/keputusan
syar ī àh terkait khusus untuk layanan keuangan Islam dan biasanya tidak langsung ke
masyarakat umum atau bisnis secara lebih luas. Oleh karena itu, sekali lagi demi
kejelasan, penting untuk menekankan konotasi "profesional" (berlawanan dengan
"akademik") yang terkait dengan peran ini.
Oleh karena itu, dokumen ini mengadopsi istilah “anggota dewan syari àh ”, bukan “
ulama syarī àh ” , untuk merujuk pada ulama atau orang lain 9yang memberikan
layanan profesional mereka secara khusus dalam IFSI. Istilah kunci lainnya membawa
arti dan konteks sebagaimana didefinisikan pada halaman 22.
5. Ilustrasi tentang bagaimana Sistem Tata Kelola Syariah melengkapi fungsi tata kelola,
kontrol dan kepatuhan yang ada dalam LKI, dibandingkan dengan skenario di lembaga
keuangan konvensional, diberikan di bawah ini:
FUNGSI LEMBAGA KEUANGAN KHAS TAMBAHAN DALAM IIFS
Pemerintahan • Dewan direksi • Dewan Sharīàh _ _

Kontrol • Auditor internal • ISRU
• auditor eksternal • Tinjauan Syar ī àh eksternal
Kepatuhan • Pejabat, unit, atau departemen • ISCU
kepatuhan regulasi dan
keuangan
6. Pada kenyataannya, ruang lingkup rinci dari Sistem Tata Kelola Syariah dapat
bervariasi dari satu yurisdiksi ke yurisdiksi lainnya, tergantung pada jenis struktur yang
diadopsi oleh LKI sebagaimana diizinkan oleh otoritas. Mengakui fakta ini, dokumen ini
selanjutnya akan menyetujui premis-premis berikut:
(i) Standar dan prinsip panduan IFSB harus saling memanfaatkan dan melengkapi
satu sama lain, dan membentuk kerangka kehati-hatian yang koheren.
Persyaratan dan rekomendasi dalam dokumen ini tidak, dengan cara apa pun,
bertentangan atau menggantikan persyaratan dan rekomendasi yang berkaitan
dengan Sistem Tata Kelola Syariah yang mungkin telah disebutkan dalam
standar dan prinsip panduan IFSB lainnya .
(ii) Sangat dapat dipahami bahwa otoritas pengawas dapat menyesuaikan Sistem
Tata Kelola Syariah yang diadopsi oleh LKI di yurisdiksi masing-masing agar
9Lihat Lampiran 2, butir 6.
5
sesuai dengan realitas pasar dan tahap pengembangan IFSI mereka . Setiap
model mungkin memiliki pro dan kontra, dan otoritas pengawas harus memiliki
pemahaman yang jelas tentang ini dan pembenaran model mana yang sesuai
dengan kebutuhan mereka. Dalam hal ini, kebijaksanaan universal “tidak ada
model tunggal” dan “tidak ada obat tunggal” sebagaimana dianjurkan oleh
promotor tata pemerintahan yang baik yang diakui secara internasional,
Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD), adalah
relevan.
(iii) Beban untuk memastikan Sistem Tata Kelola Syariah yang sehat dan efektif
tidak boleh diserahkan kepada anggota dewan Syariah saja . Setiap pemangku
kepentingan di
IFSI, termasuk klien, manajemen, pemegang saham, dan otoritas pengawas, juga
harus berperan dalam berbagi tanggung jawab. 10Panduan komprehensif
tentang Sistem Tata Kelola Syariah akan memungkinkan semua pemangku
kepentingan untuk memahami dan menjalankan peran mereka dalam mencapai
tujuan tata kelola Syariah , dan membantu mempromosikan kesehatan dan
stabilitas IFSI . Oleh karena itu, sementara Dewan Syariah diharapkan untuk
memainkan peran utama dalam memastikan tata kelola Syariah yang sehat,
juga beralasan untuk mengharapkan organ tata kelola lainnya di LKI untuk
berbagi dalam menegakkan Sistem Tata Kelola Syariah dengan melaksanakan
fungsinya dengan baik dan menyadari pentingnya melengkapi kerja dewan
syariàh . Dalam hal ini, LKI diharapkan dapat melihat penerapan Sistem Tata
Kelola Syariah dari perspektif yang komprehensif .
Cara Menggunakan Standar
7. Dokumen ini memuat sembilan prinsip panduan (selanjutnya secara bersama-sama

disebut sebagai “ Prinsip Panduan ”). Prinsip-prinsip Panduan dibagi menjadi lima
bagian:
Bagian I berkaitan dengan pendekatan umum untuk Sistem Tata Kelola Syariah , di
mana berbagai proses ex-ante dan ex-post dianggap sebagai bagian
penting dari praktik tata kelola yang baik dalam standar tata kelola
lain yang diakui secara internasional , seperti kerangka acuan yang
tepat untuk Shar ī ` dewan , penyelarasan insentif yang tepat,
pencatatan yang tepat, penerapan kode etik profesional, dll., diadaptasi
untuk memperkuat Sistem Tata Kelola Syariah .
Bagian II di bidang kompetensi, menyarankan berbagai langkah untuk memastikan
keahlian dan keterampilan yang masuk akal di dewan Syariah , dan
untuk mengevaluasi kinerja dan pengembangan profesional mereka.
10IFSB menyadari bahwa pemangku kepentingan harus diberdayakan melalui sistem dan prosedur yang tepat sebelum
mereka dapat berperan dalam berbagi tanggung jawab tersebut. Oleh karena itu, dengan memiliki garis pelaporan yang
jelas, misalnya, Dewan Syariah dapat berinteraksi secara lebih sistematis dan terarah dengan berbagai organ tata kelola
seperti dewan direksi (BOD), ISCU, ISRU dan auditor eksternal, serta pemegang saham dan pemangku kepentingan
lainnya.
6
Bagian III bertujuan untuk menjaga independensi dewan Syariah , khususnya dari
manajemen LKI , dengan menyoroti berbagai masalah yang timbul dari
potensi konflik kepentingan dan merekomendasikan bagaimana mereka
harus dikelola.
Bagian IV menekankan pentingnya menjaga dan menjaga kerahasiaan oleh organ-
organ pemerintahan syariat .
Bagian V berfokus pada peningkatan konsistensi dalam hal profesionalisme
anggota Dewan Syariah , yang akan sangat penting dalam meningkatkan
kredibilitas mereka dan memastikan integritas mereka melalui
serangkaian praktik terbaik.
8. Prinsip Panduan memberikan beberapa contoh praktik saat ini yang dapat dianggap
sebagai praktik terbaik. Namun, harus dihargai bahwa karena IFSI terus tumbuh, praktik
terbaik akan - dan harus - juga berubah seiring perubahan dan perkembangan pasar,
dan seiring teknologi, rekayasa keuangan, dan koordinasi yang lebih baik antara otoritas
pengawas dan pelaku pasar membuat strategi lain tersedia. Prinsip-prinsip Panduan ini
tidak bertujuan untuk menetapkan setiap prosedur tata kelola, kontrol, atau kepatuhan
yang memungkinkan. Sebaliknya, IFSB akan terus meninjau dan merevisi rekomendasi
ini dari waktu ke waktu, dan mendorong pemangku kepentingan di IFSI untuk
melakukan hal yang sama.
9. Dalam standar lainnya, IFSB merekomendasikan penerapan pendekatan “patuhi atau

jelaskan” sehubungan dengan pengungkapan, karena pendekatan ini sangat pragmatis
dalam hal mengakomodasi beragam kerangka hukum yurisdiksi di mana IIFS beroperasi.
Selain itu, ini akan memfasilitasi pengadopsian kerangka tata kelola yang sepadan dan proporsional
dengan ukuran, kompleksitas, dan sifat masing-masing IIFS. 11Oleh karena itu, LKI direkomendasikan
untuk mengadopsi pendekatan yang sama setiap kali mengungkapkan kepatuhan mereka terhadap
dokumen ini kepada pemangku kepentingan terkait.
11IFSB-3 menjelaskan bahwa pendekatan "patuhi atau jelaskan" dibangun di atas gagasan disiplin pasar, di mana
pemangku kepentingan (termasuk pengawas) diberdayakan untuk bereaksi terhadap pengaturan tata kelola yang tidak
memuaskan atau pengungkapan di bawah standar (yang bisa salah, secara substansial tidak lengkap atau
menyesatkan). Sanksi pemangku kepentingan dapat berkisar dari kerusakan reputasi LKI, hingga hilangnya kepercayaan
pada manajemen – memaksa beberapa manajer untuk berhenti, atau mengambil tindakan hukum berdasarkan
persyaratan kontrak. Otoritas pengawasan khususnya harus memiliki mekanisme penegakan hukum yang memadai,
mulai dari kewenangan untuk mengarahkan pengungkapan yang diperlukan, hingga memberikan teguran dan denda
untuk mengekang ketidakpatuhan yang disengaja.
7
PRINSIP PANDUAN
Bagian I: Pendekatan Umum terhadap Sistem Pemerintahan Syariah
Prinsip 1.1: Struktur tata kelola syariah yang diadopsi oleh LKI harus sepadan dan
proporsional dengan ukuran, kompleksitas dan sifat bisnisnya.
Tidak ada pendekatan "model tunggal" dan "satu ukuran cocok untuk semua".
10. IFSB secara konsisten mensyaratkan dalam standar dan prinsip panduannya bahwa
setiap LKI harus memiliki akses yang memadai dan efektif ke dewan Syariah , yang akan
memiliki mandat dan tanggung jawab yang jelas untuk memastikan bahwa LKI
mematuhi aturan dan prinsip Syariah . sehubungan dengan semua produk dan layanan
keuangan Islam yang ditawarkannya. Dalam hal ini, sepatutnya diakui bahwa ada
berbagai struktur dan model tata kelola Syariah yang telah diadopsi di berbagai
yurisdiksi di mana LKI hadir.
11. Beberapa otoritas pengawas dapat memutuskan bahwa tanggung jawab mereka untuk
tata kelola tidak mencakup struktur tata kelola Syariah tertentu yang diadopsi oleh LKI
. Karena mereka hanya memperhatikan bahwa LKI memiliki sistem yang efektif untuk
mengelola risiko reputasi yang terkait dengan kepatuhan Syariah , mereka mengizinkan
LKI untuk memutuskan sendiri Sistem Tata Kelola Syariah seperti apa yang akan
diadopsi . Pasar dibiarkan menentukan secara bebas sistem mana yang memberikan
kredibilitas yang cukup untuk produk dan layanan yang ditawarkan oleh masing-masing
IIFS. Otoritas pengawas lainnya prihatin dengan “kekurangan pasar” dan perlunya
perlindungan klien. Oleh karena itu, mereka mensyaratkan bahwa setiap LKI harus
memiliki Sistem Tata Kelola Syariah yang berfungsi dengan baik dan akan mencari
kepastian bahwa ini adalah kasusnya. Mereka juga, melalui proses konsultasi umum
yang tidak terkait dengan dewan Shar ī àh tertentu , mengeluarkan surat edaran dan
arahan yang berkaitan dengan produk yang sesuai dengan Shar ī àh seperti sukuk ,
dll.
12. Beberapa otoritas pengawas lainnya tampaknya berpandangan bahwa Dewan Syariah
memiliki peran penting dalam memantau kesehatan LKI, serupa dengan penasihat
profesional lainnya seperti pengacara, akuntan, dan auditor. Mereka kemudian
memberlakukan persyaratan bahwa setiap LKI harus memiliki jumlah minimum tertentu
dari anggota Dewan Syariah , yang juga harus memenuhi kriteria “fit and proper”
tertentu – mirip dengan jaminan yang dicari ketika bank menunjuk BOD mereka .
13. Di beberapa yurisdiksi, otoritas pengawas memiliki dewan Shar ī àh mereka sendiri
yang bekerja sama dengan mereka dalam mengeluarkan pernyataan/resolusi Shar ī àh
standar , serta menyelaraskan kerangka kerja kebijakan dan peraturan yang relevan
dengan Shar ī àh . Meskipun dikenal dengan nama yang berbeda-beda seperti Dewan
Pertimbangan Syariàh Nasional, Dewan Fatwa Nasional , Dewan Syariàh Tinggi , dll
., namun fungsinya serupa – yaitu menjadi badan tertinggi yang mengeluarkan syariat .
8
pernyataan/resolusi untuk IFSI di negara tersebut. Beberapa otoritas pengawas ini
bahkan melangkah lebih jauh, dimana mereka melarang anggota panel syariah nasional
duduk di dewan syariah pelaku pasar untuk menghilangkan persepsi konflik
kepentingan. Selain itu, setiap anggota Dewan Syariah dibatasi jumlah pelaku pasar
Dewan Syariah yang dapat dilayaninya. Pembatasan ini dimaksudkan tidak hanya untuk
meminimalkan konflik kepentingan dan menjaga firewall yang sesuai untuk mengelola
konflik dan menjaga kerahasiaan, tetapi juga (mungkin yang lebih penting) untuk
memastikan bahwa anggota dewan Syariah dapat mendedikasikan waktu dan upaya
yang cukup untuk setiap IIFS yang mereka layani.
14. Sejalan dengan standar tata kelola perusahaan yang diakui secara internasional seperti
yang dikeluarkan oleh OECD, LKI harus menggunakan kebijaksanaan yang tepat dalam
memilih struktur tata kelola Shar ī àh sehingga mereka secara tepat menjaga
pemenuhan tugas fidusia termasuk itikad baik, kepedulian, keterampilan dan ketekunan
terhadap semua pemangku kepentingan mereka. Setiap
LKI harus mempertimbangkan ukurannya dan, dengan pandangan untuk menentukan
dampak dari jumlah anggota pada pengambilan keputusan yang efektif, memutuskan
ukuran dewan Shar ī àh yang paling sesuai. IIFS selanjutnya harus mempertimbangkan
ruang lingkup dan sifat operasi mereka. Sejauh mungkin, LKI harus mengarah pada
dewan Shar ī àh dengan campuran pengalaman dan kompetensi.
15. Dalam hal ini, diperkirakan bahwa kebutuhan dan persyaratan tata kelola Syariah dari
berbagai jenis LKI , yang mungkin sama secara prinsip, akan berbeda dalam praktiknya.
Misalnya, bank konvensional yang melakukan transaksi keuangan Islam secara ad-hoc,
atau “jendela Islam” dari bank konvensional dengan penawaran produk keuangan Islam
yang sangat terbatas, mungkin tidak diharapkan untuk memiliki syariah internal .
kerangka tata kelola dengan sumber daya dari IIFS yang lengkap atau jendela Islami
dengan rangkaian produk keuangan Islam yang sangat luas. 12Demikian pula, skema
investasi kolektif Islam (ICIS) atau operasi manajemen dana Islam mungkin memerlukan
keahlian yang berbeda dari dewan Shar ī àh dibandingkan dengan apa yang dapat
diharapkan dari dewan semacam itu dalam operasi Tak ā ful (TO).
Pertimbangan ex-ante yang harus dilakukan pada tahap desain/pengembangan produk,

sebelum ditawarkan kepada pelanggan
16. Pada tahap desain/pengembangan produk, LKI ingin memastikan bahwa Sistem Tata
Kelola Syariahnya mencakup proses ex -ante yang relevan , yaitu (i) penerbitan
pernyataan/resolusi Syariah , dan (ii) pemeriksaan kepatuhan , sebelum produk
ditawarkan kepada pelanggan.
17. Oleh karena itu, sebelum membentuk atau melibatkan dewan Shar ī ` ahnya, LKI harus
sepenuhnya menyadari pilihannya, yang meliputi hal-hal berikut:
12” Islam mungkin ingin mengadopsi kerangka tata kelola Syariah yang berbeda yang dianggap tepat, seperti
mengalihdayakan fungsi tersebut ke firma penasehat Syariah .
9
menunjuk dewan Shar ī àh yang bereputasi baik dan kredibel ;13
untuk mendukung Dewan Syariah dengan menunjuk ISCU atau petugas Syariah individu
, dimana Dewan Syariah harus dapat mengamanatkan dan mendelegasikan
sebagian fungsinya kepada ISCU ; dan
untuk dewan Shar ī àh memiliki setidaknya tiga anggota, mungkin dilatih di berbagai
mazhab yurisprudensi, memiliki campuran anggota dengan pengalaman yang
berbeda, 14 dan jika perlu, terdiri dari kebangsaan yang berbeda. 14Selain keahlian
Shar ī àh mereka, anggota dewan Shar ī àh harus memiliki eksposur di bidang
perdagangan atau keuangan - misalnya, di perbankan ritel, usaha Tak ā ful atau
produk pasar modal.
Pertimbangan ex-post yang harus diperhatikan pada tahap penawaran produk – yaitu
setelah produk ditawarkan kepada pelanggan dan transaksi telah dilakukan
18. Untuk manajemen risiko yang baik dan verifikasi kelayakan produk yang progresif, LKI
ingin memastikan bahwa Sistem Tata Kelola Syariah mencakup proses ex-post yang
relevan – yaitu, tinjauan internal Shar ī ` ah dan pelaporan tata kelola Shar ī àh .
Tanpa tindak lanjut tersebut, LKI tidak akan dapat memantau konsistensi kepatuhan
Syariah dan secara efektif mengelola risiko kepatuhan Syariah yang mungkin timbul dari
waktu ke waktu.
19. Oleh karena itu, LKI harus sepenuhnya menyadari kemungkinan, antara lain:
memastikan bahwa Dewan Syariah lebih fokus , dengan lebih banyak waktu yang
dihabiskan untuk setiap penugasan dan konflik kepentingan dikelola secara
memadai, yang dapat menyiratkan bahwa anggotanya tidak boleh melayani lebih
dari klien dalam jumlah terbatas;15
13Perlu dicatat, bagaimanapun, bahwa di beberapa yurisdiksi kerangka peraturan mengizinkan penunjukan seorang
anggota Dewan Syariah untuk menjalankan fungsi tata kelola Syariah dalam IIFS . Sementara pendekatan semacam itu
mungkin dibenarkan oleh faktor biaya, hampir pasti akan menempatkan IIFS pada posisi yang kurang menguntungkan
dalam hal kebijaksanaan dan kredibilitas kolektif yang dapat dicapai, dibandingkan dengan panel dewan Shar ī àh yang
terdiri dari beberapa anggota. Selain itu, dapat dikatakan bahwa independensi seorang anggota Dewan Syariah akan lebih
dipertanyakan . 14 Ada beberapa alasan yang mendukung gagasan memiliki campuran anggota dengan pengalaman yang
berbeda di dewan Shar ī àh . Pertama, mengingat industri membutuhkan pasokan yang konsisten dari anggota dewan
Shar ī àh yang sangat kompeten dan berkualitas , waktu dan kesempatan yang memadai harus diberikan untuk
mempersiapkan sekelompok orang baru yang dapat memperoleh kompetensi dan pengalaman yang relevan. Tentunya
salah satu cara terbaik untuk mencapai hal ini adalah melalui “sistem mentoring” dimana anggota yang lebih
berpengalaman dapat membimbing dan mengawasi mereka yang kurang berpengalaman. Kedua, anggota Dewan Syar ī
àh yang lebih berpengalaman , karena reputasi dan pengalamannya yang kuat, biasanya akan memiliki banyak
komitmen lain seperti melayani di Dewan Syar ī ` ah lain atau otoritas Pusat Syar àh. Oleh karena itu, dalam hal alokasi
waktu, kemungkinan besar anggota yang kurang berpengalaman dapat mendedikasikan lebih banyak waktu untuk
mempelajari masalah dan usulan untuk musyawarah di dewan syariàh , sehingga memungkinkan kurva belajar yang
efisien dan efektif antara keduanya. Ketiga, kombinasi dari kedua kelompok tersebut akan memelihara keseimbangan
yang lebih baik antara pengalaman dan ide-ide segar, yang dengan demikian akan lebih memungkinkan untuk
memfasilitasi inovasi serta harmonisasi di seluruh musyawarah Dewan Syariah .
14Perlu diperhatikan bahwa meskipun dewan syari'ah terdiri dari anggota-anggota dari berbagai negara, warga lokal juga
harus diikutsertakan, antara lain, untuk mempromosikan pengembangan bakat dan keahlian lokal.
15Penting untuk memastikan adanya firewall yang sesuai yang dapat menetralkan potensi konflik. Misalnya, seorang
sarjana Shar ī àh dapat diterima untuk menjadi anggota dewan Shar ī ` ah untuk IIFS yang beroperasi di segmen IFSI
yang berbeda atau di yurisdiksi yang berbeda.
10
mempekerjakan dan membina anggota muda dewan Shar ī àh dengan potensi yang
menjanjikan untuk memperluas kumpulan bakat dalam profesi; dan
melibatkan profesional lain, seperti pengacara, akuntan, dan ekonom, untuk

membantu dan memberi nasihat kepada dewan Syariah , terutama dalam
masalah hukum dan keuangan.
Prinsip 1.2: Setiap LKI harus memastikan bahwa Dewan Syariah telah :
• kerangka acuan yang jelas mengenai mandat dan tanggung jawabnya;
• prosedur operasi dan jalur pelaporan yang terdefinisi dengan baik; dan
• pemahaman yang baik tentang, dan keakraban dengan, etika dan perilaku
profesional.
20. Agar Dewan Syariah memiliki rantai komando dan akuntabilitas yang tepat
terhadap masing-masing pemangku kepentingan LKI , maka harus dilengkapi
dengan:
(i) mandat yang memberikan kewenangan yang tepat untuk menjalankan peran
dan fungsinya;
(ii) prosedur operasi yang terorganisir dengan baik sehubungan dengan rapat,
perekaman rapat, proses pengambilan keputusan dan kepada siapa keputusan
akan diteruskan untuk implementasi yang efektif, termasuk proses untuk
meninjau kembali keputusan tersebut bila diperlukan; dan
(iii) kode etik dan perilaku yang sehat yang akan meningkatkan integritas,
profesionalisme dan kredibilitas anggota dewan Syariah .
Ketentuan penunjukan
21. mensyaratkan penunjukan Dewan Syariah dilakukan secara formal secara tertulis dan
dengan kerangka acuan yang ditetapkan dengan jelas. Surat penunjukan, yang menjadi
kontrak untuk layanan bagi anggota yang ditunjuk untuk melayani di Dewan Syariah
IIFS , adalah dokumen utama yang menentukan bentuk hubungan, tingkat tugas
fidusia, dan rantai akuntabilitas antara Dewan Syariah . Dewan ī àh , IIFS dan
pemangku kepentingannya. Karena secara hukum merupakan kontrak yang mengikat
antara kedua belah pihak, minimal, kerangka acuan harus memuat informasi yang
ditetapkan dalam Lampiran 1.
22. Karena kerangka hukum di sebagian besar yurisdiksi memegang BOD sebagai badan
yang paling bertanggung jawab sehubungan dengan tata kelola LKI, dewan Syariah harus
11
jelas tentang batas-batas kekuasaannya sendiri. 16Menghormati peran dan fungsi satu
sama lain sangat penting, seperti
pemerintahan yang baik mensyaratkan semua organ pemerintahan untuk bekerja sama
, dan tidak bertentangan satu sama lain. Direksi, Dewan Syariah , manajemen dan
otoritas pengawas, serta pemangku kepentingan lainnya seperti pelanggan, pemasok
dan masyarakat, harus selalu berupaya meningkatkan komunikasi di antara mereka
untuk menghindari kesalahpahaman dan kebingungan, sejalan dengan perintah Al -
Qur'an dalam Surat Al-Maidah ayat 2: “Saling tolong-menolong dalam kebaikan
dan ketakwaan, tetapi jangan saling tolong-menolong dalam dosa dan dendam;
Bertakwalah kepada Allah, karena Allah sangat keras hukumannya.”
Prosedur operasi dan jalur pelaporan
23. Seperangkat aturan dan anggaran rumah tangga yang jelas tentang bagaimana
pertemuan harus dilakukan, keputusan dibuat dan dicatat, dan laporan disiapkan dan
diserahkan, akan memberikan arahan yang sangat dibutuhkan dewan Syariah dalam
memahami tingkat akuntabilitas mereka. Hal ini juga akan memfasilitasi hubungan
antara dewan Shar ī àh dan organ-organ lain dalam pengaturan IIFS, sehingga
memungkinkan mereka untuk bekerja lebih efektif satu sama lain tanpa ambiguitas atas
tanggung jawab dan tugas yang tumpang tindih. Lampiran 2 merekomendasikan
beberapa praktik terbaik yang dapat diadopsi oleh LKI sehubungan dengan prosedur
operasinya.
24. Sangat direkomendasikan bahwa LKI mengembangkan kemampuan in-house dengan

memiliki ISCU khusus yang terdiri dari petugas Shar ī àh dengan kualifikasi dan
pengalaman yang sesuai. 18 Petugas internal dapat, antara lain:
(i) menjadi titik referensi pertama untuk masalah kepatuhan Syariah , dengan
peran penasihat/konsultan yang didelegasikan oleh dewan Syariah ;
(ii) pengurusan dan kesekretariatan yang berkaitan dengan masalah yang akan
diangkat ke dewan syariàh ; dan
(iii) memberikan masukan untuk keputusan eksekutif yang akan dibuat oleh
manajemen senior. Harus ada pemisahan proses dan prosedur yang jelas antara
ISCU dan ISRU melalui manual operasi standar dan/atau kerangka kerja tertulis.
Etika dan perilaku profesional
25. Jika tidak ada kode etik dan perilaku yang diakui secara internasional untuk anggota
dewan Syariah, LKI harus menetapkan kode etiknya sendiri yang sesuai untuk
dipatuhi oleh dewan Syariahnya . Wajar jika kode etik ini harus dikembangkan
16Intervensi apa pun oleh dewan Syariah harus selalu terkait dengan kepatuhan terhadap Syariah dan tidak melebihi
mandat dewan Syariah . Dewan Syariah juga harus berhati-hati untuk tidak membuat pernyataan kepada publik tanpa
berkonsultasi dengan Direksi atau manajemen sehubungan dengan tugas dan tanggung jawabnya kepada LKI . Dalam
hal apa pun, bila timbul perbedaan pendapat yang serius dan tidak dapat didamaikan antara Dewan Syariah dan organ
lain dalam LKI, termasuk Direksi dan manajemen, Dewan Syariah harus mencatatnya dalam laporan atau pernyataannya.
ditujukan kepada pemegang saham dan/atau otoritas pengawas atas keprihatinannya atas masalah kepatuhan Syariah .
Namun, sebelum pengumuman apa pun tentang masalah kepatuhan Shar ī àh dari dewan Shar ī àh tersedia di domain
publik,
12
bersama dan dikonsultasikan dengan anggota Dewan Syariah , yang harus diingatkan
sebelum penunjukan mereka atau pembaruan layanan mereka sebagai anggota Dewan
Syariah . naik ke IIFS. Revisi dan penyempurnaan kode etik harus dilakukan dari waktu
ke waktu, juga dengan partisipasi penuh dari dewan syariah . Otoritas pengawas
mungkin tertarik untuk meyakinkan diri mereka sendiri bahwa sistem yang memadai
tersedia untuk memantau kepatuhan terhadap kode etik ini, dan untuk memastikan
bahwa setiap pelanggaran ditangani dengan cepat dan efektif. Beberapa hal dasar yang
harus dan tidak boleh dilakukan untuk anggota dewan Shar ī àh , termasuk kewajiban
untuk menghindari konflik kepentingan dengan IIFS, diatur dalam Lampiran 3. Hal ini
juga berkaitan langsung dengan masalah kemerdekaan yang akan diuraikan pada Bagian
III.
dewan harus memberi tahu otoritas pengawas sehingga mereka berada dalam posisi untuk melakukan intervensi tepat waktu dan
meninjau situasi, terutama dengan mengantisipasi reaksi yang merugikan dari pemangku kepentingan terkait.
18
Silakan lihat catatan kaki 20 untuk beberapa rekomendasi tentang kompetensi minimum yang diperlukan untuk petugas ISCU atau
ISRU, atau petugas internal Shar ī àh .
Bagian II: Kompetensi
Prinsip 2.1: LKI harus memastikan bahwa setiap orang yang diberi mandat untuk
mengawasi Sistem Tata Kelola Syariah memenuhi kriteria kesesuaian dan
kepatutan yang dapat diterima.
26. Sudah menjadi praktik umum bagi otoritas pengawas untuk mewajibkan BOD dan
manajemen senior LKI untuk memenuhi kriteria minimum tertentu untuk memastikan
kepercayaan publik bahwa LKI yang mereka tangani kompeten, jujur, sehat secara
finansial dan akan memperlakukan mereka dengan adil. Mengingat pentingnya orang-
orang yang diberi mandat untuk mengawasi Sistem Tata Kelola Syariah dalam proses
pengambilan keputusan LKI, sudah sepantasnya bahwa kriteria “fit and proper” tertentu
dikenakan pada anggota dewan Syariah sebagai serta petugas ISCU dan ISRU.
27. BOD LKI harus mempertimbangkan kriteria berikut ketika menilai kebugaran dan
kepatutan individu untuk melayani di dewan Shar ī àh , serta petugas ISCU dan ISRU:
(i) karakter yang baik – yaitu, kejujuran, integritas, keadilan dan reputasi; dan (ii)
kompetensi, ketekunan, kemampuan dan penilaian yang baik.
Perlu dicatat bahwa daftar di atas tidak lengkap dan, oleh karena itu, Direksi harus
mempertimbangkan semua hal relevan lainnya berdasarkan kasus per kasus –
khususnya, aspek yang relevan dengan segmen IFSI tempat mereka berada, dan
kerangka hukum dan peraturan yurisdiksi.
13
Karakter yang baik
28. Karakter yang baik – yaitu, kejujuran, integritas, keadilan dan reputasi – adalah kualitas
yang ditunjukkan dari waktu ke waktu. Dalam menentukan karakter baik seseorang, dan
untuk memandu kriteria perekrutan yang akan diterapkan sebelum menunjuk seseorang
untuk menjabat di dewan Shar ī àh, LKI harus, sama seperti ketika mempertimbangkan
nominasi untuk BOD, chief executive officer atau senior kunci . manajemen,
menerapkan proses transparan 17yang mempertimbangkan semua faktor yang sesuai,
termasuk, namun tidak terbatas pada:
(i) apakah orang tersebut telah dihukum karena tindak pidana, khususnya tindak
pidana yang berkaitan dengan ketidakjujuran, penipuan atau kejahatan
keuangan;
(ii) apakah orang tersebut telah menjadi subyek dari setiap temuan yang merugikan
atau penyelesaian apapun dalam proses perdata, khususnya sehubungan
dengan perbankan atau bisnis keuangan lainnya, kesalahan atau penipuan;
(iii) apakah orang tersebut, atau setiap bisnis di mana orang tersebut merupakan
pemegang saham pengendali atau memiliki kepentingan pengendali atau
memiliki pengaruh yang signifikan, telah diselidiki dan dikenakan sanksi atau
ditangguhkan oleh badan pengatur atau profesional, pengadilan atau tribunal,
baik secara publik maupun pribadi;
(iv) apakah orang tersebut telah menjadi pemilik, manajer atau direktur dari suatu
perusahaan, persekutuan atau organisasi lain yang telah ditolak pendaftaran,
otorisasi, keanggotaan atau izin untuk melakukan perdagangan, bisnis atau
profesi, atau telah memiliki pendaftaran, otorisasi, keanggotaan atau lisensi
tersebut dicabut, ditarik kembali atau dihentikan, yang mengakibatkan orang
tersebut ditolak haknya untuk melakukan perdagangan, usaha atau profesi yang
memerlukan izin, pendaftaran atau otorisasi lainnya;
(v) apakah orang tersebut pernah menjadi direktur, mitra, atau terlibat dalam
pengelolaan bisnis yang telah menjadi kurator, kebangkrutan, atau likuidasi
wajib saat orang tersebut terkait dengan organisasi tersebut atau dalam jangka
waktu yang cukup singkat (misalnya satu tahun) setelah orang tersebut
keberangkatan dari institusi;
(vi) apakah orang tersebut telah diberhentikan, diminta untuk mengundurkan diri,
atau mengundurkan diri dari pekerjaan atau dari posisi kepercayaan,
penunjukan fidusia atau posisi serupa karena pertanyaan tentang kejujuran dan
integritas;
(vii) apakah orang tersebut pernah didiskualifikasi dari bertindak sebagai direktur
atau melayani dalam kapasitas manajerial karena kesalahan;
(viii) apakah orang tersebut tidak berlaku adil, jujur, dan terbuka dalam berurusan
dengan pelanggan, atasan, auditor, dan pihak berwenang di masa lalu dan telah
17Sementara di sebagian besar yurisdiksi kerangka peraturan mungkin bahwa otoritas pengawas memerlukan proses
tersebut untuk diawasi dan dilaksanakan oleh BOD, di yurisdiksi lain di mana peraturan tentang masalah ini kurang jelas,
IIFS dapat menyerahkan proses ini kepada Dewan Syariah . untuk melakukan skrining diri mereka sendiri, atau untuk
manajemen senior untuk melakukannya. Karena telah diterima dengan baik sebagai praktik tata kelola yang baik bahwa
Komite Nominasi (jika ada, atau jika tidak, Komite Audit) akan menominasikan auditor eksternal dan pemegang saham
akan menyetujui pencalonan mereka, demikian pula disarankan agar komite semacam itu menominasikan dewan Syariah
untuk disetujui oleh pemegang saham . Bagaimanapun, yang paling penting adalah bahwa proses penyaringan yang
“layak dan layak” harus ditetapkan, dan bahwa proses tersebut harus transparan kepada para pemangku kepentingan.
14
menjadi subjek pengaduan yang dapat dibenarkan terkait dengan aktivitas yang
diatur; dan
(ix) apakah orang tersebut menunjukkan kesiapan dan kemauan untuk mematuhi
persyaratan dan standar sistem peraturan dan persyaratan dan standar hukum,
peraturan, atau profesional lainnya.
Kompetensi dan kapabilitas
29. LKI harus memastikan bahwa anggota Dewan Syariah menunjukkan kompetensi dan
kemampuan untuk memahami persyaratan teknis bisnis, risiko yang melekat di
dalamnya, dan proses manajemen yang diperlukan untuk menjalankan operasinya
secara efektif, dengan tetap memperhatikan kepentingan semua pemangku
kepentingan. Dalam menilai kompetensi dan kapabilitas seseorang, semua faktor yang
relevan harus dipertimbangkan, termasuk, namun tidak terbatas pada:
(i) apakah orang tersebut telah menunjukkan, melalui kualifikasi dan pengalaman,
kapasitas untuk berhasil menjalankan tanggung jawab posisi tersebut;
(ii) apakah orang tersebut sehat secara fisik, mental dan emosional untuk
melakukan tugasnya;
(iii) apakah orang tersebut pernah didisiplinkan oleh profesional, perdagangan atau
badan pengatur, diberhentikan atau diminta untuk mengundurkan diri dari
posisi atau jabatan apa pun karena kelalaian, ketidakmampuan, penipuan atau
salah urus; dan
(iv) apakah orang tersebut memiliki pengetahuan yang baik tentang bisnis dan
tanggung jawab posisi tersebut.
30. Oleh karena itu, anggota Dewan Syariah dan petugas ISCU dan ISRU setidaknya harus
memiliki pengetahuan dan keterampilan yang sesuai agar mereka dapat melaksanakan
tugas dan tanggung jawab mereka secara memadai. LKI harus rajin melakukan
pemeriksaan latar belakang terhadap kandidat yang akan diangkat ke posisi masing-
masing. Daftar kompetensi minimal anggota Dewan Syariah dapat dilihat pada
Lampiran 4.18
syar ī àh
31. Dalam konteks di mana firma penasihat syariah ditunjuk oleh LKI , firma tersebut
harus memiliki keahlian dan sumber daya yang memadai untuk melaksanakan
pekerjaannya. Perusahaan penasehat Syariah tidak boleh melakukan pekerjaan
audit/review Shar ī ` ah di luar kapasitas dan keahliannya. LKI harus berhak untuk
memeriksa dan memastikan, dari waktu ke waktu, bahwa KAP memiliki keahlian yang
relevan dan sumber daya yang memadai untuk menjalankan perannya dengan baik.
Manajemen perusahaan penasihat syariah harus menunjuk tim yang berdedikasi dan
18ISCU dan ISRU diharapkan mencakup, antara lain: (i) pelatihan yang memadai di bidang Syariah ; (ii) memiliki kualifikasi
tambahan di bidang keuangan atau bidang lain yang relevan; (iii) keterampilan komunikasi yang baik untuk
memungkinkan mereka berhubungan dan bekerja secara efektif dengan Dewan Syariah ; dan (iv) keterampilan organisasi
yang baik untuk memungkinkan mereka berhubungan dan bekerja dengan unit/departemen lain di LKI.
15
kompeten, khususnya dalam konteks pekerjaan yang akan dilakukan oleh tim; dan tim
harus memiliki tenaga dan sumber daya untuk melaksanakan pekerjaan audit/review
Shar ī àh
standar yang diharapkan oleh IIFS. Secara realistis, perusahaan penasehat Shar ī àh
harus diperlakukan sama dan tunduk pada aturan dan peraturan yang berkaitan dengan
penggunaan penyedia layanan outsourcing oleh LKI.
Prinsip 2.2: IIFS akan memfasilitasi pengembangan profesional berkelanjutan dari

orang-orang yang bekerja di Dewan Syariah , serta ISCU dan ISRU, jika ada .
32. Dalam rangka meningkatkan profesionalisme dan efektivitas orang-orang yang melayani
sebagai anggota dewan Syariah , ISCU atau ISRU , sebagaimana kasusnya, LKI
didorong untuk memfasilitasi dan mensponsori pelatihan yang sesuai untuk
pengembangan profesional berkelanjutan mereka. Kebijakan pelatihan harus ditetapkan
dengan pertimbangan memadai yang diberikan pada kebutuhan pelatihan untuk
memastikan kepatuhan dengan kebijakan dan prosedur pengendalian internal dan
operasional LKI, dan semua persyaratan hukum dan peraturan yang berlaku yang LKI
umumnya, dan anggota dewan Syariah dan internal Petugas Shar ī àh khususnya,
tunduk. Pelatihan yang memadai harus diberikan baik di awal maupun secara
berkelanjutan.
33. Ketika mereka pertama kali diangkat ke posisi tersebut, LKI harus memastikan bahwa
anggota dewan Syariah dan petugas internal Syariah menerima pelatihan yang sesuai
(termasuk berkenaan dengan peran dan tanggung jawab mereka dan bagaimana
melaksanakan tugas mereka). Hal ini harus mencakup program orientasi dan induksi
untuk memastikan bahwa anggota Dewan Syariah yang masuk dan pejabat internal
Syariah memahami praktik bisnis dan tata kelola IIFS . Jika perlu, program
pendampingan – di mana anggota Dewan Syariah yang lebih berpengalaman dan
petugas internal Syariah akan memberikan bimbingan dan bimbingan kepada rekan
mereka yang kurang berpengalaman – harus didorong.
34. IIFS mengalokasikan sumber daya sehingga anggota dewan Syariah dan petugas
internal Syariah dapat menerima pelatihan lebih lanjut yang relevan, terutama tentang
undang-undang baru yang relevan, peraturan dan risiko komersial yang berubah, dari
waktu ke waktu, sebagaimana tidak adil dan tidak realistis untuk mengharapkan mereka
memiliki pengetahuan tentang isu-isu khusus industri kecuali mereka cukup terlatih.
IIFS dapat menyesuaikan jenis pelatihan untuk anggota dewan Syariah dan petugas
internal Syariah sehingga mereka dibekali dengan pengetahuan khusus industri seperti
perbankan, skema investasi kolektif (CIS) dan Tak ā ful , sesuai dengan tren dan
perkembangan terbaru yang terjadi di pasar.
35. Pertukaran pengetahuan dan keahlian antara anggota dewan Shar ī àh dan pejabat
Shar ī àh internal dengan BOD, manajemen senior, dan staf lain di sisi operasional LKI
akan menghasilkan komunikasi yang lebih efektif di seluruh organisasi. Oleh karena itu,
anggota dewan Syariah dan pejabat internal Syariah harus didorong , dari waktu ke
16
waktu, untuk melakukan pelatihan bagi organ tata kelola lainnya untuk lebih
mengembangkan kemampuan kepatuhan LKI 19.
Prinsip 2.3: Harus ada penilaian formal terhadap efektivitas Dewan Syariah secara
keseluruhan dan kontribusi setiap anggota terhadap efektivitas Dewan Syariah .
36. LKI akan menentukan dan mengadopsi proses untuk menilai efektivitas Dewan Syariah
secara keseluruhan, serta kontribusi dari masing-masing anggota terhadap
efektivitasnya. Anggota Dewan Syariah harus diberitahu tentang proses penilaian ini
pada saat penunjukan mereka, sehingga mereka memiliki gagasan yang tepat tentang
apa yang diharapkan dari mereka.
37. LKI akan memutuskan bagaimana kinerja Dewan Syariah dapat dievaluasi dan
mengusulkan kriteria kinerja yang obyektif. Kriteria kinerja seperti itu, yang
memungkinkan untuk dibandingkan dengan rekan industri, harus dikembangkan
bersama dan berkonsultasi dengan Dewan Syariah . Kriteria kinerja ini tidak boleh
diubah secara sewenang-wenang atau sepihak oleh IIFS, dan jika keadaan menganggap
perlu untuk mengubah salah satu kriteria, tanggung jawab harus ada pada IIFS, melalui
BOD, untuk membenarkan keputusan ini.
38. Sebuah IIFS dapat mengizinkan dewan Shar ī àh untuk melakukan self-assessment,
berdasarkan kriteria yang telah disepakati sebelumnya. Evaluasi individu harus
bertujuan untuk menilai apakah setiap anggota dewan Syariah terus berkontribusi
secara efektif dan untuk menunjukkan komitmen terhadap peran tersebut (termasuk
komitmen waktu untuk menghadiri pertemuan yang relevan, menyusun pernyataan /
resolusi Syariah dan melakukan tugas lainnya). Contoh faktor yang harus
dipertimbangkan ketika menilai kinerja dewan Syariah disediakan di Lampiran 5.
39. Laporan penilaian kinerja harus disampaikan kepada Direksi untuk diamati dan
dikomentari secara konstruktif. Jika perlu, LKI akan bertindak berdasarkan hasil evaluasi
kinerja, seperti mempertimbangkan pencalonan anggota baru untuk diangkat ke dewan
Syariah atau meminta pengunduran diri anggota dewan Syariah yang gagal untuk
memenuhi secara memadai. syarat dan ketentuan kontraknya.
19LKI dapat mempertimbangkan untuk menetapkan kebijakan dan prosedur untuk proses pertukaran pengetahuan ini
sebagai bagian dari kerangka manajemen pengetahuan mereka yang lebih luas, jika ada.
17
Bagian III: Kemerdekaan
Prinsip 3.1: Dewan Syariah harus memainkan peran pengawasan yang kuat dan
independen, dengan kemampuan yang memadai untuk melakukan penilaian
objektif atas hal -hal yang terkait dengan Syariah . Tidak ada individu atau kelompok
individu yang boleh mendominasi pengambilan keputusan dewan Syariah .
40. Untuk menegakkan integritas dan kredibilitas dewan Syariah , anggotanya tidak hanya
harus dapat melakukan penilaian independen tanpa pengaruh atau tekanan yang tidak
semestinya, terutama dari manajemen LKI, tetapi juga terlihat benar-benar independen.
Dalam hal ini, IIFS diharapkan untuk meresmikan independensi Dewan Syariah dan
anggotanya dengan mengakui peran dan mandat 20Dewan Syariah . LKI harus
memiliki proses yang tepat dan transparan untuk menyelesaikan perbedaan pendapat
antara Direksi dan Dewan Syariah . Proses ini mungkin termasuk memiliki akses
langsung (setelah menginformasikan otoritas pengawas) kepada pemegang saham
sebagai “whistle-blower”. Otoritas pengawas dapat terlibat dalam proses penyelesaian
perbedaan ini, tanpa mengurangi sifat mengikat dari pernyataan/ keputusan Dewan
Syariah .
41. Dewan Syariah hanya dapat dianggap " independen" ketika tidak ada anggotanya
yang memiliki hubungan darah atau hubungan intim dengan LKI, perusahaan terkait
atau pejabatnya yang dapat mengganggu, atau dianggap mengganggu, dengan
pelaksanaan independensi. keputusan dalam kepentingan terbaik dari IIFS oleh dewan
Shar ī àh . Dalam kasus firma penasehat syariah , hanya dapat dianggap independen
dari LKI jika mereka bukan pihak terkait, seperti dalam hal memiliki pemegang saham
biasa atau direktur umum.
42. Diadaptasi dari praktik terbaik internasional yang biasanya berlaku untuk anggota
Direksi yang independen dan non-eksekutif, berikut ini adalah contoh hubungan yang
akan menganggap anggota dewan Syariah kurang independen dari IIFS yang dia layani,
dan karenanya harus dihindari:
(i) anggota Dewan Syariah yang bekerja penuh waktu oleh IIFS atau salah satu
perusahaan terkaitnya untuk saat ini atau selama tahun keuangan terakhir ;
(ii) anggota dewan Syariah yang memiliki anggota keluarga dekat seperti pasangan,
anak atau saudara kandung yang, atau yang selama tahun keuangan terakhir,
dipekerjakan oleh 21IIFS atau perusahaan terkaitnya sebagai pejabat eksekutif
senior ;
(iii) anggota dewan Syariah , atau anggota keluarga dekatnya, menerima
kompensasi atau pembiayaan apa pun dari IIFS atau salah satu anak
perusahaannya selain kompensasi untuk layanan di dewan Syariah ; atau
20Di beberapa yurisdiksi, pengangkatan dan/atau penghentian dewan Syariah atau anggotanya memerlukan persetujuan
dari otoritas pengawas, dan juga harus diumumkan secara publik. Kekuatan dan independensi dewan syariah dapat
ditingkatkan dengan mengangkat berbagai anggota dari berbagai latar belakang ke dewan syariah .
21Di beberapa yurisdiksi, tingkat hubungan yang dianggap “dalam posisi konflik” mungkin lebih ketat – seperti mencakup
paman, bibi, dan keponakan – dan harus dipatuhi dengan cara yang sama.
18
(iv) anggota dewan Syariah , atau anggota keluarga dekatnya, menjadi pemegang
saham substansial dari atau mitra dalam (dengan saham 5% atau lebih), atau
pejabat eksekutif, atau direktur dari apa pun untuk -organisasi bisnis laba di
mana LKI atau salah satu anak perusahaannya melakukan, atau dari mana LKI
atau salah satu anak perusahaannya menerima, pembayaran yang signifikan
dalam tahun keuangan saat ini atau segera yang lalu. 22
43. Hubungan yang diuraikan di atas tidak dimaksudkan untuk menjadi lengkap, dan
merupakan contoh situasi yang akan menganggap anggota dewan Syariah atau firma
penasehat Syariah dianggap tidak independen . Jika IIFS masih ingin
mempertimbangkan menjadi anggota dewan Shar ī àh atau firma penasehat Syariah
sebagai independen, terlepas dari keberadaan satu atau lebih dari hubungan ini, harus
mengungkapkan secara penuh sifat dari hubungan tersebut dan memikul tanggung
jawab untuk menjelaskan mengapa anggota atau firma tersebut harus dianggap
independen. Pengungkapan dapat dilakukan, jika sesuai, kepada otoritas pengawas,
atau kepada publik melalui laporan tahunan LKI.
44. Selain itu, jika konflik kepentingan tidak dapat dihindari, anggota Dewan Syariah atau
firma penasehat Syariah harus menyatakannya secara tertulis kepada IIFS . Mereka
juga harus melaporkan konflik semacam itu sehubungan dengan anggota keluarga
mereka, rekan bisnis atau perusahaan di mana mereka memiliki kepentingan. Jika ada
konflik kepentingan, atau kewajiban kepada pihak lain, maka mereka harus tidak
berpartisipasi dalam keputusan atau tindakan yang relevan atas nama LKI. Jika ada
pemberitahuan tentang konflik, itu harus dicatat dan disimpan oleh petugas yang
ditunjuk.23
45. Ketika seorang anggota dewan Shar ī àh memiliki beberapa tanggung
jawab/penunjukan dewan Shar ī àh , dia harus memastikan bahwa waktu dan
perhatian yang cukup diberikan untuk urusan masing-masing LKI. LKI harus
memutuskan apakah seorang anggota Dewan Syariah mampu dan telah melaksanakan
tugasnya dengan baik dalam melayani Dewan Syariahnya . Pedoman internal harus
diadopsi yang membahas komitmen waktu bersaing yang dihadapi ketika anggota
dewan Shar ī àh bertugas di beberapa dewan Shar ī àh .
Prinsip 3.2: Untuk memenuhi tanggung jawab mereka, Dewan Syariah harus
diberikan informasi yang lengkap, memadai dan tepat waktu sebelum semua
pertemuan dan secara berkelanjutan.
46. Manajemen LKI memiliki kewajiban untuk memberikan informasi yang lengkap , akurat
dan memadai kepada Dewan Syariah secara tepat waktu . Mengandalkan murni pada
22Otoritas pengawas di yurisdiksi yang berbeda mungkin memiliki pendapat yang berbeda tentang apa yang dianggap
sebagai pembayaran yang signifikan; namun, sebagai panduan, setiap pembayaran total yang diterima dalam tahun
keuangan yang 20% atau lebih dari tingkat normal dari biaya yang diterima oleh anggota Dewan Syariah dengan posisi
dan pengalaman yang sama secara umum harus dianggap signifikan.
23Referensi juga harus dibuat untuk IFSB-4, yang mengadopsi IAS24 tentang transaksi pihak terkait, dan Prinsip Panduan
IFSB tentang Perilaku Bisnis untuk IIFS (IFSB-9).
19
apa yang sukarela oleh manajemen tidak mungkin cukup dalam semua keadaan, dan
pertanyaan lebih lanjut mungkin diperlukan jika Dewan Syariah ingin memenuhi tugas
dan tanggung jawabnya dengan benar. Oleh karena itu, Dewan Syariah harus memiliki
akses terpisah dan independen ke manajemen senior perusahaan untuk semua
informasi yang dibutuhkan, dengan tetap mematuhi kewajiban kerahasiaan. 24
47. Informasi yang diberikan harus mencakup informasi latar belakang atau penjelasan yang
berkaitan dengan hal-hal yang akan dibawa ke hadapan Dewan Syariah , salinan
dokumen pengungkapan, laporan keuangan dan laporan penilaian risiko. Sedapat
mungkin, informasi tersebut harus disesuaikan dan disajikan dengan cara yang akan
membantu Dewan Syariah untuk menganalisis tidak hanya bentuk, tetapi juga
substansi seputar masalah yang dibawa ke hadapan mereka.
48. Dewan Shar ī àh harus memiliki akses terpisah dan independen ke ISCU dan ISRU,
masing-masing, untuk memeriksa apakah pengendalian internal dan prosedur
kepatuhan telah diikuti dengan tepat dan bahwa peraturan dan regulasi yang berlaku
yang tunduk pada IIFS telah dipatuhi.
49. Dalam hal dewan syariàh memiliki sekretariatnya sendiri, pengangkatan dan
pemberhentian anggota sekretariat harus dilakukan sebagaimana mestinya dengan
berkonsultasi dengan dewan syariàh .
50. IIFS harus memiliki prosedur untuk Dewan Syariah , baik untuk setiap anggota individu
atau sebagai kelompok, dalam memajukan tugas mereka, untuk mengambil saran
profesional independen, seperti masalah hukum, akuntansi, keuangan atau penilaian,
jika diperlukan. , atas biaya IIFS.
24Prinsip 1.1 dalam IFSB-3 merekomendasikan agar LKI mengembangkan kerangka kebijakan tata kelola yang
komprehensif. Dalam hal ini, LKI dapat memasukkan kebijakan dan prosedur yang jelas mengenai hak Dewan Syariah
untuk mengakses informasi di bawah kerangka kebijakan tata kelolanya .
20
Bagian IV: Kerahasiaan
Prinsip 4.1: Anggota Dewan Syariah harus memastikan bahwa informasi internal
yang diperoleh selama menjalankan tugas mereka dirahasiakan.
51. Dalam pelaksanaan tugas mereka, anggota dewan Shar ī àh atau firma penasehat Shar
ī ` ah yang melayani LKI dapat memiliki akses ke file, catatan, draf materi dan
percakapan yang, di bawah prosedur internal LKI dan oleh praktik pasar, dianggap
rahasia. Jika anggota dewan Shar ī àh atau firma penasehat Shar ī ` ah melayani
beberapa LKI secara bersamaan, muncul masalah tentang bagaimana mereka
menangani informasi rahasia atau sensitif secara komersial yang diperoleh selama
menjalankan tugas mereka. Ini adalah perhatian utama etika profesional bahwa
informasi rahasia atau sensitif yang diperoleh oleh anggota dewan Shar ī àh atau firma
penasehat Shar ī ` ah saat melayani IIFS tidak boleh digunakan oleh mereka dengan
cara yang dapat merugikan IIFS tersebut. , terutama dengan cara yang dapat
memberikan keunggulan kompetitif bagi para pesaingnya.
52. Informasi rahasia yang dimaksud disini adalah informasi yang diterima oleh anggota
dewan syariàh atau firma penasehat syariàh dalam menjalankan tugasnya yang
tidak bersifat publik dan tidak berwenang untuk dipublikasikan. Ini termasuk informasi
yang diterima di bawah segel, secara tegas ditandai atau ditunjuk oleh IIFS untuk
dirahasiakan, atau terkait dengan proses deliberatif IIFS. Contoh informasi rahasia
adalah:
(i) informasi tentang pengembangan produk dan layanan baru yang rencananya
akan ditawarkan atau dilibatkan oleh IIFS;
(ii) substansi rancangan pendapat atau keputusan Direksi atau manajemen senior;
(iii) memorandum internal, dalam bentuk draf atau final, yang disiapkan
sehubungan dengan hal-hal yang disampaikan, atau akan disampaikan, di
hadapan dewan syari'ah atau firma penasehat syari'ah ;
(iv) isi atau terjadinya pembicaraan di antara anggota dewan syariàh mengenai
hal-hal yang dibicarakan dalam rapat dewan syariàh dan perwakilan LKI ;
(v) waktu pengambilan keputusan, atau transaksi bisnis lainnya, termasuk status
atau perkembangan transaksi bisnis atau tindakan yang belum diselesaikan
(kecuali sebagaimana diizinkan oleh Direksi berdasarkan prosedur internal LKI);
(vi) pandangan-pandangan yang diungkapkan oleh berbagai pihak dalam
pembahasan tentang suatu hal tertentu di hadapan dewan syariàh ; dan
(vii) LKI yang ditunjuk tidak boleh diungkapkan, seperti praktik kantor internal,
prosedur informal, isi atau terjadinya pernyataan atau percakapan, dan tindakan
oleh sesama anggota dewan Syariah atau Dewan Syariah firma penasehat.
53. Informasi yang tidak dianggap rahasia termasuk aturan dan prinsip-prinsip Shar ī àh ,
laporan dan pernyataan/resolusi dewan Shar ī àh yang diterbitkan oleh LKI untuk
diketahui publik, dan informasi lain yang diungkapkan dalam dokumen atau proses
publik.
21
54. Kewajiban untuk menjaga kerahasiaan berlaku untuk semua informasi yang
dipercayakan oleh anggota dewan Syariah atau firma penasehat Syariah oleh klien
mereka, atau yang diberitahukan kepada mereka selama atau kapan saja setelah
pelaksanaan tugas mereka. penugasan. Aturan kerahasiaan yang sama harus diterapkan
pada petugas Syar ī àh internal . Kewajiban kerahasiaan tidak berakhir ketika anggota
Dewan Syariah atau firma penasehat Syariah berhenti bekerja di IIFS atau ketika
suatu masalah selesai atau ditutup. Anggota dewan Shar ī àh dan perusahaan
penasehat Shar ī ` ah harus mematuhi batasan yang sama kecuali mereka telah
memperoleh izin tegas dari IIFS yang membebaskan mereka dari kewajiban tersebut.
55. LKI harus memastikan bahwa kerangka acuan dalam kontrak untuk layanan dewan
Syariah atau anggotanya secara tegas menetapkan bahwa mereka akan menjaga dan
mengamankan kerahasiaan dan kerahasiaan bisnis dan pasar. informasi sensitif yang
dibagikan kepada mereka oleh IIFS. Suatu pengaturan harus dibuat untuk memberi
pengarahan dan/atau mengklarifikasi kepada dewan Syariah atau anggotanya tentang
pentingnya menjaga informasi rahasia dan sensitif pasar dengan hati-hati. Setiap
anggota Dewan Syariah harus menandatangani perjanjian non- disclosure atau surat
persetujuan yang menegaskan kewajiban mereka untuk menjaga kerahasiaan dan
kerahasiaan sehubungan dengan bisnis dan informasi peka pasar yang dibagikan kepada
mereka oleh IIFS .
56. Dalam hal Dewan Syariah atau salah satu anggotanya kebetulan membocorkan atau
mengungkapkan informasi rahasia atau peka pasar kepada pihak yang tidak pantas, LKI
setidaknya harus memiliki proses manajemen risiko dan pengendalian yang sesuai untuk
membatasi kerugian dari hal tersebut. kebocoran. Jika memungkinkan, LKI harus
menetapkan proses untuk mengambil tindakan disipliner dan/atau tindakan
administratif lainnya terhadap dewan Syariah atau anggotanya untuk memastikan
akuntabilitas mutlak dan pemulihan yang sesuai.
22
Bagian V: Konsistensi
57. Penafsiran aturan dan prinsip-prinsip syariah berdasarkan disiplin Fiqh alMuamalat
adalah masalah penilaian profesional anggota dewan syariah . Oleh karena itu,
sedapat mungkin para anggota dewan syari'ah harus mencari mufakat dalam
mengambil keputusan dewan. Hanya ketika konsensus tidak dapat dicapai dalam
jangka waktu yang masuk akal, keputusan dapat diambil atas dasar mayoritas
sederhana. Pada saat yang sama, anggota dewan Shar ī àh harus konsisten dengan
pendapat yang mereka berikan dalam melayani di dewan Syar ī ` ah dari IIFS yang
berbeda. Konsistensi dalam hal ini berkaitan dengan kompetensi dan independensi
sebagaimana tersebut di atas, dan juga merupakan masalah etika profesi.
5.1 : LKI harus sepenuhnya memahami kerangka hukum dan peraturan untuk
penerbitan pernyataan /resolusi Syariah di yurisdiksi tempatnya beroperasi. Ini
harus memastikan bahwa Dewan Syariahnya secara ketat mengamati kerangka
tersebut dan, jika memungkinkan, mempromosikan konvergensi standar tata
kelola Syariah .
58. Meskipun anggota dewan Shar ī àh dan perusahaan penasehat Shar ī ` ah harus
sepenuhnya menyadari bahwa prosedur dan proses yang tepat harus dipatuhi
sebelum pernyataan/resolusi Shar ī àh dikembangkan dan diselesaikan, IIFS juga
perlu berhati-hati karena bagaimana pengumuman/ resolusi syariat itu
disebarluaskan atau dikeluarkan kepada pers atau masyarakat umum. Kekayaan
intelektual dari pernyataan/resolusi Shar ī àh tersebut sebenarnya dapat dimiliki
secara eksklusif oleh LKI, tergantung pada kerangka acuan anggota dewan Shar ī àh
dan firma penasehat Shar ī ` ah . Dalam hal ini, mengingat bahwa dewan Syariah
atau anggotanya, sebagai agen bebas, umumnya diperbolehkan untuk memberikan
layanan kepada klien selain LKI tanpa batasan apapun, setiap LKI mungkin perlu
menetapkan pengamanan tambahan untuk memastikan bahwa
Pernyataan/resolusi syar ī àh yang dikembangkan berdasarkan intelijen bisnis
dan informasi internal mereka tidak akan dieksploitasi oleh pihak yang tidak berhak.
Dengan kata lain, penyebaran pernyataan/resolusi Shar ī àh mungkin harus
dibatasi berdasarkan syarat dan ketentuan yang ditetapkan oleh LKI.
59. Lebih sering daripada tidak, mayoritas dewan Shar ī àh di IIFS menyebutkan dalam
pernyataan/resolusi Shar ī àh mereka hanya apakah transaksi dilakukan, atau
akan dilakukan, oleh IIFS, atau produk yang ingin ditawarkan oleh IIFS ,
diperbolehkan atau tidak diperbolehkan. Jarang dalam pernyataan/ resolusi
syari’ah mereka menyediakan bukti pendukung yang dapat diperiksa oleh anggota
dewan syari’ah lainnya . Selain itu, bahkan ketika mereka mempublikasikan bukti
tersebut, bahasa yang digunakan seringkali bersifat teknis dan tidak mudah
dipahami oleh masyarakat umum. Akibatnya, sangat sulit untuk meningkatkan
kesadaran masyarakat dalam memahami dasar dan dasar pembenaran suatu
pernyataan /resolusi syariat . Industri dapat memperoleh manfaat dengan
menyediakan akses yang lebih luas ke pernyataan/resolusi Shar ī àh , karena
dukungan publik yang kuat dan apresiasi terhadap peran dewan Shar ī àh hanya
23
dapat datang melalui kesadaran yang lebih baik tentang apa yang telah dilakukan
oleh dewan Shar ī àh dan masih melakukan.
Ex-ante (pada tahap desain/pengembangan produk)
60. Ada beberapa langkah yang bisa ditempuh oleh anggota dewan syariàh agar
tampil lebih konsisten dalam mengambil keputusan. Di negara-negara di mana ada
otoritas pusat yang mengeluarkan pernyataan/resolusi Shar ī ` ah, dewan Shar ī
àh di IIFS biasanya diminta untuk mengikuti dan mengadopsi pernyataan/resolusi
Shar ī àh seperti yang dikeluarkan oleh Shar ī pusat tersebut. àh otoritas. Di
yurisdiksi di mana tidak ada badan seperti itu, disarankan agar dewan Syariah
mengikuti dan mengadopsi pernyataan/resolusi Shar ī ` ah yang dikeluarkan oleh
badan yang diakui secara internasional yang mengeluarkan pendapat otoritatif
tentang masalah Shar ī ` ah . Jika itu tidak memungkinkan – misalnya, di mana tidak
ada badan yang diakui secara internasional yang memiliki pendapat otoritatif
tentang
produk yang akan ditawarkan oleh IIFS – dewan Syariah harus melakukan upaya
terbaiknya dalam mendokumentasikan dan menerbitkan pernyataan /resolusi Shar ī àh
yang dikeluarkan oleh dewan Syariah dan / atau anggotanya sehingga mereka dapat
terbuka dinilai oleh pemangku kepentingan industri (tunduk pada kepatuhan
kerahasiaan yang tepat).
Ex-post (setelah produk ditawarkan kepada pelanggan)
61. Dari waktu ke waktu, anggota dewan Syariah harus berpartisipasi dalam berbagai
seminar, lokakarya, dan pertemuan Ulama khusus Fiqh al-Muamalat untuk
mempresentasikan dan memperdebatkan pernyataan /resolusi Shar ī àh yang
ada dan yang baru . Bahkan, anggota dewan Syariah juga harus
mempertimbangkan untuk berpartisipasi dalam acara serupa lainnya di bidang
perbankan dan keuangan, Takaful , pasar modal , dll. Yang mungkin berada di luar
domain Syariah mereka , untuk memperluas pengetahuan dan pemahaman
mereka tentang perkembangan di IFSI.
62. Anggota Dewan Syariah juga harus berharap untuk menjawab pertanyaan dari
pemegang saham dan publik dalam rapat umum atau forum serupa. Untuk
pencatatan dan penyebaran informasi yang lebih baik, akan sangat membantu jika
mereka membuat dalam laporan tahunan bagian tentang kepatuhan Shar ī àh
oleh IIFS dan pernyataan/ resolusi Shar ī àh yang dikeluarkan oleh dewan Shar ī `
ah dan / atau anggotanya, termasuk mengklarifikasi proses bagaimana Dewan
Syariah mencapai keputusannya .
63. IIFS harus memastikan bahwa dewan Shar ī àh mengadopsi proses tertentu untuk
mengubah, mengamandemen atau merevisi pernyataan/resolusi Shar ī àh yang
dikeluarkan olehnya. Pengungkapan yang tepat dan tepat waktu harus dilakukan
24
kepada pemegang saham dan/atau publik setiap kali Dewan Syariah dan / atau
anggotanya menyimpang dari atau merevisi pernyataan / resolusi Syariahnya .
25
DEFINISI
Definisi berikut memberikan pemahaman umum tentang istilah yang digunakan dalam dokumen
ini. Glosarium sama sekali tidak lengkap.
Fiqh Pengetahuan tentang aturan hukum yang berkaitan dengan perilaku,

yang telah diturunkan dari bukti-bukti khusus dalam syariat .
Lembaga yang Lembaga-lembaga yang menawarkan jasa keuangan Islam (yang, untuk
menawarkan layanan tujuan Prinsip-Prinsip Panduan ini saja, juga harus mencakup operasi
keuangan Islam (IIFS) jendela Islam, lembaga asuransi Islam/ Tak ful dan reksa dana Islam,
serta perusahaan pengelola dana.
Skema investasi Skema keuangan terstruktur apa pun yang, pada dasarnya, memenuhi
kolektif Islam SEMUA kriteria berikut:
(ICIS) (a) investor telah mengumpulkan kontribusi modal mereka dalam
suatu dana (apakah dana tersebut berada dalam badan hukum
yang terpisah, atau diadakan berdasarkan pengaturan
kontraktual) dengan berlangganan unit atau saham dengan nilai
yang sama. Unit atau saham tersebut pada dasarnya merupakan
klaim kepemilikan aset yang tidak terbagi dari dana tersebut
(yang dapat terdiri dari aset keuangan atau non-keuangan), dan
menimbulkan hak atau kewajiban untuk berbagi keuntungan
atau kerugian yang diperoleh dari unit atau saham tersebut.
aktiva;
(b) dana didirikan dan dikelola sesuai dengan aturan dan prinsip
Syariah ; dan
(c) apakah ICIS dikelola atau tidak oleh lembaga yang mendirikan
atau mensponsorinya, ICIS secara terpisah bertanggung jawab
secara finansial dari lembaga tersebut (yaitu memiliki profil aset
dan kewajibannya sendiri), tetapi tidak termasuk sukuk,
sebagaimana didefinisikan dalam IFSB-6.
Asuransi Islam/ Tak Setiap pendirian atau entitas yang mengelola bisnis tak ā ful .
ā ful
institusi
Anggota dari dewan Kategori ulama syarī ` ah , atau ulama , yang dibekali tidak hanya
Sharīàh _ _ pengetahuan umum tentang Shar ī àh atau disiplin ilmu lainnya,
tetapi yang lebih penting telah mencapai tingkat terpelajar dan ahli
dalam Fiqh al-Muamalat. Spesialisasi tersebut kemudian didedikasikan
untuk memberikan pendapat ahli profesional dalam bentuk
pernyataan/resolusi Shar ī àh , khususnya kepada LKI, di luar wacana
akademis belaka dan seringkali tidak langsung kepada masyarakat
umum atau perusahaan di industri lain. 25
25Dewan Syariah juga dapat terdiri dari anggota yang tidak berspesialisasi dalam Syariah tetapi diangkat berdasarkan
pengetahuan Fiqh al -Muamalat dan keahlian di bidang keuangan. Namun, LKI harus memastikan bahwa penunjukan
anggota tersebut tidak boleh mengakibatkan jumlah mereka melebihi atau melebihi jumlah ulama dalam Dewan Syariah .
Lihat Lampiran 2, item 6.
26
Sharīàh _ _ Hukum Islam Ilahi seperti yang diwahyukan dalam Al- Qur'an dan As-
Sunnah.
Firma penasehat Entitas yang, tergantung pada ukuran dan kapasitasnya, memberikan
syar ī àh layanan penasihat Syariah, termasuk ulasan audit Shar ī ` ah , serta
saran tentang kepatuhan terhadap Syariah pengembangan produk,
sebagai bagian dari layanan profesionalnya.
Dewan Sharīàh _ _ Badan khusus yang dibentuk atau dilibatkan oleh LKI untuk menjalankan
dan menerapkan Sistem Tata Kelola Syariahnya .
Stakeholder Mereka yang memiliki kepentingan dalam kesejahteraan IIFS, termasuk:
(i) para karyawan;
(ii) pelanggan;
(iii) pemasok;
(iv) Komunitas; dan
(v) pengawas dan pemerintah, berdasarkan peran unik LKI dalam
sistem ekonomi dan keuangan nasional dan lokal.
LAMPIRAN
LAMPIRAN 1: Kerangka Acuan Utama untuk Dewan Shar ī ` ah
1. Pengangkatan, Pengunduran Diri atau Pemutusan Jabatan
Dalam kontrak mereka untuk layanan, anggota dewan Shar ī àh harus diberitahu
tentang:
(i) siapa dalam LKI berwenang untuk menunjuk atau menghentikan layanannya
atau layanan anggotanya;26
(ii) berapa lama masa jabatan penunjukan; dan
(iii) apakah alasan khusus dan/atau jangka waktu pemberitahuan tertentu perlu
disampaikan sebelum kontrak layanan diakhiri oleh salah satu pihak.
Tunjangan dan remunerasi, termasuk honorarium profesional, harus dinyatakan sejak awal.
2. Struktur Pelaporan
Dewan Syariah wajib melapor secara administratif kepada Direksi. Struktur pelaporan
ini secara khusus mencerminkan independensi Dewan Syariah dari manajemen LKI .
Dewan Shar ī àh harus mencatat dalam laporannya atau pernyataan yang ditujukan
kepada pemegang saham atas keprihatinannya atas masalah kepatuhan Shar ī àh ,
26Dalam hal ini, diperkirakan bahwa Direksi akan menunjuk dewan Syariah tetapi penunjukan tersebut harus mendapat
persetujuan dari pemegang saham dalam Rapat Umum, mirip dengan penunjukan auditor eksternal. Direksi mungkin
ingin mendelegasikan kekuasaan kepada pihak lain – misalnya, Komite Nominasi atau CEO. Namun, Direksi harus tetap
bertanggung jawab atas penunjukan Dewan Syariah . Hal ini untuk memastikan independensi dewan syariah , terutama
dari pengaruh manajemen LKI, tidak terganggu .
27
untuk dimasukkan dalam laporan tahunan IIFS. Jika sesuai, otoritas pengawas dapat
dilibatkan dalam proses ini dengan pertimbangan bahwa pernyataan/resolusi Dewan
Syariah akan mengikat LKI .
3. Kekuasaan dan Wewenang
Dewan Syariah harus diberi wewenang dan wewenang yang sesuai yang mungkin
diperlukan untuk melaksanakan tugas dan tanggung jawabnya secara efektif.
4. Tugas Utama
(i) Memberi nasihat kepada Direksi tentang hal-hal yang berkaitan dengan
Syariah .
(ii) Meninjau dan mengesahkan kebijakan dan pedoman terkait Shar ī àh . Untuk
tujuan ini, LKI juga harus memiliki Manual Proses Shar ī àh yang menentukan
cara pengajuan atau permintaan untuk pernyataan/resolusi Shar ī àh harus
dilakukan kepada dewan Shar ī àh , pelaksanaan pertemuan dewan syariah ,
dan cara untuk memastikan kepatuhan operasional terhadap setiap
keputusan dewan syariah .
(iii) Mendukung dan memvalidasi dokumentasi yang relevan untuk produk dan
layanan baru, termasuk kontrak, perjanjian, atau dokumentasi hukum lainnya
yang digunakan dalam transaksi bisnis LKI.
(iv) Mengawasi perhitungan dan distribusi zakat dan dana lainnya untuk disalurkan
ke amal.
(v) Membantu dan menasihati pihak-pihak terkait yang melayani LKI, seperti
penasihat hukumnya, auditor atau konsultan lainnya, berdasarkan permintaan.
(vi) Mencatat, dalam bentuk tertulis, setiap pendapat yang diberikannya tentang
masalah-masalah yang berkaitan dengan syariat .
* Dalam hal LKI beroperasi dalam yurisdiksi di mana terdapat badan

pusat/nasional/tertinggi yang diberi mandat untuk mengeluarkan
pernyataan/resolusi Shar ī àh untuk IFSI di negara tersebut ("Badan Pusat Shar ī
àh")
(vii) Mengadopsi pernyataan/resolusi Shar ī àh yang dikeluarkan oleh Badan Pusat
Shar ī àh dan mengatasi setiap masalah yang timbul.
5. Pendelegasian Wewenang
Dewan Shar ī àh harus diberdayakan untuk memiliki hak untuk mendelegasikan
beberapa fungsinya kepada ISCU atau petugas Shar ī àh internal LKI dalam
mendukung dan memvalidasi pedoman produk, iklan pemasaran, ilustrasi penjualan dan
brosur yang digunakan untuk menjelaskan produk tertentu . Demikian pula, dewan
28
Syariah dapat mendelegasikan kekuasaan dan kewenangannya kepada ISRU dalam
meninjau, dari waktu ke waktu dan secara teratur, tingkat kepatuhan Syariah ,
khususnya yang berkaitan dengan implementasi aktual dan pengoperasian sistem
keuangan. kontrak yang melibatkan IIFS.
Pelaksanaan kuasa untuk mendelegasikan tersebut harus dilakukan secara tegas dan
dicatat dengan baik secara tertulis.
6. Tinjauan Persyaratan
Jika perlu, kerangka acuan dapat ditinjau dan diperbarui oleh dewan Syariah , dengan
berkonsultasi dengan Direksi, dan tunduk pada ketentuan standar minimum yang
mungkin disyaratkan oleh Badan Syariah Pusat terkait dan / atau otoritas pengawasan.
29
LAMPIRAN 2: Prosedur Operasi Dewan Syariah
(Untuk memandu proses rapat, proses pengambilan keputusan dan penyampaian keputusan
untuk implementasi yang efektif, termasuk proses untuk meninjau kembali keputusan tersebut
kapan pun diperlukan)
1. Presentasi Permohonan Putusan Terkait Hal -hal yang Terkait dengan Syariah
Semua makalah proposal yang diserahkan kepada dewan Syariah oleh manajemen LKI
harus dengan jelas menyatakan tujuan makalah dan disampaikan kepada dewan Syariah
oleh petugas yang bertanggung jawab, dengan rincian yang cukup dan memadai, untuk
memfasilitasi evaluasi dari proposal. Jika perlu, organ tata kelola terkait lainnya juga
harus diberikan salinan makalah proposal.
Semua makalah untuk dipresentasikan harus diserahkan kepada sekretaris Dewan

Syariah untuk selanjutnya didistribusikan kepada anggota Dewan Syariah selambat -
lambatnya satu minggu sebelum pertemuan Dewan Syariah . Setiap makalah yang
diserahkan setelah batas waktu harus disampaikan kepada Dewan Syariah hanya
setelah mendapat persetujuan dari Ketua.
2. Laporan oleh Dewan Shar ī ` ah
Pada akhir setiap konsultasi antara IIFS dan Dewan Syariah, Dewan Syariah memiliki
keleluasaan untuk membuat laporannya dalam bentuk :
(i) laporan pencarian fakta;

(ii) (an ex-ante ) laporan sehubungan dengan desain dan pengembangan produk;
(iii) ( ex-post ) laporan audit/review Shar ī àh internal atas produk yang
ditawarkan kepada nasabah; dan
(iv) laporan kepatuhan Shar ī àh tahunan .
Laporan pencarian fakta dan laporan terkait dengan desain dan pengembangan produk
harus disampaikan kepada CEO/Managing Director LKI.
Shar ī àh internal atas produk yang ditawarkan kepada pelanggan harus tersedia untuk
Komite Audit LKI.
Shar ī àh tahunan harus diserahkan kepada Direksi untuk selanjutnya didistribusikan
kepada pemegang saham, dan atas permintaan, harus tersedia untuk otoritas pengawas
dan anggota masyarakat, termasuk pemegang rekening investasi (IAH).
30
3. Ketua Dewan Syariàh _ _
Salah satu anggota Dewan Syariah harus dipilih sebagai Ketua. Keketuaan sebaiknya
dilakukan secara rotasi, seperti setiap kali ada penunjukan kembali dewan Syariah .
Dalam hal Ketua berhalangan hadir, maka para anggota akan memilih salah seorang dari
mereka sendiri untuk menjadi Ketua Pengganti untuk memimpin rapat.
4. Sekretariat Dewan Syariah _ _
CEO, Managing Director atau orang lain yang dikuasakan oleh BOD harus, menunjuk
kepala ISCU LKI atau petugas Shar ī àh internal , setelah berkonsultasi dengan dewan
Shar ī àh . ISCU atau pejabat internal Syariah akan menjadi sekretariat Dewan
Syariah .
Jika tidak ada ISCU atau petugas Shar ī àh internal di dalam LKI, fungsi ini dapat
dilakukan oleh pejabat lain seperti sekretaris perusahaan, kepala departemen
pengembangan produk atau kepala departemen hukum.
5. Frekuensi Pertemuan
Dewan Shar ī àh harus bertemu secara teratur untuk melakukan tinjauan berkala
untuk memantau kepatuhan Shar ī àh dari operasi LKI secara umum. Namun,
sebagaimana dan bila diperlukan, Dewan Syariah dapat mengadakan pertemuan jika
LKI sangat membutuhkan nasihat dan pendapatnya tentang hal - hal yang terkait
dengan Syariah .
Dewan Syariah juga harus merencanakan dan mengatur pertemuan dengan Direksi
IIFS setidaknya dua kali setahun (setiap enam bulan) untuk membahas masalah
kepentingan bersama.
6. Kuorum Rapat
Dewan Syariah harus menentukan kuorum untuk rapatnya sebagaimana mestinya,

berdasarkan jumlah total anggota yang duduk di panelnya. Misalnya, dewan Syariah
yang terdiri dari lima anggota dapat menetapkan kuorumnya menjadi tiga .
IIFS mencakup para profesional, seperti pengacara, akuntan atau ekonom yang
memiliki pengetahuan tentang Syariah tetapi tidak terlatih secara khusus dalam disiplin
itu, sebagai anggota dewan Syariah , kuorum yang ditetapkan harus memastikan
bahwa mereka tidak akan mencairkan nilai keputusan yang dibuat oleh dewan Shar ī
31
àh pada hal-hal yang terkait dengan Shar ī àh . Meskipun para profesional tersebut
diperlakukan setara dengan anggota lain yang duduk di dewan Syariah , mereka tidak
boleh memberikan suara dalam masalah - masalah Syariah .
Sebaiknya, para profesional seperti pengacara, akuntan, dan bankir masih dapat
dipanggil untuk memberi nasihat kepada dewan Syariah selama rapat, tetapi mereka
seharusnya tidak benar-benar menjadi bagian dari komposisi dewan Syariah .
Anggota yang tidak dapat hadir tetapi memiliki alasan yang sah dicatat sebagai “Absen
dengan Permintaan Maaf”, sedangkan ketidakhadiran tanpa alasan yang sah dianggap
sebagai “Absen tanpa Permintaan Maaf”, dan berita acara dicatat demikian.
7. Pengambilan keputusan
Jika tidak ada konsensus, keputusan harus dibuat berdasarkan suara mayoritas
sederhana dari anggota Dewan Syariah yang menghadiri rapat.
8. Kehadiran dari Manajemen senior
Anggota manajemen senior LKI dapat menghadiri rapat Dewan Syariah untuk mewakili
pandangan manajemen tentang masalah yang dibahas dalam rapat, tetapi tidak memiliki
hak suara atau hak veto.
9. Kekuasaan untuk Mengundang Pejabat Terkait untuk Duduk dalam Rapat
Ketua – dan jika Ketua berhalangan, Ketua Pengganti – diberi wewenang untuk
mengundang pejabat terkait untuk duduk dalam rapatnya.
Disarankan agar perwakilan dari ISCU, departemen manajemen risiko, dan departemen
hukum diundang sebagai Undangan Tetap. Namun, para undangan ini tidak memiliki hak
suara atau hak veto.
10. M inutes Rapat
Sekretaris dewan syariah bertanggung jawab untuk mencatat risalah rapat dewan
syariah . Setiap perbedaan pendapat atau perbedaan pendapat di antara anggota Dewan
Syariah harus dirujuk dalam risalah .
Semua risalah rapat Dewan Syariah harus disampaikan kepada fungsi pengendalian
internal yang relevan di LKI untuk pemberitahuan dan tindakan lebih lanjut .
32
Semua risalah harus diarsipkan dengan baik oleh sekretaris dewan Shar ī àh untuk
referensi di masa mendatang. Atas permintaan, mereka harus disediakan untuk auditor
internal, auditor eksternal dan pemeriksa dari otoritas pengawas.
33
Profesional Dasar bagi Anggota Dewan Syariah
Dalam pelaksanaan tugasnya di LKI mana pun, seorang anggota Dewan Syariah diharapkan
untuk berperilaku setiap saat dengan cara yang konsisten dengan prinsip-prinsip yang
mengatur profesi dan organisasi di mana dia berada. milik. Prinsip-prinsip berikut berlaku
khususnya dalam praktik profesi:
1. Kemerdekaan
Dalam menjalankan tugasnya, seorang anggota Dewan Syariah harus selalu memiliki
kemandirian moral, intelektual dan profesional yang utuh . Hal ini berlaku baik untuk
representasi kepentingan klien maupun penyelesaian konflik kepentingan antara
anggota Dewan Syariah , LKI , otoritas pengawas dan pihak berkepentingan lainnya.
2. Tanggung jawab pribadi
Anggota dewan Shar ī àh bertanggung jawab penuh atas aktivitas profesional mereka.
Mereka bertanggung jawab atas pekerjaan mereka sendiri, dan atas pekerjaan yang
dilakukan oleh orang-orang yang menjadi bawahan mereka.
3. Kepedulian dan Ketelitian
Saat menjalankan profesinya, seorang anggota dewan Syariah harus memperhatikan

persyaratan hukum dan etika profesinya .
Hal ini menuntut independensi dalam semua urusan profesional dan, khususnya,
pelaksanaan objektivitas ketika menilai fakta suatu kasus.
Sebelum menerima penunjukan, anggota dewan Syariah harus mempertimbangkan

dengan hati-hati dan menyeluruh apakah dia berada dalam posisi untuk
melaksanakan perikatan dengan memperhatikan kewajiban dan kompetensinya.
Ia akan selalu berusaha untuk:
(i) menjunjung tinggi kewajaran dan kesetaraan bagi seluruh pemangku

kepentingan;
(ii) bertindak dengan cara yang menjaga kejujuran dan integritasnya;
(iii) menggunakan keleluasaan yang tepat dalam pengambilan keputusan dengan
mempertimbangkan tidak hanya aspek teknis kepatuhan Syariah ; dan
(iv) menghargai keragaman pendapat di antara berbagai mazhab dan perbedaan
keahlian di antara sesama anggota dewan syariàh .
34
4. Kerahasiaan
Kewajiban untuk menjaga kerahasiaan berlaku untuk semua informasi yang

dipercayakan oleh anggota Dewan Syariah oleh LKI atau yang dibawa ke perhatiannya
selama atau setiap saat setelah pelaksanaan tugasnya.
5. Penyelarasan Kegiatan
Seorang anggota Dewan Syariah harus melakukan hanya kegiatan-kegiatan yang sesuai
dengan profesinya dan yang tidak bertentangan dengan kewajiban profesionalnya.
Dia harus selalu menghindari:
(i) dalam posisi konflik kepentingan terhadap LKI yang dia layani, termasuk
menyalahgunakan informasi rahasia yang dibagikan kepadanya oleh LKI untuk
keuntungan pribadi atau tujuan melayani diri sendiri;
(ii) terkait dengan aktivitas yang tidak etis atau ilegal berdasarkan prinsip- prinsip
Syariah serta hukum negara, termasuk melanggar persyaratan dan standar apa
pun dari sistem peraturan keuangan, perbankan atau perusahaan;
(iii) tunduk pada temuan yang merugikan atau penyelesaian apa pun dalam proses
perdata atau pidana sehubungan dengan investasi, kesalahan keuangan/bisnis,
atau penipuan;
(iv) diberhentikan dalam kapasitasnya sebagai karyawan atau direktur/ketua dari
institusi, firma atau perusahaan mana pun dengan alasan penipuan, pernyataan
keliru atau pelanggaran kepercayaan;
(v) dalam wanprestasi pembayaran yang jatuh tempo atau dalam pembayaran
pajak apa pun dalam kapasitas individu atau sebagai urusan hak milik; dan
(vi) dituduh dan dihukum karena tindak pidana yang melibatkan ketidakwajaran
keuangan atau perbuatan tercela.
6. Sanksi Disiplin
Kode Etik yang dikembangkan oleh IIFS harus dapat ditegakkan pada anggota Dewan
Syariah dengan penerapan sanksi disipliner, yang mencakup kekuatan pengecualian
dan pemutusan hubungan kerja.
7. Pendidikan pascakualifikasi
Seorang anggota dewan Syariàh harus berupaya untuk terus meningkatkan

pengembangan pribadi dan profesionalnya, khususnya dalam hal pengetahuan dan
keterampilan dalam Syariàh , dan khususnya dalam Fiqh al-Muamalat .
35
36
Persyaratan Kompetensi Minimum Anggota Dewan Syariah
LKI harus melakukan pemeriksaan latar belakang dan memverifikasi bahwa setiap orang yang
akan ditunjuk untuk menjabat sebagai anggota Dewan Syariah sekurang - kurangnya memiliki
kompetensi sebagai berikut:
1. Kualifikasi Akademik
Ia setidaknya harus memiliki gelar sarjana/ ijazah dari universitas yang diakui dalam
ilmu-ilmu Shar ī àh , termasuk hukum transaksi/niaga Islam ( Fiqh alMuamalat ), dan
mampu menunjukkan pemahaman yang memadai tentang keuangan secara umum dan
Islam. keuangan pada khususnya.
Masuk akal untuk mengharapkan seorang anggota dewan Shar ī àh memiliki:
keterampilan yang kuat dalam filsafat hukum Islam ( Ushul al-Fiqh ), karena ia harus
tahu persis metodologi Fiqh yang tepat untuk menurunkan pendapat hukum;
dan
pengetahuan yang baik tentang tulisan Arab, karena dia harus sangat fasih dengan
sumber-sumber utama dari Shar ī àh .
Sangat disarankan agar anggota dewan Shar ī àh dapat berkomunikasi dalam bahasa
Inggris, karena hal ini dapat membantu meningkatkan kejelasan komunikasi antara dia
dan pemangku kepentingan LKI.
2. Pengalaman dan Eksposur
Tingkat pengetahuan yang diharapkan dari seorang anggota yang bertugas di Dewan
Syariah dapat bervariasi sesuai dengan tingkat tanggung jawab dan jenis kegiatan yang
diatur yang akan dilakukan oleh LKI . Namun demikian, seorang anggota dewan syariàh
pada umumnya diharapkan mampu menampilkan pemahaman tentang:
(i) prinsip Shar ī àh yang berlaku untuk kegiatan yang diusulkan LKI;
(ii) kerangka hukum dan peraturan umum yang mungkin berlaku untuk fungsi yang
akan dijalankannya; dan
(iii) dampak yang luas dari pengenalan produk keuangan ke pasar dan masyarakat
secara umum berdasarkan Maq ā sid al-Shar ī àh .
Lebih disukai, hanya seorang anggota dewan Syariah yang memiliki pengalaman
minimal tiga tahun dalam membuat pernyataan /resolusi Syariah, atau setidaknya
empat tahun pengalaman pascakualifikasi dalam pengajaran atau penelitian di bidang
keuangan Islam, harus diangkat sebagai Ketua Dewan Syariàh . _
37
Ia harus dapat menunjukkan keterampilan khusus dalam industri jasa keuangan sesuai
dengan bidang usaha LKI; baik itu perbankan, pasar modal atau Tak ful .
3. Rekam jejak
Ia harus memiliki karakter terhormat dan berperilaku baik, khususnya dalam hal
kejujuran, integritas, dan reputasi dalam urusan bisnis dan keuangan profesionalnya.
LAMPIRAN 5: Contoh Pengukuran Kinerja Dewan Syariah
Proses penilaian harus objektif dan terkait dengan akuntabilitas Dewan Syariah . Penting untuk
memastikan bahwa itu transparan, sehingga tidak disalahgunakan atau disalahgunakan oleh
BOD atau manajemen senior LKI untuk memaksakan kehendak mereka pada Dewan Syariah
atau untuk mengkompromikan independensinya.
Penilaian Kolektif
Apakah dewan Shar ī àh :
1. menunjukkan akuntabilitas organisasi yang efektif?

2. berkomunikasi secara efektif dengan organ tata kelola lainnya, termasuk Direksi,
manajemen dan auditor?
3. mengidentifikasi dan mengevaluasi dengan benar paparan organisasi terhadap risiko
ketidakpatuhan dan risiko reputasi Shar ī àh , dan secara efektif
mengomunikasikan informasi risiko tersebut kepada badan yang sesuai dalam
organisasi?
4. mempromosikan etika dan nilai-nilai yang sesuai dalam organisasi?
5. proses kontrol Shar ī àh organisasi ?
Penilaian Individu
Apakah setiap anggota dewan syariàh :
1. berkontribusi, dengan kemampuan terbaiknya, dalam memperkaya diskusi dan

pembahasan masalah yang diangkat dalam rapat dewan Syariah ?
2. menunjukkan integritas dan kejujuran?
3. berjuang untuk perbaikan diri terus menerus?
4. menerima tanggung jawab dengan hati-hati dan ketekunan?
5. berusaha untuk bersikap diplomatis dan peka terhadap perbedaan budaya?
6. berusaha untuk jeli / sadar akan faktor kontekstual sebelum mengambil keputusan?
7. menggunakan penalaran yang rasional dan logis?
8. menunjukkan kemauan untuk belajar dari orang lain?
38
9. berusaha keras untuk ingin tahu (mampu mengajukan pertanyaan yang cerdas dan
relevan)?
39

Bahasa - Islamic Financial Services Board

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Bahasa - Islamic Financial Services Board

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

DEWAN JASA KEUANGAN SYARIAH

PRINSIP PANDUAN SISTEM TATA KELOLA SHAR Ī `AH BAGI

Untuk informasi lebih lanjut tentang IFSB, silakan kunjungi www.ifsb.org .

HE Rasheed Mohammed Al Maraj Gubernur, Bank Sentral Bahrain

HE Dr Ahmad Mohamed Ali Presiden, Bank Pembangunan Islam

HE Dr Sabir Mohamed Hassan Gubernur, Bank Sentral Sudan

*Dalam urutan abjad negara yang diwakili anggota

KELOMPOK KERJA TATA KELOLA SHAR Ī `AH

SHAR Ī `AH BANK PEMBANGUNAN SYARIAH *

Syekh Dr Abdulsattar Abu Ghuddah Anggota

SEKRETARIAT, BADAN JASA KEUANGAN SYARIAH

Profesor Rifaat Ahmed Abdel Karim Sekretaris Jenderal

Cara Menggunakan Standar 5

Bagian II: Kompetensi 11

Bagian III: Kemerdekaan 15

Bagian IV: Kerahasiaan 18

2 : Prosedur Operasi Dewan Syariah 25

Persyaratan Kompetensi Minimum Anggota Dewan Syariah 3037

LAMPIRAN 5: Contoh Pengukuran Kinerja Dewan Syariah 3138

BOD Dewan direksi

Pengertian dan Ruang Lingkup Sistem Tata Kelola Syariah

“ Sistem Tata Kelola Shar ī `ah ” mengacu pada seperangkat

(a) Penerbitan pernyataan Shar ī `ah yang relevan /

“ Pernyataan/resolusi Shar ī `ah ” mengacu pada

Pengumuman /resolusi Shar ī `ah akan dikeluarkan

(b) Penyebarluasan informasi tentang

Tugas seperti itu biasanya akan dilakukan oleh “

(c) Tinjauan/audit kepatuhan Syariah internal untuk

Sementara ISCU adalah bagian dari tim kepatuhan IIFS,

Shar ī `ah internal akan mensyaratkan atau

(d) ī `ah tahunan untuk memverifikasi bahwa

Dewan Shar ī `ah yang mengeluarkan

Dewan Shar ī `ah atau firma penasihat Shar ī `ah yang

FUNGSI LEMBAGA KEUANGAN KHAS TAMBAHAN DALAM IIFS

Pemerintahan • Dewan direksi • Dewan Sharī`ah _ _

9Lihat Lampiran 2, butir 6.

Cara Menggunakan Standar

7. Dokumen ini memuat sembilan prinsip panduan (selanjutnya secara bersama-sama

9. Dalam standar lainnya, IFSB merekomendasikan penerapan pendekatan “patuhi atau

Bagian I: Pendekatan Umum terhadap Sistem Pemerintahan Syariah

Pertimbangan ex-ante yang harus dilakukan pada tahap desain/pengembangan produk,

melibatkan profesional lain, seperti pengacara, akuntan, dan ekonom, untuk

Prosedur operasi dan jalur pelaporan

24. Sangat direkomendasikan bahwa LKI mengembangkan kemampuan in-house dengan

Etika dan perilaku profesional

Kompetensi dan kapabilitas

Prinsip 2.2: IIFS akan memfasilitasi pengembangan profesional berkelanjutan dari

Ex-ante (pada tahap desain/pengembangan produk)

Ex-post (setelah produk ditawarkan kepada pelanggan)

Fiqh Pengetahuan tentang aturan hukum yang berkaitan dengan perilaku,

LAMPIRAN 1: Kerangka Acuan Utama untuk Dewan Shar ī ` ah

1. Pengangkatan, Pengunduran Diri atau Pemutusan Jabatan

3. Kekuasaan dan Wewenang

* Dalam hal LKI beroperasi dalam yurisdiksi di mana terdapat badan

Semua makalah untuk dipresentasikan harus diserahkan kepada sekretaris Dewan

2. Laporan oleh Dewan Shar ī ` ah

(i) laporan pencarian fakta;

4. Sekretariat Dewan Syariah _ _

Dewan Syariah harus menentukan kuorum untuk rapatnya sebagaimana mestinya,

8. Kehadiran dari Manajemen senior

9. Kekuasaan untuk Mengundang Pejabat Terkait untuk Duduk dalam Rapat

10. M inutes Rapat