Latihan: Neraca Saldo tutup buku perusahaan dagang Nusantara per 30 September 2014 sbb.

Perusahaan Dagang NUSANTARA

Neraca Saldo (Setelah Tutup Buku)
30 September 2014
Kas ............................................................................ 114.000
Piutang Dagang ........................................................ 56.000
Persediaan Barang Dagangan ................................... 200.000
Persekot Asuransi .................................................... 36.000
Tanah ........................................................................ 3.000.000
Gedung ..................................................................... 6.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung ............................... 2.000.000
Hutang Dagang ......................................................... 40.000
Modal, Hadiman ....................................................... 7.266.000

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Oktober 2014 adalah sbb.:

Okt. 1 Dibayar biaya pemasangan iklan bulan Oktober 2014 sebesar Rp. 16.000;
2 Dijual barang dagangan secara tunai kepada Fa. Mustika, Sala seharga Rp. 575.000;
4 Dibeli barang dagangan dari PT Mulia, Yogya secara kredit dengan harga Rp. 275.000;
10 Dibeli barang dagangan seharga Rp. 50.000 tunai;
12 Dari barang dagangan yang dibeli tanggal 4 Oktober yll., sebagian dikembalikan
karena rusak. Harga barang dagangan yang dikembalikan tersebut adalah Rp. 30.000;
15 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober sebesar Rp. 90.000;
17 Dijual barang dagangan secar kredit kepada CV Rahayu, Surabaya seharga Rp.
350.000;
19 Dibayar biaya sewa kantor bulan Oktober sebesar Rp. 20.000;
21 Dari barang dagangan yang dijual tanggal 17 Oktober yll., sebagian diterima kembali
karena tidak cocok dengan pesanan, seharga Rp. 40.000;
30 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober sebanyak Rp. 90.000;
30 Hadiman (pemilik perusahaan) mengambil uang dari perusahaan sebesar Rp. 10.000
untuk keperluan pribadi;
31 Dibayar hutang sebesar Rp. 25.000;

Diminta:
 Menyusun ayat Jurnal untuk transaksi-transaksi bulan Oktober tersebut;
 Mem-posting ayat-ayat jurnal tsb. ke rekening Buku Besar masing-masing;
 Menyusun Neraca Saldo per 30 Oktober 2014;

Pada akhir bulan Oktober 2014, data-data untuk penyesuaian pembukuan adalah sbb.:
1. Persediaan barang dagangan per 30 Oktober 2014 adalah Rp. 50.000;
2. Persekot Biaya Asuransi Rp. 12.000;
3. Persekot Biaya Iklan Rp. 6.000;
4. Gaji Pegawai yang masih harus dibayar Rp. 9.000;
5. Sewa yang masih harus dibayar Rp. 4.000;
6. Penyusutan Gedung 10 % setahun.

Atas dasar informasi tambahan tersebut, diminta:

 Menyusun ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan;
 Mem-posting ayat jurnal penyesuaian tersebut ke rekening Buku Besar;
 Menyusun Neraca Lajur;
 Menyusun ‘Laporan Laba-Rugi’ dan ‘Neraca’ per 30 Oktober 2014.
 JURNAL

Kode Jumlah
Tanggal Nama Rekening (Keterangan)
Rek. Debet Kredit
2014
Okt. 1 Biaya Iklan 16.000
Kas 16.000
(pembayaran biaya iklan bulan Oktober 2014)
2 Kas 575.000
Penjualan 575.000
(penjualan barang dagangan ke Fa. Mustika)
4 Pembelian 275.000
Hutang Dagang 275.000
(pembelian barang dagangan dari PT Mulia)
10 Pembelian 50.000
Kas 50.000
(pembelian tunai barang dagangan)
12 Hutang Dagang 30.000
Retur Pembelian 30.000
(pembelian tunai barang dagangan)
15 Gaji Pegawai 90.000
Kas 90.000
(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu
pertama bulan Oktober)
17 Piutang Dagang 350.000
Penjualan 350.000
(penjualan barang dagangan kpd. CV Rahayu)
19 Biaya Sewa 20.000
Kas 20.000
(pembayaran biaya sewa bulan Oktober)
21 Retur Penjualan 40.000
Piutang Dagang 40.000
(mencatat retur penjualan dr. CV Rahayu)
30 Gaji Pegawai 90.000
Kas 90.000
(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu
terakhir bulan Oktober)
30 Prive 10.000
Kas 10.000
(pembelian tunai barang dagangan)
31 Hutang Dagang 25.000
Kas 25.000
(pembayaran hutang dagang)


 BUKU BESAR

011 K AS
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 114.000 114.000
1 Biaya Iklan 16.000 98.000
2 Penjualan 575.000 673.000
10 Pembelian 50.000 623.000
15 Gaji pegawai 90.000 533.000
19 Biaya sewa 20.000 513.000
30 Gaji pegawai 90.000 423.000
30 Prive, Hadiman 10.000 413.000
31 Hutang Dagang 25.000 388.000 Dr

012 PIUTANG DAGANG

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 56.000 56.000
17 Penjualan 350.000 406.000
21 Retur Penjualan 40.000 366.000 Dr

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 200.000 200.000 Dr

021 PERSEKOT ASURANSI

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 36.000 36.000 Dr

031 T A N A H
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 3.000.000 3.000.000 Dr

041 GEDUNG
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 6.000.000 6.000.000 Dr

042 AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 2.000.000 2.000.000 Cr

051 HUTANG DAGANG

 Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 40.000 40.000
4 Pembelian kredit 275.000 315.000
12 Retur pembelian 30.000 285.000
31 Pembayaran hutang 25.000 260.000 Cr

061 MODAL, HADIMAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 7.266.000 7.266.000 Cr

062 PRIVE, HADIMAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 30 Tunai 10.000 10.000 Dr

071 PENJUALAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 2 Tunai 575.000 575.000
17 Kredit 350.000 925.000 Cr

072 RETUR PENJUALAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 21 Piutang Dagang 40.000 40.000 Dr

081 PEMBELIAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 4 Kredit 275.000 275.000
10 Tunai 50.000 325.000 Dr

082 RETUR PEMBELIAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 12 Hutang Dagang 30.000 30.000 Cr

101 BIAYA IKLAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Tunai 16.000 16.000 Dr
102 GAJI PEGAWAI
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 15 Tunai 90.000 90.000
30 Tunai 90.000 180.000 Dr

103 BIAYA SEWA

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 19 Tunai 20.000 20.000 Dr

 NERACA SALDO

Perusahaan Dagang NUSANTARA

Neraca Saldo (Setelah Tutup Buku)
31 Oktober 2014
001 Kas ...................................................................... 388.000
002 Piutang Dagang ................................................... 366.000
003 Persediaan Barang Dagangan ............................. 200.000
004 Persekot Asuransi ................................................ 36.000
005 Tanah ................................................................... 3.000.000
006 Gedung ................................................................ 6.000.000
007 Akumulasi Penyusutan Gedung .......................... 2.000.000
008 Hutang Dagang ................................................... 260.000
009 Modal, Hadiman ................................................. 7.266.000
010 Prive, Hadiman ................................................... 10.000
021 Penjualan ............................................................. 925.000
022 Retur Penjualan ................................................... 40.000
031 Pembelian ............................................................ 325.000
032 Retur Pembelian .................................................. 30.000
041 Biaya Iklan .......................................................... 16.000
042 Gaji Pegawai ....................................................... 180.000
043 Biaya Sewa .......................................................... 20.000
10.581.000 10.481.000
Saldo tidak balance karena Neraca Saldo per 30 September 2014 tidak balance.
 JURNAL PENYESUAIAN

Kode Jumlah
Tanggal Nama Rekening (Keterangan)
Rek. Debet Kredit
2014
Okt. 31 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN 50.000
HARGA POKOK PENJUALAN 50.000
31 HARGA POKOK PENJUALAN 495.000
RETUR PEMBELIAN 30.000
PEMBELIAN 325.000
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN 200.000
31 BIAYA ASURANSI 24.000
PERSEKOT ASURANSI 24.000
31 PERSEKOT IKLAN 6.000
BIAYA IKLAN 6.000
31 GAJI PEGAWAI 9.000
HUTANG GAJI 9.000
31 BIAYA SEWA 4.000
HUTANG SEWA 4.000
31 PENYUSUTAN GEDUNG 50.000
AKUM. PENYUSUTAN GEDUNG 50.000

 REKENING-REKENING BUKU BESAR YANG DISESUAIKAN

(Ket.: Satu Rekening, Satu halaman terpisah)

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 200.000 200.000
31 Penyesuaian (HPP) 50.000 150.000
31 Penyesuaian (HPP) 200.000 50.000 Dr

121 HARGA POKOK PENJUALAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Persediaan Akhir) 50.000 50.000
31 Penyesuaian (Pembelian) 325.000 275.000
31 Penyesuaian (Retur Pembelian) 30.000 245.000
31 Penyesuaian (Persediaan Awal) 200.000 445.000 Cr

PEMBELIAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 4 Kredit 275.000 275.000
10 Tunai 50.000 325.000
31 Penyesuaian 325.000 0
 RETUR PEMBELIAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 12 Hutang Dagang 30.000 30.000
31 Penyesuaian (HPP) 30.000 0

BIAYA IKLAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Tunai 16.000 16.000
31 Penyesuaian (Persekot Iklan) 6.000 10.000 Dr

PERSEKOT IKLAN
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Iklan) 6.000 6.000 Dr

GAJI PEGAWAI
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 15 Tunai 90.000 90.000
30 Tunai 90.000 180.000
31 Penyesuaian (Hutang Gaji) 9.000 189.000 Dr

HUTANG GAJI PEGAWAI

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Gaji Pegawai) 9.000 9.000 Cr

BIAYA SEWA
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 19 Tunai 20.000 20.000
31 Penyesuaian (Hutang Sewa) 4.000 24.000 Dr

HUTANG BIAYA SEWA

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Sewa) 4.000 4.000 Cr

BIAYA ASURANSI
Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Persekot Asuransi) 24.000 24.000 Dr

PERSEKOT ASURANSI
 Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 36.000 36.000
31 Penyesuaian (Biaya Asuransi) 24.000 12.000 Dr

AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 1 Saldo 2.000.000 2.000.000
31 Penyesuaian (Biaya Penyusutan) 50.000 2.050.000 Cr

BIAYA PENYUSUTAN GEDUNG

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet Kredit Saldo Ket.
Okt. 31 Penyesuaian (Akum. Penyusutan) 50.000 50.000 Dr
LAPORAN KEUANGAN PD NUSANTARA:

Perusahaan Dagang Nusantara

LAPORAN LABA-RUGI
untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014

Penjualan Kotor ................................................ 925.000

(-) Retur Penjualan ............................................ 40.000
Hasil Penjualan .............................................. 885.000
Harga Pokok Penjualan:
Persediaan, Awal ......................................... 200.000
(+) Pembelian Bersih ................................... 295.000
Barang Siap Dijual ...................................... 495.000
(-) Persediaan, Akhir ................................... 50.000
Harga Pokok Penjualan ............................. 445.000
Laba Operasi Kotor .......................................... 420.000
Biaya-biaya:
 Biaya Iklan ................................................... 10.000
 Gaji Pegawai ................................................ 189.000
 Biaya Sewa ................................................... 24.000
 Biaya Asuransi ............................................. 24.000
 Penyusutan Gedung ...................................... 50.000
Total Biaya Operasi ............................... 287.000

Laba Bersih Operasi ....................................... 143.000

Perusahaan Dagang Nusantara

LAPORAN PERUBAHAN MODAL
untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014

Modal, Hadiman, Awal tahun ......................................................... 7.266.000

(+) Laba Periode Ybs. ..................................................................... 143.000
7.509.000
(-) Prive ............................................................................................ 10.000
Modal, Hadiman, Akhir Tahun ........................................................ 7.399.000
 1

Perusahaan Dagang NUSANTARA

N E RAC A
per 31 Desember 2014
AKTIVA LANCAR
Kas 388.000
Piutang Dagang 366.000
Persed. Barang Dagangan 50.000
Persekot Asuransi 12.000
Persekot Iklan 6.000
Total Aktiva Lancar 822.000

AKTIVA TIDAK LANCAR

Tanah 3.000.000
Gedung 6.000.000
Akum. Depr. Gedung (2.050.000)
Total Aktiva Tidak Lancar ............................. 6.950.000
TOTAL AKTIVA 7.772.000

KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Dagang 260.000
Hutang Gaji 9.000
Hutang Sewa 4.000
Total Kewajiban Lancar 273.000

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

--
TOTAL KEWAJIBAN ...................................... 273.000
MODAL PEMILIK
Modal, Hadiman 7.399.000
TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL 7.672.000
 Perusahaan Dagang NUSANTARA
Neraca Lajur
31 Oktober 2014
Neraca Saldo Laporan
Kode Neraca Saldo Penyesuaian Disesuaikan Laba-Rugi Neraca
Rek. Nama Rekening D K D K D K D K D K
011 Kas 388.000 - 388.000 388.000
012 Piutang Dagang 366.000 - 150.000 366.000 366.000
013 Persediaan Barang Dagangan 200.000 - 50.000 50.000
021 Persekot Asuransi 36.000 - 24.000 12.000 12.000
031 Tanah 3.000.000 - 3.000.000 3.000.000
041 Gedung 6.000.000 - 6.000.000 6.000.000
042 Akumulasi Penyusutan Gedung - 2.000.000 50.000 2.050.000 2.050.000
051 Hutang Dagang - 260.000 260.000 260.000
061 Modal, Hadiman - 7.266.000 7.266.000 7.266.000
062 Prive, Hadiman 10.000 - 10.000 10.000
071 Penjualan - 925.000 925.000 925.000
072 Retur Penjualan 40.000 - 40.000 40.000
081 Pembelian 325.000 - 325.000
082 Retur Pembelian - 30.000
101 Biaya Iklan 16.000 - 6.000 10.000 10.000
102 Gaji Pegawai 180.000 - 9.000 189.000 189.000
103 Biaya Sewa 20.000 - 4.000 24.000 24.000
10.581.000 10.581.000

121 Harga Pokok Penjualan 445.000 445.000 445.000

104 Biaya Asuransi 24.000 24.000 24.0000

022 Persekot Iklan 6.000 6.000 6.000
052 Hutang Gaji 9.000 9.000
053 Hutang Sewa 4.000 4.000 4.000
105 Penyusutan Gedung 50.000 50.000 50.000

10.614.000 10.514.000 782.000 925.000 9.832.000 9.689.000

Saldo Laba 143.000 243.000
925.000 925.000 9.832.000 9.832.000
Selisih 100.000 karena Neraca per 30 September 2014 tidak balance. Rek. NOMINAL
Rek. RIEL