Latihan penyusunan laporan Keuangan Sederhana

Toko “UNJANI” Berkedudukan di Bandung

Proses bisnis sebagai berikut:
1. Pembelian barang dagangan secara kredit 30 hari
2. Penjualan secara tunai
3. Harga jual ditetapkan dengan kebijakan harga beli ditambah dengan mark up 20
%
4. Pencatatan persediaan dengan FIFO
5. Beban penyusutan 10 % dari harga perolehan per tahun

Laporan Posisi Keuangan per tanggal 30 Juni 2016 sebagai berikut:

Aktiva (Aset) Rp
------------------------------------------------------------ -----------------
011 Kas 3.250.000,-
012 Persediaan 25.600.000,-
023 Perlengkapan Toko 19.800.000,-
028 Akumulasi penyusutan perlengkapan toko (8.640.000,-)
024 Kendaraan operasional 24.000.000,-
019 Akumulasi penyusutan kendaraan operasional (9.280.000,-)
-----------------
Total Aktiva (Aset) 54.730.000,-
==========

Kewajiban Rp
---------------------------------------------------------------- ------------------
101 Hutang Dagang 29.784.000,-
-----------------
Total Kewajiban 29.784.000,-
==========

Modal Rp
----------------------------------------------------------------- -------------------
201 Modal Disetor 20.000.000,-
209 Laba sampai dengan Juni 2016 4.946.000,-
-----------------
Total Modal 24.946.000,-
==========
Total Kewajiban dan Modal 54.730.000,-
==========

Catatan atas laporan keuangan:

1. Kas adalah kas yang ada pada toko per 30 Juni 2016 adalah sebesar Rp
3.250.000,-
2. Persediaan per 30 Juni 2016 sebesar Rp 25.600.000,- terdiri dari:
 a. Beras 100 Zak @ 5 Kg @ Rp 42.500,- = 4.250.000,-
b. Tepung terigu 75 Zak @ 1 Kg @ Rp 16.500,- = 1.237.500.-
c. Gula Pasir 300 Zak @ 1 Kg @ Rp 12.500,- = 3.750.000,-
d. Gula pasir 150 Zak @ ½ Kg@ Rp 6.500,- = 975.000,-
e. Minyak Goreng 500 Zak @ 1 Kg @ Rp 21.100,-= 10.550.000,-
f. Telur 215 Kg @ Rp 22.500,-= 4.837.500,-
----------------
Total Persediaan 25.600.000,-
=========

3. Perlengkapan Toko per 30 Juni 2016 adalah harga perolehan pada tahun 2012
dengan rincian sebagai berikut:
Etalase dan rak barang 19.800.000,-
Akumulasi penyusutan (8.640.000,-)
----------------
Nilai buku Perlengkapan Toko 11.160.000,-
==========
4. Kendaraan Operasional per 30 Juni 2016 adalah harga perolehan pada tahun
2013 dengan rincian sebagai berikut:
Sepeda Motor Honda tahun 2013 24.000.000,-
Akumulasi penyusutan (9.280.000,-)
----------------
Nilai Buku Kendaraan operasional 14.720.000,-
==========
5. Hutang dagang per 30 Juni 2016 sebesar Rp 29.784.000,- dengan rincian
sebagai berikut:
Supplier AAA di Bandung 8.250.000,-
Supplier ABC di Cimahi 10.120.000,-
Supplier XYZ di Tasikmalaya 6.850.000,-
Supplier BXC di Bandung 4.564.000,-
----------------
Total Hutang Dagang 29.784.000,-
==========

6. Modal disetor per 30 Juni 2016 adalah modal awal disetor pada tahun 2012
sebesar Rp 20.000.000,-
7. Laba sampai dengan Juni 2016 adalah laba bersih per 30 Juni 2016 sebesar
4.946.000,- telah dikurangkan dengan prive.
Transaksi Bulan Juli 2016

Penjualan periode 01 – 07 Juli 2016 (Minggu pertama)

a. Beras 25Zak @ 5 Kg
b. Tepung terigu 50Zak @ 1 Kg
c. Gula Pasir 100Zak @ 1 Kg
d. Gula pasir 50Zak @ ½ Kg
e. Minyak Goreng 150Zak @ 1 Kg
f. Telur Ayam 200Kg

Pembelian Tanggal 5 Juli 2016

Supplier XYZ 350 kg telur @ 22.500 Nota No: 764/7/XYZ/17
Tepung Terigu dari Supplier ABC sebanyak 150 zak @ 16.500 Nota No:
891/VII/ABC/17

Penjualan periode 08 Juli - 14 Juli 2016 (Minggu ke dua)

a. Beras 55Zak @ 5 Kg
b. Tepung terigu 85Zak @ 1 Kg
c. Gula Pasir 100Zak @ 1 Kg
d. Gula pasir 50Zak @ ½ Kg
e. Minyak Goreng 150Zak @ 1 Kg
f. Telur Ayam 250Kg

Pembelian tanggal 10 Juli 2016

Beras 100 Zak dari AAA @ 42.500,- Nota No: 688/G/AAA/17
Tepung Terigu dari ABC 200 Zak @ 16.500,- Nota No 912/VIII/ABC/17
Gula Pasir 150 Zak @ 1kg @ 12.500 dari BXC Nota No 457/BXC/7/17 dan
Gula pasir 100 Zak @ ½ kg @ 6.500 Nota No. 458/BXC/7/17
Telur Ayam 100 Kg @ 22.500 dari XYZ Nota No: 918/7/XYZ/17

Penjualan periode 15 Juli – 21 Juli 2016 (Minggu ke Tiga)

a. Beras 95Zak @ 5 Kg
b. Tepung terigu 185Zak @ 1 Kg
c. Gula Pasir 100Zak @ 1 Kg
d. Gula pasir 50Zak @ ½ Kg
e. Minyak Goreng 150Zak @ 1 Kg
f. Telur Ayam 275Kg

Pembayaran hutang ke Supplier tanggal 18 Juli 2016

Supplier AAA di Bandung 5.250.000,-
Supplier ABC di Cimahi 6.120.000,-
Supplier XYZ di Tasikmalaya 6.850.000,-
Supplier BXC di Bandung 4.564.000,-
----------------
Total Hutang Dagang 22.784.000,-
=========
Pembelian tanggal 25 Juli 2016
Beras 200 Zak dari AAA @ 42.500,- Nota No: 976/G/AAA/17
Tepung Terigu dari ABC 175 Zak @ 16.500,- Nota No 912/VIII/ABC/17
Gula Pasir 250 Zak @ 1kg @ 21.100 dari BXC Nota No 597/BXC/7/17 dan
Gula pasir 200 Zak @ ½ kg @ 6.500 Nota No. 598/BXC/7/17
Minyak Goreng 200 Zak @ 21.100,- dari AAA Nota No. 977/G/AAA/17
Telur Ayam 300 Kg @ 22.500 dari XYZ Nota No: 1218/7/XYZ/17

Pembayaran hutang ke Supplier tanggal 28 Juli 2016

Supplier AAA di Bandung 8.250.000,-
Supplier ABC di Cimahi 7.500.000,-
Supplier XYZ di Tasikmalaya 10.250.000,-
Supplier BXC di Bandung 9.750.000,-
----------------
Total Hutang Dagang 35.750.000,-
==========

Penjualan periode 22 Juli – 31 Juli 2016 (Minggu ke 4)

a. Beras 195Zak @ 5 Kg
b. Tepung terigu 195Zak @ 1 Kg
c. Gula Pasir 246Zak @ 1 Kg
d. Gula pasir 175Zak @ ½ Kg
e. Minyak Goreng 275Zak @ 1 Kg
f. Telur Ayam 285Kg

Biaya Operasional untuk Bulan Juli 2016

1. Gaji Karyawan 2 Orang @ 2.500.000 Rp 5.000.000,-
2. Bahan bakar Minyak untuk kendaraan operasional Rp 800.000,-
3. Listrik Rp 250.000,-
4. Air Rp 48.200,-
5. Telepon Rp 150.000,-
6. Biaya umum (iuran RT, Sampah dll) Rp 50.000,-
7. Keperluan Rumah Tangga Toko Rp 1.250.000,-
8. Keperluan toko (plastik kemas dll) Rp 375.000,-

Atas dasar informasi di atas buat Laporan Keuangan per 31 Juli 2016
Dengan nomor akun sebagai berikut:
Gaji Karyawan 501
Bahan bakar Minyak untuk kendaraan operasional 502
Listrik 503
Air 504
Telepon 505
Biaya umum (iuran RT, Sampah dll) 506
Keperluan Rumah Tangga Toko 507
Keperluan toko (plastik kemas dll) 508
Pembelian 510
Penjualan 401
Ikhtisar laba rugi 300
Beban Penyusutan Peralatan toko 512
Beban Penyusutan Kendaraan 513

SELAMAT BEKERJA SEMOGA SUKSES