BAB III

AUDIT KAS DAN BANK

3.1. Rekonsiliasi Conditional Formating

Dalam melakukan audit kas dan bank karena perkembangan teknologi yang
sangat cepat ini telah mulai banyak aplikasi yang canggih dalam melakukan audit
seperti halnya software umum yang digunakan oleh banyak orang yaitu Microsoft
Excel, pada microsoft excell kita dapat melakukan rekonsilasi data.
Rekonsiliasi data dapat dilakukan salah satunya dengan microsoft excell pada
contoh kasus yang penulis lakukan analisa menggunakan data buku besar kas bank
dan rekening koran bank, adapun data tersebut dapat dilihat pada tabel dibawah ini.
Tabel 3.1
Data Buku Besar Bank
TGL NO BUKTI NO CEK TRANSFER URAIAN DEBET KREDIT
20/01/2015 BD-01 FA-231 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 1.000,00
21/01/2015 BD-03 FA-233 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 1.500,00
27/01/2015 BD-011 FA-2311 GAJI KARYAWAN Rp - Rp 3.400,00
03/02/2015 BD-010 FA-234 PENGISIAN KAS KECIL Rp - Rp 3.100,00
07/02/2015 BD-01 GA-7523 PENAGIHAN PIUTANG Rp 940,00 Rp -
10/02/2015 BD-05 FA-235 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 1.900,00
17/02/2015 BD-07 FA-2310 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 2.500,00
18/02/2015 BD-04 FA-239 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 1.700,00
21/02/2015 BR-02 FGD-07BB PENAGIHAN PIUTANG Rp 780,00 Rp -
24/02/2015 BD-09 FA-237 GAJI KARYAWAN Rp - Rp 2.800,00
03/03/2015 BD-02 FA-232 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 1.300,00
07/03/2015 BR-03 AA98 BDN PENAGIHAN PIUTANG Rp 1.020,00 Rp -
10/03/2015 BD-06 FA-236 PENGISIAN KAS KECIL Rp - Rp 2.200,00
10/03/2015 BD-08 FA-238 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 2.700,00
21/03/2015 BD-04 TRS01/231 PENAGIHAN PIUTANG Rp 860,00 Rp -
04/04/2015 BD-05 BB-3340.CC PENAGIHAN PIUTANG Rp 700,00 Rp -

1
 Tabel 3.2
Data Kas Bank
TGL NO CEK / TRANSFER URAIAN DEBET KREDIT
20-Jan FA-231 PENARIKAN TUNAI Rp 1.000,00 Rp -
21-Jan FA-233 PENARIKAN TUNAI Rp 1.500,00 Rp -
27-Jan FA-238 PENARIKAN TUNAI Rp 2.200,00 Rp -
3-Feb FA237 PENARIKAN TUNAI Rp 1.300,00 Rp -
7-Feb GA-7523 PENARIKAN TUNAI Rp - Rp 940,00
10-Feb PB-01 BIAYA BANK Rp 200,00 Rp -
10-Feb FA-233 PENARIKAN TUNAI Rp 3.100,00 Rp -
17-Feb FA-235 PENARIKAN TUNAI Rp 2.500,00 Rp -
21-Feb FGD-07BB CLEARING Rp - Rp 780,00
24-Feb FA-236 PENARIKAN TUNAI Rp 2.800,00 Rp -
1-Mar PB-03 JASA GIRO Rp - Rp 150,00
3-Mar FA232 PENARIKAN TUNAI Rp 3.400,00 Rp -
7-Mar AA98 BDN CLEARING Rp - Rp 1.020,00
10-Mar FA-234 PENARIKAN TUNAI Rp 1.900,00 Rp -
21-Mar TRS01/231 TRANSFER Rp - Rp 860,00
4-Apr BB-3340.CC TRANSFER Rp - Rp 700,00

Rekonsiliasi dilakukan dengan mencocokan data pengeluaran yang tidak

tercatat dibuku besar bank dan sebalinya data yang tidak tercatat di kas bank, untuk
melakukan pengecekan maka bisa melakukannya dengan cara sebagai berikut :
1. Buka Software Microsoft Excell
2. Buka data buku besar
3. Seleksi area pada buku besar bank dari colum no bukti sampai dengan colum
kredit data 1-16
4. Kemudian pilih menu home dan klik conditional formating
5. Klik manage rules dan klik new rules
6. Klik use a formula to determine wich cells to format
7. Pada menu format values where this formula is true : masukan rumus sebagai
berikut:
8. =COUNTIF($K$4:$K$19;$C4)=0, dimana countif untuk melakukan
konsiliasi terhadap data kemudian $K$4:$K$19 adalah data kas bank yang
akan di konsiliasikan dengan data buku besar bank yaitu ;$C4.
9. Maka selanjutnya pilih format kemudian pada menu color ganti dengan
warna yang berbeda dan pada menu fill juga ganti dengan warna yang
berbeda sehingga tampilan dari data hasil konsiliasi dengan conditional
formating menjadi seperti terlihat pada gambar dibawah ini.
 Tabel 3.3
Data Hasil Konsiliasi dengan Data Kas Bank
TGL NO BUKTI NO CEK TRANSFER URAIAN DEBET KREDIT
20/01/2015 BD-01 FA-231 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 1.000.000
21/01/2015 BD-03 FA-233 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 1.500.000
27/01/2015 BD-011 FA-2311 GAJI KARYAWAN Rp - Rp 3.400.000
03/02/2015 BD-010 FA-234 PENGISIAN KAS KECIL Rp - Rp 3.100.000
07/02/2015 BD-01 GA-7523 PENAGIHAN PIUTANG Rp 940.000 Rp -
10/02/2015 BD-05 FA-235 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 1.900.000
17/02/2015 BD-07 FA-2310 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 2.500.000
18/02/2015 BD-04 FA-239 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 1.700.000
21/02/2015 BR-02 FGD-07BB PENAGIHAN PIUTANG Rp 780.000 Rp -
24/02/2015 BD-09 FA-237 GAJI KARYAWAN Rp - Rp 2.800.000
03/03/2015 BD-02 FA-232 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 1.300.000
07/03/2015 BR-03 AA98 BDN PENAGIHAN PIUTANG Rp 1.020.000 Rp -
10/03/2015 BD-06 FA-236 PENGISIAN KAS KECIL Rp - Rp 2.200.000
10/03/2015 BD-08 FA-238 PEMBAYARAN TAGIHAN Rp - Rp 2.700.000
21/03/2015 BD-04 TRS01/231 PENAGIHAN PIUTANG Rp 860.000 Rp -
04/04/2015 BD-05 BB-3340.CC PENAGIHAN PIUTANG Rp 700.000 Rp -

Dapat dilihat bahwa data dengan warna yang berbeda adalah data yang tidak
tercatat pada kas bank sehingga konsiliasi dengan data kas bank terdapat ketidak
cocokan antara data buku besar bank dengan data kas bank.
Rekonsiliasi juga dilakukan dengan mencocokan data pengeluaran yang tidak
tercatat di kas bank, untuk melakukan pengecekan maka bisa melakukannya dengan
cara sebagai berikut :
1. Buka Software Microsoft Excell
2. Buka data kas bank
3. Seleksi area pada data kas bank dari colum no cek sampai dengan colum
kredit data 1-16
4. Kemudian pilih menu home dan klik conditional formating
5. Klik manage rules dan klik new rules
6. Klik use a formula to determine wich cells to format
7. Pada menu format values where this formula is true : masukan rumus sebagai
berikut:
8. =COUNTIF($B$4:$B$19;$K4)=0, dimana countif untuk melakukan
konsiliasi terhadap data kemudian $B$4:$B$19 adalah data buku besar bank
yang akan di konsiliasikan dengan data kas bank yaitu ;$K4.
9. Maka selanjutnya pilih format kemudian pada menu color ganti dengan
warna yang berbeda dan pada menu fill juga ganti dengan warna yang
 berbeda sehingga tampilan dari data hasil konsiliasi dengan conditional
formating menjadi seperti terlihat pada gambar dibawah ini.
Tabel 3.3
Data Hasil Konsiliasi dengan Data Buku Besar Bank
TGL NO CEK / TRANSFER URAIAN DEBET KREDIT
1/20/2015 FA-231 PENARIKAN TUNAI Rp 1.000.000 Rp -
1/21/2023 FA-233 PENARIKAN TUNAI Rp 1.500.000 Rp -
1/27/2015 FA-238 PENARIKAN TUNAI Rp 2.200.000 Rp -
2/3/2015 FA237 PENARIKAN TUNAI Rp 1.300.000 Rp -
2/7/2015 GA-7523 PENARIKAN TUNAI Rp - Rp 940.000
2/10/2015 PB-01 BIAYA BANK Rp 2.000.000 Rp -
2/10/2015 FA-233 PENARIKAN TUNAI Rp 3.100.000 Rp -
2/17/2015 FA-235 PENARIKAN TUNAI Rp 2.500.000 Rp -
2/21/2015 FGD-07BB CLEARING Rp - Rp 780.000
2/24/2015 FA-236 PENARIKAN TUNAI Rp 2.800.000 Rp -
3/1/2015 PB-03 JASA GIRO Rp - Rp 1.500.000
3/3/2015 FA232 PENARIKAN TUNAI Rp 3.400.000 Rp -
3/7/2015 AA98 BDN CLEARING Rp - Rp 1.020.000
3/10/2015 FA-234 PENARIKAN TUNAI Rp 1.900.000 Rp -
3/21/2015 TRS01/231 TRANSFER Rp - Rp 860.000
4/4/2015 BB-3340.CCTRANSFER Rp - Rp 700.000

Dapat dilihat bahwa data dengan warna merah yang berbeda dari data lainnya
adalah data yang tidak tercatat pada buku besar bank sehingga konsiliasi dengan data
buku besar bank terdapat ketidak cocokan antara data kas bank dengan data buku
besar bank.

3.2. Rekonsilasi Lookup

Rekonsiliasi dengan lookup hampir sama dengan conditional formating
dimana menemukan ketidak sesuaian data diantara dua data dalam hal ini adalah data
buku besar bank dan data kas bank, akan ditemukan data error jika nilai pada salah
satu data tidak tercatat didata lainnya, cara menggunakan fungsi lookup adalah
sebagai berikut :
1. Buka Software Microsoft Excell
2. Buka data buku besar bank
3. Buat tabel vlookup disamping data tersebut jumlahnya sama dengan baris data
yang akan di analisa.
4. Kemudian masukan rumus seperti berikut pada tabel yang telah disiapkan
=VLOOKUP(C4;$K$4:$K$19;1;FALSE), dimana vlookup adalah mencari
 data di kolom pertama tabel data dan mengambil nilai dari sel mana pun di
baris yang sama dari tabel data tersebut, C4;$K$4:$K$19 adalah data buku
besar bank dan 1;FALSE data yang persis sama atau setuju dengan perintah
algoritma tersebut.
Maka setelah melakukan langkah diatas akan mendapatkan hasil seperti tabel
dibawah ini.
Tabel 3.4
Data Hasil Konsiliasi dengan Vlookup pada Data Buku Besar Bank

VKLOOKUP
FA-231
FA-233
#N/A
FA-234
GA-7523
FA-235
#N/A
#N/A
FGD-07BB
#N/A
#N/A
AA98 BDN
FA-236
FA-238
TRS01/231
BB-3340.CC

Terlihat beberapa data yang error menandakan bahwa data tersebut tidak
tercatat pada data buku besar bank. Langkah yang sama dilakukan dengan data kas
bank.
1. Buka Software Microsoft Excell
2. Buka data kas bank
3. Buat tabel vlookup disamping data tersebut jumlahnya sama dengan baris data
yang akan di analisa.
4. Kemudian masukan rumus seperti berikut pada tabel yang telah disiapkan
=VLOOKUP(K4;$C$4:$C$19;1;FALSE), dimana vlookup adalah mencari
data di kolom pertama tabel data dan mengambil nilai dari sel mana pun di
baris yang sama dari tabel data tersebut, K4;$C$4:$C$19 adalah data kas
 bank dan 1;FALSE data yang persis sama atau setuju dengan perintah
algoritma tersebut.
Maka setelah melakukan langkah diatas akan mendapatkan hasil seperti tabel
dibawah ini.

Tabel 3.5
Data Hasil Konsiliasi dengan Vlookup pada Data Kas Bank

VKLOOKUP
FA-231
FA-233
FA-238
#N/A
GA-7523
#N/A
FA-233
FA-235
FGD-07BB
FA-236
#N/A
#N/A
AA98 BDN
FA-234
TRS01/231
BB-3340.CC

Terlihat beberapa data yang error menandakan bahwa data tersebut tidak
tercatat pada data kas bank.

3.3. Memilih Sampel

Memilih sampel secara random dapat dilakukan dengan vlookup dan
contidtional formating pada microsoft excell, dimana data dari kas bank maupun data
buku besar bank yang akan dianalisa di seleksi secara acak semua data yang ingin
dianalisa tersebut kemudian dilakukan penyesuaian atau pencocokan satu sama lain
sehingga ditemukan beberapa error yang mengidentifikasikan bahwa data tersebut
bermasalah atau tidak sesuai, perbedaan antara kedua formula tersebut sangat
spesifik dimana conditional formating menampilan data yang tidak sesuai dengan
menandai data tersebut sesuai warna yang telah dipilih sedangkan pada vlookup akan
menampilkan data yang tidak sesuai dengan error data.

3.4. Mengidentifikasi dengan Filtering

Setelah melakukan analisa ketidak sesuaian data dengan conditional
formating dan vlookup langkah selanjutnya adalah melakukan data filtering sehingga
ketidak sesuaian data yang telah di olah dengan formula tersebut diatas dapat di
rapikan dalam bentuk rekap data yang tidak tercatat pada tabel kas bank dan buku
besar bank. Langkah yang harus dilakukan adalah sebagai berikut:
1. Pertama buatlah tabel yang sama dengan tabel kas bank dan tabel buku besar
bank.
2. Kemudian masukan rumus =IF(ISERROR(P4);J4;""), di colum tanggal pada
buku besar bank.
3. Seret hingga tabel akhir pada colum tanggal, lakukan hal yang sama pada
colum tabel berikutnya.
Setelah melakukan hal tersebut maka data yang dihasilkan akan menjadi
sebagai berikut:
Tabel 3.6
Filltering pada Data Buku Besar Bank
TGL NO BUKTI NO CEK TRANSFER URAIAN DEBET KREDIT

2/3/2015 FA237 FA237 PENARIKAN TUNAI 1300000 0

2/10/2015 PB-01 PB-01 BIAYA BANK 2000000 0

3/1/2015 PB-03 PB-03 JASA GIRO 0 1500000

3/3/2015 FA232 FA232 PENARIKAN TUNAI 3400000 0
 Dapat dilihat bahwa terdapat 4 data yang tidak muncul pada buku besar bank
tetapi ada pada buku kas bank diantaranya adalah data FA-237, PB-01,PB-03,FA-232.

Hal yang sama dilakukan pada penyesuaian data dengan data kas bank
dimana setelah melakukan filtering akan diketahui data yang tidak muncul
didalamdata kas bank sedangkan data di buku besar bank ada. Adapun langkah yang
harus dilakukan adalah sebagai berikut:
1. Pertama buatlah tabel yang sama dengan tabel kas bank dan tabel buku besar
bank.
2. Kemudian masukan rumus =IF(ISERROR(P4);A4;""), di colum tanggal pada
kas bank.
3. Seret hingga tabel akhir pada colum tanggal, lakukan hal yang sama pada
colum tabel berikutnya.
Setelah melakukan hal tersebut maka data yang dihasilkan akan menjadi
sebagai berikut:
Tabel 3.7
Filltering pada Data Kas Bank
TGL NO CEK / TRANSFER URAIAN DEBET KREDIT

2/3/2015 FA-234 PENGISIAN KAS KECIL 0 3100000

2/10/2015 FA-235 PEMBAYARAN TAGIHAN 0 1900000

3/3/2015 FA-232 PEMBAYARAN TAGIHAN 0 1300000

3/7/2015 AA98 BDN PENAGIHAN PIUTANG 1020000 0
 Dapat dilihat bahwa terdapat 4 data yang tidak muncul pada buku besar bank
tetapi ada pada buku kas bank diantaranya adalah data FA-234, FA-235, FA-232 dan
data AA98 BDN.
 DAFTAR PUSTAKA

Dedy, (2016). Rekonsiliasi Data Keuangan dan Karakterisasi Satuan Kerja dengan
Teknik Data Mining. Jakarta: Direktorat Jenderal Perbendaharaan.

Michelle. (2020). Rekonsiliasi Data Hutang Usaha dengan Menggunakan Software

Accurate Pada Koperasi. Jakarta: Untar.

Drs. Muhtarudin, M.M.. (2013). Penerapan Perencanaan Pajak Atas Pajak

Penghasilan Pasal 25 Orang Pribadi dengan Menggunakan Aplikasi Excell.
Bandung: Politeknik Komputer Niaga LPKIA.

Eka Octavian Pranata. (2021). Penerapan Perencanaan Pajak (Tax Planning) Atas
Pajak Penghasilan Pasal 25 Orang Pribadi dengan Menggunakan Aplikasi
Excell. Bandung: Institut Pertanian Bogor.

Aldi Subaidi. (2016). Laporan Kuliah Kerja Lapangan Pada PT. Telekomunikasi
Seluler. Jakarta: UNJ.