Merupakan alat analisis keuangan

Analisa Sumber Dan yang sangat penting bagi financial

Penggunaan Dana manager, disamping alat – alat
keuangan lainnya.
Aliran dana dalam
Sumber Dan pengertian modal kerja
Penggunaan Dana

Aliran dana dalam

pengertian kas
Unsur – Unsur yang Memperbesar
Kas
1. Berkurangnya unsur – unsur
aktiva lancar selain kas
2. Berkurangnya aktiva tetap
3. Bertambahnya unsur – unsur
dalam hutang lancar
4. Bertambahnya hutang jangka
panjang
5. Bertambahnya modal sendiri
6. Bertambahnya keuntungan
Unsur – Unsur yang Memperkecil
Kas
1. Bertambahnya unsur – unsur
aktiva lancar selain kas
2. Bertambahnya aktiva tetap
3. Berkurangnya hutang lancar
4. Berkurangnya hutang jangka
panjang
5. Berkurangnya modal sendiri
6. Adanya pembayaran dividen kas
7. Adanya kerugian
 Langkah – Langkah Analisis Laporan Keuangan
1. Membandingkan pos – pos yang ada pada
dua titik keadaan neraca untuk menyusun
perubahan – perubahan yang terjadi
2. Mengklasifikasikan unsur – unsur dari
laporan neraca yang memperbesar kas
3. Mengklasifikasikan unsur – unsur dari
laporan neraca yang memperkecil kas
4. Mengklasifikasikan unsur – unsur dari
laporan laba rugi yang menyebabkan
kenaikan kas atau penurunan kas
5. Menggabungkan semua informasi yang
memperbesar dan memperkecil kas
tersebut diatas ke dalam laporan sumber
dan penggunaan dana.
6. Membuat analisis aliran kas mengenai
sumber dan penggunaan kas
 Keterangan 2012 2013
AKTIVA
Kas 13.750 12.800
Contoh Analisis Sumber dan Surat - surat berharga 8.250 9.000
Penggunaan dalam Piutang Dagang 84.500 91.600
pengertian kas Persediaan Barang 132.000 137.600
Total Aktiva Lancar 238.500 251.000
Mesin 200.000 300.000
Akumulasi Depresiasi (50.000) (75.000)
Bangunan dan Perlengkapan 197.500 215.500
Akumulasi Depresiasi (47.500) (56.500)
Tanah 300.000 300.000
Laporan keuangan perusahaan PT. Total Aktiva Tetap 600.000 684.000
PERKASA berupa neraca dan laba Total Aktiva 838.500 935.000
rugi perbandingan 31 Desember PASIVA
2012 dan 2013 Hutang Dagang 51.000 48.000
Hutang Wesel 38.000 42.500
Hutang Gaji 30.500 36.500
Total Hutang Lancar 119.500 127.000
Laba Rp 70.000,- di mana sebesar Hutang Jangka Panjang (Obligasi) 220.000 240.000
Rp 24.000,- dibagi sebagai deviden Modal Saham 300.000 323.000
Surplus Modal 110.000 110.000
kas Laba Ditahan 89.000 135.000
Total Pasiva 838.500 935.000
 Perubahan
Keterangan 2012 2013 Debet Kredit
Membandingkan unsur – unsur AKTIVA
Kas 13.750 12.800 - 950
yang ada pada neraca untuk Surat - surat berharga 8.250 9.000 750 -
mengetahui perubahan. Piutang Dagang 84.500 91.600 7.100 -
Persediaan Barang 132.000 137.600 5.600 -
Mesin 200.000 300.000 100.000 -
Akumulasi Depresiasi -50.000 -75.000 - 25.000
Bangunan dan Perlengkapan 197.500 215.500 18.000 -
Perubahan Neraca Perbandingan Akumulasi Depresiasi -47.500 -56.500 - 9.000
Tanah 300.000 300.000 - -
PT. PERKASA
Total Aktiva 838.500 935.000 - -
Per 31 Desember 2012 dan 2013 PASIVA - -
Hutang Dagang 51.000 48.000 3.000 -
Hutang Wesel 38.000 42.500 - 4.500
Hutang Gaji 30.500 36.500 - 6.000
Hutang Jangka Panjang (Obligasi) 220.000 240.000 - 20.000
Modal Saham 300.000 323.000 - 23.000
Surplus Modal 110.000 110.000 - -
Laba Ditahan 89.000 135.000 - 46.000
Total Pasiva 838.500 935.000 134.450 134.450
 Mengklasifikasikan unsur – unsur dari laporan
neraca yang memperbesar kas dan memperkecil kas

Laporan Sumber Dan Penggunaan Dana

PT. PERKASA
Per 31 Desember 2012 dan 2013

Sumber - Sumber Kas Penggunaan Kas

Sumber Kas Berasal Dari Penggunaan Kas Untuk
Keuntungan Operasi Bersih 70.000 Pembayaran Dividen Kas 24.000
Depresiasi Mesin 25.000 Bertambahnya Surat Berharga 750
Depresiasi Bangunan 9.000 Bertambahnya Piutang 7.100
Bertambahnya Hutang Wesel 4.500 Bertambahnya Persediaan 5.600
Bertambahnya Hutang Gaji 6.000 Bertambahnya Mesin 100.000
Bertambahnya Obligasi 20.000 Bertambahnya Bangunan 18.000
Bertambahnya Modal Saham 23.000 Berkurangnya Hutang Dagang 3.000
Berkurangnya Kas 950
Jumlah 158.450 Jumlah 158.450
 Sumber – Sumber
Modal Kerja
1. Berkurangnya aktiva tetap
2. Bertambahnya hutang jangka
panjang
3. Bertambahnya modal sendiri
4. Bertambahnya keuntungan dari
operasi perusahaan
Penggunaan (Pengurangan)
Modal Kerja
1. Bertambahnya aktiva tetap
2. Berkurangnya hutang jangka
panjang
3. Berkurangnya modal sendiri
4. Adanya pembayaran dividen kas
5. Adanya kerugian
 Langkah – Langkah Analisis Laporan Keuangan Sumber
dan Penggunaan Dalam Pengertian Modal Kerja

1. Membandingkan pos – pos yang ada pada

dua titik keadaan neraca khususnya
unsur – unsur modal kerja (current
account) untuk menyusun perubahan –
perubahan yang terjadi
2. Mengklasifikasikan unsur – unsur dari
non current account yang memperbesar
dan memperkecil modal kerja
3. Memasukkan unsur laba operasi
perusahaan ke dalam kelompok yang
memperkecil modal kerja
4. Menggabungkan semua informasi yang
memperbesar dan memperkecil modal
kerja kedalam laporan sumber dan
penggunaan modal kerja
5. Membuat analisis aliran dana mengenai
sumber dan penggunaan modal kerja
Contoh

Perubahan
Membandingkan pos – pos yang ada Keterangan 2012 2013
Debet Kredit
pada dua titik keadaan neraca AKTIVA
khususnya unsur – unsur modal kerja Kas 13.750 12.800 - 950
(current account) Surat - surat berharga 8.250 9.000 750 -
Piutang Dagang 84.500 91.600 7.100 -
Persediaan Barang 132.000 137.600 5.600 -
Total Aktiva Lancar 238.500 251.000 -
Laporan Perubahan Modal Kerja PT. PASIVA
PERKASA Hutang Dagang 51.000 48.000 3.000 -
Hutang Wesel 38.000 42.500 - 4.500
Per 31 Desember 2012 dan 2013
Hutang Gaji 30.500 36.500 - 6.000
Total Hutang Lancar 119.500 127.000 - -
Modal Kerja 119.000 124.000 16.450 11.450
Bertambahnya Modal Kerja - 5.000
16.450 16.450
 Memasukkan unsur – unsur yang
memperbesar dan memperkecil modal kerja

Laporan Sumber Dan Penggunaan Modal

Kerja PT. PERKASA
Per 31 Desember 2012 dan 2013

Sumber - Sumber Modal Kerja Penggunaan Modal Kerja

Sumber Modal Kerja Berasal Dari Penggunaan Modal Kerja Untuk
Keuntungan Operasi Bersih 70.000 Pembayaran Dividen Kas 24.000
Depresiasi Mesin 25.000 Bertambahnya Mesin 100.000
Depresiasi Bangunan 9.000 Bertambahnya Bangunan 18.000
Bertambahnya Obligasi 20.000 Bertambahnya Modal Kerja 5.000
Bertambahnya Modal Saham 23.000
Jumlah 147.000 Jumlah 147.000
 Perubahan
Keterangan 2012 2013 Debet Kredit
Membandingkan unsur – unsur AKTIVA
Kas 13.750 12.800 - 950
yang ada pada neraca untuk Surat - surat berharga 8.250 9.000 750 -
mengetahui perubahan. Piutang Dagang 84.500 91.600 7.100 -
Persediaan Barang 132.000 137.600 5.600 -
Mesin 200.000 300.000 100.000 -
Akumulasi Depresiasi -50.000 -75.000 - 25.000
Bangunan dan Perlengkapan 197.500 215.500 18.000 -
Perubahan Neraca Perbandingan Akumulasi Depresiasi -47.500 -56.500 - 9.000
Tanah 300.000 300.000 - -
PT. PERKASA
Total Aktiva 838.500 935.000 - -
Per 31 Desember 2012 dan 2013 PASIVA - -
Hutang Dagang 51.000 48.000 3.000 -
Hutang Wesel 38.000 42.500 - 4.500
Hutang Gaji 30.500 36.500 - 6.000
Hutang Jangka Panjang (Obligasi) 220.000 240.000 - 20.000
Modal Saham 300.000 323.000 - 23.000
Surplus Modal 110.000 110.000 - -
Laba Ditahan 89.000 135.000 - 46.000
Total Pasiva 838.500 935.000 134.450 134.450