Nama: Martauli Rezki Munthe

NIM: 120113497
Fakultas/Jurusan: FEB/Manajemen H

Analisis Sumber dan Penggunaan Dana

PT. ABC ingin mengetahui perkembangan usahanya dengan melihat perubahan

sumber dan penggunaan dana. Berikut data yang dipunyai oleh perusahaan dlm
mendukung analisisnya:
PT. ABC
Neraca 31 Des. 2013 dan 2014 (000)
Keterangan 31-12-2013 31-12-2014
Kas 12.400 10.100
Efek 25.000 20.000
Piutang Dagang 28.000 32.500
Persediaan Barang 36.600 41.400
Mesin 120.000 150.000
Akumulasi Penyusutan Mesin (30.000) (50.000)
Bangunan 150.000 175.000
Akumulasi Penyusutan Bangunan (40.000) (50.000)
Tanah 100.000 100.000
Total Aktiva 402.000 429.000
Hutang Dagang 25.000 31.500
Hutang Wesel 35.000 29.500
Obligasi 140.000 150.000
Modal Saham 127.000 127.000
Laba Ditahan 75.000 75.000
Total Hutang dan Modal 402.000 429.000
 Laba yg diperoleh thn 2014 sebesar Rp. 47.000.000,-
 Dividen thn 2014 sebesar Rp. 31.000.000,-
Diminta:
Buatlah analisis sumber dan penggunaan dana dlm arti kas dan modal kerja!

LAPORAN PERUBAHAN NERACA

 Keterangan 31-12-2013 31-12-2014 Sumber Penggunaan
Kas 12.400 10.100 2.300 -
Efek 25.000 20.000 5.000 -
Piutang Dagang 28.000 32.500 - 4.500
Persediaan Barang 36.600 41.400 - 4.800
Mesin 120.000 150.000 - 30.000
Akumulasi Penyusutan (30.000) (50.000) 20.000 -
Mesin
Bangunan 150.000 175.000 - 25.000
Akumulasi Penyusutan (40.000) (50.000) 10.000 -
Bangungan
Tanah 100.000 100.000 - -
Total Aktiva 402.000 429.000

Keterangan 31-12-2013 31-12-2014 Sumber Penggunaan

Hutang Dagang 25.000 31.500 6.500 -
Hutang Wesel 35.000 29.500 - 5.500
Obligasi 140.000 150.000 10.000 -
Modal Saham 127.000 127.000 - -
Laba Ditahan 75.000 91.000 16.000 -
Total Hutang dan 402.000 429.000
Modal

Selama tahun 2014 memperoleh laba sebesar 47.000.000 dimana sebesar 31.000.000
dibagi sebagai dividen kas sehingga ada laba ditahan sebesar 16.000.000

LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN KAS

31 DESEMBER 2013 – 2014
Sumber-Sumber Kas
Kas 2.300
Laba Operasi 47.000
Penyusutan 30.000
Berkurangnya Efek 5.000
Bertambahnya Hutang Dagang 6.500
Bertambahnya Obligasi 10.000
Jumlah 100.800

Penggunaan Kas
Pembayaran Dividen 31.000
Bertambahnya Piutang Dagang 4.500
Bertambahnya Persediaan 4.800
Bertambahnya Aktiva Tetap 55.000
(mesin & bangunan)
Berkurangnya Hutang Wesel 5.500
Jumlah 100.800

Dari laporan sumber dan penggunaan kas bisa disimpulkan bahwa pada tahun 2014
perusahaan melakukan ekspansi dengan menambah aktiva tetap (mesin dan bangunan)
serta menambah aktiva lancar yaitu persediaan. Sumber dana untuk memenuhinya
berasal dari laba yang tidak dibagi,penyusutan dan hutang obligasi.

Keterangan Perubahan
Aktiva Lancar 31-12-2013 31-12-2014 Sumber Penggunaan
Kas 12.400 10.100 2.300 -
Surat-Surat Berharga 25.000 20.000 5.000 -
Piutang Dagang 28.000 32.500 - 4.500
Persediaan Barang 36.600 41.400 - 4.800
Jumlah Aktiva 102.000 104.000 - -
Lancar
Pasiva:
Hutang Dagang 25.000 31.500 6.500 -
Hutang Wesel 35.000 29.500 - 5.500
Jumlah Hutang 60.000 61.000 13.800 14.800
Lancar
Bertambahnya 1.000
Modal Kerja
14.800 14.800

LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA

31 DESEMBER 2013 – 2014
Sumber-Sumber Modal Kerja
Laba Operasi Bersih 47.000
Penyusutan 30.000
Bertambahnya Obligasi 10.000
Jumlah 87.000

Penggunaan Modal Kerja

Pembayaran Dividen Kas 31.000
Bertambahnya Aktiva Tetap 55.000
(mesin & bangunan)
Bertambahnya modal kerja 1.000
Jumlah 87.000

Dari laporan tersebut bisa diinterpretasikan bahwa pada tahun 2014 perusahaan telah
mengadakan ekspansi usaha dengan membeli aktiva tetap berupa mesin dan bangunan
serta menambah modal kerjanya. Sumber dana untuk memenuhinya berasal dari laba,
penyusutan dan pengeluaran hutang obligasi