RASI

OKEUANGANBANKSYARI
AH

MAKALAH

Di
semi
nar
kanPadaMat aKul
i
ahAnalisi
sLaporanKeuanganPr
ogr
am St
udi
PerbankanSyar
iahSemesterVTahun2021

Ol
eh;

Kel
ompok8
Mif
tahulJannah Ameli
aAnandaBahru
NI
M.90500119054 NI
M.90500119055

DosenPengaj
ar:
I
smawati,S.
E,M.Si

PROGRAM STUDIPERBANKANSYARIAH
FAKULTASEKONOMIDANBI SNI
SISLAM
UINALAUDDINMAKASSAR
2021
 KATAPENGANTAR

Puj
isy
ukurpenul
i
spanj
atkankehadi
ratAl
l
ahswt
.At
asr
ahmatdan

hi
day
ah-
Nyasehi
nggapeny
usunant
esi
sinidapatdi
sel
esai
kan.Shal
awatdan

sal
am semogat
ercur
ahkankepadaNabiMauhammadsaw,kel
uar
gadan

par
a sahabat
nya. t
esi
s dengan j
udul
:“Rasi
o Keuangan Bank” i
ni

di
maksudkan unt
ukmemenuhisal
ah sat
u sy
aratl
uluspadamat
a kul
i
ah

Anal
i
sisLapor
anKeuangan.Penul
i
smeny
adar
ibahwapeny
elesai
ant
esi
sini

t
idakakant
erwuj
udt
anpabant
uan,bi
mbi
ngandandukungandar
iber
bagai

pi
hak.

Makassar
,23Nov
ember2021

Peny
usun
 DAFTARI
SI

HALAMANSAMPUL i

KATAPENGANTAR i
i

DAFTARI
SI i
ii

BABIPENDAHULUAN 1

A. Lat
arBel
akang 1
B. RumusanMasal
ah 1

C. Tuj
uan 2

BABI
IPEMBAHASAN 3

A. Rasi
oKeuanganBankSy
ari
ah 3
B. Jeni
s-j
eni
srasi
okeuanganmenur
utpar
aahl
i 3
C. Ket
ent
uanr
asi
okeuanganbanksy
ari
ahmenur
utBankI
ndonesi
a7

BABI
IIPENUTUP 7

A.Kesi
mpul
an 9

DAFTARPUSTAKA.
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
.
10
 BABI

PENDAHULUAN

A.Lat
arBel
akang

Rasi
okeuanganbankmer
upakansuat
ucar
ater
pent
ingunt
ukmel
i
hat

ki
ner
jasuat
uper
usahaanadal
ahdar
ilapor
ankeuangany
angt
elahdi
susun

padaper
iodet
ert
ent
u.Dal
am l
apor
ankeuanganakant
erl
i
hatakt
ivi
tasy
ang

sudahdi
l
akukanper
usahaany
angdi
tuangkandal
am bent
ukangka-
angka.

Angka-
angkai
niakanmenj
adil
ebi
hber
art
iji
kadapatdi
bandi
ngkanant
ara

sat
ukomponendengankomponenl
ainny
a.Per
bandi
ngani
nil
ahy
angdi
kenal

dengannamaanal
i
sisr
asi
okeuangan.Dar
ihasi
lrasi
okeuangani
niakan
1
kel
i
hat
ankondi
sikesehat
anper
usahaany
angber
sangkut
an.

B. RumusanMasal
ah

Ber
dasar
kanl
atarbel
akangdi
atas,
makar
umusanmasal
ahy
ang

di
angkatdal
am pembuat
anmakal
ahi
niadal
ahbagai
manakahr
asi
o

keuanganbanksy
ari
ahi
tu?Adapunsubmasal
ahy
angakandi
bahasadal
ah:

1. Bagai
manakahr
asi
okeuanganbanksy
ari
ahi
tu?

2. Apasaj
akahj
eni
sdanmacam-
macam r
asi
okeuanganbank

menur
utbeber
apaahl
i
?

3. Bagai
manakahat
uranr
asi
okeuanganbanksy
ari
ahmenur
ut

1
Kasmi
r,Pengant
arManj
emenKeuangan,
(Jakar
ta:
Kencana,
2010)
,93.
 BankI
ndonesi
a?

C. Tuj
uan

Ber
dasar
kanr
umusanmasal
ahy
angt
elahdi
tuangkan,
makat
ujuan

penul
i
sani
niadal
ahsebagai
ber
ikut
:

1. Unt
ukmenget
ahui
rasi
okeuanganbanksy
ari
ah.

2. Unt
ukmenget
ahui
apasaj
akahj
eni
sdanmacam-
macam r
asi
o

keuanganbankmenur
utbeber
apaahl
i
.

3. Unt
ukmenget
ahui
atur
anr
asi
okeuanganbanksy
ari
ahmenur
ut

BankI
ndonesi
a?
 BABI
I

PEMBAHASAN

A.Rasi
okeuanganBankSy
ari
ah

Sal
ahsat
ucar
ater
pent
ingunt
ukmel
i
hatki
ner
jasuat
uper
usahaan

adal
ah dar
ilapor
an keuangan y
ang t
elah di
susun pada per
iodet
ert
ent
u.

Dal
am l
apor
an keuangan akan t
erl
i
hatakt
ivi
tas y
ang sudah di
l
akukan

per
usahaany
angdi
tuangkandal
am bent
ukangka-
angka.Angka-
angkai
ni

akanmenj
adil
ebi
hber
art
iji
kadapatdi
bandi
ngkanant
arasat
ukomponen

dengankomponenl
ainny
a.Per
bandi
ngani
nil
ahy
angdi
kenaldengannama

anal
i
sisr
asi
okeuangan.

JamesC.v
anHor
nemeny
atakanbahwar
asi
okeuanganmer
upakan

i
ndeksy
angmenghubungkanduaangkaakunt
ansidandi
per
olehdengan

membagisat
uangkadenganangkal
ainny
a.Rasi
okeuangandi
gunakanunt
uk

mengev
aluasikondi
sikeuangan dan ki
ner
ja per
usahaan.Dar
ihasi
lrasi
o

keuangan i
ni akan kel
i
hat
an kondi
si kesehat
an per
usahaan y
ang

ber
sangkut
an.

Rasi
okeuangany
angdi
gunakanol
ehbankdenganper
usahaannonbank

sebenar
nyar
elat
ift
idakj
auhber
beda.Per
bedaanny
ater
utamat
erl
etakpada

j
eni
srasi
oyangdi
gunakanunt
ukmeni
l
aisuat
urasi
oyangj
uml
ahny
alebi
h
bany
ak.Hali
niwaj
arkar
enakomponenner
acadanl
apor
anl
abar
ugiy
ang

di
mil
i
kibank ber
beda dengan l
apor
an ner
aca dan l
aba r
ugiper
usahaan

nonbank.Bank mer
upakan per
usahaan keuangan y
ang ber
ger
ak dal
am

member
ikan l
ayanan keuangan y
ang mengendal
i
kan keper
cay
aan dar
i

masy
arakatdal
am mengel
oladat
any
a.Ri
sikoy
angdi
hadapibankj
auhl
ebi
h

besarket
imbangper
usahaannonbanksehi
nggabeber
apar
asi
odi
khususkan

unt
ukmemer
hat
ikanr
asi
oini
.

Samaseper
tiper
usahaannonbank,unt
ukmenget
ahuikondi
sikeuangan

suat
ubank,dapatdi
l
ihatLapor
ankeuangany
ang di
saj
i
kanol
ehsuat
ubank

secar
aper
iodi
k.Lapor
ani
nij
ugasekal
i
gusmenggambar
kanki
ner
jabank

sel
amaper
iodet
ersebut
.Lapor
ani
nisangatber
gunat
erut
amabagipemi
l
ik,

manaj
emen,
pemer
int
ah,
danmasy
arakatsebagainasabah,
gunamenget
ahui

kondi
sibankt
ersebutpadawakt
uter
tent
u.Set
iapl
apor
any
angdi
saj
i
kan

har
usl
ahdi
buatdenganst
andary
angt
elahdi
tet
apkan.

B.Jeni
s-j
eni
srasi
okeuanganbankmenur
utpar
aahl
i

Ber
dasar
kant
ujuananal
i
sany
a,par
aahl
imengkl
asi
fi
kasi
kanr
asi
o

keuangandal
am bent
uk-
bent
ukber
ikut
:

1.Menur
utJ.Fr
edWest
on,
bent
uk-
bent
ukr
asi
okeuanganadal
ahsebagai

ber
ikut
:
a.Rasi
oLi
kui
dit
as(
Liqui
dit
yRat
io)

1)Rasi
oLancar(
Cur
rentRat
io)

2)Rasi
oSangatLancar(
Qui
ckRat
ioat
auAci
dTestRat
io)

b.Rasi
oSol
vabi
l
itas(
Lev
erageRat
io)

1)Tot
alut
ang di
bandi
ngkan dengan t
otalakt
iva at
au r
asi
o ut
ang

(
DebtRat
io)

2)Juml
ahkal
iper
olehanbunga(
TimesI
nter
estEar
ned)

3)Li
ngkupBi
ayaTet
ap(
FixedChar
geCov
erage)

4)Li
ngkupAr
usKas(
CashFl
owCov
erage)

c.Rasi
oAkt
ivi
tas(
Act
ivi
tyRat
io)

1)Per
put
aranSedi
aan(
Inv
ent
oryTur
nOv
er)

2)Rat
a-r
ataj
angka wakt
u penagi
han/
per
put
aran pi
utang (
Aver
age

Col
l
ect
ionPer
iod)

3)Per
put
aranAkt
ivaTet
ap(
FixedAsset
sTur
nOv
er)

4)Per
put
aranTot
alAkt
iva(
Tot
alAsset
sTur
nOv
er)

d.Rasi
oPr
ofi
tabi
l
itas(
Prof
it
abi
l
ityRat
io)
 1)Mar
ginLabaPenj
ual
an(
Prof
itMar
ginonSal
es)

2)Day
aLabaDasar(
Basi
cEar
ningPower
)

3)Hasi
lpengembal
i
ant
otal
akt
iva(
Ret
urnonTot
alAsset
s)

4)Hasi
lpengembal
i
anekui
tas(
Ret
urnonTot
alEqui
ty)

e.Rasi
o per
tumbuhan (
Growt
h Rat
io) mer
upakan r
asi
o y
ang

menggambar
kan kemampuan per
usahaan memper
tahankan posi
si

ekonomi
nya di t
engah per
tumbuhan per
ekonomi
an dan sect
or

usahany
a.

1) Per
tumbuhanpenj
ual
an

2) Per
tumbuhanl
ababer
sih

3) Per
tumbuhanpendapat
anpersaham

4) Per
tumbuhandev
idenper
saham

f
.Rasi
openi
l
aian(
Val
uat
ionRat
io)
,yai
tur
asi
oyangmember
ikanukur
an

kemampuanmanaj
emendal
am menci
ptakanni
l
aipasarusahany
adi

at
asbi
ayai
nvest
asi
.

1) Rasi
ohar
gasaham t
erhadappendapat
an

2) Rasi
oni
l
aipasarsaham t
erhadapni
l
aibuku2
 2.Sement
araLeopal
dA.Ber
nst
eindal
am bukuny
a“Fi
nanci
alSt
atement

Anal
ysi
s Theor
y,Appl
i
cat
ion,and I
nter
pret
ati
on”meny
atakan bahwa

angka-
angkar
asi
okeuangandapatdi
kat
egor
ikanmenj
adi
:

a.Shor
t-
ter
m Li
qui
dit
y Rat
ios. Yai
tu r
asi
o-r
asi
o unt
uk meni
l
ai

l
i
kui
dit
as.Mi
sal
nya:Cur
rentRat
io,Aci
d Test Rat
io,Account

Recei
vabl
eTur
nov
er.

b.Capi
talSt
ruct
ureandLong-
ter
m Sol
vencyRat
ios.Rasi
o-r
asi
oini

di
gunakanunt
ukmeni
l
aist
rukt
urmodaldansol
vabi
l
itas.Mi
sal
nya:

r
asi
oant
aramodalsendi
ridengant
otalhut
ang,
rasi
oant
aramodal

sendi
ridenganhut
angj
angkapanj
ang,r
asi
oant
aramodalsendi
ri

denganakt
ivat
etap,
danl
ain-
lai
n.

c.Ret
urnOnI
nvest
mentRat
ios.Mi
sal
nyaRet
urnOnTot
alAsset
s

(
rent
abi
l
itas usaha)dan r
ent
abi
l
itas modalsendi
ri(
ret
urn on

equi
tycapi
tal
).

d.Oper
ati
g Per
for
mance Rat
ios.Adal
ah r
asi
o-r
asi
o unt
uk meni
l
ai

hasi
loper
asi
.Ant
aral
ain:Gr
ossMar
ginRat
io,
NetPr
ofi
tRat
io,
dan

sebagai
nya.

e.Asset
sUt
il
izat
ionRat
ios.Yai
tur
asi
o-r
asi
oant
arapenj
ual
andengan

kas,
per
sedi
aan,
modal
ker
ja,
akt
ivat
etapat
auakt
iva-
akt
ival
ainny
a.

Rasi
oini
digunakanunt
ukmeni
l
aipenggunaanakt
iva.

2
Kasmi
r,Anal
i
sisLapor
anKeuangan,
(Jakar
ta:
PTRaj
agr
afi
ndoPer
sada,
2008)
,107.
3.Dr
s.Bambang Ri
yant
o dal
am bukuny
a Dasar
-dasarPembel
anj
aan

Per
usahaan,
mengel
ompokkanr
asi
okeuangankedal
am:

a.Rasi
oLi
kui
dit
as.

Rasi
oli
kui
dit
asbankmer
upakanr
asi
oyangdi
gunakanunt
uk

mengukurkemampuan bank dal

am memenuhikewaj
i
ban j
angka

pendekny
apadasaatdi
tagi
h.Dengankat
alai
n,bankdapatmembay
ar

kembal
ipencai
randanapar
adeposany
aAnt
arapadasaatdi
tagi
hser
ta

dapatmencukupi
per
mint
aankr
edi
tyangt
elahdi
ajukan.

Unt
ukmel
akukanpengukur
anr
asi
oini
,ter
dapatbeber
apaj
eni
s

r
asi
oyangmasi
ngmasi
ngmemi
l
ikimaksuddant
ujuant
ersendi
ri

ant
aral
ain:

Cur
rentRat
io

CashRat
io

Aci
dTestRat
io

Wor
kingCapi
tal
ToTot
tal
Asset
sRat
io.

b.Rasi
oLev
erage

Rasi
oiniunt
ukmengukurkemampuanmanaj
emendal
am mengel
ola

aset
nya kar
ena adany
a bi
aya y
ang har
us di
kel
uar
kan aki
bat

penggunaanakt
iva.Rasi
olev
eregaAnt
aral
ain:
  Tot
alDebtToEqui
tyRat
io

 Tot
alDebtToTot
alCapi
tal
Asset
s

 Long-
ter
m DebtToEqui
tyRat
io

 Tangi
bleAsset
sDebtCov
erage

 danTi
meI
nter
estEar
nedRat
io.

c.Rasi
oAkt
ivi
tas

Rasi
o akt
ivi
tas y
ang dapat di
gunakan manaj
emen unt
uk

mengambi
lkeput
usan t
erdi
ridar
ibeber
apa j
eni
s.Penggunaan

r
asi
oinisangatt
ergant
ungdar
ikei
ngi
nanmanaj
emenper
usahaan.

Ar
ti
nya l
engkap t
idak r
asi
o akt
ivi
tas y
ang akan di
gunakan

t
ergant
ung dar
i kebut
uhan dan t
ujuan y
ang i
ngi
n di
capai

per
usahaan.

Ber
ikut i
niada beber
apa j
rni
djeni
srasi
o akt
ivi
tas y
ang

di
rangkum dar
ibeber
apaahl
iAnt
aral
ain:

Tot
alAsset
sTur
nov
er,
Recei
vabl
eTur
nov
er

 Av
erageCol
l
ect
ionPer
iod

 I
nvent
oryTur
nov
er

 Av
erageDay
‟sI
nvent
ory
  Wor
kingCapi
tal
Tur
nov
er.

d.Rasi
oKeunt
ungan

Rasi
okeunt
unganat
auRasi
oRent
abi
l
itas bankmer
upakanr
asi
oyang

di
gunakanunt
ukmengukurt
ingkatef
isi
ensiusahadanpr
ofi
tabi
l
itas

y
angdi
capaiol
ehbanky
angber
sangkut
an.Rent
abi
l
itasr
asi
obank

t
erdi
ridar
isebagai
ber
ikut:

 Gr
ossPr
ofi
tMar
gin

 Oper
ati
ngI
ncomeRat
io

 Oper
ati
ngRat
io

 NetPr
ofi
tMar
gin(
Sal
esMar
gin)

 Ear
ningPowerofTot
alI
nvest
ment

 NetEar
ningPowerRat
io

 ser
taRat
eofRet
urnf
orTheOwner
s.

C.Ket
ent
uanr
asi
okeuanganbanksy
ari
ahmenur
utsur
atedar
anBank

I
ndonesi
a

DiI
ndonesi
a,r
asi
o keuangan y
ang di
gunakan ol
eh bank sy
ari
ah

sebagai
manadi
aturBankI
ndonesi
adal
am Sur
atEdar
anBankI
ndonesi
a
No.9/
24/
DPbt
ent
angSi
stem Peni
l
aianTi
ngkatKesehat
anBankUmum

Ber
dasar
kanPr
insi
pSy
ari
ahmel
i
put
i:

1. Peni
l
iai
an Per
modal
an (
Capi
tal
). Mer
upakan peni
l
aian t
erhadap

kecukupanmodalBankdanUni
tUsahaSy
ari
ah(
UUS)unt
ukmeng-
cov
er

eksposurr
isi
k saati
nidan mengant
isi
pasieksposurr
isi
ko dimasa

dat
ang.Rasi
oyangdi
gunakandal
am aspeki
nidi
ant
arany
aKewaj
i
ban

Peny
edi
aanModal
Mini
mum (
KPMM)
,Dev
idenPayOutRat
io,
danl
ain-
lai
n.

2. Peni
l
iai
an Kual
i
tas Aset (
Asset
s Qual
i
ty)
. Mer
upakan peni
l
aian

t
erhadapkondi
siasetBankat
auUUSdankecukupanmanaj
emenr
isi
ko

pembi
ayaan.Rasi
oyangdi
gunakandal
am aspeki
nidi
ant
arany
arasi
o

Kual
i
tasAkt
ivPr
odukt
ifbank(
KAP)
,Konsent
rasir
isi
kopeny
alur
andana

kepadadebi
turi
nti
(KRDI
),danl
ain-
lai
n.

3.Peni
l
iai
an Rent
abi
l
itas (
Ear
nings)
.Mer
upakan peni
l
aian t
erhadap

kondi
sidankemampuanBankdanUUSunt
ukmenghasi
l
kankeunt
ungan

dal
am r
angkamendukungkegi
atanoper
asi
onaldanper
modal
an.Rasi
o

y
angdi
gunakandal
am aspeki
niadal
ahNetOper
ati
ng Mar
gin(
NOM)
,

Rasi
oEf
isi
ensi
Oper
asi
onal
(REO)
,Ret
urnOnAsset
s(ROA)
,danl
ain-
lai
n.

4. Peni
l
iai
an Li
kui
dit
as (
Liqui
dit
y). Mer
upakan peni
l
aian t
erhadap

kemampuanbankunt
ukmemel
i
har
ati
ngkatl
i
kui
dit
asy
angmemadai
.
Rasi
out
amay
angdi
gunakandal
am aspeki
niadal
ahr
asi
obesar
nyaasset

j
angka pendekdi
bandi
ngkan dengan kewaj
i
ban j
angka pendek,Shor
t

Ter
m Mi
smat
chPl
us(
STMP)
,danl
ain-
lai
n.

5. Peni
l
iai
an sensi
ti
vi
tas at
as r
isi
ko pasar (
sensi
ti
vi
tyt
o mar
ket

r
isk)
.Mer
upakanpeni
l
aiant
erhadapkemampuanmodalBankdanUUS

unt
ukmeng-
cov
err
isi
ko y
angdi
ti
mbul
kanol
ehper
ubahanni
l
ait
ukar
.

Peni
l
aian sensi
ti
vi
tas at
as r
isi
ko pasar di
l
akukan dengan meni
l
ai

besar
nyakel
ebi
hanmodaly
angdi
gunakanunt
ukmenut
upr
isi
kobank

di
bandi
ngkandenganbesar
nyar
isi
koker
ugi
any
angt
imbuldar
ipengar
uh

per
ubahanr
isi
kopasar
.Rasi
oyangdi
gunakanadal
ahr
asi
okecukupan

modal
yangdi
bent
ukunt
ukmeng-
cov
err
isi
kopasar(
fl
ukt
uasi
nil
ait
ukar
).
 BABI
II

PENUTUP

A.Kesi
mpul
an

Rasi
okeuanganmer
upakani
ndeksy
angmenghubungkandua

angkaakunt
ansidandi
per
olehdenganmembagisat
uangkadengan

angkal
ainny
a.Rasi
okeuangandi
gunakanunt
ukmengev
aluasikondi
si

keuangandanki
ner
japer
usahaan.DiI
ndonesi
a,r
asi
okeuangany
ang

di
gunakan ol
eh bank sy
ari
ah sebagai
mana di
aturBank I
ndonesi
a

dal
am Sur
atEdar
anBankI
ndonesi
aNo.9/
24/
DPbt
ent
angSi
stem

Peni
l
aianTi
ngkatKesehat
anBankUmum Ber
dasar
kanPr
insi
pSy
ari
ah.
 DAFTARPUSTAKA

Kasmi
r,Pengant
arManj
emenKeuangan,
(Jakar
ta:
Kencana,
2010)
,93.
Kasmi
r,Anal
i
sisLapor
anKeuangan,
(Jakar
ta:
PTRaj
agr
afi
ndoPer
sada,
2008)
,
107