LK-5

Nama : ……………………..….
Instansi : ……………………..….
Kelompok : 3

Lembar Kerja
Pengisian SPT PPh Orang Pribadi

Diskusikan dalam kelompok berkaitan dengan topik Penghitungan dan Pengisian SPT PPh Orang Pribadi dengan langkah-langkah sebagai berikut :

1. Peserta dibagi menjadi 5 kelompok (sesuai kelompok pada penugasan sebelumnya)

2. Masing-masing kelompok mendiskusikan untuk membuat contoh kasus Penghitungan dan Pengisian SPT PPh Orang Pribadi mengacu kepada bukti
pemotongan yang telah dibuat pada tugas KP 2
3. Silakan boleh menambahkan penghasilan lainnya di luar penghasilan yang telah dibuat bukti pemotongan pada poin 2
4. Buatlah perhitungan PPh Orang Pribadi atas transaksi poin 2 dan 3
5. Pilihlah SPT PPh Orang Pribadi yang sesuai dengan transaksi yang saudara buat
6. Isilah SPT PPh Orang Pribadi tersebut dengan benar dan lengkap
7. Setelah selesai dikerjakan setiap peserta mengunggah hasil pekerjaannya dengan format Tugas KP5-nama (contoh:Tugas KP5-Nanang) pada tautan
berikut ……..
Contoh Kasus:

A. PERHITUNGAN PPh Pasal 21 PNS Pada Masa Pajak Januari sampai Desember 2022:

Data Pemberi Kerja :

- Tahun Pajak : 2022
- Nama Instansi : SMKN 1 Banjarmasin
- NPWP Instansi : 007594294627000
- Alamat : Jl. Dharma Praja II Komplek Perkantoran Prov.
Kalimantan Selatan No. 01
- No. Tlp : 0511336352
- Nama Pemotong Pajak : Kiki
- NIP Pemotong Pajak : 197105172000082001
- Tanggal Pembuatan SPT : 31122022
No Nama NPWP NIK Gol Alamat Jabatan Status Jml Gaji Tunjangan
Struktural/F
Tunjangan Tunjangan Honorarium (PPh Harta Yang Dimiliki
Anak Istri Anak Final) Akhir Tahun
Pegawai Pokok ungsional

10% dari 2% dari 1.000.000 x 15% = Sepeda Motor

1 Yudha, 16.946.818. 63710521 IV Jl. SeMai Kepala Kawin 0 5.052.300 389.000 Gaji Gaji Pokok 150.000 Honda Beat 2020
03700008 Dalam No. (15.000.000)
S.Pd., 8-731.000 Sekolah Pokok
M.Pd 26 RT 09

750.000 x 5% = Sepeda Motor

2 Rahmawati 73.385.173. 63710542 III Komp. Guru Kawin 1 3.861.000 327.000 37.500 Honda Vario
, S.Pd. 7-731.000 03760009 Kadar 2013
Permai II (15.000.000)
No. 59/21a
RT 17

750.000 x 5% = Sepeda Motor

3 Lukman, 71.513.052. 63710409 III Komplek Guru Kawin 2 3.106.900 185.000 37.500 Honda Vario
SE. 2-731.000 09780012 Griya 2013
Annisa (15.000.000)
Tahap 2
No. 17 H

500.000 x 0% = 0 Sepeda Motor

4 Sari, Amd. 53.440.884. 63710268 II Jl. Melati TU Belum 0 2.352.800 125.000 Mio 2010
4-731.000 02800006 Indah IV Kawin (5.000.000)
Jalur 2 No.
15
 -
Perhitungan PPh Pasal 21

Keterangan Tn. YUDHA Ny. RAHMAWATI Tn. LUKMAN Nn. SARI

Gaji 5.052.300 3.861.000 3.106.900 2.352.800

Tunjangan Struktural/Fungsional 389.000 327.000 185.000 125.000

Tunjangan Istri 505.230 386.100 310.690 -

Tunjangan Anak - 77.220 124.276 -

Jml Gaji dan Tunjangan Keluarga 5.557.530 4.324.320 3.541.866 2.352.800

Penghasilan Bruto 5.946.530 4.651.320 3.726.866 2.477.800

Biaya Jabatan (5% dari 297.327 232.566 186.343 123.890

Penghasilan Bruto)

Iuran Pensiun (4,75%) 263.983 205.405 168.239 111.758

Penghasilan Neto Sebulan 5.385.220 4.213.349 3.372.284 2.242.152

Penghasilan Neto Setahun 64.622.650 50.560.188 40.467.412 26.905.824

PTKP 58.500.000 (K/0) 63.000.000 (K/1) 67.500.000 (K/2) 54.500.000 (TK/0)

Penghasilan Kena Pajak 6.122.650 - - -

PPh Pasal 21 setahun 306.100 - - -

LAMPIRAN SPT ORANG PRIBADI
SPT YUDHA
SPT RAHMAWATI
SPT LUKMAN
SPT SARI