PT BULAN DAN PERUSAHAAN ANAK

KERTAS KERJA KONSOLIDASI

UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 20X3 (DALAM 000)

80% Penyesuaian dan Laporan

PT Bulan PT Suci Eliminasi Konsolidasi
Laporan Laba Rugi
Penjualan 200,000 110,000
Pendapatan dari PT Suci 20,500 -
Harga pokok penjualan -80.000 -40.000
Beban Penyusutan -40.000 -20.000
Beban-beban lainnya -25.500 -10.000
Pendapatan KNP

Laba Bersih 75,000 40,000

Laba Ditahan
Laba Ditahan - PT Bulan 75,000
Laba Ditahan - PT Suci 50,000
Laba Bersih 75,000 40,000
Dividen -40.000 -20.000
Laba ditahan, 31 Des X3 110,000 70,000

Neraca
Kas 29,500 30,000
Piutang usaha - bersih 28,000 40,000
Piutang dividen 8,000 -
Persediaan 40,000 30,000
Tanah 15,000 30,000
Bangunan - bersih 65,000 70,000
Peralatan - bersih 200,000 100,000
Investasi pada PT Suci 214,500 -

Goodwill
Total Aset 600,000 300,000

Hutang usaha 40,000 50,000

Hutang dividen 100,000 10,000
Kewajiban lainnya 50,000 20,000
Modal saham 300,000 150,000
Laba ditahan 110,000 70,000

KNP, 31 Des X3
600,000 300,000
PT. INDUK DAN PT. ANAK
KERTAS KERJA KONSOLIDASI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31/12/2014 (dalam Rp.000.000)
100% Penyesuaian dan Laporan
PT. INDUK PT. ANAK Eliminasi Konsolidasi
Laporan Laba Rugi
Penjualan 6,000 3,200
Pendapatan dari PT. Anak ?
Harga pokok penjualan -3,000 -1,600
Beban Operasi -1,200 -600
Laba Bersih ? 1,000

Perubahan Ekuitas
Saldo laba - PT. Induk 5,000
Saldo laba - PT. Anak 2,000
Laba Bersih ? 1,000
Dividen -1,000 -200
Saldo laba, 31/12/2014 ? 2,800

Lap. Posisi Keuangan

Kas 2,940 1,600
Piutang usaha - bersih 2,000 2,000
Persediaan 4,000 3,000
Tanah 10,000 4,000
Bangunan - bersih 8,000 5,600
Investasi pada PT. Anak ?

Goodwill
Total Aset ? 16,200

Liabilitas usaha 2,000 1,400

Liabilitas bank ? 2,000
Modal saham 20,000 10,000
Saldo laba ? 2,800
Total Liab & Ekuitas ? 16,200