IKATAN AKUNTAN INDONESIA

Wilayah Jawa Timur

UJIAN PPH BADAN

BREVET A & B

Kelas : Reguler Angkatan 157 (Kelas Online)

Hari, Tanggal : Senin, 29 November 2021
Sifat : Take home test
Instruktur : Gianto Utama

IDENTITAS PESERTA UJIAN Tanda Tangan Peserta

Nama Peserta
Nomor Peserta
Petunjuk:
• Kerjakan sesuai petunjuk yang telah tersedia.
• Soal Ujian terdiri dari tiga bagian yaitu bagian I yaitu Pengisian SPT Tahunan PPh Badan, bagian II yaitu
rekonsiliasi laporan laba rugi dan bagian III yaitu rekonsiliasi biaya penyusutan aset tetap.
• Jawaban soal dibuat dalam bentuk file pdf.
• Selamat mengerjakan dan semoga sukses dan sehat selalu.

Soal Ujian
PT SABTU MINGGU

A. IDENTITAS WAJIB PAJAK

PT SABTU MINGGU bergerak di bidang usaha perdagangan buku dan alat tulis. PT SABTU MINGGU
membeli barang dagangan berupa buku dan alat tulis kemudian menjualnya kepada pelanggan secara
eceran maupun grosir. Selain itu, PT SABTU MINGGU mendapatkan penghasilan luar usaha dari
kepemilikan hak paten atas beberapa jenis alat tulis. Pelanggan PT SABTU MINGGU mulai dari
perorangan, badan usaha swasta hingga instansi pemerintah. PT SABTU MINGGU didirikan sesuai akta
pendirian tanggal 1 Oktober 2014 dan terdaftar di KPP Pratama Surabaya Sawahan.

ldentitas PT SABTU MINGGU untuk administrasi perpajakan adalah sebagaiberikut:

1. NPWP : 01.010.020.7-614.000
2. Nama WP : PT SABTU MINGGU
3. Alamat WP : JI. Jagir Wonokromo No.100, Surabaya
4. Telepon : 021-10000000000
5. Fax : 021-10000000001
6. KLU : 12345 — Perdagangan buku dan alat tulis
Identitas Pemilik Perusahaan:
Nama NPWP Alamat Jabatan Modal Disetor
JI. Soekarno no.1
Nama Peserta Ujian 18.555.555.2-624.000 Surabaya Direktur 1.5 M

JI. Hatta No.4

Yafie 24.666.666.3-624.000 Surabaya Wakil Direktur 1.5 M
B. AKTIFITAS
Historis peredaran usaha dan Penghasilan Neto Fiskal PT SABTU MINGGU adalah sebagai berikut:
Tahun Peredaran Usaha Penghasilan Neto Fiskal
Pajak
2014 800.000.000 32.000.000
2015 5.200.000.000 120.000.000
2016 6.700.000.000 190.000.000
2017 8.500.000.000 200.000.000

Laporan Keuangan Komersial tahun 2018 adalah sebagai berikut:

- Laporan Laba Rugi Tahun 2018 (terlampir) -
- Neraca Per 31 Desember 2018 (terlampir) -

c. INFORMASI REKONSILIASI FISKAL

1. Perincian Biaya Gaji:
- Gaji pokok 200.000.000
- Tunjangan bulanan 500.000.000
- Tunjangan Hari Raya dan bonus akhir tahun 100.000.000
- Parcel Hari Raya berupa paket sembako dan kue lebaran 120.000.000
- Makan siang untuk seluruh pegawai 50.000.000
- Seragam batik pegawai bagian administrasi 30.000.000
- Seragam satpam 20.000.000
Jumlah 1.020.000.000

2. Perusahaan melakukan penyusutan dengan metode Garis Lurus. Daftar Aktiva tetap Perusahaan adalah
sebagai berikut:
- Daftar Aktiva dan Penyusutan Terlampir —

3. Perincian Biaya Promosi:

- Iklan Buku dan Alat Tulis di TV — JTV 50.000.000
- Pameran Buku dan alat tulis di Grand City 20.000.000
- Iklan Tanah Disewakan di Koran — Jawa Pos 5.000.000
Jumlah 75.000.000
PT SABTU MINGGU telah membuat Daftar Nominatif yang mencantumkan seluruh item biaya promosi
tersebut.

4. Biaya Entertainment yang dibuatkan Daftar Nominatif sebesar Rp 60 Juta.

5. Untuk Biaya Piutang Tak Tertagih, Perusahaan menggunakan metode penyisihan piutang tak tertagih
dan akun “Penyisihan piutang tak tertagih” di Neraca adalah:
- Saldo Awal Tahun 40.000.000
- Penghapusan Piutang tahun 2018 (daftar piutang 4.000.000
tak tertagih dilampirkan di SPT)
- Taksiran Kerugian Piutang tahun 2018 14.000.000
- Saldo Akhir Tahun 50.000.000

6. Perincian Biaya Sumbangan:

- Pembangunan Sumur Pompa Air Bersih — Desa di Sidoarjo 20.000.000
- Sumbangan korban bencana banjir — Kota Surabaya 25.000.000
Jumlah 45.000.000
 7. Perincian Biaya PBB
- PBB Kantor dan Gudang — JI. Jagir Wonokromo no.100 15.000.000
- PBB rumah Direktur - JI. Soekarno no.1 7.000.000
Jumlah 22.000.000

8. Zakat dibayarkan ke Badan Amil Zakat Provinsi Jawa Timur. PT SABTU MINGGU mendapat bukti
pembayaran berupa kuitansi resmi dari BAZ Jatim Sesuai PER-05/PJ/2019.

9. Penyertaan saham PT SABTU MINGGU di PT. Aman Jaya adalah sebesar 7 %.

10. Penyertaan saham PT SABTU MINGGU di PT. Sejahtera adalah sebesar 25 %.

11. Pendapatan Royalti diterima perusahaan dari CV. Megah Mulia yang membeli dan menggunakan
produk alat-alat tulis yang sudah dipatenkan PT SABTU MINGGU.

12. Tanah milik perusahaan yang disewakan merupakan aktiva perusahaan yang dibeli pada tanggal 13
Maret 2018, disewakan kepada Sdr. Ridwan dengan kontrak sewa Rp 200 juta per tahun.

D. INFORMASI LAINNYA
1. PPh Pasal 25 telah dilunasi selama tahun 2018 adaIah sebagai berikut:
(dalam jutaan rupiah)
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Agt Sep Okt Nov Des
7.5 7.5 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8

2. PPh Dipotong/Dipungut atau dibayar sendiri pada tahun berjalan:

- Daftar Terlampir -

E. SOAL
Anda diminta untuk menyiapkan:
1. Rekonsiliasi Fiskal untuk Pelaporan SPT Tahunan PPh Badan yaitu Rekonsiliasi Fiskal laporan
laba rugi dan kertas kerja penyusutan aktiva tetap.
2. SPT Tahunan PPh Badan tahun pajak 2018 Form 1771
- Formulir 1771 Induk dan Lampiran I s/d VI ► Wajib diisi
- Transkrip Laporan Keuangan ► Tidak wajib diisi
3. Ketentuan pengisian SPT Tahunan PPh Badan belum menggunakan aturan Undang-Undang No
11 Tahun 2020 Tentang Cipta Kerja.
4. SPT agar ditandatangani Saudara sebagai Direktur.
5. Hasil Rekonsiliasi dan pengisian SPT Tahunan dalam bentuk file PDF.