1|

Page

KLIRING

PENCATATAN AKUNTANSI KLIRING

1. PENYETORAN KLIRING

D/ RS. Kliring Keluar Rp. xxxxx Jurnal per Rekening

K/ Giro/Tabungan “X“ Rp. xxxxx Nasabah

D/ Giro BI Rp. xxxxx Jurnal atas ”Total

K/ RS. Kliring Keluar Rp. xxxxx Setoran Kliring Hari Ini”

2. PENARIKAN KLIRING

D/ Giro “X” Rp. xxxxx Jurnal per Rekening

K/ RS. Kliring Masuk Rp. xxxxx Nasabah

D/ RS. Kliring Masuk Rp. xxxxx Jurnal atas ”Total

K/ Giro BI Rp. xxxxx Penarikan Kliring Hari Ini”

Bagan/Alur mekanisme setoran kliring :

(+) BI (-)

WD-Keluar WD-Masuk

Cek/BG BNI
Cek/BG BNI

D/ Giro BI D/ RS. Kliring Masuk

K/ RS. Kliring Keluar K/ Giro BI

BANK BNI
PERBANAS
Form. Setoran Kliring
+ Cek/BG BNI Verifikasi Cek/BG BNI +
pembebanan Rek. Giro
Cek/BG BNI
Nasabah

“B” menyerahkan Cek/BG BNI ke “A”

Nasabah “A” Nasabah “B”
sebagai pembayaran suatu transaksi

D/ RS. Kliring Keluar Cek/BG BNI

D/ Rek. Giro “B”
K/ Rek. Giro/Tabungan “A” K/ RS. Kliring Masuk

SETORAN KLIRING PENARIKAN KLIRING

AKUNTANSI PERBANKAN_by Rosita Kawandari

 2|
Page

PENGERTIAN KLIRING

WARKAT KLIRING
Pengaruh pada
Rek. Giro BI
Warkat DEBET – Keluar
(Penyetoran Kliring) +
Warkat DEBET
(Cek, BG, Nota Debet)
Warkat DEBET – Masuk
(Penarikan Kliring) -
WARKAT-2
KLIRING
Warkat KREDIT – Keluar
(Transfer Keluar) -
Warkat KREDIT
(Nota Kredit)
Warkat KREDIT – Masuk
(Transfer Masuk) +

Hal 4
AKUNTANSI PERBANKAN

SOAL : KLIRING

Transaksi-transaksi kliring yang dilakukan oleh nasabah-nasabah Bank Perbanas Cab. Kuningan-Jakarta pada
tanggal 28 Juni 2013 sebagai berikut :
1. Sdr. Wiratmono menyetorkan Cek Bank Mandiri Cab. Plaza Mandiri senilai Rp. 215.000.000,- untuk
keuntungan Rekening Gironya.
2. Sdr. Rocky menyetorkan BG Bukopin Cab. MT. Haryono senilai Rp. 58.000.000,- ke rekening tabungannya.
3. Sdri. Kanaya menyetorkan BG Danamon Cab. Kuningan Senilai Rp. 300.000.000,- untuk penyetoran
rekening Giro (USD) nya.
4. Bank Perbanas menerima warkat sendiri dari Bank Indonesia, berupa :
• Cek AN. Sdri. Amelia senilai Rp. 115.000.000,-
• BG AN. Sdr. Wiratmono senilai Rp. 70.000.000,-

Berdasarkan transaksi tersebut di atas diminta, buatlah jurnal atas transaksi tersebut di atas, dengan asumsi
tidak ada penolakan warkat kliring (kliring dinyatakan berhasil.

AKUNTANSI PERBANKAN_by Rosita Kawandari