Tn.

Hendra Bank ABFI Cabang Jakarta >

IDR 60000000

Jurnal Bank ABFI Cabang Jakarta

Tanggal Akun Debit Kredit Keterangan
(Jurnal Transfer Keluar)
Giro - Rek. Tn. Hendra Rp60,000,000.00
Rekening Antar Kantor - Bank ABFI
Cabang Bandung Rp60,000,000.00

Jurnal Bank ABFI Cabang Bandung

Tanggal Akun Debit Kredit Keterangan
RAK - Bank ABFI Cabang Jakarta Rp60,000,000.00
Giro - Rek. Tn. Kadir Rp60,000,000.00

Tn Adhi Bank ABFI Cabang Jakarta >

mengirimkan uang IDR 20000000
setor tunai IDR 10000000
tarik tabungan IDR 5000000
menyerahkan BG BCA IDR 5000000

Jurnal Bank ABFI Cabang Jakarta

Tanggal Akun Debit Kredit Keterangan
(Jurnal Transfer Keluar)
Kas 10000000
Tabungan - Tn Adhi 5000000
R/S Kliring (kliring penyerahan) 5000000
Hutang Lainnya 20000000

(Jurnal saat kliring dinyatakan berhasil)

Giro BI 5000000
R/S Kliring 5000000
Hutang lainnya 20000000
RAK - BANK Bank ABFI Cabang Jakarta 20000000

Jurnal Bank ABFI Cabang Surabaya

Tanggal Akun Debit Kredit Keterangan
(Jurnal transfer masuk)
RAK - Bank ABFI Cabang Jakarta 20000000
Giro - Tn Sobur 20000000

Bank ABFI Jkt > Bank ABFI Cab Surabaya IDR 25000000

Jurnal Bank ABFI Cabang Jakarta

Tanggal Akun Debit Kredit Keterangan
(Jurnal transfer masuk)
RAK - Bank ABFI Cabang Surabaya 25000000
Hasil Transfer Masuk yang masih harus
(YMH) dibayar 25000000

(Jurnal penerima mencairkan/ambil tunai)

Hasil Transfer Masuk yang masih harus
(YMH) dibayar 25000000
Kas 25000000

(Pembatalan Transfer Masuk)

Hasil Transfer Masuk yang masih harus (YM 25000000
RAK - Bank ABFI Cabang Surabaya 25000000
Tn. Kadir Bank ABFI Cabang Bandung TUGAS KELOMPOK

4/4/2020 TN GUNAWAN BANK NEGARA CABANG JAKARTA KOTA

Nominal Transfer
Biaya Kliring
Total Kewajiban

Jurnal Bank Negara Cabang Jakarta Ko

Tanggal Akun
4/4/2020 (Jurnal transfer keluar)
Giro - Tn Gunawan
R/S Kliring
Hutang Lainnya
Tn Sobur Bank ABFI Cabang Surabaya
(Jurnal kliring berhasil)
Giro BI
R/S Kliring

(Penghapusan hutang lainnya)

Hutang Lainnya
RAK - Bank Negara Cab Bandung Asia Afrika

Jurnal Bank Negara Cabang Bandung Asia

Tanggal Akun
4/4/2020 (Jurnal transfer masuk)
RAK- Bank Negara Cab Jakarta Kota
Pendapatan Biaya Kliring
Hutang Lainnya

(Kliring ke Bank Mandiri Bandung)

Hutang Lainnya
R/S Kliring

(Jurnal kliring berhasil)

R/S Kliring
RAK - Bank Mandiri Bandung Setiabudi

Jurnal Bank Negara Mandiri Bandung Seti

Tanggal Akun
4/4/2020 (Jurnal Transfer Masuk)
RAK - Bank Cabang Bandung Asia Afrika
Giro - Tn Bambang
 TN BAMBANG (GIRO) BANK NEGARA CAB BANDUNG ASIA AFRIKA
BANK MANDIRI CAB BANDUNG SETIABUDI
10,000,000
5,000
10,005,000

k Negara Cabang Jakarta Kota

Debit Kredit Keterangan

10,000,000
5,000
10,005,000

5,000
5,000

10,005,000
andung Asia Afrika 10,005,000

gara Cabang Bandung Asia Afrika

Debit Kredit Keterangan

10,005,000
5000
10,000,000

10,000,000
10,000,000

10,000,000
ung Setiabudi 10,000,000

egara Mandiri Bandung Setiabudi

Debit Kredit Keterangan

10,000,000
10,000,000
 12/3/2019 Ny Citra Nasabah Giro Bank Dagang Cabang Cirebon
Nominal Transfer AUD 20,000 Giro USD
Komisi 0.25% Giro USD
Min AUD 60 Giro USD
Maks AUD 100 Giro USD
Biaya Swift Rp 100,000 Cash Rp

Perhitungan Transfer
Nominal transfer 20,000
Komisi Transfer (0,25% x 20.000 = 50 60
Jumlah transfer 20,060

AUD to USD Cross Rate

Kurs Jual AUD 9,700 0.688
Kurs Beli USD 14,100

Beban Rekening Giro Ny Citra USD

(0,688 x 20.060) = 13800.14
Ongkos telex dibayar tunai Rp IDR100,000

Jurnal Bank Dagang Cabang Cirebon

Tanggal Akun Debit Kredit Keterangan
12/3/2019 (Jurnal transfer keluar)
(Jurnal Valas AUD)
RPV - AUD 20,060 AUD
Pendapatan Komisi Transfer 60 AUD
RAK - Bank Dagang Kantor Pusat 20,000 AUD

(Jurnal Valas USD)

Giro - Ny Citra 13800.14 USD
RPV - USD 13800.14 USD

(Jurnal Rupiah)
Kas IDR100,000 Rupiah
Pendapatan ongkos swift IDR100,000 Rupiah

Jurnal Bank Dagang Kantor Pusat

Tanggal Akun Debit Kredit Keterangan
12/3/2019 (Jurnal Valas AUD)
RAK - Bank Dagang Cabang Cirebon 20,000 AUD
Nostro/Koresponden City Bank KP 20,000 AUD

Jurnal City Bank Kantor Pusat

Tanggal Akun Debit Kredit Keterangan
12/3/2019 Jurnal transfer masuk

(Jurnal valas AUD)

Nostro/Koresponden City Bank KP 20,000 AUD
 RAK - City Bank Cabang New York 20,000 AUD

Jurnal City Bank Cabang New York

Tanggal Akun Debit Kredit Keterangan
12/3/2019 Jurnal Transfer masuk
(Jurnal valas AUD)
RAK - City Bank Kantor Pusat 20,000 AUD
Giro - Tn. Ferry 20,000 AUD
Tn Ferry Citybank New York Tugas Kelompok
Kurs Jual USD 14200
Kurs Beli USD 14,100 12/11/2020 Tn Toni Bank Niaga Cab Medan
Kurs Jual AUD 9,700 Nominal Transfer AUD
Kurs Beli AUD 9,600 Komisi transfer
MIN AUD
MAKS AUD
Biaya Swift Rp
Dibebankan ke rekening tabungan EURO Tn Toni

Perhitungan Transfer
Nominal transfer AUD
Komisi Transfer
(0,15% x 40.000 = 60) AUD
Jumlah

AUD to EURO Cross Rate

Kurs Jual AUD 10700
Kurs Beli EURO 17100

Pembebanan Tabungan Euro Tn Toni

(0,626 x 40.060) = 25066.78
Biaya Swift IDR200,000

Jurnal Bank Niaga Cabang Medan

Tanggal Akun Debit
12/11/2020 JURNAL TRANSFER KELUAR
(Jurnal valas AUD)
RPV - AUD 40,060
Pendapatan Komisi Transfer
RAK - Bank Niaga Kantor Pusat

(Jurnal valas EURO)

Giro - Tn Toni 25066.78
RPV - EURO

(jurnal rupiah)
Kas IDR200,000
Pendapatan Biaya Swift

Jurnal Bank Niaga Kantor Pusat

Tanggal Akun Debit
12/11/2020 Jurnal transfer keluar
(Jurnal valas AUD)
RAK - Bank Niaga Cabang Medan 40,000
Nostro/Koresponden Commonwealth
Bank of Australia
 Jurnal COMMONWEALTH BANK OF AUSTRALIA
Tanggal Akun Debit
12/11/2020 Jurnal transfer masuk
(Jurnal valas AUD)
Nostro/Koresponden Bank Niaga KP 40,000
Giro - Tn Bahar
nk Niaga Cab Medan Tn Bahar Commonwealth Bank of Australia
40,000 Kurs Jual AUD 10700
0.15% Kurs Beli AUD 10,600
40 Kurs Jual EURO 17200
70 Kurs Beli EURO 17100
200,000

40,000

60
40,060

0.626

ng Medan
Kredit Keterangan

AUD
60 AUD
40,000 AUD

EURP
25066.78 EURO

Rupiah
IDR200,000 Rupiah

or Pusat
Kredit Keterangan

AUD

40,000 AUD
K OF AUSTRALIA
Kredit Keterangan

AUD
40,000 AUD
 3/1/2010 Bank Perbanas membeli Bank Notes USD 1.000 dari nasabah secara tunai, Kurs USD/IDR : 9.600 – 9.700
Nominal bank notes USD 1000
Kurs Jual Rp 9600
Kurs Beli Rp 9700

Jurnal Bank Perbanas

Tanggal Akun Debit Kredit
3/1/2010 Jurnal Valas USD
Bank Notes (Uang Kertas Asing) 1,000
RPV - Valas 1,000

Jurnal Rupiah
RPV - Rupiah 9,600,000
Kas - IDR 9,600,000
(1000 x 9600)

Perhitungan Pengakuan selisih kurs

Saldo bank notes
Kurs beli 9,600,000
Kurs revaluasi (9650 x 1000) 9,650,000
Laba Selisih Kurs 50,000

Jurnal Bank Perbanas

Tanggal Akun Debit Kredit
3/1/2010 (Jurnal Pengakuan Selisih Kurs)
Jurnal Rupiah
RPV - Rupiah 50,000
Laba Selisih Kurs Spot 50,000

SPOT TOM Tgl 1 Maret 2010 Bank Perbanas menjual

SPOT SGD 100.000 ke Tn Adi (nasabah
gironya) dengan Kurs SGD/IDR : 6.700 –
6.800 Penyerahan valuta maksimum 2
hari kerja setelah tgl transaksi, Atas
permintaan Tn Adi agar pembelian Bank
Notes agar dibebankan ke rekening
Gironya. Diketahui Kurs Transaksi yang
berlaku pada tanggal 3 Maret 2010
SGD/IDR : 6.710 – 6.820.

3/1/2010 Harga Jual SGD 100,000

Kurs Beli IDR 6700
Kurs Jual IDR 6800
3/3/2010 Kurs Beli IDR 6710
Kurs Jual IDR 6820

Jurnal Bank Perbanas

Tanggal Akun Debit Kredit
3/1/2010 (Jurnal Off Balance Sheet)
Jurnal Rupiah
Spot Tom Beli Valuta Lawan 680000000
Contra account 680000000

Jurnal valas
Contra Account 100,000
Spot Tom Jual Valuta Dasar 100,000

3/3/2010 Jurnal balik off balance sheet penyerahan bank notes

(Jurnal Rupiah)
Contra Account 680000000
Spot Tom Beli Valuta Lawan 680000000

(Jurnal valas)
Spot Tom Jual Valuta Dasar 100,000
Contra Account 100,000

Jurnal ON Balance Sheet

(Jurnal valas)
RPV - Valas 100,000
Bank Notes (UKA) 100,000

(Jurnal rupiah)
Giro - Tn Adi 680000000
Rugi Selisih Kurs Spot Tom 2000000
RPV - Rupiah (100.000 x 6820) 682000000
/IDR : 9.600 – 9.700

Keterangan

USD
USD

IDR
IDR

Keterangan

IDR
IDR
Keterangan

IDR
IDR

SGD
SGD

IDR
IDR

SGD
SGD
 Tgl 2 Maret 2010 Bank Perbanas menjual
Forward sebesar AUD 2.000.000 ke Bank
Mandiri Jakarta untuk Jangka waktu 3 (tiga)
bulan dengan Kurs disepakati (kurs Kontrak)
AUD/IDR : 6.750. Diketahui Kurs pada tanggal
2 Juni 2010 AUD/IDR : 6.755.
3/2/2010 Bank Perbanas JUAL ke Bank Mandiri Jakarta
Nilai Forward 2,000,000 AUD
Jangka waktu (bulan) 3
Kurs kontrak 6750 IDR
Kurs 2 Juni 2010 6755 IDR

Perhitungan FWD Beli Bank Mandiri Jakarta

(2.000.000 x 6750) = 13500000000

FWD Jual Bank Perbanas

Jurnal Bank Perbanas

Tanggal Akun Debit Kredit Keterangan
3/2/2010 Jurnal Off balance Sheet
(Jurnal valas)
Contra account 2,000,000 AUD
FWD Jual valuta dasar 2,000,000 AUD

6/2/2010 (Jurnal valas)

FWD Jual valuta dasar 2,000,000 AUD
Contra account 2,000,000 AUD

Jurnal On Balance Sheet

(Jurnal rupiah)
Giro BI 13500000000
Rugi selisih kurs forward 10,000,000
RPV - Rupiah 13510000000

(jurnal valas)
RPV - AUD 2,000,000
Nostro/koresponden 2,000,000
 Jurnal Bank Mandiri
Tanggal Akun Debit Kredit Keterangan
3/2/2010 Jurnal Off balance Sheet
(Jurnal Rupiah)
FWD Beli Valuta Lawan 13500000000 IDR
Contra Account 13500000000 IDR
(Jurnal Rupiah)
6/2/2010 Contra Account 13500000000 IDR
FWD Beli Valuta Lawan 13500000000 IDR
 PT Petroleum Coorporation, dalam melaksanakan impor minyak
mentah biasa dilakukan dengan membuka Letter of Credit berjangka
(usance), sesuai laporan bagian akuntingnya terdapat kewajiban untuk
membayar impor pada tanggal 3 Desember 2019 sebesar USD
1.000.000. Khawatir akan pergerakan nilai tukar USD yang terus
meningkat, Direksi PT Petroleum Coorporation memutuskan untuk
menutup forward/kontrak Sebesar USD 1.000.000 di Bank BCA
Cabang Balikpapan 5 November 2019. Kontrak/forward ditandatangani
pada tanggal 5 November 2019 dengan kurs kontrak yang disepakati
CONTOH SOAL sebesar Rp14.000 per USD 1.
11/5/2019 Nilai L/C
12/3/2019 Kurs kontrak
Kurs 03/12/19
Bank BCA Cabang Balikpapan
Perhitungan 1.000.000 x 14.000 =

Jurnal Bank BCA Cab Balikpapan

Tanggal Akun
11/5/2019 JURNAL OFF BALANCE SHEET
(Jurnal Valas)
Contra Account
FWD Jual Valuta Dasar

(Jurnal Rupiah)
FWD Beli valuta lawan
Contra Account

12/3/2019 JURNAL OFF BALANCE SHEET

(Jurnal Valas)
FWD Jual Valuta Dasar
Contra Account

(Jurnal Rupiah)
Contra Account
FWD Beli valuta lawan

12/3/2019 JURNAL ON BALANCE SHEET

(Jurnal Rupiah)
Giro -PT PETROLEUM CORPORATION
Rugi selisih kurs FWD
RPV - Rupiah
(Jurnal Valas)
RPV - USD
Giro -PT PETROLEUM CORPORATION
 TUGAS
KELOMPOK
1,000,000 USD
14,000 IDR 5/8/2020
14,100 IDR 6/9/2020

14000000000 Jurnal Bank Danamon Cabang Ja

Tanggal
apan 5/8/2020
Debit Kredit Keterangan

1,000,000 USD
1,000,000 USD

14000000000 IDR
14000000000 IDR 6/9/2020

1,000,000 USD
1,000,000 USD

14000000000
14000000000 6/9/2020

14000000000
100000000
14100000000
1,000,000
1,000,000
PT. Telepon seluler ,importir komputer mempunyai
kewajiban untuk melunasi wesel yang akan jatuh tempo
pada tanggal 9 Juni 2020 sebesar Yen Jepang [ JPY ]
100.000 . Untuk menghidari pergerakan kurs di masa depan
PT. Telepon seluler pada tanggal 8 Mei 2020 menutup
kontrak /forward beli sebesar Yen Jepang [ JPY ] 100.000
melalui Bank Danamon Cabang Jakarta Kota berdasarkan
Contracted forward rate yang disepakati per 100 Yen
Jepang [ JPY ] = Rp 14.000 . Penyelesaian transaksi saat
jatuh tempo ( tanggal 9 Juni 2020 ) dilakukan melalui
rekening giro Yen Jepang [ JPY ] dan giro Rupiahnya PT.
Telepon seluler di Bank Danamon Cabang Jakarta Kota

Nilai Wesel 100,000 YEN

Kurs kontrak 14,000 IDR
Kurs 09 Juni 2020 13000
Jurnal Bank Danamon Cabang Jakarta Kota
Akun Debit Kredit Keterangan
JURNAL OFF BALANCE SHEET
(Jurnal Valas)
Contra Account 100,000 YEN
FWD Jual Valuta Dasar 100,000 YEN

(Jurnal Rupiah)
FWD Beli valuta lawan 1400000000 IDR
Contra Account 1400000000 IDR

JURNAL OFF BALANCE SHEET

(Jurnal Valas)
FWD Jual Valuta Dasar 100,000 YEN
Contra Account 100,000 YEN

(Jurnal Rupiah)
Contra Account 1400000000 IDR
FWD Beli valuta lawan 1400000000 IDR

JURNAL ON BALANCE SHEET

(Jurnal Rupiah)
Giro - PT Telepon Seluler 1400000000 IDR
Laba selisih kurs FWD 100000000 IDR
RPV - Rupiah 1300000000 IDR

(Jurnal Valas)
RPV - YEN 100,000 YEN
Giro - PT Telepon Seluler 100,000 YEN