PENEMPATAN PADA BANK LAIN

PENEMPATAN PADA BANK LAIN

Dalam suatu pengelolaan asset liabilities bank, apabila bank

mempunyai kelebihan dana, maka kelebihan tersebut akan
ditempatkan dalam kegiatan yang menghasilkan keuntungan,
yaitu penempatan pada bank lain
Penempatan pada bank lain dapat dilakukan melalui:
1. Pasar uang (money market)
2. Dilakukan secara langsung ke bank yang dituju
 PENEMPATAN PADA BANK LAIN

Penempatan pada bank lain melalui pasar uang adalah:

1. Penempatan call money antarbank lain (placement)
2. Fasilitas BI (FAS BI) dari Bank Indonesia untuk pembelian
SBI, dsb
Satu Bank yang akan melakukan penempatan dana secara
langsung ke bank lain yang dituju dapat menggunakan
instrumen:
3. Tabungan
4. Deposito berjangka
5. Bentuk simpanan lainnya
 PENEMPATAN PADA BANK LAIN

• Call money adalah pinjaman antar bank yang bersifat

jangka pendek dan bunganya ditentukan berdasarkan
kesepakatan antar bank yang bersangkutan.
• Penempatan pada bank lain disajikan di neraca sebesar
nilai bruto tagihan bank.
• Saldo penempatan dalam valas dan penyisihannya dicatat
dalam valutanya (multi currency).
• Sedangkan untuk pelaporan ke BI dan publikasi lainnya
dijabarkan kedalam mata uang rupiah dengan
menggunakan kurs BI (booking rate).
 PENEMPATAN PADA BANK LAIN

• Penempatan dana dalam bentuk call money pada bank

lain pada tanggal kontrak (deal) dicatat pada rekening
administratif kewajiban komitmen.
• Rekening administratif kewajiban komitmen tersebut
akan terus berkurang bersamaan dengan telah
ditempatkan dana secara efektif ke bank lain
• Transaksi penempatan call money akan dicatat pada
kelompok penempatan pada bank lain sebesar nilai bruto
tagihan bank atau yang ditempatkan pada bank lain.
 PENEMPATAN PADA BANK LAIN

• Pada tanggal 17 Maret 2012 telah terjadi kontrak

penempatan call money dari Bank ABC ke Bank MNC
sebesar Rp 10.000.000.000,00 dengan bunga 10% per tahun
untuk jangka waktu 7 hari.
• Dengan adanya transaksi tersebut, maka Bank ABC
membuat Rekening Administratif Rupiah (RAR) guna
mencatat sementara nilai pagu yang harus disediakan untuk
call money tersebut
 REKENING ADMINISTRATIF RUPIAH

Pencatatan Rekening Administratif Rupiah untuk transaksi Call

Money antara Bank ABC dan Bank MNC

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

Tagihan Komitmen - Fasilitas Kredit Rp 10.000.000.000,00

16 2012 yang belum ditarik – Call Money
Mar Rekening Lawan- Fasilitas Kredit Rp 10.000.000.000,00
yang belum ditarik – Call Money
 PENCATATAN CALL MONEY

Pada tanggal pembukuan (settlement) penempatan call money

(value date) atau dengan kata lain bahwa Bank ABC akan
mencairkan call money kepada Bank MNC maka akan dilakukan
pembukuan dengan jurnal sebagai berikut:

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

17 2012 Penempatan pada Bank lain - Call Money Rp 10.000.000.000,00

Mar Kas Rp 10.000.000.000,00
 REKENING PEMBALIK RAR

Saat yang sama setelah Bank ABC menempatkan call money

tersebut pada Bank MNC maka akan dilakukan penihilan rekening
administrasi rupiahnya dengan jurnal:

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

Rekening Lawan - Fasilitas Kredit yang Rp 10.000.000.000,00

16 2012 belum ditarik – Call Money
Mar Tagihan Komitmen – Fasilitas Kredit Rp 10.000.000.000,00
yang belum ditarik – Call Money
 FEE BROKER

Apabila dalam transaksi call money tersebut timbul fee broker, missal
sebesar Rp 5.000.000,00, maka dilakukan pembayaran melalui kliring
dengan jurnal sebagai berikut:

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

17 2012 Biaya Komisi Rp 5.000.000,00

Mar Kas Rp 5.000.000,00
 PERHITUNGAN BUNGA CALL MONEY

• Dengan adanya call money tersebut maka Bank ABC akan

mendapatkan pendapatan bunga dari Bank MNC.
• Maka Bank ABC akan menghitung pendapatan bunga hariannya
dengan perhitungan sebagai berikut:
1/360 X 10.000.000.000 X 10% = Rp 2.777.778,00

• Jadi pendapatan bunga Call Money Bank ABC selama 7 hari adalah
sebagai berikut:
7 X Rp 2.777.778,00 = Rp 19.444.446,00
 PENDAPATAN BUNGA CALL MONEY

Jurnal pendapatan bunga harian call money adalah sebagai berikut ini:

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

Pendapatan bunga call money yang

17 2012 akan diterima Rp 2.777.778,00
Mar
Pendapatan bunga call money Rp 2.777.778,00

Jurnal pendapatan bunga call money selama 7 hari sebagai berikut:

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

Pendapatan bunga call money yang

17 2012 akan diterima Rp 19.444.446,00
Mar
Pendapatan bunga call money Rp 19.444.446,00
 JATUH TEMPO CALL MONEY

• Pada saat jatuh tempo (setelah 7 hari penempatan), maka Bank

ABC akan mendapatkan kembali uang yang sudah ditempatkan
pada Bank MNC (call money), dengan penutupan tagihan bunga
penempatan pada bank lain.
• Jurnal yang dibuat oleh Bank ABC saat jatuh tempo call money
adalah sebagai berikut:

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

Kas Rp 10.019.777.778,00
24 2012 Penempatan pada Bank lain - Call Rp 10.000.000.000,00
Money
Mar
Pendapatan bunga call money yang
akan diterima 19.777.778,00
 FASILITAS BANK INDONESIA (FASBI)

• Fasilitas Bank Indonesia (FASBI) adalah fasilitas yang diberikan

oleh Bank Indonesia untuk membeli Sertifikat Bank Indonesia
(SBI) yang tidak dapat diperjualbelikan di pasar sekunder, dalam
jangka waktu maksimal 1 minggu dan bentuk fisik SBI tidak
dikuasai oleh bank tapi menjadi portofolio Bank Indonesia.
• Transaksi yang terjadi berkaitan dengan penempatan pada Bank
Indonesia (SBI) antara lain transaksi saat pembelian, transaksi
saat dilakukan pengakuan pendapatan (amortisasi), dan
transaksi saat jatuh tempo.
 CONTOH FASBI

Bank ABC membeli SBI dengan fasilitas FAS BI sebesar

Rp 10.000.000.000,00 dengan bunga 10% untuk jangka waktu
7 hari.

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

Rp 10.019.777.778,00
Penempatan pada BI/FAS BI
xx xxx Giro BI Rp 9.980.555.554,00
xxx Pendapatan bunga yg ditangguhkan – 19.444.446,00
FAS BI
Saat dilakukan amortisasi diskonto bunga SBI (harian)
dilakukan pembukuan dengan jurnal:

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

Pendapatan bunga yg ditangguhkan- Rp 2.777.778,00

xxx xxx FAS BI
xx Rp 2.777.778,00
Pendapatan bunga – FAS BI
 Saat jatuh tempo SBI, akan dilakukan jurnal pembukuan oleh
Bank ABC sebagai berikut:

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

xxx xxx Giro BI Rp 10.000.000.000,00

xx Penempatan pada BI – FAS BI Rp10.000.000.000,00