BAB II

PEMBAHASAN

A. Pengertian Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank adalah sebuah bentuk pengendalian terhadap kas di Bank dengan
catatan kas perusahaan secara periodik yang menjadi sebuah pembanding, pihak dari bank
mengirimkan laporan kas yang berisikan seluruh transaksi penyetoran selama peride
tertentu.Dilakukannya rekonsiliasi untuk menunjukan  adanya perbedaan antara catatan kas
menurut Bank dan perusahaan.

Ketika perbedaan tersebut dihasilkan dari transaksi  yang belum dicatat bank, maka
catatan peerusahaan dianggap benar. Apabila perbedaan hasil dari kesalahan sebaiknya
dilakukan penyesuaian.

Adapun pengertian Rekonsiliasi Bank menurut Stice et al (2004 : 374) adalah. “A

comparison of the bank balance with the balance reported on the books is usually made
monthly by means of a summary known as a bank reconciliation”.

Menurut Zaki Baridwan (1992 : 93), perbandingan antara catatan kas perusahaan dan
saldo bank dilakukan dengan cara “Debit rekening kas dibandingkan dengan kredit catatan
bank yang bisa dilihat dari laporan bank kolom penerimaan, dan kredit rekening kas
dibandingkan dengan debit catatan bank yang bisa dilihat dari laporan bank kolom
pengeluaran. Biasanya terdapat perbedaan antara saldo menurut catatan kas dengan saldo
menurut laporan bank”.

B. Tujuan Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank dibuat perusahaan dengan tujuan :

 Untuk menentukan saldo kas di bank yang benar,dengan cara membandingkan dengan
catatan yang dibuat perusahaan. Saldo kas perusahaan menurut laporan bank
seharusnya jumlahnya sama besar dengan saldo kas di bank menurut catatan
perusahaan.
 Menentukan saldo kas (bank) yang seharusnya disajikan dalam laporan keuangan
(neraca).
 Mengamankan kekayaan perusahaan dan mendeteksi kemungkinan adanya
penyalahgunaan kas di bank.

C. Beberapa dokumen yang dibutuhkan dalam membuat rekonsiliasi Bank :

 Jurnal penerimaan kas: untuk mencatat transaksi keungan dan dapat menambah
saldo. Perlu anda pahami juga cara membuat Jurnal penerimaan kas.
  Jurnal pengeluaran kas : untuk mencatat semua pengeluaran kas dari semua jenis
transaksi.Perlu anda pahami juga transaksi apa saya yang ada didalam Jurnal
Pengeluaran kas.
 Rekening koran : ringkasan transaksi yang sudah terjadi pada periode tertentu.
Dimana pada pembahasan sebelumnya sudah saya bahas contoh rekening koran.
 Bukti setoran ke Bank : bukti transaksi nasabah saat melakukan setoran ke bank.
 Bukti penerimaan dan pengeluaran kas : bukti yang dibuat oleh perusahaan

D. Format Rekonsiliasi Bank

Secara umum format dari rekonsiliasi bank bisa dipengaruhi oleh tujuan rekonsiliasi
dilaksanakan. Sesuai dari tujuan rekonsiliasi terdapat dua bentuk rekonsilias bank yakni:

a. Rekonsiliasi bank serta saldo perusahaan untuk memperoleh saldo yang harus didapatkan,
dimana bentuk ini ada dua seski yakni:

 Seksi saldo per laporan bank

 Seksi saldo per buku

Untuk membuat rekonsiliasi bisa diawali dengan melakukan rekonsiliasi saldo menurut bank
serta faktor-faktor yang akan mempengaruhinya, selanjutnya diikuti dengan saldo
berdasarkan perusahaan atau sebaliknya.

b. Rekonsiliasi bank ke saldo perusahaan maupun sebaliknya. Perlu dilakukan persiapan

untuk rekonsiliasi ini agar bisa mengindetifikasi berbagai faktor yang menimbulkan
perbedaan tersebut.

Berikut ini adalah kumpulan contoh soal rekonsiliasi bank 2 Kolom, 4 Kolom dan 8
Kolom:

1. Rekonsilias Bank Bentuk Vertical (Report Form)

Pada bentuk vertikal ini dapat disusun secara bertingkat. Dibagian atasnya bisa untuk
rekonsiliasi saldo kas, sedangkan untuk bagian bawah yakni rekonsilias saldo rekening koran.

2
 Contoh Rekonsilias Bank Bentuk Vertikal

2. Rekonsiliasi Bank Bentuk Skontro (Account Form)

Berbeda dengan bentuk vertikal, pada bentuk skontro ini disusun secara sebelahan. Di
sisi kiri untuk rekonsilias saldo kas dan di sisi kananya untuk rekonsiliasi saldo rekening
koran.

Contoh Kasus Rekonsiliasi Bank Model 2 kolom :

Pada tanggal 1 juli 2016 perkiraan bank dibuku besar PT Four Forever memperlihatkan saldo
sebesar Rp 2.300.000. Dibuli Juli 2016 buku penerimaan kas memperlihatkan jumlah senilai
Rp 4.730.000. Tapi pada buku pengeluaran memperlihatkan jumlah senilai Rp 6.572.725.
Data yang berkaitan rekonsiliasi bank antara lain sebagai berikut :
1. Cek-cek yang beredar (No.10200: Rp 400.000), (No. 10028: Rp 125.000), (No.
10215 : Rp 1.200.000), (No. 10230 : 75.000). Total seluruh sebesar Rp 1.800.000
2. Sudah dikredit oleh bank jasa giro, pada bulan juli 2016 Rp 7.425.
3. Cek No. 10203 senilai RP 157.000 dicatat dalam buku pengeluaran senilai Rp
175.000

3
 4. Sedangkan untuk cek nomor 10217 senilai Rp 240.000 dibukukan senilai Rp
24.000, semuanya untuk pembelian barang dagangan
5. Dan setoran kas senilai Rp 925.000, pada tanggal 31 Juli 2016 belum dicatat
dalam rekening koran bank, sebab kas sudah ditutup.
6. Bank sudah membebankan biaya administrasi dibulan juli 2016 senilai Rp 1000
dan ongkos buku cek senilai Rp. 650 . Jumlah itu belum dibukukan oleh PT Four
Forever.
7. Bank sudah mengkredit rekening PT Four Forever atas kiriman uang dengan
jumlah Rp. 199.950 yang diperoleh dari pelanggan untuk melunasi utangnya.
8. Bank sudah mengkredit rekening PT Four Forever senilai Rp 120.000 pada
tanggal 28 juli 2016, sudah ditolak sebab saldo tidak mencukupi.
Diminta :
1. Buatlah bank rekonsiliasi per 31 juli 2016 untuk menyelesaikan saldo menurut
rekening koran dengan saldo berdasarkan perkiraan bank
2. Buatlah jurnal penyesusaian yang dibutuhkan

Berikut ini Jurnal Penyesuaianya

Tanggal Nama Akun Keterangan  Debet Kredit

31/07/16 Kas di Bank 7.425
Pendapatan Jasa Giro 7.425
31/07/16 Kas di Bank 18.000
Utang Dagang 18.000
31/07/16 Kas di Bank 199.950
Piutang Dagang 199.950
31/07/16 Piutang Dagang 216.000
Kas di Bank 216.000
31/07/16 Beban Admin Bank 1000
Kas di Bank 1000
31/07/16 Beban Admin Bank 650
Kas di Bank 650
31/07/16 Piutang Dagang 120.000
Kas di Bank 120.000