REKONSILIASI BANK

SMK Koperasi Yogyakarta

Tahun Ajaran 2017/2018

Oleh Nur Fauziyyah EP

TUJUAN PEMBELAJARAN
1. Siswa dapat menyiapkan data pendukung
rekonsiliasi bank.
2. Siswa dapat mengidentifikasi bentuk-
bentuk rekonsiliasi bank.
3. Siswa dapat mengetahui jenis-jenis
transaksi yang terdapat dalam rekonsiliasi
bank.
REKONSILIASI BANK
 Rekonsiliasi bank adalah melakukan
penambahan atau pengurangan terhadap
saldo kas menurut catatan perusahaan
ataupun saldo menurut saldo rekening koran
sesuai dengan penyebab perbedaan dan pada
akhirnya akan diketahui saldo yang
sebenarnya.
TUJUAN REKONSILIASI BANK
1. Penyesuaian saldo kas menurut pembukuan
bank dengan pembukuan yang disusun oleh
perusahaan dalam bentuk giro atau
rekening koran.
2. Mengecek ketelitian pencatatan kas
perusahaan dengan pencatatan kas di bank.
3. Mengetahui penerimaan atau pengeluaran
yang sudah dilakukan oleh bank tetapi
belum dicatat oleh perusahaan.
DOKUMEN-DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
DALAM PROSES REKONSILIASI BANK
1. Buku jurnal penerimaan kas
2. Buku jurnal pengeluaran kas (register cek)
3. Rekening koran untuk periode yang
bersangkutan
4. Daftar bukti setoran ke bank untuk periode
yang bersangkutan
5. Bukti penerimaan dan pengeluaran kas
dengan dokumen pendukungnya.
BENTUK REKONSILIASI BANK DAPAT
DISUSUN DALAM DUA BENTUK

Account Form
Report Form
ACCOUNT FORM
Saldo menurut buku kas xxx Saldo menurut rekening koran xxx
Kas kecil (xxx)
Saldo besar sblm rekonsiliasi xxx
Ditambah : Ditambah :
Penagihan inkaso xxx Koreksi penyetoran xxx
Koreksi penarikan cek xxx Setoran masih dalam proses xxx
Koreksi penyetoran xxx Koreksi pencatatan penyetoran xxx
Jasa giro bank xxx Koreksi pembebanan angsuran xxx
Subtotal xxx + Subtotal xxx+
Penjumlahan xxx Penjumlahan xxx
Dikurangi : Dikurangi :
Biaya inkaso piutang xxx Koreksi penyetoran xxx
Koreksi penarikan cek xxx Cek masih dalam peredaran xxx
Cek tidak cukup dana xxx Koreksi penyetoran xxx
Biaya administrasi xxx Koreksi penyetoran PT BIMA xxx
Biaya pajak penghasilan xxx
Subtotal (xxx) Subtotal (xxx)
Saldo kas prsh.setelah rekonsiliasi xxx Saldo rek.koran setelah rekonsiliasi xxx
REPORT FORM
FAKTOR-FAKTOR
Setoran dalam proses (Deposit in transit)

Cek dalam peredaran (outstanding check)

Kesalahan pencatatan

Adanya hasil inkaso bank

Cek kosong

Cek di tempat
SETORAN DALAM PROSES
(DEPOSIT IN TRANSIT)
 Simpanan atau penyetoran uang
oleh perusahaan atau nasabah
pada akhir bulan, tetapi oleh
bank belum dicatat.
CEK DALAM PEREDARAN
 Cek yang telah dikeluarkan
perusahaan, tetapi oleh pemegang
cek belum diuangkan ke bank, shg
pengeluaran tersebut belum dicatat
oleh bank.
KESALAHAN PENCATATAN
 Bank mencatat penyetoran dan
pengambilan rekening koran nasabah
lain.
INKASO BANK
 Penagihan piutang atas nama
perusahaan dan dilakukan oleh bank,
tetapi oleh bank belum dilaporkan
ke perusahaan
CEK KOSONG
 Cek yang diterima perusahaan,
kemudian langsung didepositokan ke
bank, tetapi oleh bank cek iu
dikembalikan karena tidak cukup
dana.
CEK DITEMPAT
 Pengambilan uang dari bank, tidak
menggunakan buku cek, melainkan
dengan formulir yang disediakan
bank
KESALAHAN DALAM
PENCATATAN
 Mencatat uang dengan jumlah
terlalu besar atau terlalu kecil
Jangan pernah lelah untuk mencoba dan
belajar, karena saat kamu malas belajar ,
disitu juga kamu akan menanggung beratnya
kebodohan.