AKUNTANSI PENANAMAN

DANA BANK

PENEMPATAN PADA BANK LAIN

 Penempatan pada bank lain adalah penempatan dana bank pada
bank lain, baik di luar negeri maupun di luar negeri, yang
dimaksudkan untuk memperoleh penghasilan.
 Merupakan jenis penempatan dana dalam jangka pendek
 Dilakukan melalui pasar uang antar bank
 Penempatan pada bank lain disajikan di neraca dalam kelompok
aktiva.
Jenis-jenis Penempatan pada Bank Lain
 Jenis-jenis penempatan pada bank lain:
1. Deposito berjangka: produk perbankan yang memiliki jangka waktu
pengambilan dana. Jangka waktu penarikannya sesuai kesepakatan yang
telah ditetapkan, mulai dari 1, 3, 6, dan 12 sampai 24 bulan
2. Interbank Call Money: Interbank Call Money adalah penanaman dana
bank pada bank lainnya dalam denominasi rupiah maupun valuta asing
yang dilakukan melalui Pasar Uang Antar Bank (PUAB) dan bersifat
jangka pendek
3. Deposit On Call: simpanan kepada Bank yang dapat ditarik setiap saat
dengan pemberitahuan terlebih dahulu 1 hari sebelum jatuh tempo
4. Sertifikat deposito: simpanan dalam bentuk deposito yang sertifikat bukti
penyimpanannya dapat dipindahtangankan
5. dan lain-lain yang sejenis
Akuntansi Penempatan Dana pada Bank Lain akan
dibukukan pada sisi Aktiva

 Bertambah (+)  Berkurang (+)

Akuntansi Penempatan Dana pada Bank
Lain
 Saat penempatan
D: Bank lain - Call money
K: BI- Giro

 Saat penerimaan bunga

D: Bank lain - giro
K: pendapatan bunga-deposito

 Saat pencairan atau jatuh tempo

D: BI- Giro
K: Bank lain - Call money
Contoh soal:
Pada tanggal 1 April 2009, Bank Mega Jakarta membeli deposito
berjangka Bank ABC sebesar Rp 200.000.000 suku bunga 24%
setahun, jangka waktu 3 bulan. Selain itu Bank Mega
menempatkan sebagian dananya pada bank XYZ Jakarta untuk call
money sebesar Rp 400.000.000 dengan suku bunga 30% setahun,
dana dapat ditarik sewaktu-waktu. Bank Mega juga juga
menempatkan uangnya pada bank RST Jakarta dalam bentuk
deposits on call sebesar Rp 450.000.000 suku bunga 26% setahun
jangka waktu 2 bulan. Pembayaran kepada lembaga keuangan
tersebut di atas dilakukan atas beban rekening giro bank Mega-
Jakarta pada Bank Indonesia.

Buatlah jurnal yang diperlukan Bank Mega Jakarta pada akhir bulan
April 2009
Akuntansi pada saat Penempatan pada Bank Lain

1. Deposito berjangka
Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

Bank lain – deposito berjangka Bank ABC 200.000.000

Giro pada Bank Indonesia 200.000.000
Mencatat penempatan dana pada bank lain
2. Call Money
Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

Bank lain – Call money-Rekening Bank 400.000.000

XYZ
Giro pada Bank Indonesia 400.000.000
Mencatat penempatan dana pada bank lain

3. Deposit on Call
Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

Bank lain – Deposits on Call - rekening 450.000.000

Bank RST
Giro pada Bank Indonesia 450.000.000
Mencatat penempatan dana pada bank lain
Akuntansi pada saat Penerimaan Bunga

1. Deposito berjangka
Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

Bank lain – Giro pada Bank ABC 4.000.000

Pend. Bunga – Penempatan deposito 4.000.000
berjangka
Mencatat penempatan dana pada bank lain

Bunga deposito berjangka = 1/12 x 24% x Rp. 200.000.000

= Rp. 4.000.000,-
2. Call Money
Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

Bank lain – Giro pada Bank XYZ 10.000.000

Pend. Bunga – Penempatan call 10.000.000
money
Mencatat penempatan dana pada bank lain

3. Deposit on Call
Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

Bank lain – Giro pada Bank RST 9.750.000

Pend. Bunga – Penempatan deposit 9.750.000
on call
Mencatat penempatan dana pada bank lain
Akuntansi pada saat Pencairan/jatuh tempo

1. Deposito berjangka
Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

Giro pada Bank Indonesia 200.000.000

Bank lain – deposito berjangka Bank 200.000.000
ABC
2. Call Money
Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

Giro pada Bank Indonesia 400.000.000

Bank lain – Call money-Rekening 400.000.000
Bank XYZ

3. Deposit on Call
Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

Giro pada Bank Indonesia 450.000.000

Bank lain – Deposits on Call - 450.000.000
rekening Bank RST
Ilustrasi Soal

Pada tanggal 6 Januari 2007 Bank Bima Surabaya menempatkan

dananya dalam bentuk deposito berjangka di Bank Yudistira
Surabaya sebesar Rp.1.000.000.000,- dalam jangka waktu 1 bulan,
bunga 6 % per tahun. Transaksi ini baik penempatan maupun
pembayaran bunga dilakukan melalui rekening giro pada
bank lain.

Buatlah jurnal yang diperlukan oleh Bank Bima Surabaya.

Jawaban

Jurnal saat penempatan

Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

Bank Lain – Deposito Berjangka – 1.000.000.000

Rekening Bank Yudistira
Giro pada Bank Yudistira 1.000.000.000
Jurnal saat pengakuan pendapatan bunga

Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

Pend. Bunga yang akan diterima 4.273.000

Pend. Bunga – Penempatan deposito 4.273.000
berjangka

Jumlah hari pengendapan, yaitu mulai tanggal 6 s.d. 31 Januari (26 hari)

Bunga deposito berjangka = 26/365 x 6% x Rp. 1.000.000.000

= Rp. 4.273.974

Pendapatan bunga yang diakui pada akhir bulan (31 Januari 2007) adalah
sebesar Rp. 4.273.974
Jurnal pengakuan pendapatan bunga pada saat pencairan/jatuh
tempo pada 5 Februari 2007

Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

5/02 Giro pada Bank Yudistira 5.095.891

Pend. Bunga yang akan diterima 4.273.000
Pend. Bunga – Penempatan deposito 821.918
berjangka

Jumlah hari pengendapan, yaitu mulai tanggal 1 s.d. 5 Februari (5 hari)

Bunga deposito berjangka = 5/365 x 6% x Rp. 1.000.000.000

= Rp. 821.918,-
Jurnal pada saat pencairan/jatuh tempo pada 5 Februari 2007

Pada saat jatuh tempo, pencairan dana yang berasal dari penempatan pada
bank lain disetorkan ke rekening giro pada Bank Yudistira

Tgl. Keterangan Ref. Debit Kredit

5/02 Giro pada Bank Yudistira 1.000.000.000

Bank Lain – Deposito Berjangka – 1.000.000.000
Rekening Bank Yudistira
Tugas
1. Pada tanggal 17 Maret 2017 telah terjadi kesepakatan (deal)
melalui dealing room masing-masing bank antara Bank Bima
Surabaya dan Bank Yudistira Surabaya. Bank Bima
menempatkan dananya di Bank Yudistira dalam bentuk Call
money sebesar Rp.2.000.000.000,- dengan bunga 9% dan
dalam jangka waktu 20 hari. Bunga akan dibayar pada saat
jatuh tempo. Semua transaksi akan dilakukan dengan mendebit
atau mengkredit saldo rekening Giro pada Bank Indonesia.

Buatlah jurnal yang diperlukan oleh Bank Bima Surabaya

2. Pada tanggal 6 Maret 2017 Bank Bima menempatkan dananya di
Bank Yudistira dalam bentuk Deposit on Call sebesar
Rp.1.500.000.000,- dengan bunga 26% dan dalam jangka
waktu 1 bulan. Bunga akan dibayar pada saat jatuh tempo.
Semua transaksi akan dilakukan dengan mendebit atau
mengkredit saldo rekening Giro pada Bank Indonesia.

Buatlah jurnal yang diperlukan oleh Bank Bima Surabaya