TUGAS

CF02

JORGE GARCIA FERNANDEZ.

Perusahaan SACOMA, SA adalah perusahaan yang didedikasikan untuk komersialisasi

dan distribusi bahan bakar di rumah. Perusahaan, yang berlokasi di Cádiz,
menjalankan aktivitas normalnya selama 20X0 dan sekarang, pada tanggal 31
Desember, akan melanjutkan untuk menghitung Pajak Perusahaan untuk tahun
tersebut, keuntungannya berjumlah 285.000 euro, tarif pajaknya adalah 30%, dan
Anda harus mempertimbangkan hal-hal berikut:

1. Perusahaan mengakuisisi komputer sejumlah 6.000 euro, masa manfaatnya

diperkirakan 3 tahun, meskipun secara fiskal diamortisasi dalam 4 tahun.
2. Perusahaan memperoleh mesin untuk mengekstraksi produk seharga 36.000
euro, diperkirakan memiliki masa manfaat 10 tahun, meskipun secara fiskal
diamortisasi dalam 3 tahun.
3. Perusahaan telah mengakumulasikan sanksi untuk beberapa denda lalu lintas
yang tercatat, sebesar 2.800 euro.
4. Perusahaan berinvestasi dalam truk tangki baru untuk pengangkutan barang
dagangan, dan ingin mengambil keuntungan dari pengurangan (Pasal 39 LIS)
yang sesuai dengan perhitungan berdasarkan ketentuan Undang-Undang dan
Peraturan (untuk kepatuhan dengan persyaratan emisi gas sesuai Directive
88/77/CEE) sebesar 5.450 euro.
5. Pada tanggal 31 Desember 20X2, perusahaan menganggap tepat untuk
membuat penyisihan atas kebangkrutan klien yang diketahui berada dalam
situasi keuangan yang buruk, dan mungkin akan menyatakan bangkrut dalam
beberapa bulan mendatang. Saldo 13.000 euro telah jatuh tempo dan tertunda
sejak 30 Oktober.
6. Perusahaan telah mendaftarkan pemotongan dan pembayaran secara kredit
sejumlah 62.300 euro.
7. Perusahaan membayar Kepala Administrasi 35.000 euro, termasuk remunerasi
tetap dan variabel. Pada tanggal 30 Oktober, dia memberhentikan bos
tersebut, mengakui ketidakadilan pemecatan tersebut dan menerima
permintaan kompensasi yang diminta oleh pengacara sebesar 60.000 euro.
Pemotongan pajak penghasilan pribadi yang dia buat adalah 7.000 euro,
Jaminan Sosial yang dibayarkan pekerja adalah 2.860 euro.
8. Kepala Tata Usaha masih lajang dan tidak memiliki anak. Dia tidak memiliki
rumah sendiri, dia tinggal bersama orang tuanya. Dia tidak memiliki jenis
pendapatan lain. Dia milik serikat pekerja di mana dia membayar 40 euro
setiap tiga bulan.
9. Kepala administrasi berpikir untuk membuat rekening perusahaan tabungan,
dengan saldo 9.000 euro dari jumlah yang diterima sebagai kompensasi.

Pada tanggal 31 Desember, hitung pajak perusahaan 20X0 dan entri jurnal yang
sesuai. Itu juga melakukan perhitungan Pajak Penghasilan Pribadi Kepala Administrasi
untuk tahun 20X0.

LIKUIDASI PAJAK

± LABA SEBELUM PAJAK (BAI) 285000

 ± PERBEDAAN PERMANEN (PENALTI LALU LINTAS) 2.800
± PERBEDAAN SEMENTARA (PENYUSUTAN KOMPUTER) 500
±SEBEDA SEMENTARA (AMORTISASI MESIN) -8.400
± PERBEDAAN SEMENTARA (KETENTUAN PELANGGAN) 13.000

±HASIL FISKAL (RF) 292.900

DASAR PAJAK NEGATIF TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA
± DASAR KENA PAJAK 292.900
PERSENTASE PAJAK 30%
+ EMPAT LENGKAP 87.870
- Potongan DAN BONUS -5.450
+ KUOTA CAIR 82.420
- PENYIMPANAN DAN PEMBAYARAN DI MUKA -62.300
±KUOTA BERBEDA 20.120

Tabel penyusutan akuntansi-pajak sesuai dengan tingkat penyusutan akuntansi dan pajak
yang berbeda (komputer)

PENYESUAIAN
AMORT. PENYUSUTAN
BERT PERBEDAAN KUOTA
AKUNTAN PAJAK
AHUN (25% dari
- perbedaa
TAHU n)
N
X1 2.000 1.500 500 125
X2 2.000 1.500 500 125
x3 2.000 1.500 500 125
x4 1.500 -1500 -375
Total 6.000 6.000 0,00 0,00

Tabel penyusutan akuntansi-pajak sesuai dengan tarif penyusutan akuntansi dan pajak yang
berbeda (mesin)

PENYESUAIAN
AMORT. PENYUSUTAN
BERT PERBEDAAN KUOTA
AKUNTAN PAJAK
AHUN (25% dari
- perbedaa
TAHU n)
N
X1 3.600 12.000 -8.400 -2.100
X2 3.600 12.000 -8.400 -2.100
x3 3.600 12.000 -8.400 -2.100
x4 3.600 3.600 900
x5 3.600 3.600 900
X6 3.600 3.600 900
3.600 3.600 900
3.600 3.600 900
3.600 3.600 900
3.600 3.600 900
Total 36.000 36.000 0,00 0,00
 Untuk SPT Tahunan

NO JUDUL AKUN HARUS MEMILIKI

REKENING.
6300 pajak saat ini 82.420 €
473 Perbendaharaan Negara, pemotongan 62.300 €
dan pembayaran ke
akun
4752 otoritas pajak publik, 20.120 €
kreditor oleh
pemotongan dipraktekkan

Untuk perbedaan temporer dalam amortisasi komputer dan penyediaan klien

13000 x 25% = 3250

3250 + 125 = 3375

NO JUDUL AKUN HAR MEMILIKI

REKENING. US
6301 Pajak tangguhan 3.375€
4740 Aset untuk perbedaan temporer
3.375 €
pengurangan

Dengan perbedaan sementara dari mesin

NO JUDUL AKUN HAR MEMILIKI

REKENING. US
6301 Pajak tangguhan 2.100 €
479 Kewajiban untuk perbedaan temporer
2.100 €
kena pajak
pajak pendapatan pribadi

40 x 4 = 160 serikat

Pengurangan untuk rekening tabungan perusahaan ditekan

https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/_Segmentos_/Ciudadanos/
Minimos__reducciones_y_deducciones_en_el_IRPF/
Deducciones_que_cambian_por_ley_26_2014/Cuenta_ahorro_empresa.shtml

60.000 kompensasi tidak dikenakan pajak karena tidak melebihi 180.000 euro.

https://loentiendo.com/tributacion-indemnizacion-por-despido-irpf/#:~:text=La
%20indemnizaci%C3%B3n%20por%20despido%20se,relaci%C3%B3n%20laboral%20con%20la
% 20perusahaan.&teks=Jumlah%20%20dari%20kompensasi%20%C3%B3n,%20kuantitas
%20dari%20180.000%20euro.%E2%80%9D

Pada 2015, pengurangan umum sebesar 2.652 euro menghilang. Mulai 5 Juli 2018, tidak ada
pengurangan di atas €16.825
https://www.supercontable.com/informacion/impuesto_renta_IRPF/Reduccion_de_Rendimie
nto_neto_del_Trabajo_en_el_IRPF..html

pengembalian uang penuh 35.00

0
Keamanan sosial 2.860
Iuran yang dibayarkan 160
kepada serikat pekerja
pengembalian bersih 31.98
0
pengurangan
pengembalian bersih
berkurang
basis pajak umum 31.98
0
Pengurangan *
Basis pajak bersih umum 31.98
0
 Basis pajak bersih umum 31980
Wajib Pajak pribadi minimum 5.550,0
0
Gadai basis pajak umum negara bagian 3.879,7
5
Penilaian dasar pengenaan pajak umum 3.910,8
daerah 8
Permohonan untuk Personal Minimum dari 527,25
hak gadai
Biaya Negara Komprehensif 3.262,2
5
Biaya Daerah Integral 3.383,6
3
potongan -
Kuota Cair Negara 6.486,8
3
Kuota Cairan Otonom 6.645,8
8
Total KUOTA CAIR 13.132,
71
Pemotongan dan pembayaran di muka 7.000,0
0
Biaya diferensial 6.132,7
1

biaya negara penuh

Hingga 20.200 2.112,75
Istirahat (31.980 – 20.200) x 15% 1.767
Minimum 5.550 x 9,5% 527,25
3.879,75
Kuota regional penuh
Hingga 20.200 2.143,88
Istirahat (31.980 – 20.200) x 15% 1.767
Minimum 5.550 x 9,5% 527,25
3.383,63