pencatatan transaksi: page 6

Assoc.,Prof.,Dr. Abdul Halim, SE.,Ak.,MM.,CA.,CBV.,ASEAN CPA

BAB 2
PENCATATAN TRANSAKSI

Transaksi merupakan kejadian atau situasi yang dapat mempengaruhi posisi

keuangan perusahaan. Oleh karena itu, transaksi itu harus dicatat dalam formulir.
Formulir yang telah diisi data transaksi perusahaan disebut bukti transaksi.
Didalam akuntansi terdapat 2 (dua) dasar untuk mencatat/mengakui
transaksi, yaitu:
1. Dasar waktu (accrual basis) maksudnya bahwa, suatu transaksi akan
dicatat/diakui pada saat transaksi terjadi, tanpa memandang apakah kas dari
traksasi itu telah diterima atau telah dibayar.
2. Dasar tunai (cash basis) maksudnya bahwa, suatu transaksi akan dicatat/diakui
pada saat kas diterima dan dikeluarkan.
Rekening adalah suatu media/alat untuk mencatat transaksi-transaksi
keuangan yang berkaitan dengan aset, liabilitas, ekuitas, beban, dan pendapatan.

REKENING
ASET

REKENING REKENING
RIIL LIABILITAS

REKENING
JENIS EKUITAS
REKENING
REKENING
PENDAPATAN
REKENING
NOMINAL

REKENING
BEBAN
 pencatatan transaksi: page 7
Assoc.,Prof.,Dr. Abdul Halim, SE.,Ak.,MM.,CA.,CBV.,ASEAN CPA

BENTUK REKENING

Nama rekening:...............................

sisi debet sisi kredit

Nama Rekening : .......................................

Kode Rekening : .......................................
No.
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
Bukti

ATURAN DEBET DAN KREDIT

Nama Rekening Penambahan Pengurangan Saldo

Aset Debet Kredit Debet
Liabilitas Kredit Debet Kredit
Ekuitas Kredit Debet Kredit
Pendapatan Kredit Debet Kredit
Beban Debet Kredit Debet

KODE REKENING
Daftar nomor dan nama rekening-rekening yang digunakan dalam suatu
perusahaan secara lengkap disebut kode rekenign (chart of account). Berikut
diberikan contoh susunan kode rekening Usaha Jasa Servis Elektronik PASTI BERES
di rumahnya.
 pencatatan transaksi: page 8
Assoc.,Prof.,Dr. Abdul Halim, SE.,Ak.,MM.,CA.,CBV.,ASEAN CPA

SUSUNAN KODE REKENING POSISI KEUANGAN

1. ASET
1.1 ASET LANCAR
1.1.01 Kas
1.1.02 Bank
1.1.03 Piutang Usaha
1.1.04 Persediaan bahan-bahan servis
1.2 ASET TETAP
1.2.01 Peralatan Servis
1.2.02 Akumulasi Penyusutan
2. LIABILITAS
2.1 LIABILITAS LANCAR
2.1.01 Utang Usaha
2.1.02 Beban Masih Harus Dibayar
3. EKUITAS
3.1 EKUITAS
3.1.01 Ekuitas
3.1.02 Saldo Laba (Rugi)
3.1.03 Prive

SUSUNAN KODE REKENING LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF

4. PENDAPATAN
4.1 PENDAPATAN JASA
4.1.01 Pendapatan Jasa Servis
4.1.02 Pendapatan Lain-lain
5.2 BEBAN PEMASARAN
5.2.01 Beban Pemasaran
5.3 BEBAN ADMINSITRASI DAN UMUM
5.3.01 Beban Administrasi dan Umum

PENJURNALAN
Jurnal adalah media untuk mencatat transaksi perusahaan yang dilakukan
secara kronologis (berdaarkan urut waktu terjadinya) dengan menunjukkan
rekening yang harus didebet dan dikredit beserta jumlah rupiahnya masing-masing.

JURNAL halaman:......
No. Nama Rekening dan Kode Jumlah Rupiah
Tanggal
Bukti Penjelasan Rek. Debet Kredit
 pencatatan transaksi: page 9
Assoc.,Prof.,Dr. Abdul Halim, SE.,Ak.,MM.,CA.,CBV.,ASEAN CPA

CONTOH PENJURNALAN
Berikut ringkasan transaksi usaha Jasa Servis Elektronik PASTI BERES selama
bulan Agustus 2023, lalu buat jurnalnya dan buat laporan keuangannya
1) Tanggal 1 Agustus Tuan Aji setor uang tunai sebesar Rp 10 juta.
2) Tanggal 5 Agustus dibeli tunai peralatan servis Rp 2,0 juta
3) Tanggal 6 Agustus dibeli secara kredit bahan-bahan habis pakai untuk servis Rp
1,5 juta
4) Tanggal 10 Agustus diterima tunai jasa servis Rp 900 ribu
5) Tanggal 13 Agustus, pekerjaan servis atas nama CV Maju Jaya senilai Rp 2,5 juta
sudah selesai. Namun, pembayarannya dilakukan akhir bulan Rp 2 juta dan
sisanya bulan depan
6) Tanggal 15 Agustus 2013 bayar Pulsa HP Rp 100 ribu, Pulsa PLN Rp 150 ribu,
cetak brosur Rp 125 ribu, sumbangan 17 Agustusan Rp 250 ribu
7) Tanggal 22 Agustus Tuan Aji mengambil uang tunai untuk nyumbang hajatan
manten tetangga Rp 150 ribu
8) Tanggal 27 Agustus diterima tunai jasa servis Rp 1,6 juta
9) Tanggal 29 Agustus dibayar utang usaha liabilitas Rp 1 juta
10)Tanggal 31 Agustus diterima piutang usaha dari CV Maju Jaya Rp 2,0 juta
11)Tanggal 31 Agustus dibayar gaji karyawan Rp 1,5 juta
12)Tanggal 31 Agustus setor uang ke Bank BRI Rp 7,5 juta
13)Tanggal 31 Agustus bahan-bahan servis yang masih ada senilai Rp 500

JURNAL halaman: 1
Kode Jumlah Rupiah
Tanggal Nama Rekening dan Penjelasan
Rekening Debet Kredit
Agust. Kas 1.1.01 10.000.000
2013 1 EkuitasTn. Aji 3.1.01 10.000.000
(mencatat setoran modal)
Peralatan servis 1.2.01 2.000.000
5 Kas 1.1.01 2.000.000
(mencatat pembln peralatan servis)
Persediaan bahan-bahan servis 1.1.04 1.500.000
6 Utang usaha 2.1.01 1.500.000
(mencatat pembelian bahan-2 servis)
Kas 1.1.01 900.000
10 Pendapatan 4.1.01 900.000
(menctatat pendapatan jasa servis)
Piutang usaha 1.1.03 2.500.000
13 Pendapatan 4.1.01 2.500.000
(menctatat pendapatan jasa servis)
Pulsa HP, PLN, dan sumbangan 5.3.01 500.000
Cetak brosur 5.2.01 125.000
15 Kas 1.1.01 625.000
(mencatat bebanpemasaran dan
bebanadminsitrasi dan umum)
 pencatatan transaksi: page 10
Assoc.,Prof.,Dr. Abdul Halim, SE.,Ak.,MM.,CA.,CBV.,ASEAN CPA

halaman: 2
Kode Jumlah Rupiah
Tanggal Nama Rekening dan Penjelasan
Rekening Debet Kredit
Agust. Prive 3.1.03 150.000
2013 22 Kas 1.1.01 150.000
(mencatat prive/penarikan modal)
Kas 1.1.01 1.600.000
27 Pendapatan 4.1.01 1.600.000
(mencatat pendapatan jasa servis)
Utang usaha 2.1.01 1.000.000
29 Kas 1.1.01 1.000.000
(mencatat pembayaran liabilitas)

Kas 1.1.01 2.000.000

31 Piutang 1.1.03 2.000.000
(mencatat penerimaan piliabilitas)
Gaji Karyawan 5.3.01 1.500.000
31 Kas 1.1.01 1.500.000
(mencatat pembayaran gaji)
Bank BRI 1.1.02 7.500.000
31 Kas 1.1.01 7.500.000
(mencatat setoran ke Bank BRI)
Beban bahan-bahan servis 5.3.01 1.000.000
31 Persediaan bahan-bahan servis 1.1.04 1.000.000
(menctt pemakn bahan-2 hbs pakai)

Nama Rekening: Kas

Kode Rekening : 1.1.01
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
01/8/13 Setoran ekuitas 1 10.000 ----- 10.000
05/8/13 Beli peralatan servis 1 ----- 2.000 8.000
10/8/13 Pendapatan jasa servis 1 900 ----- 8.900
15/8/13 Bayar beban-beban 1 ----- 625 8.275
22/8/13 Penarikan ekuitas 2 ----- 150 8.125
27/8/13 Pendapatan jasa servis 2 1.600 ----- 9.725
29/8/13 Bayar utang 2 ----- 1.000 8.725
31/8/13 Penerimaan piutang 2 2.000 ----- 10.725
31/8/13 Bayar gaji 2 ----- 1.500 9.225
31/8/13 Setor ke Bank BRI 2 ----- 7.500 1.725

Nama Rekening: Bank BRI

Kode Rekening : 1.1.02
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
31/8/13 Setoran tunai 2 7.500 ----- 7.500
 pencatatan transaksi: page 11
Assoc.,Prof.,Dr. Abdul Halim, SE.,Ak.,MM.,CA.,CBV.,ASEAN CPA

Nama Rekening: Piutang

Kode Rekening : 1.1.03
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
13/8/13 Jasa servis CV Maju 1 2.500 ----- 2.500
31/8/13 Pembayaran dari CV Maju 2 ----- 2.000 500

Nama Rekening: Persediaan bahan-bahan servis

Kode Rekening : 1.1.06
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
6/8/13 Pembelian bahan servis 1 1.500 ----- 1.500
31/8/13 Pemakaian bahan servis 2 ----- 1.000 500

Nama Rekening: Peralatan servis

Kode Rekening : 1.2.01
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
5/8/13 Pembelian peralatan servis 1 2.000 ----- 2.000

Nama Rekening: Utang usaha

Kode Rekening : 2.1.01
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
6/8/13 Pembelian bahan-2 servis 1 ----- 1.500 1.500
29/8/13 Pembayaran utang 2 1.000 ----- 500

Nama Rekening: Ekuitas

Kode Rekening : 3.1.01
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
10/8/13 Setoran Tn Aji 1 ----- 10.000 10.000
 pencatatan transaksi: page 12
Assoc.,Prof.,Dr. Abdul Halim, SE.,Ak.,MM.,CA.,CBV.,ASEAN CPA

Nama Rekening: Prive

Kode Rekening : 3.1.03
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
22/8/13 Pengambilan Tn. Aji 2 150 ----- 150

Nama Rekening: Pendapatan

Kode Rekening : 4.1.01
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
10/8/13 Pendapatan jasa servis 1 ----- 900 9000
13/8/13 Pendapatan jasa servis 1 ----- 2.500 3.400
27/8/13 Pendapatan jasa servis 2 ----- 1.600 5.000

Nama Rekening: Beban Pemasaran

Kode Rekening : 5.2.01
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
15/8/13 Cetak brosur 1 125 ----- 125

Nama Rekening: Beban Administrasi dan Umum

Kode Rekening : 5.3.01
(dalam ribuan rupiah)
Tanggal Keterangan F Debet Kredit Saldo
15/8/13 Pulsa HP, PLN, dan 1 500 ----- 500
sumbangan 17 Agustusan
31/8/13 Gaji karyawan 2 1.500 ----- 2.125
 pencatatan transaksi: page 13
Assoc.,Prof.,Dr. Abdul Halim, SE.,Ak.,MM.,CA.,CBV.,ASEAN CPA

Servis Elektronik Pasti Beres

Neraca Saldo
Per 31 Agustus 2023
Saldo
Nama Rekening
Debet Kredit
Kas Rp 1.725.000
Bank 7.500.000
Piutang usaha 500.000
Persediaan bahan-2 servis 500.000
Peralatan servis 2.000.000
Utang usaha 500.000
EkuitasTn. Aji 10.000.000
Pendapatan jasa servis 5.000.000
Beban-beban 3.125.000
Prive 150.000
Total 15.500.000 15.500.000

Servis Elektronik Pasti Beres

Laporan Laba Rugi Komprehensif
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Agustus 2023
Pendapatan jasa servis Rp 5.000.000
Beban-beban 3.125.000
Laba kotor 1.875.000

Servis Elektronik Pasti Beres

Laporan Perubahan Ekuitas
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Agustus 2023
Ekuitas awal Rp 10.000.000
Laba bersih 1.875.000
Prive (150.000)
Ekuitas akhir 11.725.000
 pencatatan transaksi: page 14
Assoc.,Prof.,Dr. Abdul Halim, SE.,Ak.,MM.,CA.,CBV.,ASEAN CPA

Servis Elektronik Pasti Beres

Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Agustus 2023
Aset Liabilitas dan Ekuitas
Kas Rp 1.725.000 Utang usaha Rp 500.000
Bank 7.500.000 EkuitasTn. Aji 11.725.000
Piutang usaha 500.000
Persed. bahan-2 servis 500.000
Peralatan servis 2.000.000
Total 12.225.000 Total 12.225.000

ANALISIS ATAS LAPORAN KEUANGAN

Return on assets = laba/aset 15,00
(ekuitas akhir-ekuitas awal)
Pertumbuhan ekuitas = ───────────────── 17,25
Ekuitas awal
Aquity to debt = ekuitas/liabilitas 23,45