IKATAN AKUNTAN INDONESIA

(The Indonesian Institute of Accountants)

SOAL UJIAN SUSULAN DAN PERBAIKAN
PELATIHAN PAJAK TERAPAN BREVET A & B TERPADU
MATA UJIAN : PPh BADAN
SIFAT : OPEN BOOK

Petunjuk:

a . B a c a f o b s o a l d e n g a n c e r m a t d a n t e l i t i

b.Tidakdibenarkanbekerjasama

c.Gunakanlembarjawabanyangtelahdisediakandanmotiondiisijefosdanlengkap

BerikutData-dataPT.MarkusCitrauntuktahunpajak2015:

1. InformasiUmum

N a m a W P PTMarkusCitra

NPWP 02.983.678.2-036.000

Je n is U sa h a PerdaganganUmum

Alama t Jl. P r a m u k a N o . 7 J a k a rta B a ra t

Pembukuan Rupia h

P e rio d s P e m b u k u a n TahunKalender

Pengurus

> DirekturUtam a T n . B u d i W ilm a r - T a n g e r a n g

> NPW P 06.654.098.0-412.00 0

> Komisaris T n . K u sn a n d a r - Ja k a rta

> NPW P 06.009.900.1-033.000

PemegangSaham

> Tn.BudiWilmar Rp.400.000.000,- (40%)

> Tn.Kusnandar Rp.400.000.000,- (40%)

> Ny.CitraJane Rp.200.000.000,- (20%)

> NPW P 06.009.900.1-033.0 01

2 . InformasiLaporanKeuangan(dalamrupiah)

P e n ju a la n N eto 3 0 .4 0 0 .0 0 0 . 000,-

HargaPokokPenjualan 21.775.700.000, -

LabaBruto 8.624.300.000,-

Gaji,THRdanBonus 1 .5 4 6 .0 0 0 . 0 00,-

BiayaFasilitasdanImbalan Lainnya 836.000. 000,-

BiayaPerjalanDinas 420.000. 000,-

SewaKantor 136.000. 000,-

BiayaPemasaran 520.000. 000,-

ListrikdanAir 125.000. 000,-

Telepon 430.000. 000,-

PencadanganPiutangTakT ertagih 20.000.000,-

Pajak-pajak 211.000. 000, -

.AlatTulisKantor 180.000.0 00,-

PremiAsuransiKebakaran 65.000. 000,-

Sumbanganmacam-macam 25.000. 000,-

V- B i a y a R e k r e a s i a k h i r t a h u n untuk karyaw an 60.000. 000,-

PenyusutanMobil 102.500.000,-
^PenyusutanBangunan 4 2 .5 0 0 .0 0 0 , -
^PenyusutanPeralatanKantor 1 8 .7 5 0 .0 0 0 ,-
*AmortisasiHGBatastanahGedungKantor 2 .5 0 0 .0 0 0 ,-

JumlahBiaya 4.740.250.000, -

PenghasilanNetodariUsaha 3.884.050.000, -
 PenghasilandariLuarUsaha:

DevidendariBRI 85.000. 000,-

HadiahdariBankatasRekGiro(neto) 37.500.000, -

BungaDeposito(neto) 23.000. 000,-

DevidendariLeeSLtdSingapura 60.000. 000,-

JumlahPenghasilandariLuarUsaha 205.500.000,-

JumlahPenghasilanNetoSeluruhnya 4 . 0 8 9 .5 5 0 . 0 0 0 ,-

Datauntukperhitungan Harga Pokok Penjualan:

PersediaanAwal 842.909.000, -

PembelianBruto 21.900.000.000,-

DiskonPembelian 32.000. 000,-

ReturPembelian 87.308.000, -

BiayaAngkutPembelian( Freight in) 98.700.000, -

PersediaanAkhir 946.601.000, -

DataTambahan:

1 .THRdanBonustelahdipotongPPhPasal2 1

2 . D a la m b ia y a fa silita s d an im b a la n la in n y a terd ap at b ia y a seb esa r R p . 2 0 .0 0 0 .0 0 0 ,-

untukkepentinganpemegang saham

3 . D a la m b ia y a p eija la n a n d in a s, terd ap at b ia y a d in a s k elu a rg a d irek tu r k e lu ar n eg eri

sebesarRp.23.000.000,-

4 . T erd p at b ia y a telep o n ru m ah d irek si seb esa r R p . 5 .0 0 0 .0 0 0 ,- d an te le p o n ru m ah

pemegangsahamsebesarRp.2.200.000,-

5 . P en ca d a n g a n p iu ta n g tak terta g ih h a n y a b eru p a k ep u tu sa n sep ih a k d irek tu r, b elu m ad a

prosespemberitahuankeDirektoratJenderalPaja k

6 . P ajak -p ajak y a n g d ib ayar term a su k P P h P a sa l 2 5 seb esa r R p . 1 5 0 .0 0 0 .0 0 0 ,- d an P B B

rumahpemegangsahamRp.5.000.000, -

7 . M o b il d ib eli b u lan Ju li 2 O il d an m a su k g o lo n g a n 2 . P en y u su ta n m en g g u n a k a n garis

lurus.HargaperolehanmobilRp.820.000.000, -

8. B a n g u n a n m u la i d igu n ak a n S ep tem b er 2 0 0 3 , b an gu n an in i b eru p a ru k o. H arga

perolehansebesarRp.850.000.000,-

9 . P eralatan k an tor d ip ero leh p a d a b u la n Jan u ari 2 0 1 3 d en g a n h a rga R p . 7 5 .0 0 0 .0 0 0 ,-

peralatankantormasukgolonga n1.

10. D e v id e n d ari B R I y a n g d iterim a setela h d ip o to n g P P h . K e p e m ilik a n sa h a m tid a k leb ih

dari2%.BuktiPotongNo.234/1.23/BRI/2015tanggal22Septembe r2015

11.DevidendariLeeSLtdSingapuraditerimabersihsetelahdipotongpajaksebesar40%

12. P T M ark u s C itra m ela k u k a n p en y era h a n b aran g k e B en d a h a ra N eg a ra y a n g d a n a n y a

dariAPBNsebesarRp.800.000.000,-

13.Selainmelakukanpembelianlocal,jugamelakukanimpordengannilaiimporsebesar

Rp.500.000.000,-.PtMarkusCitramempunyaiAPI.

14. D a ri p en ju la n n eto , terd a p a t p e n g h a sila n d ari p ersew a a n m o b il y a n g te la h d ip o to n g P P h

P a sa l 2 3 . N ila i se w a seb esa r R p . 2 0 .0 0 0 .0 0 0 ,- se w a m o b il k e P T G ru w F o o d , N P W P :

0 2 .4 3 2 .6 5 4 .0 -0 2 2 .0 0 0 , b u k ti p o to n g n o . 2 1 /2 .2 3 /G F /2 0 1 5 ta n g g a l 0 2 A p ril 2 0 1 5 .

Penghasilansewainimerupakanpenghasilantidakteratu r.

15.Biayapemasaranadalahbiayapromosidengandaftarnominativedandilampirkan

16.Penghasilandevidenyangberasaldaridalamdanluarnegeriadalahpenghasilanteratur.

Diminta:
1) P erh itu n g a n rek o n silia si fisk a l!

2 ) HitunganPPhterutang !

3 ) H itu n g P P h K u ran g (leb ih ) d ib ayar!

4 ) HitungPPhPasal25tahun2015