BADAN LAYANAN UMUM DAERAH

UPTD PUSAT KESEHATAN MASYARAKAT ( PUSKESMAS ) BILALANG

KABUPATEN BOLAANG MONGONDOW
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2022 DAN 2023
( Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain )

Catatan Anggaran 2022 Realisasi 2022 % 2023

Pendapatan 3
Pendapatan Jasa Layanan a
Pendapatan APBD b
Pendapatan Hasil Usaha Lainnya c
Total Pendapatan :

Belanja
Belanja Operasi : 4
Belanja Pegawai a
Belanja Barang b
Belanja Jasa c
Belanja Pemeliharaan d
Belanja Perjalanan Dinas e
Jumlah Belanja Operasi :

Belanja Modal : 5
Belanja Peralatan dan Mesin
Belanja Aset Lainnya
Jumlah Belanja Modal :

Total Belanja :

SURPLUS/DEFISIT
PEMBIAYAAN
PENERIMAAN
PENERIMAAN PEMBIAYAAN DALAM NEGERI
Pengguna Silpa Tahun Sebelumnya
Jumlah Penerimaan Pembiayaan
Dalam Negeri

JUMLAH PENERIMAAN PEMBIAYAAN

PEMBIAYAAN NETO

Koreksi Silpa

Sisa Lebih/Kurang Pembiayaan

Anggaran (SILPA/SIKPA)

Bilalang III Utara, 2023

Kepala UPTD Puskesmas Bilalang

Zubaida Mokoginta, S.ST

 BADAN LAYANAN UMUM DAERAH
UPTD PUSAT KESEHATAN MASYARAKAT ( PUSKESMAS ) BILALANG
KABUPATEN BOLAANG MONGONDOW
LAPORAN PERUBAHAN SALDO ANGGARAN LEBIH
PER 31 DESEMBER 2022 DAN 2023
( Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain )

2022 2023

Saldo Anggaran Lebih Awal

Penggunaan SAL

Sub Total

Sisa Lebih/Kurang Pembiayaan Anggaran

( SiLPA/SiKPA )

Sub Total

Koreksi Kesalahan Pembukuan Tahun

Sebelumnya
Lain - Lain

Saldo Anggaran Lebih Akhir :

 BADAN LAYANAN UMUM DAERAH
UPTD PUSAT KESEHATAN MASYARAKAT ( PUSKESMAS ) BILALANG
KABUPATEN BOLAANG MONGONDOW
NERACA
PER 31 DESEMBER 2022 DAN 2023
( Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain )

Catatan 2022 2023

ASET
ASET Lancar
Kas dan setara kas
Piutang dari kegiatan Operasional BLUD
Piutang Kegiatan Non Operasional
Penyisihan Piutang
Persediaan
Beban Dibayar Dimuka
Jumlah Aset Lancar :

Aset Tetap (Bersih)

Tanah
Gedung dan Bangunan
Mesin dan Peralatan
Jalan, Irigasi dan Jaringan
Aset Tetap Renovasi
Jumlah Aset Tetap :

Aset Lainnya (Bersih)

Aset Tak Berwujud
Aset Tetap Lainnya
Jumlah Aset Lainnya
Total Aset

KEWAJIBAN & EKUITAS

Kewajiban Lancar
Hutang Usaha
Pendapatan Diterima Dimuka
Hutang Jangka Pendek Lainnya
Jumlah Kewajiban Lancar

Ekuitas
Ekuitas
Jumlah Ekuitas
Total Kewajiban & Ekuitas

Bilalang III Utara, 2023

Kepala UPTD Puskesmas Bilalang

Zubaida Mokoginta, S.ST

 BADAN LAYANAN UMUM DAERAH
UPTD PUSAT KESEHATAN MASYARAKAT ( PUSKESMAS ) BILALANG
KABUPATEN BOLAANG MONGONDOW
LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2022 DAN 2023
( Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain )

CATATAN 2022 2023 Penurunan

KEGIATAN OPERASIONAL
PENDAPATAN
Pendapatan Jasa Layanan dari Masyarakat
Pendapatan APBD
Pendapatan Usaha Lainnya
Jumlah Pendapatan :

BEBAN – BEBAN
Beban Pegawai
Beban Persediaan
Beban Jasa
Beban Pemeliharaan
Beban Perjalanan Dinas
Beban Penyusutan dan Amortisasi
Beban Penyisihan Piutang
Beban Lain-Lain
Jumlah Beban :
SURPLUS / (DEFISIT) OPERASIONAL

KEGIATAN NON OPERASIONAL

Suplus / (Defisit) Penjualan Aset Non Lancar
Kerugian Penurunan Nilai Aset
Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional
Lainnya
SURPLUS/(DEFISIT) SEBELUM POS-POS LUAR
BIASA

POS-POS LUAR BIASA

Pendapatan Luar Biasa
Beban Luar Biasa
SURPLUS (DEFISIT) BERSIH TAHUN BERJALAN
 BADAN LAYANAN UMUM DAERAH
UPTD PUSAT KESEHATAN MASYARAKAT ( PUSKESMAS ) BILALANG
KABUPATEN BOLAANG MONGONDOW
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2022 DAN 2023
( Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain )

2022 2023
Ekuitas Awal

Surplus/Defisit-LO

Dampak Komulatif Perubahan/Kebijakan Kesalahan Mendasar :

Kenaikan/Penurunan Penyisihan Piutang BLUD
Kenaikan/Penurunan Nilai Aset Tetap Akibat Mutasi
Kenaikan/Penurunan Nilai Aset Tetap Akibat Hibah
Kenaikan/Penurunan Nilai Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
Akibat Hibah
Kenaikan/Penurunan Nilai Piutang BLUD
Kenaikan/Penurunan Nilai Persediaan BLUD
Kenaikan/Penurunan Nilai Persediaan Akibat Koreksi
Kenaikan/Penurunan Nilai Persediaan Akibat Mutasi
Kenaikan/Penurunan Nilai Utang Belanja Akibat Koreksi
Kenaikan/Penurunan Nilai Utang Belanja BLUD
Kenaikan/Penurunan Nilai Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
BLUD
EKUITAS AKHIR
 BADAN LAYANAN UMUM DAERAH
UPTD PUSAT KESEHATAN MASYARAKAT ( PUSKESMAS ) BILALANG
KABUPATEN BOLAANG MONGONDOW
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2022 DAN 2023
( Metode Langsung )
( Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain )

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

Arus Masuk Kas
Pendapatan Usaha dari jasa layanan
Pendapatan dari APBD
Pendapatan Usaha Lainnya
Jumlah Arus Masuk Kas :

Arus Keluar Kas

Pembayaran Pegawai
Pembayaran Barang
Pembayaran Jasa
Pembayaran Pemeliharaan
Pembayaran Perjalanan Dinas
Jumlah Arus Keluar Kas :

Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi :

ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

Arus Keluar Kas

Perolehan Peralatan dan Mesin
Jumlah Arus Keluar Kas :

Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi:

ARUS KAS DARI AKTIVITAS TRANSISTORIS
Arus Masuk Kas
Penerimaan PFK PPh 21
Penerimaan PFK PPh 22
Penerimaan PFK PPh 23
Penerimaan PFK PPN Pusat
Jumlah Arus Masuk Kas :

Arus Keluar Kas

Pengeluaran PFK PPh 21
Pengeluaran PFK PPh 22
Pengeluaran PFK PPh 23
Pengeluaran PFK PPN Pusat
Jumlah Arus Keluar Kas :
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Transitoris :

Kenaikan / (Penurunan) Kas BLUD & Setara Kas

Kas dan Setara Kas Pada 1 Januari
Kas di Bendahara Pengeluaran dan Kas di BLUD
Kas ditangan Bendahara Penerimaan 31 Desember
Kas dan Setara Kas Pada 31 Desember
 BADAN LAYANAN UMUM DAERAH
UPTD PUSAT KESEHATAN MASYARAKAT ( PUSKESMAS ) BILALANG
KABUPATEN BOLAANG MONGONDOW
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2022 DAN 2023
( Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain )

1. Umum
a. Sejarah Pendirian
UPTD Puskesmas Bilalang merupakan unsur pelaksana urusan Pemerintahan di bidang Kesehatan
yang menjadi kewenangan Pemerintah Daerah, yang bertanggung jawab kepada Bupati melalui
Sekretaris Daerah.

UPTD Puskesmas Bilalang berdiri pada tahun ……….. memiliki jumlah penduduk tercatat sebanyak
……… jiwa, dengan wilayah kerja mencakup Desa …………
Didirikan diatas tanah seluas ………. dengan luas bangunan ………..

Luas wilayah UPTD Puskesmas Bilalang yang terletak di Desa Bilalang III Utara, daratan luasnya
…….. di atas permukaan laut. Secara administrasi berada dalam Pemerintahan Kabupaten Bolaang
Mongondow.

b. Tempat dan Kedudukan

Tempat dan kedudukan Puskesmas Bilalang, Kabupaten Bolaang Mongondow di Desa Bilalang III
Utara, Kecamatan Bilalang.

c. Visi dan Misi Puskesmas Bilalang

Visi Kabupaten Bolaang Mongondow adalah ………………………….
Adapun Misi yang diemban oleh Puskesmas Bilalang, Kabupaten Bolaang Mongondow adalah
sebagai berikut :
1. …………………..
2. …………………..
3. …………………..

d. Struktur Organisasi
Struktur organisasi UPTD Puskesmas Bilalang dibentuk sesuai dengan Surat Keputusan Bupati
Bolaang Mongondow Nomor : ………………. Dengan susunan sebagai berikut :
Pejabat Pimpinan UPTD : …………………………………………
Pejabat Keuangan : …………………………………………
Pejabat Teknis UKM : …………………………………………
Pejabat Teknis UKP : …………………………………………

Struktur organisasi UPTD Puskesmas Bilalang dibentuk sesuai Surat Keputusan Kepala Dinas
Kesehatan Kabupaten Bolaang Mongondow Nomor : …………………. Dan nomor …………… mengenai
Penunjukkan Bendahara Penerimaan dan Pengeluaran Pembantu Tiap Puskesmas, dengan
susunannya sebagai berikut :

Bendahara Penerimaan : …………………………………………

Bendahara Pengeluaran : …………………………………………

Struktur organisasi UPTD Puskesmas Bilalang dibentuk sesuai dengan Surat Keputusan Bupati
Bolaang Mongondow, Nomor : ……………………. Mengenai penunjukkan penyimpanan barang dan
pengurus barang pembantu, susunannya sebagai berikut :

Pengurus Barang : …………………………………………

Dalam penyusunan laporan keuangan Puskesmas Bilalang, menggunakan aplikasi sistem

Akuntansi Badan Layanan Umum dengan Menunjuk Operator Sistem Informasi Keuangan :
Operator SANBALU : …………………………………………
 BADAN LAYANAN UMUM DAERAH
UPTD PUSAT KESEHATAN MASYARAKAT ( PUSKESMAS ) BILALANG
KABUPATEN BOLAANG MONGONDOW
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2022 DAN 2023
( Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain )

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Entitas Akuntansi dan Entitas Pelaporang Keuangan Puskesmas Bilalang

Entitas Akuntansi menyelenggarakan akuntansi dan menyampaikan laporan keuangan
sehubungan dengan anggaran / barang yang dikelolanya yang ditujukan kepada entitas
pelaporan. Setiap unit pemerintahan yang mengelolah anggaran belanja atau mengelola
barang adalah entitas akuntansi yang wajib menyelenggarakan akuntansi, dan secara periodik
menyiapkan laporan keuangan menurut ketentuan peraturan perundang – undangan wajib
menyampaikan laporan pertanggung jawaban, entitas pelaporan dari kelaporan keuangan
Puskesmas Bilalang ini adalah Pemerintah Kabupaten Bolaang Mongondow.

Entitas Akuntansi adalah unit pemerintahan pengguna anggaran / penggunaan barang dan
oleh karenanya wajib menyelenggarakan akuntansi dan menyusun laporan keuangan untuk
digabungkan pada entitas pelaporan. Dalam laporan ini entitas akuntansi adalah Puskesmas
Bilalang, Kabupaten Bolaang Mongondow. Badan Layanan Umum Daerah ( BLUD ) adalah
entitas pelaporan, karena merupakan satuan kerja pelayanan yang walaupun bukan
berbentuk badan hukum yang mengelola kekayaan daerah yang dipisahkan namun
mempunyai karakteristik sebagai berikut :

1. Pendapatan entitas tersebut merupakan bagian dari APBD;

2. Entitas tersebut dibentuk dengan peraturan perundang-undangan;
3. Pimpinan entitas tersebut adalah pejabat yang diangkat atau ditunjuk;
4. Entitas tersebut membuat pertanggungjawaban baik langsung kepada entitas
akuntansi/entitas pelaporan yang membawahinya dan secara tidak langsung kepada wakil
rakyat sebagai pihak yang menyetujui anggaran;
5. Mempunyai kewenangan dalam pengelola keuangan antara lain penggunaan pendapatan,
pengelolaan kas, investasi, dan pinjaman sesuai dengan ketentuan;
6. Memberikan jasa layanan kepada masyarakat/pihak ketiga;
7. Mengelola sumber daya yang terpisah dari entitas akuntansi/entitas pelaporan yang
membawahinya;
8. Mempunyai pengaruh signifikan dalam pencapaian program pemerintah; dan
9. Laporan keuangan BLUD diaudit dan diberi opini oleh auditor eksternal. Dalam laporan ini
UPTD Puskesmas Bilalang, Kabupaten Bolaang Mongondow juga merupakan entitas
pelaporan

b. Basis Akuntansi Atas Penyusunan Laporan Keuangan

Basis akuntansi yang mendasari Penyusunan Laporan Keuangan UPTD Puskesmas Bilalang
adalah basis Akrual dan Basis kas.
Basis Akrual, yaitu basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya
pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas
diterima atau dibayar, basis ini digunakan untuk akun pada Laporan Neraca.
Bas kas yaitu basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada
saat kas atau setara kas diterima atau dibayar, basis ini digunakan untuk akun-akun Laporan
Realisasi Anggaran (LRA).

c. Basis Pengukuran yang Mendasari Penyusunan Laporan Keuangan

Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos
dalam laporan keuangan.
 BADAN LAYANAN UMUM DAERAH
UPTD PUSAT KESEHATAN MASYARAKAT ( PUSKESMAS ) BILALANG
KABUPATEN BOLAANG MONGONDOW
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2022 DAN 2023
( Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain )

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan)

c. Basis Pengukuran yang Mendasari Penyusunan Laporan Keuangan (Lanjutan)

1. Pengukuran pos-pos dalam laporan keuangan menggunakan nilai perolehan historis. Aset
dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar
dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar
nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan Pemerintah Daerah memenuhi
kewajiban.
2. Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata Uang Rupiah. Transaksi yang
menggunakan mata uang asing harus dikonversi terlebih dahulu (menggunakan kurs
tengah Bank Indonesia) dan dinyatakan dalam mata uang Rupiah.
d. Penerapan Kebijakan Akuntansi Berkaitan dengan Ketentuan yang ada dalam Standar
Akuntansi Pemerintahan
Dalam hal anggaran disusun dan dilaksanakan berdasarkan Basis Kas, maka LRA disusun
berdasarkan Basis Kas, berarti bahwa pendapatan diakui pada saat Kas diterima oleh Kas
Daerah; serta belanja, diakui pada saat Kas dikeluarkan dari Kas Daerah.
Basis Akrual untuk Neraca berarti bahwa aset, kewajiban dan ekuitas diakui dan dicatat pada
saat terjadinya transaksi, atau pada saat kejadian atau kondisi lingkungan berpengaruh pada
keuangan entitas, bukan pada saat Kas diterima atau dibayar oleh Kas Daerah.
e. Pendapatan
1. Pendapatan (LRA)
Pendapatan (LRA) adalah semua penerimaan Rekening Kas Umum yang menambah Saldo
Anggaran Lebih dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan yang menjadi hak.
- Pendapatan (LRA) diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN)
- Akuntansi Pendapatan (LRA) dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan
membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah
dikompensasikan dengan pengeluaran).
- Pendapatan (LRA) disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan
2. Pendapatan (LO)
Pendapatan (LO) adalah hak pemerintah daerah yang diakui sebagai penambah ekuitas
dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali.
3. Pendapatan Usaha dari Jasa Layanan (LO)
Pendapatan usaha dari jasa layanan adalah pendapatan yang diperoleh sebagai imbalan
atas barang atau jasa operasional layanan Badan layanan Umum UPTD Puskesmas
Bilalang, Kabupaten Bolaang Mongondow yang diserahkan kepada masyarakat.
Pendapatan usaha dari jasa layanan selanjutnya dirinci per jenis layanan yang diperoleh
UPTD Puskesmas Bilalang Kabupaten Bolaang Mongondow.
4. Pendapatan Hibah (LO)
Hibah merupakan pendapatan yang diterima dari masyarakat atau badan lain, tanpa
adanya kewajiban bagi UPTD Puskesmas Bilalang Kabupaten Bolaang Mongondow untuk
menyerahkan barang/jasa sebagai timbal balik pendapatan tersebut.
5. Pendapatan APBN/APBD (LO)
Pendapatan APBN/APBD adalah pendapatan yang berasal dari APBN/APBD, baik yang
digunakan untuk belanja operasional maupun belanja investasi. Belanja operasional
merupakan belanja pegawai dan belanja barang dan jasa, sedangkan belanja investasi
adalah belanja modal.
 BADAN LAYANAN UMUM DAERAH
UPTD PUSAT KESEHATAN MASYARAKAT ( PUSKESMAS ) BILALANG
KABUPATEN BOLAANG MONGONDOW
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2022 DAN 2023
( Dinyatakan dalam Rupiah, kecuali dinyatakan lain )

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan)

e. Pendapatan (Lanjutan)

6. Pendapatan Usaha Lainnya (LO)

Pendapatan yang berasal selain dari kegiatan pelayanan, yaitu dari hasil kerjasama dengan pihak ketiga:

- KSO (Kerja Sama Operasi), Pendapatan Bagi Hasil atau Bagi Pendapatan atau bentuk lain, diakui
pada saat menjadi hal UPTD Puskesmas Bilalang Kabupaten Bolaang Mongondow.
- Pengendalian bersama operasi Bolaang Mongondow. Porsi mitra yang diterima UPTD Puskesmas
Bilalang Kabupaten Bolaang Mongondow diakui sebagai kewajiban.

f. Belanja (LRA)
Belanja adalah semua pengeluaran dari rekening Kas Umum yang mengurangi Saldo Anggaran Lebih
dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayaran kembali
oleh pemerintah.
1. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN.
2. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat
pertanggung jawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan
Perbendaharaan Negara.
3. Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomis/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi
berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.

g. Belanja (LO)
Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa dalam periode pelaporan yang
menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban.
1. Beban Layanan (LO)
Beban layanan adalah beban yang terkait langsung dengan pelayanan pada masyarakat, antara
lain meliputi beban pegawai layanan, beban bahan, beban jasa layanan, beban pemeliharaan,
beban penyusutan dan amortisasi, beban daya dan jasa layanan, beban layanan lain-lain yang
berkaitan langsung dengan pelayanan yang diberikan oleh UPTD Puskesmas Bilalang Kabupaten
Bolaang Mongondow.
2. Beban Umum dan Administrasi (LO)
Beban umum dan administrasi adalah beban-beban yang diperlukan untuk administrasi dan
beban yang bersifat umum dan tidak terkait secara langsung dengan kegiatan pelayanan UPTD
Puskesmas Bilalang Kabupaten Bolaang Mongondow. Beban ini antara lain meliputi beban
pegawai kantor, beban administrasi perkantoran, beban jasa kantor, beban pemeliharaan kantor,
beban penyusutan dan amortisasi kantor, beban langganan daya dan jasa kantor dan beban
kantor lain-lain.
3. Beban Lainnya (LO)
Beban lainnya adalah beban yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam beban layanan dan beban
umum dan administrasi. Beban ini antara lain terdiri atas beban bunga, dan beban administrasi
bank. Bank tidak melakukan pembebanan beban administrasi bank.

h. Kas dan Setara Kas

Kas adalah uang tunai atau saldo simpanan di bank yang setiap saat dapat digunakan untuk
membiayai kegiatan UPTD. Kas terdiri dari saldo kas (cash on hand) dan rekening giro. Secara kas
(cash equivalent) merupakan bagian dari aset lancar yang sangat likuid, yang dapat dikonversi
menjadi kas dalam jangka waktu kurang atau sama dengan 3 bulan tanpa menghadapi resiko
perubahan nilai yang signifikan, tidak termasuk piutang dan persediaan.