Tugas TUWEB 1

Laboratorium Auditing
Nama : Ramona Ngadi
NIM : 049857202
Prodi : Akuntansi
Semester : 6 (enam)
UPBJJ : UT Manado

1) a) Kertas Kerja Prosedur Penelaahan Analitis Neraca (ARP 1.1 dan ARP 1.2)

Ref
Keterangan Per Audit Per Audit Naik (Turun)
. KK
31/12/2021 31/12/2020 Rp %
ASET
Aset Lancar
Kas dan setara kas 527,000,000 546,000,000 -Rp 19,000,000 -3.61
Piutang dagang 958,000,000 909,000,000 Rp 49,000,000 5.11
-
Piutang lain-lain 76.500,000 109,000,000
-Rp 32,500,000 42.4837
Persediaan 1.242,000,000 1,206,000,000 Rp 36,000,000 2.90

Biaya dibayar di
83,000,000 51,000,000 Rp 32,000,000 38.55
muka
Perlengkapan 65,000,000 57,500,000 Rp 7,500,000 11.54
TOTAL ASET
2,951,500,000 2,878,000,000
LANCAR Rp 73,500,000 2.49

INVESTASI 393,000,000 297,000,000

Rp 96,000,000 24.43

ASET TETAP

Harga perolehan 2.000,000,000 2.500,000,000 -Rp 500,000,000 -25.00

Akumulasi
200,000,000 250,000,000
penyusutan -Rp 50,000,000 -25.00
Nilai buku 1,800,000,000 2,250,000,000 -Rp 450,000,000 -25.00
TOTAL ASET 5,144,500,000 5,425,000,000
-Rp 280,500,000 -5.45

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT. Anugerah Ramona Ngadi Tora ARP 1.1

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode

Kertas Kerja Prosedur 07/02/2022 14/02/2022 31/12/2021

Ref.
Keterangan Per Audit Per Audir Naik (Turun)
KK
31/12/2021 31/12/2020 Rp
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEWAJIBAN LANCAR 277,000,000 661,000,000 -384,000,000
Utang dagang 235,000,000 374,000,000 -139,000,000
Utang lain-lain 91,000,000 283,000,000 -192,000,000
Utang pajak 71,500,000 277,000,000 -205,500,000
Biaya yang masih harus
dibayar
Utang dagang yang jatuh
- -
tempo satu tahun
Utang sewa guna usaha - -
TOTAL KEWAJIBAN
674,500,000 1,595,000,000 -920,500,000
LANCAR

KEWAJIBAN JANGKA
PANJANG
Utang jangka panjang setelah
dikurangi bagian yang jatuh
tempo dalam waktu satu tahun
Utang sewa guna usaha - -
TOTAL KEWAJIBAN
- -
JANGKA PANJANG
EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp
1,600,000,000 1,600,000,000
10.000 per 0
saham
 Saldo laba 2,870,000,000 2,230,000,000
640,000,000
TOTAL EKUITAS 4,470,000,000 3,830,000,000 640,000,000

TOTAL KEWAJIBAN DAN

5,144,500,000 5.425,000,000
EKUITAS -280,500,000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT. Anugerah Ramona Ngadi Tora ARP 1.2

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode

Kertas Kerja Prosedur 07/02/2022 14/02/2022 31/12/2021

b). Kertas Kerja Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi (ARP 1.3)

Ref.
Keterangan Per Audit Per Audir Naik (Turun)
KK
31/12/2021 31/12/2020 Rp
PENJUALAN 6,000,000,000 6,000,000,000 0

BEBAN POKOK
4,000,000,000 3,500,000,000 500,000,000
PENJUALAN

LABA KOTOR 2,000,000,000 2,500,000,000 -500,000,000

BEBAN USAHA 1,000,000,000 1,300,000,000 -300,000,000
LABA USAHA 1,000,000,000 1,200,000,000 -200,000,000

PENDAPATAN DAN BEBAN

LAIN-LAIN
Laba/rugi valuta asing 0 40,000,000 -40,000,000
pendapatan bunga 100,000,000 40,000,000 60,000,000
beban bunga 0 20,000,000 -20,000,000
(PENDAPATAN) LAIN-LAIN
-100,000,000 -100,000,000
BERSIH 0

LABA SEBELUM BEBAN

900,000,000 1,100,000,000
PAJAK PENGHASILAN -200,000,000
 BEBAN PAJAK
270,000,000 330,000,000
PENGHASILAN -60,000,000
LABA BERSIH 630,000,000 770,000,000 -140,000,000

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT. Anugerah Ramona Ngadi Tora ARP 1.3

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode

Kertas Kerja Prosedur 07/02/2022 14/02/2022 31/12/2021

2) Surat Perikatan

No. : Manado, 28 Desember 2021

Hal : Audit Proposal

Kepada Yth.
Direktur Utama
PT. Anugerah
Jalan Sarapung
Manado

Dengan hormat,

Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan

keuangan dari PT. Anugerah tahun buku 2021, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk
mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak.
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT. Anugerah untuk tahun buku 2017.
Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan
Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalia internal, uji terhadap catatan
pembukuan beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang
perlu, seperti observasi atas stock opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan
notulen rapat, kontrak-kontrak, dan lain-lain.
 Tujuan dari pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai
kewajaran dari laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
Pemeriksaan bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (fraud),
tetapi seandainya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat
perhatian Manajemen, kami akan memberitahukan kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama
yang baik dari seluruh Manajemen dan staf perusahaan serta kami mengharapkan agar
perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan.

Selain itu, sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia
menandatangani “Surat Pernyataan Klien” (Client Representation Letter) seperti yang
dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik.
3. Untuk tugas-tugas tersebut di atas, kami mengajukan audit fee sebesar Rp. 50.000.000
(lima puluh juta rupiah) ditambah PPN 10% yang kami tagih sebagai berikut:

30% pada saat proposal disetujui

50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut

Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar Salinan surat ini ditandatangani dan
dikembalikan kepada kami. Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami
dan semoga kita dapat membina kerja sama yang baik.

Hormat, Kami,
Disetujui oleh, Kantor Akuntan Publik

PT. Anugerah Awalui dan Rekan

Direktur Utama

(Kuntho) (Awalui)
Tanggal : …………………………… Akuntan, Reg. Neg……………….
3) Rencana Pemeriksaan
PT. ANUGERAH
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2021

1. UMUM
PT. Anugerah didirikan berdasarkan akte notaris Jaqueline Tangkau, S. H. Nomor 010208 di
Manado. Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan
Nomor A3-155.665 tanggal 28 Februari 2010 juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri
Manado dengan Nomor 1330/2010 tanggal 15 April 2010.

Maksud dan Tujuan Perusahaan

Perusahaan bergerak di bidang kerajinan tas dan dompet kulit.

Alamat Perusahaan
Jalan Sarapung, Manado

2. SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : Agus
Komisaris-Komisaris : Ibu Santi
: Bpk Ferry
Direktur : Kuntho

3. EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp1.600.000.000 yang terbagi atas 160.000 lembar
saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp10.000 per saham.

Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 160.000 lembar saham
@Rp10.000 dengan komposisi Ibu Santi 50.000 lembar saham, Bpk Ferry 50.000 lembar dan
PT Indah 60.000 lembar saham.

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas
disusun berdasarkan metode langsung.
b. Piutang usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung
membebankan ke perikiraan laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir
berdasarkan metode First In First Out (FIFO).
d. Penyertaan dalam bentuk usaha
Penyertaan dalam bentuk usaha mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan
metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau
lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas.
e. Asset tetap
Asset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan
metode Garis Lurus (Straight Line Methode) berdasarkan taksiran masa manfaat
ekonomis per aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut.
1. Bangunan dan prasarana 15 tahun
2. Kendaraan bermotor 10 tahun
3. Peralatan kantor dan toko 5 tahun
f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada
pembeli.
g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam
mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku disaat terjadinya transaksi. Saldo
aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca. Sellisish kurs
yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.
h. Transaksi pajak penghasilan
Transaksi pajak penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun
yang bersangkutan.
i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai 31 Desember.

5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara
lain : buu kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal, dan proses pembukuan dilakukan baik
secara manual maupun komputerisasi.

6. NERACA KOMPARATIF

ASET 2021 2020

Aset Lancar
Kas dan setara kas 527,000,000 546,000,000
Piutang dagang 958,000,000 909,000,000
Piutang lain-lain 76.500,000 109,000,000
Persediaan 1.242,000,000 1,206,000,000

Biaya dibayar di muka 83,000,000 51,000,000

Perlengkapan 65,000,000 57,500,000
TOTAL ASET LANCAR 2,951,500,000 2,878,000,000

INVESTASI 393,000,000 297,000,000

ASET TETAP

Harga perolehan 2.000,000,000 2.500,000,000

Akumulasi penyusutan 200,000,000 250,000,000

Nilai buku 1,800,000,000 2,250,000,000

TOTAL ASET 5,144,500,000 5,425,000,000

KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2021 2020

KEWAJIBAN LANCAR 277,000,000 661,000,000

Utang dagang 235,000,000 374,000,000
Utang lain-lain 91,000,000 283,000,000
Utang pajak 71,500,000 277,000,000
Biaya yang masih harus dibayar

Utang dagang yang jatuh tempo satu tahun - -

Utang sewa guna usaha - -

TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 674,500,000 1,595,000,000

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang jangka panjang setelah dikurangi

bagian yang jatuh tempo dalam waktu satu
tahun
Utang sewa guna usaha - -

TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG - -

EKUITAS

Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 per 1,600,000,000 1,600,000,000

saham

Saldo laba 2,870,000,000 2,230,000,000

 TOTAL EKUITAS 4,470,000,000 3,830,000,000

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 5,144,500,000 5.425,000,000

7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

Keterangan 2021 2020

PENJUALAN 6,000,000,000 6,000,000,000

BEBAN POKOK PENJUALAN 4,000,000,000 3,500,000,000

LABA KOTOR 2,000,000,000 2,500,000,000

BEBAN USAHA 1,000,000,000 1,300,000,000
LABA USAHA 1,000,000,000 1,200,000,000

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

Laba/rugi valuta asing 0 40,000,000

pendapatan bunga 100,000,000 40,000,000
beban bunga 0 20,000,000

(PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH -100,000,000 -100,000,000

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN 900,000,000 1,100,000,000

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 270,000,000 330,000,000

LABA BERSIH 630,000,000 770,000,000

8. MASALAH AKUNTANSI
a. Pembukuan dibuat secara manual dan komputerisasi
b. Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang
lebih cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih mengalami hambatan-
hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat paa terlambatnya
penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah
yang timbul, perushaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini
menerapkan program yang lebih mantap.

9. MASALAH PERPAJAKAN
a. Dalam pengelempokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak
termasuk pada kelompok beban fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk
penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan fiskal.
b. Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata lain
tidak ada pajak yang belum dibayarkan.
10. MASALAH PEMERIKSAAN
Laporan keuangan tahun buku 2020 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Awalui dan Rekan.

11. RENCANA KERJA

Penetapan Staf
Partner : Sabrina
Manager : Tora
Senior : Ramona Ngadi
Junior : Annisa

12. JASA AKUNTAN

Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas
kewajiban laporan keuangan secara keseluruhan.

13. BIAYA PEMERIKSAAN

Rp. 50.000.000 (lima puluh juta rupiah), ditambah PPN, dikurang PPh 23.

14. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai
Pemeriksaan stock fisik/kas
Penyerahan laporan akuntan
Pelaksanaan stock opname
: 17 Desember 2021 s.d 6 Maret 2022
: 29 Desember 2021 s.d 2 Januari 2022
: 23 Maret 2022
: tim