Pada Tanggal 15 Juni 2023 Adelia membuka Deposito dengan Gironya di Bank INA

Sebesar Rp. 600.000.000 dan Biaya materai 6.000 dibayarkan secara cash. Jangka waktu 60 hari
bunga 12% per tahun. Buatlah jurnalnya

A. Buatlah jurnalnya pada setiap bulannya dan pada saat pencairan

B. Buatlah Jurnal setiap bulan dan pencairan. Jika dicairkan tanggal 5 Agustus dengan denda 0,02%
dari nominal

PENYELESAIAN SOAL NO 1
PENEMPATAN/PEMBUKAAN DEPOSITO BERJANGKA

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

6 Kas 600,000,000
Deposito-Mahadian 600,000,000
Kas 6,000
Pendapatan Materai 6,000

Perhitungan Bunga Juni

(Jumlah Hari Dihitung dari tanggal 15 Juni S.d Tanggal 30 Juni = 16 Hari)
Bunga Deposito Juli 16/365 x 12% x 600.000.000 = 3.156.164
Jurnal tanggal 30 Juni :

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

30 Beban Bunga Deposito 3,156,164
Bunga Deposito ymh dibayar 3,156,164

Perhitungan Bunga Juli

(Jumlah Hari Dihitung dari tanggal 01 Juli S.d Tanggal 14 Juli = 14 Hari)
Bunga Deposito Juni 14/365 x 12% x 600.000.000 = 2.761.644
Jurnal tanggal 15 Juni :

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

15 Beban Bunga Deposito 2,761,644
Bunga Deposito ymh dibayar 3,156,164
Giro - Bank Adelia 5,917,808
(Bunga Deposito dibayarkan)

Perhitungan Bunga Juli

(Jumlah Hari Dihitung dari tanggal 15 Juli S.d Tanggal 31 Juli = 17 Hari)
Bunga Deposito Juni 17/365 x 12% x 600.000.000 = 3.353.425
Jurnal tanggal 31 Juli :

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

 31 Beban Bunga Deposito 3,353,425
Bunga Deposito ymh dibayar 3,353,425

Perhitungan Bunga Agustus

(Jumlah Hari Dihitung dari tanggal 1 Agustus S.d Tanggal 14 Agustus = 13 Hari)
Bunga Deposito Juni 13/365 x 12% x 600.000.000 = 2.564.384
Jurnal tanggal 15 Agustus :

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

15 Beban Bunga Deposito 2,564,384
Bunga Deposito ymh dibayar 3,353,425
Giro - Bank Adelia 5,917,809

Deposito Berjangka 600,000,000

Giro - Adelia 600,000,000
(Pencairan Deposito)
PENYELESAIAN SOAL NO 2 DEPOSITO DICAIRKAN SEBELUM JATUH TEMPO
PENCAIRAN TGL 5 AGT DENDA PENALTY 0,02%

Perhitungan Bunga Juni

(Jumlah Hari Dihitung dari tanggal 15 Juni S.d Tanggal 30 Juni = 16 Hari)
Bunga Deposito Juli 16/365 x 12% x 600.000.000 = 3.156.164
Jurnal tanggal 30 Juni :

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

30 Beban Bunga Deposito 3,156,164
Bunga Deposito ymh dibayar 3,156,164

Perhitungan Bunga Juli

(Jumlah Hari Dihitung dari tanggal 01 Juli S.d Tanggal 14 Juli = 14 Hari)
Bunga Deposito Juni 14/365 x 12% x 600.000.000 = 2.761.644
Jurnal tanggal 15 Juni :

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

15 Beban Bunga Deposito 2,761,644
Bunga Deposito ymh dibayar 3,156,164
Giro - Bank Adelia 5,917,808
(Bunga Deposito dibayarkan)

Perhitungan Bunga Juli

(Jumlah Hari Dihitung dari tanggal 15 Juli S.d Tanggal 31 Juli = 17 Hari)
Bunga Deposito Juni 17/365 x 12% x 600.000.000 = 3.353.425
Jurnal tanggal 31 Juli :

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

31 Beban Bunga Deposito 3,353,425
Bunga Deposito ymh dibayar 3,353,425

Perhitungan Bunga Agustus

(Jumlah Hari Dihitung dari tanggal 1 Agustus S.d Tanggal 5 Agustus = 4 Hari)
Bunga Deposito Juni 4/365 x 12% x 600.000.000 = 789.041
Jurnal tanggal 15 Agustus :

Karena dicairkan sebelum jatuh tempo, maka dikenakan denda penalty 0,02%
600.000.000 x 0,02% = 120.000
600.000.000 - 120.000 = 599.800.000

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

5 Beban Bunga Deposito 789,041
 Bunga Deposito ymh dibayar 3,353,425
Giro - Bank Adelia 4,142,466
5 Deposito Berjangka 600,000,000
Giro - Adelia 599,880,000
Pendapatan Penalty 120,000
SERTIFIKAT DEPOSITO

Pada Tanggal 27 November 2023 PT. Bank ABC menempatkan dana cash nya menjadi Sertifikat Deposito di Bank INA Sebesar
Jangka waktu 60 hari bunga 10% per tahun. Buatlah jurnalnya

Penyelesaian :
Nilai Tunai S.D
500.000.000 x 365 = 491.913.747
365 + (10% x 60)

Bunga = 500.000.000 - 491.913.747 = 8.086.253

Jurnal pada saat pembelian

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit
27 Kas 491,913,747
Sertifikat Deposito 491,913,747

Perhitungan Bunga Nopember

Total bunga untuk 60 hari = 8.086.253
Beban Bunga 27 Nop - 30 Nop = 4 Hari

Bunga = 4/60 x 8.086.253 = 539.083

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

30 Beban Bunga S.D 539,083
Sertifikat Deposito 539,083

Perhitungan Bunga Desember

Total bunga untuk 60 hari = 8.086.253
Beban Bunga 1 Des - 31 Des = 31 Hari

Bunga = 31/60 x 8.086.253 = 4.177.898

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

31 Beban Bunga S.D 4,177,898
Sertifikat Deposito 4,177,898

Perhitungan Bunga Desember

Total bunga untuk 60 hari = 8.086.253
Beban Bunga 1 Jan - 26 Jan = 25 Hari

Bunga = 25/60 x 8.086.253 = 3.369.272

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

 27 Beban Bunga S.D 4,177,898
Sertifikat Deposito 4,177,898

Pembelian Sertifikat 491,913,747

Bunga Nopember 539,083
Bunga Desember 4,177,898
Bunga Januari 3,369,272
Total 500,000,000

Jurnal Pencairan
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit
27 S.D PT. BANK ABC 500,000,000
Kas 500,000,000
sito di Bank INA Sebesar Rp. 500.000.000.
INTERCAL BANK CALL MONEY
Pada tgl 16 November Bank Mega menanamkan dana nya di Bank Perbanas dalam bentuk
Interbank Call Money sebesar Rp. 500.000.000 jangka waktu 20 hari dengan bunga 1 % per bulan.
Proses penempatan dan pembayaran bunga melalui giro pada Bank Indonesia.

PENEMPATAN
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit
16 ICM 500,000,000
Giro-Pada BI 500,000,000

Perhitungan Bunga Bulan 16- 30 November = 15 Hari

Bunga = 15/30x1%x500.000.000 = 2.500.000

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

30 Beban Bunga - ICM 2,500,000
Bunga ICM ymh dibayar 2,500,000

Perhitungan Bunga Bulan 1-5 Des November = 5 Hari

Bunga = 5/30x1%x500.000.000 = 833.333

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

5 Beban Bunga ICM 833,333
Bunga ICM ymh dibayar 2,500,000
Giro pada BI 3,333,333
(Pembayaran Bunga)

INTERCAL BANK CALL MONEY 2

Pada tgl 5 Mei 2012 Bank Perbanas menempatkan dananya di bank Permata dalam bentuk
Interbank CallMoney sebesar Rp.5.000.000.000,00 jangka waktu 7 haridengan bunga 9% per tahun
(akan dibayarkan saat jatuhtempo). Proses penempatan dan pembayaran bunga melalui Giro pada
Bank Indonesia

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

5 ICM 5,000,000,000
Giro-Pada BI 5,000,000,000

Perhitungan Bunga Bulan Mei = 7 Hari

Bunga = 7/365x9%x5.000.000.000 = 8.630.137

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit

12 Giro Pada BI 5,008,630,137
ICM 5,000,000,000
Pendapatan Bunga 8,630,137
INTERBANK CALL MONEY

Ilustrasi : 16 September 2006 PT. Bank Yudistira menanamkan dananya di Bank Bima dalam bentuk
Interbank Call Money Rp. 500.000.000 jangka waktu 20 hari dengan bunga 1 % per bulan. Penempatan
maupun pembayaran bunga melalui Giro pada Bank Indonesia

Penempatan
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit
16 Giro Pada BI 500,000,000
Interbank call money borrowing 500,000,000
Mencatat Interbank call money

Perhitungan Bunga Bulan 16- 30 September = 15 Hari

Bunga = 15/30x1%x500.000.000 = 2.500.000

Jurnal 30 September
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit
30 Beban Bunga-Interbank call money 2,500,000
Bunga ICM ymh dibayar 2,500,000
Mencatat Interbank call money

Perhitungan Bunga Bulan 1-5 Okt = 5 Hari

Bunga = 5/30x1%x500.000.000 = 833.333

Jurnal 5 September
Tgl Keterangan Ref Debit Kredit
5 Beban Bunga-Interbank call money 833,333
Bunga ICM ymh dibayar 2,500,000
Bunga Pada BI 3,333,333
Teori
1. Seputar tabungan, bagaimana buka tabungan syarat nya apa
2. Perlakuan Giro? Sebesar setoran nominal, dpt bunga, setiap pencairan menggunakan media cek atau biliyet g
3. Sebutkan beberapa metode perhitungan bunga Tabungan atau Giro? Saldo Terendah, Rata Rata,………..
4. Apa bedanya sertifikat deposito dengan deposito berjangka?

Jawaban :
1. a. Sebelum mendatangi Bank persiapkan fotokopi dokumen yang dibutuhkan, seperti akte kelahiran, kartu keluarga
KTP, dan dokumen lainnya yang diperlukan

b. Persiapkan uang tunai untuk setoran awal, sesuai dengan ketentuan minimum masing-masing produk dari masing
masing bank
c. Datang ke kantor bank/cabang terdekat lalu aka diminta untuk mengisi dan menandatangani formulir tabungan
d. Ambil atau minta nomor antrian ke customer service
e. Tunggu antrian hingga dipanggil
f. Ketika dipanggil, perkenalkan diri dan sampaikan pada customer service keinginan untuk membuka rekening
tabungan
g. Customer service akan menerangkan produk tabungan yang tersedia. Dengarkan penjelasan customer service
tersebut
h. Jika semua sudah dijelaskan, silahkan tanyakan jika ada yang kurang jelas, seperti biaya administrasi bulanan,
fasilitas (ATM, internet banking, mobile banking, dan lain-lain), dan saldo minimum tabungan

i. Pilih produk yang ingin dibuat. Customer service akan memberikan formulir aplikasi pembukaan rekening yang
harus diisi. Formulir ini isinya tentang identitas diri kita seperti nama, telepon, tanggal lahir, alamat rumah, sekolah,
nama ibu kandung, dan tanda tangan. Persiapkan juga salah satu nama saudara yang tidak serumah dengan kita,
alamat beserta teleponnya untuk data keluarga darurat yang dapat dihubungi oleh bank. Serahkan fotokopi akte
kelahiran dan fotokopi kartu identitas orang tua. Isi slip setoran tunai dan serahkan uang pada customer service
j. Setelah diproses, customer service akan mencetak buku tabungan. Jika tabungan kita memiliki fasilitas ATM,
sustomer service akan menyiapkan kartu ATM (Anjungan Tunai Mandiri). Selesai. Sekarang kamu sudah punya buku
tabungan.

2.
unakan media cek atau biliyet giro, setiap setoran masuk kliring di akui jika sudah berhasil
rendah, Rata Rata,………..

ti akte kelahiran, kartu keluarga,

sing-masing produk dari masing-

ndatangani formulir tabungan

untuk membuka rekening

enjelasan customer service

biaya administrasi bulanan,

abungan

i pembukaan rekening yang

al lahir, alamat rumah, sekolah,
g tidak serumah dengan kita,
ank. Serahkan fotokopi akte
ang pada customer service
ta memiliki fasilitas ATM,
arang kamu sudah punya buku
TABUNGAN
1. Menurut Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, Tabungan adalah simpanan yang penarikannya
hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, biliyet giro, dan
atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu

Sarana Penarikan Tabungan

a. Buku Tabungan
b. Slip Penarikan
c. ATM
d. Sarana Lainnya (Formulir Transfer dll)

Perlakuan akuntansi tabungan :

a. Saldo tabungan dinilai sebesar jumlah kewajiban bank kepada pemilik tabungan
b. Transaksi tabungan diakui sebesar nominal penyetoran
c. Setoran tabungan tunai diakui pada saat uang diterima, untuk kliring diakui saat kliring masuk
d. Bank memberikan bungan tabungan sesuai dengan kebijakan masing masing

GIRO
2. Undang-undang Perbankan No. 10 Tahun 1998 mendefinisikan simpanan giro adalah simpanan yang penarikannya
dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, biliyet giro, sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan
cara pemindahbukuan

Menurut Dendawijaya (2000:56)

Jenis Rekening Giro berupa :
1. Rekening atas nama perorangan
2. Rekening atas nama lembaga atau badan usaha
3. Rekening bersama/gabungan

Akuntansi giro merupakan pencatatan yang terkait dengan transaksi yang terjadi.
Pencatatan akuntansi giro di atur sebagai berikut:
1. Transaksi rekening giro diakui sebesar nominal yang disetor
2. Setoran rekening giro dapat berupa non tunai
3. Bank akan memberikan imbalan kepada pemegang rekening giro, bergantung dengan kebijakan
bank masing-masing
4. Dalam hal rekening giro bersaldo negatif, maka bank dapat memberikan kredit overdraft, yaitu kredit yang diberikan
jika penarikan melebihi saldo dana tersedia dan bank akan membebankan bunga overdraft tersebut

Pembukaan rekening giro

Pembukaan rekening giro dapat dilakukan oleh nasabah dengan cara mengisi formulir
yang telah disediakan oleh bank
a. Tidak tercantum dalam daftar hitam Bank Indonesia
b. Memiliki NPWP
c. Persyaratan lain yang ditetapkan oleh bank
d. Jumlah minimal saldo pengendapan
 Jika semua sudah terpenuhi maka dapat dibuka rekening tersebut

3. A. Metode Perhitungan Bunga Tabungan

A. Metode saldo terendah

Bunga Tabungan = Jumlah saldo terendah x Suku Bunga x Jumlah hari pada bulan laporan) : jumlah hari dlm setahun
Diketahui Bunga dan Laporan Rekening Bulan Juni sbb:
<Rp1.000.000 0% : 0%
Rp1.000.000 s.d. < Rp50.000.000 : 0,70%
Rp50.000.000 s.d. < Rp500.000.000 : 0,85%
Rp500.000.000 s.d. < Rp1.000.000.000 : 1,10%
>Rp1.000.000.000 : 1,75%

Contoh Transaksi
Tgl Ket Debet (Dr) Kredit (Cr) Saldo
1 Saldo Awal 20,000,000 20,000,000
2 Tarik Tunai 1,000,000 19,000,000
3 Setor Tunai 500,000 19,500,000
4 Tarik Tunai 2,500,000 17,000,000
5 Setor Tunai 500,000 17,500,000

Bunga Tabungan = (17.000.000 x 0,70% x 30) : 365 = 9.780,82

B. Metode Saldo Rata-Rata Harian

Contoh Transaksi
Tgl Ket Debet (Dr) Kredit (Cr) Saldo
1 Saldo Awal 20,000,000 20,000,000
4 Tarik Tunai 1,000,000 19,000,000
7 Setor Tunai 500,000 19,500,000
12 Tarik Tunai 2,500,000 17,000,000
20 Setor Tunai 500,000 17,500,000

(20.000.000 x 3) + (19.000.000 x 3) + (19.500.000 x 5) + (17.000.000 x 8) + (17.500.000 x 1) = 368.000.000 / 30 = 12.266.6

Misal Bunga tabungan yang berlaku adalah :

Saldo < Rp. 1 Jt, Bunga = 0%
Saldo > Rp. 1 Jt, Bunga = 0,70%
Maka suku bunga 0,70 % sehingga bunga yang diterima adalah sbb :
Bunga = (12.266.666,7x0,70%x30)/365 = 2.352,51

B. Metode Perhitungan Bunga Giro

A. Perhitungan Jasa Giro

Perhitungan jasa giro bisa dirumuskan sbb :
 Jasa Giro = Jumlah hari pengendapan saldo x % Jasa Giro x Nominal saldo
Jumlah hari dalam setahun

B. Perhitungan Jasa Giro Lainnya

g penarikannya
cek, biliyet giro, dan

ang penarikannya
ainnya atau dengan

kredit yang diberikan

ut
h hari dlm setahun

000.000 / 30 = 12.266.666,7 (Lebih dari 5Jt)

 Jan 31
Feb 28
Mar 31
Apr 30
Mei 31
Jun 30
Jul 31
Agust 31
Sep 30
Okt 31
Nop 30
Des 31