Latihan Soal BAB 6

1 Pada tanggal 11 Agustus 2016, PT Bank Shinta menempatkan dananya dalam bentuk
sertifikat diskonto di Bank Yudistira Jakarta sebesar Rp 400,000,000 jangka waktu
60 hari bunga 12% per tahun. Buatlah jurnal yang diperlukan mulai dari penempatan sampai pencairan !
Jawab :

Perhitungan :
Total Nominal SD Rp 400,000,000
Nilai Tunai SD = Rp.400.000.000x365/365+(12% x 60) Rp 392,262,225
Bunga Rp 7,737,775

Jurnal pada saat menempatkan dana dalam bentuk sertifikat deposito, 11 Agustus 2016
Tgl Uraian Reff Debet Kredit
11 Giro pada Bank Indonesia - 392,262,225
Sertifikat Deposito - Bank Shinta 392,262,225

Perhitungan :
Bunga SD dibayar dimuka Rp 7,737,775
Beban Bunga SD 11 s.d 31 Agustus (20 hari)
20/60 x Rp. 7.737.775 Rp 2,579,258
Jurnal pada saat amortisasi Bunga Sertifikat Deposito, Agustus 2016
Tgl Uraian Reff Debet Kredit
31 Beban Bunga Sertifikat Deposito - 2,579,258
Sertifikat Deposito - Bank Shinta 2,579,258
( Pembebanan Bunga )

Perhitungan :
Bunga dibayar dimuka Rp 7,737,775
Beban Bunga SD bulan September 2016 (30 hari)
30/60 x Rp. 7.737.775 Rp 3,868,888
Jurnal pada saat amortisasi Bunga Sertifikat Deposito, September 2016
Tgl Uraian Reff Debet Kredit
30 Beban Bunga Sertifikat Deposito - 3,868,888
Sertifikat Deposito - Bank Shinta 3,868,888
( Pembebanan Bunga )

Perhitungan :
Bunga dibayar dimuka Rp 7,737,775
Beban Bunga SD bulan Oktober 2016 ( 10 hari)
10/60 x Rp. 7.737.775 Rp 1,289,629
Jurnal pada saat amortisasi Bunga Sertifikat Deposito, 10 Oktober 2016
Tgl Uraian Reff Debet Kredit
10 Beban Bunga Sertifikat Deposito - 1,289,629
Sertifikat Deposito - Bank Shinta 1,289,629
( Pembebanan Bunga )

Tgl Uraian Reff Debet Kredit

10 Sertifikat Deposito - Bank Shinta - 400,000,000
Giro pada Bank Indonesia 400,000,000
( Pencairan Sertifikat Deposito )
Latihan Soal BAB 6

2 Pada tanggal 23 Januari 2016 PT Bank Bima membuka rekening deposito di Bank
Surya Surabaya sebesar Rp 700,000,000 dananya berasal dari Giro Bank Bima.
Jangka waktu 3 bulan dengan bunga 12% per tahun dan materai Rp 6,000
Buatlah Jurnal yang diperlukan, asumsi pada tanggal 01 Maret 2016 dicairkan. Penalty 0.01%
dari nilai nominal deposito.
Jawab :

Perhitungan :

Jurnal Bank Surya tanggal 23 Januari 2016 :

Tgl Uraian Reff Debet Kredit
23 Giro Bank Lain - Bank Bima - 700,006,000
Deposito - Bank Bima 700,000,000
Pendapatan Materai 6,000
( Penempatan Deposito Bank Lain )

Perhitungan Bunga ( mengendap selama 8 hari dari tanggal 23 s.d 31 Januari 2016 )
8/365 x 12% x Rp. 700.000.000 = Rp 1,841,096

Jurnal pada tanggal 31 Januari 2016 :

Tgl Uraian Reff Debet Kredit
31 Beban Bunga - Deposito Bank Lain - 1,841,096
Bunga Deposito ymh dibayar 1,841,096

Jurnal tanggal 23 Ferbuari 2016, saat pembayaran bunga bulan pertama.

Perhitungan Bunga ( mengendap selama 23 hari dari 01 s.d 23 Februari 2016 )
Beban bunga Februari :
23/365x12%x Rp. 700.000.000 = Rp 5,293,151
beban bunga Januari :
8/365 x 12% x Rp. 700.000.000 = Rp 1,841,096
Total Bunga = Rp 7,134,247

Jurnal 23 Februari 2016

Tgl Uraian Reff Debet Kredit
23 Beban Bunga - Deposito Bank Lain - 5,293,151
Beban Bunga Deposito ymh dibayar 1,841,096
Giro Bank Bima 7,134,247

Jurnal tanggal 29 Februari 2016, saat pembayaran bunga bulan kedua.

Perhitungan ( mengendap selama 6 hari dari 23 s.d 29 Februari 2016 )

6/365x12%x Rp. 700.000.000 = Rp 1,380,822

Jurnal pada tanggal 29 Februari 2016 :

Tgl Uraian Reff Debet Kredit
29 Beban Bunga - Deposito Bank Lain - 1,380,822
Bunga Deposito ymh dibayar 1,380,822

Nominal Deposito Rp 700,000,000

Penalty, 0,01%
Rp 700,000,000 x 0.01% = Rp 70,000
Rp 699,930,000
Jurnal 01 Maret 2016
Tgl Uraian Reff Debet Kredit
1 Beban Bunga Deposito ymh dibayar - 1,380,822
Beban Bunga - Deposito Bank Lain 1,380,822
(Jurnal balik atas bunga bulan kedua)
1 Deposito - Bank Bima 700,000,000
Giro Bank lain - Bank Bima 699,930,000
Pendapatan Penalty 70,000
( Pencairan Deposito )