Nadya Dwi Rahmasari

19401118
KAT-R42/19
Akuntansi Perbankan

Tugas Kredit Rekening Koran

SOAL
Pada tanggal 2 Januari 2019 PT. Semesta memperoleh persetujuan kredit dari Bank BCA sebesar Rp
250.000.000. dengan bunga 5 % per tahun dan jangka waktu pelunasan selama 1 tahun. Biaya provisi
sebesar 1%, biaya notaris 0,3%, biaya asuransi 0,2%.
Ditanyakan:
a. Buatlah jurnal persetujuan kreditnya
b. Buatlah jurnal untuk penarikan kreditnya bila diketahui kredit ditarik secara bertahap yakni:
1) tanggal 4 januari sebesar Rp 100.000.000,
2) tanggal 2 Februari sebesar Rp 100.000.000
3) tanggal 10 Maret melakukan pembayaran angsuran Rp 50.000.000
4) Tanggal 2 April melakukan penarikan Rp 100.000.000
c. Hitunglah besar pendapatan bunga yang diperoleh oleh bank BCA pada bulan januari, februari,
maret dan April. Beserta jurnal pencatatan pendapatan bunganya.

JAWABAN
a. Jurnal Persetujuan Kredit
Jurnal :
Rek Lawan – kewajiban komiten Rp.250.000.000
Fasilitas kredit yg blm digunakan Rp.250.000.000
(Mencatat persetujuan kredit)

b. Jurnal Penarikan Kredit

1) Tanggal 4 januari sebesar Rp 100.000.000
Jurnal :
Tanggal 4 Januari saat pencairan sebesar Rp.100.000.000
Kredit yang diberikan Rp.100.000.000
Pendapatan provisi Rp.2.500.000
Giro Notaris Rp.750.000
Giro asuransi Rp.500.000
Giro PT. Semesta Rp.96.250.000
(mencatat pencairan kredit)

Fasilitas kredit yg belum digunakan Rp.100.000.000

Rek Lawan- Kewajiban Komitmen Rp.100.000.000
(mencatat jurnal balik atas pencairan kredit)
 2) Tanggal 2 Februari sebesar Rp 100.000.000
Jurnal :
Kredit yang diberikan Rp.100.000.000
Giro PT. Semesta Rp. 100.000.000
(mencatat pencairan kredit)

Fasilitas kredit yg belum digunakan Rp.100.000.000

Rek Lawan- Kewajiban Komitmen Rp.100.000.000
(mencatat jurnal balik atas pencairan kredit)

3) Tanggal 10 Maret melakukan pembayaran angsuran Rp 50.000.000

Jurnal :
Giro PT. Semesta Rp. 50.000.000
Kredit yg diberikan Rp.50.000.000
(pembayaran angsuran kredit)

Rek-Lawan-Kewajiban komitmen Rp.50.000.000

Fasilitas kredit yg blm digunakan Rp.50.000.000
(mencatat munculnya kelonggaran tarik/kewajiban komitmen)

4) Tanggal Tanggal 2 April melakukan penarikan Rp 100.000.000

Jurnal :
Kredit yang diberikan Rp.100.000.000
Giro PT. Semesta Rp. 100.000.000
(mencatat pencairan kredit)

Fasilitas kredit yg belum digunakan Rp.100.000.000

Rek Lawan- Kewajiban Komitmen Rp.100.000.000
(mencatat jurnal balik atas pencairan kredit)

c. Besar Pendapatan bunga Bank BCA pada bulan Januari, Februari, Maret, dan April dan
jurnal pencatatan pendapatan bunga

Pencatatan pendapatan bunga Bulan Januari

Jurnal yang dibuat tanggal 31 Januari untuk pendapatan bunga
Giro PT. Semesta Rp.383.562
Pendapatan Bunga Kredit Rp.383.562
(mencatat pendapatan bunga)

Perhitungannya :
28 hari (4 sd 31 Januari) = 28/365 x 5% x Rp.100.000.000 = Rp. 383.562
Pencatatan pendapatan bunga Bulan Februari
Jurnal yang dibuat tanggal 28 Februari untuk pendapatan bunga
Giro PT. Semesta Rp. 753.425
Pendapatan Bunga Kredit Rp. 753.425
(mencatat pendapatan bunga)

Perhitungannya :
1 hari (1 Februari) = 1/365 x 5% x Rp.100.000.000 = Rp.13.699
27 hari (2 sd 28 Februari) = 17/365 x 5% x Rp.200.000.000 = Rp.739.726
Jumlah Pendapatan Bunga = Rp. 753.425

Pencatatan pendapatan bunga Bulan Maret

Jurnal yang dibuat tanggal 31 Maret untuk pendapatan bunga
Giro PT. Semesta Rp. 698.630
Pendapatan Bunga Kredit Rp. 698.630
(mencatat pendapatan bunga)

Perhitungannya :
9hari (1 sd 9 Maret) = 9/365 x 5% X Rp. 200.000.000 = Rp.246.575
22 hari (10 sd 31 Maret) = 22/365 x 5% x Rp. 150.000.000 = Rp.452.055
Jumlah Pendapatan Bunga = Rp. 698.630

Pencatatan pendapatan bunga Bulan April

Jurnal yang dibuat tanggal 30 April untuk pendapatan bunga
Giro PT. Semesta Rp.1.013.699
Pendapatan Bunga Kredit Rp.1.013.699
(mencatat pendapatan bunga)

Perhitungannya :
1 hari (1 April) = 1/365 x 5% x Rp.150.000.000 = Rp.20.548
29 hari (2 sd 30 April ) = 29/365 x 5% x Rp.250.000.000 = Rp.993.151
Jumlah Pendapatan Bunga = Rp.1.013.699