UNIVERSITAS INDONESIA

ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS SIKLUS

PENDAPATAN PT ATX

TUGAS KARYA AKHIR

CLARA ALVERINA SILITONGA

1806237320

PROGRAM PENDIDIKAN VOKASI

PROGRAM STUDI VOKASI AKUNTANSI
AKUNTANSI KEUANGAN
DEPOK
MEI 2021
 UNIVERSITAS INDONESIA

HALAMAN JUDUL

ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS SIKLUS

PENDAPATAN PT ATX

TUGAS KARYA AKHIR

Diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Ahli Madya

CLARA ALVERINA SILITONGA

1806237320

PROGRAM PENDIDIKAN VOKASI

PROGRAM STUDI VOKASI AKUNTANSI
AKUNTANSI KEUANGAN
DEPOK
MEI 2021
 HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS

Tugas Karya Akhir ini adalah hasil karya saya sendiri,

dan semua sumber baik yang dikutip maupun dirujuk
telah saya nyatakan dengan benar.

Nama : Clara Alverina Silitonga

NPM : 1806237320
Tanda Tangan :

Tanggal : Jakarta, 22 Mei 2021

III
 LEMBAR PERSETUJUAN LAPORAN KARYA AKHIR

Laporan Magang ini diajukan oleh:

Nama : Clara Alverina Silitonga

NPM : 1806237320

Program Studi : Akuntansi

Judul Laporan Magang : Analisis Pengendalian Internal atas Siklus

Pendapatan PT ATX
Karya akhir ini diajukan sebagai salah satu persyaratan wajib untuk mengikuti
ujian sidang karya akhir, serta telah disetujui dan ditandatangani pembimbing
yang bersangkutan.

Jakarta,22 Mei 2021

Dosen Pembimbing,

Yulius Eka Agung Seputra, S.T., M.Si

Tjiendrajaja Yamin, S.E., M.Ak

IV
 HALAMAN PENGESAHAN

Tugas Karya Akhir ini diajukan oleh :

Nama : Clara Alverina Silitonga
NPM : 1806237320
Program Studi : Akuntansi Keuangan
Judul Tugas Karya Akhir : Analisis Pengendalian Internal Atas Siklus
Pendapatan PT ATX

Telah berhasil dipertahankan di hadapan Dewan Penguji dan diterima

sebagai persyaratan yang diperlukan untuk memperoleh gelar Ahli Madya
pada Program Studi Akuntansi Keuangan, Program Pendidikan Vokasi,
Universitas Indonesia.

DEWAN PENGUJI

Pembimbing :
Yulius Eka Agung Seputra, S.T., M.Si. (………………)

Pembimbing Industri :
Tjiendrajaja Yamin, S.E., M.Ak (………………)

Penguji :
Heri Yuliyanto, S.Si., M.Kom (………………)

Ditetapkan di : Jakarta, Indonesia

Tanggal : 9 Juli 2021

V
 HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI TUGAS
AKHIR UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Nama : Clara Alverina Silitonga

NPM : 1806237320
Program Studi : Vokasi Akuntansi
Peminatan : Akuntansi Keuangan
Fakultas : Program Pendidikan Vokasi
Jenis Karya : Tugas Karya Akhir (Magang)

Demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya menyetujui untuk memberikan

kepada Universitas Indonesia Hak Bebas Royalti Non-Ekslusif (Non-Exclusive
Royalty Free Right) atas karya ilmiah saya yang berjudul:

“ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS SIKLUS

PENDAPATAN PT. ATX”

beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti Non-
Ekslusif ini, Universitas Indonesia berhak menyimpan, mengalihmedia/formatkan,
mengelola dalam bentuk pangkalan data (database), merawat, dan
mempublikasikan tugas karya akhir saya selama tetap mencantumkan nama saya
sebagai penulis/pencipta dan sebagai pemilik Hak Cipta.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Dibuat di : Jakarta
Pada Tanggal : 22 Mei 2021

Yang Menyatakan,

Clara Alverina Silitonga

VI
 KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena atas
berkat dan rahmat-Nya, penulis dapat menyelesaikan tugas karya akhir ini.
Penulisan Tugas Karya Akhir ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu
syarat untuk mencapai gelar Ahli Madya Akuntansi pada Program Pendidikan
Vokasi Akuntansi Universitas Indonesia. Penulis menyadari bahwa tanpa
adanya bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, dari masa perkuliahan
sampai pada penyusunan tugas karya akhir ini, sangatlah sulit bagi penulis
untuk menyelesaikan tugas karya akhir ini. Oleh karena itu, penulis
mengucapkan terima kasih kepada:
1. Tuhan Yesus Kristus, atas berkat dan kasih karunia-Nya yang tak terbatas
sehingga penulis dapat menjalani kuliah, magang dan menyelesaikan tugas
karya akhir ini dengan baik;
2. Ibu penulis, Sumihar Tobing, yang selalu memberikan doa dan
dukungannya kepada penulis baik secara moral maupun materil demi
kelancaran penulis dalam menjalankan perkuliahan sampai akhir penulisan
tugas karya akhir;
3. Ibu Arthaigan Helmina Mutiha S.E., Ak., selaku Ketua Program Pendidikan
Vokasi Akuntansi Universitas Indonesia, seluruh dosen, serta seluruh staf
Program Pendidikan Vokasi Akuntansi Universitas Indonesia yang telah
membantu penulis dalam segala aspek perkuliahan;
4. Bapak Yulius Eka Agung Seputra, S.Ak., S.T., MSi. selaku dosen
pembimbing akademis dan dosen pembimbing karya akhir yang telah
menyediakan waktu, tenaga, dan pikiran untuk mengarahkan penulis dalam
akademis dan penyusunan laporan karya akhir ini;
5. Bapak Tjiendradjaja Yamin, selaku partner pada KAP AY yang telah
memberikan kesempatan kepada penulis untuk melakukan kegiatan magang
dan ilmu yang sangat berharga selama magang pada KAP AY;
6. Kepada kakak penulis, Bang Batara, Kak Santi, Kak Wenda, yang selalu
memberi dukungan dan hiburan kepada penulis selama penulisan Tugas
Karya Akhir;

VII
7. Seluruh senior KAP AY, Kak Nicho, Kak Donny, Kak Jonathan, Kak
Chandra, yang telah mengalirkan sebagian ilmu yang dimiliki sehingga
menambah wawasan dan kemahiran penulis dalam bekerja sebagai
layaknya seorang auditor, serta seluruh bantuannya untuk penulisan tugas
karya akhir;
8. Kepada Kakak tingkat VA’17, Kak Tri Agung Setiadarma yang selalu siap
membantu, membimbing, dan memberikan motivasi kepada Penulis dari
awal penulisan TKA hingga akhir;
9. Kepada teman-teman satu tim perjuangan magang KAP AY, Lisna Ajrina
Sabila, Jehosua Korompis, dan Novaldo Eka Putra yang selalu siap sedia
menolong satu sama lain, dan memberikan hiburan dengan semua canda
tawanya selama menjalani magang sampai penulisan tugas karya akhir;
10. Kepada teman-teman kuliah selama magang di KAP AY, khususnya Dear,
Cornel, Lisna, Berli, Gaby, Juniar, dan Farrel yang selalu mewarnai hari-
hari penulis ketika menjalani magang;
11. Sahabat-sahabat terkasih penulis, Oryza, Fella, Neysa, Dear, dan Andika
yang telah berjuang bersama penulis ketika kuliah dan selalu ada saat
Penulis membutuhkan bantuan. Kalian terbaik;
12. Sahabat-sahabat seperjuangan TKA, Amalia Millenia, Aliya Zafira, dan
Jovita Arvega, yang telah berjuang bersama tanpa istirahat dari awal
penulisan TKA sampai akhir sidang;
13. Geng Harapan Indah, Nadya, Christine, Mikha, Yevta yang selalu berbagi
canda tawa, mendukung penulis, memberi semangat dan sukacita selama
masa sulit penulis dalam menulis Tugas Karya Akhir;
14. Seluruh Mahasiswa Vokasi Akuntansi Angkatan 2018 dan;
15. Saudara dan kawan yang tidak dapat saya sebutkan satu persatu yang turut
membantu saya dalam menyelesaikan tugas akhir ini.

VIII
 Akhir kata, penulis berharap Tuhan Yang Maha Esa berkenan membalas segala
kebaikan semua pihak yang telah membantu. Semoga tugas karya akhir ini
membawa manfaat bagi pengembangan ilmu yang ada di Indonesia.

Jakarta, 22 Mei 2021

Penulis

Clara Alverina Silitonga

IX
 DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL.........................................................................................1
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS............................................III
LEMBAR PERSETUJUAN LAPORAN KARYA AKHIR .......................... IV
HALAMAN PENGESAHAN.......................................................................... V
HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI TUGAS
AKHIR UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS ......................................... VI
KATA PENGANTAR .................................................................................. VII
ABSTRAK ....................................................................................................... X
ABSTRACT ................................................................................................... XI
DAFTAR ISI ................................................................................................. XII
DAFTAR GAMBAR .................................................................................... XV
DAFTAR TABEL ....................................................................................... XVI
DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................. XVII
BAB 1 PENDAHULUAN ...............................................................................1
1.1 Latar Belakang......................................................................................... 1

1.2 Perumusan Masalah .................................................................................2

1.3 Tujuan Penulisan ..................................................................................... 2

1.4 Ruang Lingkup ........................................................................................ 3

1.4.1 Ruang Lingkup Penulisan ........................................................... 3
1.4.2 Ruang Lingkup Pelaksanaan Kegiatan Magang ......................... 3

1.5 Metodologi Penulisan ..............................................................................4

1.6 Sistematika Penulisan Tugas Akhir ......................................................... 4

BAB 2 GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ...........................................6

2.1 Profil Perusahaan ..................................................................................... 6

2.2 Visi dan Misi Perusahaan ........................................................................6

2.2.1 Visi Perusahaan ........................................................................... 6
2.2.2 Misi Perusahaan .......................................................................... 7

2.3 Struktur dan Organisasi Perusahaan ........................................................ 7

XII
 2.4 Struktur dan Organisasi KAP AY ......................................................... 10

2.5 Nilai Perusahaan .................................................................................... 12

2.6 Analisis Laporan Keuangan...................................................................13

BAB 3 LANDASAN TEORI ........................................................................25

3.1 Pendapatan ............................................................................................. 25
3.1.1 Pengertian Pendapatan .............................................................. 25
3.1.2 Pengakuan Pendapatan .............................................................. 26
3.1.3 Pencatatan Pendapatan .............................................................. 26
3.1.4 Penyajian Pendapatan................................................................ 28

3.2 Siklus Pendapatan .................................................................................. 29

3.2.1 Pengertian Siklus Pendapatan ................................................... 29
3.2.2 Tujuan Siklus Pendapatan ......................................................... 29
3.2.3 Subsistem Siklus Pendapatan .................................................... 30

3.3 Pengendalian Internal ............................................................................34

3.3.1 Pengertian Pengendalian Internal .............................................. 34
3.3.2 Tujuan Pengendalian Internal ................................................... 35
3.3.3 Komponen Pengendalian Internal ............................................. 35
3.3.4 Aktivitas Pengendalian Internal ................................................ 37
3.3.5 RACI Matrix ............................................................................. 38

3.4 Bagian Alir (Flowchart) ........................................................................40

3.4.1 Pengertian Bagian Alir (Flowchart).......................................... 40
3.4.2 Simbol Bagian Alir (Flowchart) ............................................... 40
3.4.3 Jenis Bagian Alir (Flowchart)................................................... 40
3.4.4 Simbol Bagian Alir ................................................................... 42

BAB 4 PEMBAHASAN ................................................................................46

4.1 Gambaran Umum Pendapatan PT RTX ................................................46

4.2 Prosedur Akuntansi PT ATX .................................................................47

4.2.1 Pengakuan dan Pencatatan Pendapatan PT ATX ...................... 47
4.2.2 Penyajian Pendapatan PT ATX ................................................. 49

4.3 Prosedur Siklus Pendapatan PT ATX .................................................... 53

XIII
 4.3.1 Narasi Prosedur Penjualan PT ATX ......................................... 53
4.3.2 Flowchart Prosedur Penjualan PT ATX .................................... 55
4.3.3 Narasi Prosedur Penerimaan Kas PT ATX ............................... 57
4.3.4 Flowchart Penerimaan Kas PT ATX ........................................ 58
4.3.5 Divisi Yang Terlibat Dalam Siklus Pendapatan PT ATX ......... 59
4.3.6 Dokumen yang Digunakan Dalam Prosedur Siklus Pendapatan
PT ATX 60

4.4 Analisis Pengendalian Internal Siklus Pendapatan PT ATX Menurut

COSO .................................................................................................63

4.5 Analisis Pengendalian Internal Pemisahan Tugas Tiap Divisi pada

Siklus Pendapatan PT ATX Menggunakan RACI Matrix ................. 70

BAB 5 KESIMPULAN DAN SARAN .........................................................76

5.1 Kesimpulan ............................................................................................ 76

5.2 Saran ......................................................................................................78

LAMPIRAN ...................................................................................................80

XIV
 DAFTAR GAMBAR

Gambar 2. 1 Struktur dan Organisasi PT ATX ................................................... 7

Gambar 4. 1 Flowchart Prosedur Penjualan PT ATX ....................................... 55
Gambar 4. 2 Flowchart Prosedur Penerimaan PT ATX .................................... 58

XV
 DAFTAR TABEL

Tabel 2. 1 Analisis Horizontal Laporan Posisi Keuangan PT ATX ................. 14

Tabel 2. 2 Analisis Horizontal Laporan Laba Rugi .......................................... 17
Tabel 2. 3 Analisis Vertikal Laporan Posisi Keuangan PT ATX ..................... 20
Tabel 2. 4 Analisis Vertikal Laporan Laba Rugi PT ATX ............................... 23
Tabel 3. 1 Simbol Bagan Arus .......................................................................... 42
Tabel 4. 1 Pendapatan PT ATX per 31 Desember 2020 ................................... 46
Tabel 4. 2 Laporan Posisi Keuangan (Parsial) .................................................. 49
Tabel 4. 3 Laporan Laba Rugi (Parsial) ............................................................ 50
Tabel 4. 4 Laporan Laba Rugi PT ATX ............................................................ 51
Tabel 4. 5 Analisis RACI Matrix pada PT ATX ............................................... 71

XVI
 DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 - Purchase Order ............................................................................ 80

Lampiran 2 - Sales Order .................................................................................. 81
Lampiran 3 - Delivery Note .............................................................................. 82
Lampiran 4 - Packing List ................................................................................. 83
Lampiran 5 – Pemberitahuan Ekspor Barang (Export Declaration) ................. 84
Lampiran 6 - Sales Invoice ............................................................................... 85
Lampiran 7 - Tax Invoice .................................................................................. 86
Lampiran 8 - Goods Receive Note .................................................................... 87
Lampiran 9 - Bukti Transfer ............................................................................. 88
Lampiran 10 - Bank Statement ......................................................................... 89
Lampiran 11 - Cash Receipt Slip ...................................................................... 90
Lampiran 12 - Stock Card ................................................................................. 91

XVII