UNIVERSITAS INDONESIA

SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS DAN

PENGENDALIAN INTERNAL PADA PT. BANK TABUNGAN
NEGARA (PERSERO), TBK.

TUGAS KARYA AKHIR

NADHILAH SEPTIYANTI
1906313974

PROGRAM PENDIDIKAN VOKASI

PROGRAM STUDI ADMINISTRASI KEUANGAN DAN PERBANKAN
DEPOK 2022
 UNIVERSITAS INDONESIA

SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS DAN

PENGENDALIAN INTERNAL PADA PT. BANK TABUNGAN
NEGARA (PERSERO), TBK.

TUGAS KARYA AKHIR

Diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Ahli Madya
Keuangan dan Perbankan

NADHILAH SEPTIYANTI
1906313974

PROGRAM PENDIDIKAN VOKASI

PROGRAM STUDI ADMINISTRASI KEUANGAN DAN PERBANKAN
DEPOK
JUNI 2022
 HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS

Tugas akhir ini adalah hasil karya saya sendiri, dan semua sumber yang dikutip
maupun dirujuk telah saya nyatakan dengan benar.

Nama : Nadhilah Septiyanti

NPM : 1906313974
Tanda Tangan :

Tanggal : 21 Juni 2022

ii Universitas Indonesia
 HALAMAN PENGESAHAN

Tugas akhir ini diajukan oleh :

Nama : Nadhilah Septiyanti
NPM : 1906313974
Program Studi : Administrasi Keuangan dan Perbankan
Judul Tugas Akhir : Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas dan Pengendalian n
Internal Pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kantor Pusat

Telah berhasil dipertahankan di hadapan Dewan Penguji dan diterima sebagai

bagian persyaratan yang diperlukan untuk memperoleh gelar Ahli Madya pada
Program Studi Administrasi Keuangan dan Perbankan Vokasi, Universitas
Indonesia.

DEWAN PENGUJI

Pembimbing : Erwin Harinurdin, S.Sos., M.S.Ak. ( )

Penguji : Dede Suryanto, S.Sos., M.Si. ( )

Pembimbing Industri : Devito Frans Mirawan ( )

Ditetapkan di : Jakarta
Tanggal : 21 Juni 2022

iii Universitas Indonesia

 KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Allah SWT atas berkat dan rahmat-Nya yang selalu
tercurahkan untuk kita semua, sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Karya Akhir
ini denfan tepat waktu. Tidak lupa shalawat dan salam penulis ucapkan kepada junjungan
Nabi besar Muhammad SAW.
Penulisan Tugas Karya Akhir ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat
untuk mencapai gelar Ahli Madya Jurusan Administrasi Keuangan dan Perbankan pada
Program Pendidikan Vokasi Universitas Indonesia tahun 2022 dengan judul “Sistem
Akuntansi Pengeluaran Kas dan Pengendalian Internal pada PT. Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk.”. Adapun penulisan Tugas Karya Akhir ini didapatkan dari hasil magang
di Bank BTN melalui program PMMB, khususnya pada divisi Finance and Accounting
Division (FAD) selama 120 hari atau 6 bulan. Saya menyadari bahwa, tanpa bantuan dan
bimbingan dari berbagai pihak, dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan Tugas
Karya Akhir ini. Oleh karena itu, saya mengucapkan terima kasih kepada:
1. Allah SWT, Tuhan Yang Maha Esa yang selalu memberkati hidup penulis dan
juga memberikan nikmat sehat sehingga dapat menyelesaikan Tugas Karya Akhir
ini dengan baik.
2. Bapak Padang Wicaksono, SE.,Ph.D. selaku Ketua Program Pendidikan Vokasi
Universitas Indonesia.
3. Bapak Deni Danial Kesa, S.Sos., M.B.A., Ph.D. selaku Wakil Direktur Bidang
Pendidikan, Penelitian, dan Kemahasiwaan Program Pendidikan Vokasi
Universitas Indonesia.
4. Ibu Pijar Suciati, S.Sos., M.Si., selaku Manajer Kependidikan dan
Kemahasiswaan Program Pendidikan Vokasi Universitas Indonesia.
5. Bapak Drs. Asrori, M.A., FLMI. selaku Kepala Departemen Administrasu Bisnis
Terapan Program Pendidikan Vokasi Universitas Indonesia.
6. Bapak Dede Suryanto, S. Sos., M. Si, Selaku Kepala Program Studi Administrasi
Keuangan dan Perbankan Program Vokasi Universitas Indonesia.
7. Ibu Vindaniar Yuristamanda Putri S.I.A., M.M., selaku Ketua Laboratorium
Program Studi Administrasi Keuangan dan Perbankan.
8. Bapak Erwin Harinurdin S. Sos., M.S.Ak., CHCM. selaku Dosen Pembimbing
yang berperan penting dalam penulisan Tugas Karya Akhir ini, yang selalu

iv Universitas Indonesia
 memberikan ilmu, masukan, dan kritikan sehingga Tugas Karya Akhir ini dapat
terselesaikan dengan baik.
9. Orang tua dan keluarga saya yang terus – menerus memberikan bantuan dukungan
material dan moral serta doa yang tak pernah putus.
10. Bapak Hernawan selaku Kepala Departemen Finanacial Reporting
Administration (FRA) yang telah memberi kesempatan kepada penulis untuk
mendapatkan pengalaman dan ilmu tentang transaksi pengeluaran kas.
11. Mas Vito selaku pembimbing industri di Financial and Accounting Division
(FAD), Mas Ardi, Mas Maman, Mas Zaki, Kak Inge, Kak Yusnita dan seluruh
staff FAD yang telah membantu dan mengarahkan saya di tempat magang serta
memberikan ilmu yang bermanfaat dalam penulisan Tugas Karya Akhir ini.
12. Sahabat – sahabat saya di kampus Marsela, Jelita, Rosa, Dinnur, Tania, Sarah dan
Sari yang telah menemani saya dalam menjalani kehidupan kampus yang penuh
warna dan meluangkan waktu untuk bertukar pikiran juga memberikan ide dalam
penulisan Tugas Karya Akhir ini.
13. Akrom, Nibras, Alan, Binsar, Afwan, Alifia sebagai teman - teman penulis yang
telah membantu, tempat berkeluh kesah dan memberi hiburan selama proses
perkuliahan dan penyusunan Tugas Karya Akhir ini.
14. Teman – teman Administrasi Keuangan dan Perbankan angkatan 2019 yang telah
berjuang selama tiga tahun masa perkuliahan di Vokasi UI
15. Teman – teman “BEM Vokasi UI” yang telah memberikan pengalaman,
pembelajaran dan canda tawa kepada penulis, serta menjadikan masa perkuliahan
penulis menjadi kuliah-rapat.
Akhir kata, saya berharap Tuhan Yang Maha Esa berkenan membalas segala kebaikan
semua pihak yang telah membantu. Semoga Tugas Karya Akhir ini membawa
manfaat bagi pengembangan ilmu.

Depok, 21 Juni 2022

Nadhilah Septiyanti

v Universitas Indonesia
 HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI TUGAS AKHIR
UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Sebagai civitas akademik Universitas Indonesia, saya yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Nadhilah Septiyanti
NPM : 1906313974
Program Studi : Administrasi Keuangan dan Perbankan
Fakultas : Program Pendidikan Vokasi
Jenis Karya : Tugas Karya Akhir

Demi pengembangan ilmu pengetahuan, menyetujui untuk memberikan kepada

Universitas Indonesia Hak Bebas Royalti Noneksklusif (Non-exclusive Royalti- Free
Right) atas karya ilmiah saya yang berjudul: Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas dan
Pengendalian Internal Pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti Noneksklusif
ini Unversitas Indonesia berhak menyimpan, mengalimedia atau format-kan, mengelola
dalam bentuk pangkalan data (database), merawat, dan mempublikasikan tugas akhir
saya selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis atau pencipta dan sebagai
pemilik Hak Cipta.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Dibuat di : Jakarta
Pada Tanggal : 21 Juni 2022

Yang menyatakan

(Nadhilah Septiyanti)

vi Universitas Indonesia
 DAFTAR ISI
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS .......................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ iii
KATA PENGANTAR .................................................................................... iv
HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI TUGAS AKHIR
UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS ...................................................... vi
ABSTRAK ....................................................................................................... vii
ABSTRACT .................................................................................................... viii
DAFTAR ISI ................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ........................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xiii
BAB 1 PENDAHULUAN ............................................................................... 14
1.1 Latar Belakang .............................................................................................. 14
1.2 Rumusan Masalah......................................................................................... 20
1.3 Tujuan Penelitian .......................................................................................... 20
1.4 Batasan Penelitian ......................................................................................... 20
1.5 Sistematika Penulisan ................................................................................... 20
BAB II METODE PENELITIAN ................................................................. 22
2.1 Kajian Pustaka Terdahulu ........................................................................... 22
2.2 Kajian Pustaka .............................................................................................. 25
2.2.1 Sistem Akuntansi ................................................................................... 25
2.2.2 Unsur-Unsur Sistem Akuntansi ............................................................. 25
2.2.3 Pengeluaran Kas ..................................................................................... 27
2.2.4 Manajemen Kas...................................................................................... 28
2.2.5 Motif Memiliki Kas ............................................................................... 28
2.2.6 Model Manajemen Kas .......................................................................... 29
2.2.7 Aspek Manajemen Kas .......................................................................... 32
2.2.8 Sistem Pengendalian Internal Pengeluaran Kas ..................................... 33
2.2.9 Tujuan Sistem Pengendalian Internal .................................................... 34
2.2.10 Unsur-Unsur Pengendalian Internal ....................................................... 34
2.2.11 Komponen Sistem Pengendalian Internal .............................................. 35

ix Universitas Indonesia
 2.2.12 Prosedur Pengawasan Pengeluaran Kas ................................................. 36
2.2.13 Surat Perintah Membayar (SPM) ........................................................... 37
2.3 Metode Penulisan .......................................................................................... 37
2.3.1 Tahapan penulisan.................................................................................. 37
2.3.2 Metode penelitian ................................................................................... 39
2.3.3 Teknik Pengumpulan Data ..................................................................... 40
2.4 Deskripsi Singkat Perusahaan ..................................................................... 41
2.4.1 Sejarah PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. .............................. 41
2.4.2 Visi dan Misi PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. .................... 42
2.4.3 Logo PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. ................................. 43
2.4.4 Nilai-Nilai dan Budaya Kerja PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
43
2.4.5 Kegiatan Usaha PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. ................ 45
2.4.6 Struktur Organisasi Divisi FAD Bank BTN Kantor Pusat .................... 46
B AB III PEMBAHASAN .............................................................................. 48
3.1 Sistem Pengeluaran Kas ............................................................................... 48
3.2 Pengendalian Internal Pengeluaran Kas di Bank BTN............................. 62
BAB IV PENUTUP......................................................................................... 71
4.1 Kesimpulan .................................................................................................... 71
4.2 Saran .............................................................................................................. 71
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 73
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ....................................................................... 75
LAMPIRAN .................................................................................................... 76

x Universitas Indonesia
 DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Struktur Akun SIBS dan SAP ........................................................................ 54
Tabel 3.2 Gambaran Coa yang digunakan Bank BTN ................................................... 55
Tabel 3.3 Analisis Sistem Pengendalian Intern Pengeluaran Kas pada Bank BTN ....... 64
Tabel 3.4 Kewenangan Otorisator sesuai Besaran Nominal .......................................... 68

xi Universitas Indonesia
 DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Jumlah Bank Umum di Indonesia per Desember 2021 .............................. 15
Gambar 2.1 Pola Aliran Kas Model Baumol. ................................................................. 43
Gambar 2.2 Pola Aliran Kas Model Miller-Orr. .......................................................... 431
Gambar 2.3 Logo PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. ...................................... 44
Gambar 2.4 Nilai-Nilai Budaya Kerja PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ....... 46
Gambar 2.5 Struktur Organisasi Divisi FAD Bank BTN Kantor Pusat ......................... 46
Gambar 3.1 Flowchart Prosedur Transaksi Pengeluaran Kas dengan SPM Tunai ........ 56
Gambar 3.2 Flowchart Prosedur Transaksi Pengeluaran Kas dengan SPM Non-Tunai. 58

xii Universitas Indonesia

 DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Penjurnalan Sistem BDS & General Ledger Tercetak ................................ 76
Lampiran 2 Contoh Surat Perintah Membayar ............................................................... 77
Lampiran 3 Chart of Account di Bank BTN .................................................................. 79
Lampiran 4 Kode Cabang Bank BTN ............................................................................ 80
Lampiran 5 Cost Center Divsi Bank BTN ..................................................................... 81
Lampiran 6 Product Code Bank BTN ............................................................................ 82
Lampiran 7 Pedoman Wawancara .................................................................................. 82

xiii Universitas Indonesia