Metode Penghasilan Bruto

METODE LAMA
Penghasilan Bruto Rp 10,000,000
Pengurang Rp 10,000,000 x 5% = Rp 500,000 -
Penghasilan Netto Rp 9,500,000
Penghasilan Netto Setahun Rp 114,000,000
PTKP Rp 54,000,000
PKP Rp 60,000,000
PPh Terutang Rp 60,000,000 x 5% = Rp 3,000,000
PPh 21 Rp 3,000,000 : 12 = Rp 250,000
METODE TER
1. Untuk pegawai Tetap
PERHITUNGAN PPh 21 MASA SEBELUM BERAKHIR MASA PAJAK
BULAN PH. BRUTO TER PPH TERUTANG
Januari Rp 10,000,000 2% Rp 200,000
Februari Rp 10,000,000 2% Rp 200,000
Maret Rp 10,000,000 2% Rp 200,000
April Rp 10,000,000 2% Rp 200,000
Mei Rp 10,000,000 2% Rp 200,000
Juni Rp 10,000,000 2% Rp 200,000
Juli Rp 10,000,000 2% Rp 200,000
Agustus Rp 10,000,000 2% Rp 200,000
September Rp 10,000,000 2% Rp 200,000
Oktober Rp 10,000,000 2% Rp 200,000
November Rp 10,000,000 2% Rp 200,000
Desember Rp 10,000,000 PASAL 17
 PERHITUNGAN PPH 21 MASA AKHIR -
Penghasilan Bruto 12 x Rp 10,000,000 = Rp 120,000,000
Pengurang 12 x Rp 500,000 = Rp 6,000,000
Penghasilan Netto = Rp 114,000,000
Penghasilan Netto Setahun = Rp 114,000,000
PTKP = Rp 54,000,000
PKP = Rp 60,000,000
PPh Terutang Setahun 5% x Rp 60,000,000 = Rp 3,000,000
PPh yang Telah Dipotong = Rp 2,200,000
PPh 21 masa Desember Rp 3,000,000 - Rp 2,200,000 = Rp 800,000
CONTOH SOAL :
Kiran (NPWP 08.997.556.765.7.000) adalah wajib pajak dalam negeri bekerja pada PT. Andalan Sehat sebagai
staff keuangan dengan rincian pendapatan sebagai berikut :
Status (K/0)
Gaji Pokok Rp 10,000,000
Tunjangan Makan Rp 1,000,000
Tunjangan Transportasi Rp 500,000
Tunjangan Jabatan Rp 500,000
Iuran Zakat Rp 325,000

KETERANGAN :
1. Seluruh pegawai ikut dalam program BPJS ketenagakerjaan dan kesehatan.
2. Pada bulan April 2024 memperoleh Tunjangan Hari Raya Rp 10.000.000
3. Pada Maret 2024 memperoleh bonus atas prestasi bekerja Rp 5.000.000
4. Pada bulan Desember 2024 memperoleh bonus Rp 14.000.000
5. Kiran bekerja pada tahun 2024 mulai dari Januari - Desember 2024.

TUGAS : Hitung berapa PPh terutang untuk setiap bulannya!

dalan Sehat sebagai JAWAB : PERHITUNGAN PPh 21 MASA SEBELUM BERAKHIR MASA PAJAK
BULAN BONUS PH. BRUTO TER PPH TERUTANG
Januari Rp - Rp 12,519,000 5% Rp 625,950
Februari Rp - Rp 12,519,000 5% Rp 625,950
Maret Rp 5,000,000 Rp 17,519,000 8% Rp 1,401,520
April Rp 10,000,000 Rp 22,519,000 9% Rp 2,026,710
Mei Rp - Rp 12,519,000 5% Rp 625,950
Juni Rp - Rp 12,519,000 5% Rp 625,950
Juli Rp - Rp 12,519,000 5% Rp 625,950
Agustus Rp - Rp 12,519,000 5% Rp 625,950
September Rp - Rp 12,519,000 5% Rp 625,950
Oktober Rp - Rp 12,519,000 5% Rp 625,950
November Rp - Rp 12,519,000 5% Rp 625,950
Desember Rp 14,000,000 Rp 26,519,000
PASAL 17
TOTAL Rp 179,228,000

MENENTUKAN PH. BRUTO (BAGI PENGGUNA BPJS)

Gaji Pokok =
Premi JK Rp 10,000,000 x 4% =
Premi JKK Rp 10,000,000 x 0.89% =
Premi JKM Rp 10,000,000 x 0.30% =
Tunjangan Makan =
Tunjangan Transportasi =
Tunjangan Jabatan =
PENGHASILAN BRUTO
AKHIR MASA PAJAK PERHITUNGAN PPh 21 MASA AKHIR
PPH TERUTANG Penghasilan Bruto
Rp 625,950 Biaya Jabatan =
Rp 625,950 Iuran JHT Rp 10,000,000 x 2% =
PENGURANG
Rp 1,401,520 Iuran JP Rp 8,754,600 x 1% =
Rp 2,026,710 Iuran Zakat Rp 325,000 x 12 =
Rp 625,950 Penghasilan Netto =
Rp 625,950 PTKP =
Rp 625,950 PKP =
Rp 625,950 Rp 60,000,000 x 5% =
Rp 625,950 PPh Terutang Setahun (Pasal 17) Rp 47,377,448 x 15% =
Rp 625,950 TOTAL
Rp 625,950 PPh yang Telah Dipotong
PPh 21 Masa Desember Rp 10,106,617 - Rp 9,061,780 =
PASAL 17
NOTE ! :
BIAYA JABATAN MAKSIMAL RP 6.000.000 PER-TAHUN SESUAI DENGAN GAJI POKOK DAN
GGUNA BPJS) BULAN BEKERJA. RUMUS : (5% x PH. BRUTO)
Rp 10,000,000 Iuran JP maksimal gaji pokok nya adalah Rp 8.754.600
Rp 400,000
Rp 89,000 RUMUS PREMI :
Rp 30,000 JKK 0,89% (sedang) -
Rp 1,000,000 JKM 0.30% -
Rp 500,000 JK 4% -
Rp 500,000 JP 1% (sendiri) 2% (perusahaan)
Rp 12,519,000 JHT 2% -
 Rp 179,228,000
Rp 6,000,000
Rp 2,400,000
Rp 1,050,552
Rp 3,900,000 -
Rp 165,877,448
Rp 58,500,000
Rp 107,377,448
Rp 3,000,000
Rp 7,106,617 +
Rp 10,106,617
Rp 9,061,780
Rp 1,044,837

N GAJI POKOK DAN

CONTOH SOAL :
Uus bekerja di Pt. A dengan status (TK/0) memiliki gaji pokok Rp 10.000.000 masa kerja bulan September - Desember.
Hitung berapa PPh terutang untuk setiap bulannya!

JAWAB : PERHITUNGAN PPh 21 MASA SEBELUM AKHIR PAJAK PERHITUNGAN PPh 21 M

Bulan Ph. Bruto TER PPh Terutang Penghasilan Bruto
September Rp 10,000,000 2% Rp 200,000 Pengurang
Oktober Rp 10,000,000 2% Rp 200,000 Penghasilan Netto
November Rp 10,000,000 2% Rp 200,000 PTKP (TK/0)
Desember Rp 10,000,000 PKP
PASAL 17
TOTAL Rp 40,000,000 PPh yang Terutang Setahun
PPh yang Telah Dipotong
PPh masa Desember
Kondisi yang terjadi ketika terjadi di pertengahan bulan.
1. KB --> Kurang bayar / potong
2. LB --> Lebih bayar / Kompensasi (dibayar pada pajak berikutnya) / Restitusi (uangnya dikembalikan)
3. N --> Nihil (pas / tidak bayar)
eptember - Desember.

PERHITUNGAN PPh 21 MASA AKHIR PAJAK

uto = Rp 40,000,000
Rp 40,000,000 x 5% = Rp 2,000,000 -
tto = Rp 38,000,000
= Rp 54,000,000
= -Rp 16,000,000
ang Setahun = Rp -
Dipotong = Rp 600,000
mber = -Rp 600,000
SOAL :
Jahim (NPWP 08.554.332.7.882.000) pada tahun 2024 sudah terdaftar menjadi wajib pajak dari awal tahun, pada bulan
September 2024 mulai bekerja pada PT. Harapan Sejahtera sebagai Manager Marketing dengan rincian pendapatan sebagai b
Status (K/1)
Gaji pokok Rp 9,000,000
Tunjangan Jabatan Rp 1,500,000
Iuran Zakat Rp 250,000

KETERANGAN :
SELURUH KARYAWAN IKUT DALAM PROGRAM BPJS KESEHATAN DAN KETENAGAKERJAAN.
Pada bulan Desember 2024 memperoleh bonus kinerja Rp 9.000.000
Bekerja mulai bulan September 2024 - Desember 2024

TUGAS :
1. Hitung beberapa PPh 21 setiap bulannya yang harus dipotong perusahaan!
2. Membuat slip gaji pada bulan September 2024

JAWABAN : MENENTUKAN PH. BRUTO (BAGI PENGGUNA BPJS)

Gaji Pokok = Rp 9,000,000
Premi JK Rp 9,000,000 x 4% = Rp 360,000
Premi JKK Rp 9,000,000 x 0.89% = Rp 80,100
Premi JKM Rp 9,000,000 x 0.30% = Rp 27,000
Tunjangan Jabatan = Rp 1,500,000
PENGHASILAN BRUTO Rp 10,967,100
ajak dari awal tahun, pada bulan
g dengan rincian pendapatan sebagai berikut :

PERHITUNGAN PPh 21 MASA SEBELUM AKHIR PAJAK

Bulan BONUS Ph. Bruto TER PPh Terutang
September Rp - Rp 10,967,100 3% Rp 329,013
Oktober Rp - Rp 10,967,100 3% Rp 329,013
November Rp - Rp 10,967,100 3% Rp 329,013
Desember Rp 9,000,000 Rp 10,967,100
PASAL 17
TOTAL Rp 52,868,400

PERHITUNGAN PPh 21 MASA AKHIR PAJAK

Penghasilan Bruto = Rp 52,868,400
Biaya Jabatan Rp 52,868,400 x 5% = Rp 2,643,420
Iuran Zakat Rp 250,000 x 4 = Rp 1,000,000
PENGURANG
Iuran JHT Rp 9,000,000 x 2% = Rp 720,000
Iuran JP Rp 8,754,600 x 1% = Rp 350,184 -
Penghasilan Netto = Rp 48,154,796
PTKP (K/1) = Rp 63,000,000
PKP = -Rp 14,845,204
PPh yang Terutang Setahun = Rp -
PPh yang Telah Dipotong = Rp 987,039
PPh masa Desember = -Rp 987,039