AKUNTANSI KAS

OLEH : FACHROH FIDDIN

http://www.free-powerpoint-templates-design.com
Agenda
Style DEFINISI KAS

PENGENDALIAN INTERNAL KAS

KAS KECIL

REKONSILIASI BANK
 • DEFINISI KAS

KAS ADALAH ALAT PEMBAYARAN YANG SIAP DAN

BEBAS DIPERGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI
KEGIATAN PERUSAHAAN
 KAS MELIPUTI :
CEK UANG KERTAS UANG LOGAM
 KAS DIBAGI MENJADI 2 BAGIAN
CASH IN BANK
CASH ON HAND

 Dibentuk untuk transaksi pengeluaran perusahaan yang  Dibentuk untuk melakukan transaksi harian
nilai nominalnya kecil, dimana untuk menggunakan cek perusahaan seperti penerimaan dan
tidak efisien dalam melakukan pembayaran pengeluaran kas
 AKUNTANSI KAS KECIL
KEGUNAAN DANA KAS KECIL (PETTY CASH)

UNTUK PEMBAYARAN TRANSAKSI YANG NILAINYA KECIL

UNTUK PEMBAYARAN TRANSAKSI YANG NILAINYA KECIL

CONTOH :
PEMBELIAN GULA, TEH, ATK,DLL
PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PENERIMAAN KAS
BEBERAPA PENERAPAN PRINSIP PENGENDALIAN INTERNAL PADA PENERIMAAN KAS

 HANYA KARYAWAN TERTENTU YANG KHUSUS DALAM MENERIMA KAS

 PEMISAHAN TUGAS ANTARA INDIVIDU MENERIMA KAS, MENCATAT PENERIMAAN
KAS, DAN YANG MENYIMPAN KAS
 SETIAP TRANSAKSI HARUS DIDUKUNG OLEH DOKUMEN PENDUKUNG, SEPERTI
SLIP SETORAN, STRUK,DLL
 UANG HASIL DARI PENERIMAAN PENJUALAN ATAU HASIL PENAGIHAN HARUS
DISETORKAN KE BANK.
 DILAKUKANNYA PENGECEKAN INDEPENDEN ATAU VERIFIKASI INTERNAL
PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PEMBAYARAN KAS
BEBERAPA PENERAPAN PRINSIP PENGENDALIAN INTERNAL PADA PEMBAYARAN KAS

 HANYA PEJABAT TERTENTU YANG MEMILIKI OTORITAS MENANDATANGANI CEK

 PEMISAHAN TUGAS ANTARA INDIVIDU MENYETUJUI PEMBAYARAN KAS,
MELAKUKAN PEMBAYARAN KAS, DAN MENCATAT PENGELUARAN KAS
 MENGGUNAKAN CEK YANG BERNOMOR URUT TERCETAK
 DILAKUKAN PENGECEKAN INDEPENDEN ATAU VERIFIKASI INTERNAL,
BANDINGKAN ANTARA CEK DAN BUKTI TAGIHAN DAN COCOKAN DENGAN
LAPORAN BANK
 FAKTUR TAGIHAN (INVOICE) YANG TELAH DIBAYAR HARUS SEGERA DIBERI
STEMPEL LUNAS
 AKUNTANSI UNTUK KAS KECIL
METODE DANA TETAP (IMPREST FUND SYSTEM)

1. MEMBENTUK DANA KAS KECIL

• kasir memperkirakan jumlah kas kecil yang dibutuhkan untuk
pengeluaran.
• Perkiraan tersebut dan dokumen permohonan pengeluaran cek diserahkan
kepada manajer keuangan untuk di analisis
2. PENCATATAN TRANSAKSI PEMBUATAN DANA KAS KECIL
• Setelah melakukan pemeriksaan permohonan pengeluaran cek, manajer
keuangan memerintahkan stafnya untuk membuatkan cek. Cek kemudian
dicairkan dan bukti cek dicairkan tersebut dikirimkan ke bagian akuntansi.
• Bagian akuntansi kemudian mencocokkan dokumen permohonan
pengeluaran cek dan cek yang sudah dicairkan.
Next..
 AKUNTANSI UNTUK KAS KECIL
METODE DANA TETAP (IMPREST FUND SYSTEM)

JIKA ANGKA PADA DOKUMEN SAMA, MAKA STAF AKUNTANSI

MEMBUATKAN JURNALNYA:
KAS KECIL XXX
KAS XXX

3. ADMINISTRASI PENGELUARAN KAS KECIL

• Jika ada pengeluaran dana kas kecil, staf pemegang dan kas kecil akan
membuatkan voucher kas kecil disertai dokumen pendukung pengeluaran kas
kecil.
• Pengeluaran-pengeluaran kas kecil tidak dibuatkan jurnalnya oleh staf bagian
akuntansi sampai dengan staf pemegang kas kecil meminta pengisian kembali
dana kas kecil
 AKUNTANSI UNTUK KAS KECIL
METODE DANA TETAP (IMPREST FUND SYSTEM)

4. PENGISIAN KEMBALI DAN KAS KECIL

• Misalnya, kas dibrankas adalah Rp 400.000, maka perusahaan harus mengisi
kembali kas sebesar Rp 600.000 (jika dana kas kecil tersedia harus Rp 1jt)
• Dan perusahaan harus melengkapi bukti pengeluaran kas.
• Maka bagian akuntasi membuat jurnal pengisian kas
Jurnalnya
beban xxx 200.000
beban xxx 50.000
beban xxx 50.000
beban xxx 300.000
kas xxx 600.000
(pengisian kembali dana kas kecil)
REKONSILIASI
BANK
REKONSILIASI BANK DISUSUN OLEH
PERUSAHAAN KARENA SALDO AKUN BANK
MENURUT CATATAN PERUSAHAAN (AKUN
BANK) TIDAK SELALU SAMA DENGAN
CATATAN YANG DILAKUKAN OLEH BANK
(REKENING KORAN)
 FORMAT REKONSILIASI BANK
SALDO BANK MENURUT REKENING KORAN   XXX
   
DTAMBAH : SETORAN DALAM PERJALANAN XXX  
  KESALAHAN BANK XXX XXX
  XXX
   
DIKURANG CEK YANG MASIH BEREDAR XXX  
  KESALAHAN BANK XXX XXX
  SALDO DISESUAIKAN   XXX
       
   
SALDO BANK MENURUT CATATAN PERUSAHAAN XXX
   
DTAMBAH TAMBAHAN RK YANG TIDAK DICATAT XXX  
  KESALAHAN PERUSAHAAN XXX XXX
  XXX
   
DKURANG PENGURANGAN DI RK YANG TIDAK DICATAT XXX  
  KESALAHAN PERUSAHAAN XXX XXX
  SALDO YANG DISESUAIKAN   XXX
       
 BEBERAPA FAKTOR YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN REKENING BANK
DENGAN CATATAN PERUSAHAAN
NO Penyebab Perbedaan Penjelasan

1. KESALAHAN KESALAHAN DALAM PENCATATAN DAPAT DILAKUKAN BAIK PERUSAHAAN

MAUPUN OLEH BANK.
 Apabila kesalahan dilakukan oleh staff akuntansi perusahaan, maka buku
perusahaan harus dikoreksi
 Apabila kesalahan dilakukan oleh bank, maka saldo bank menurut rekening
koran harus dikoreksi

2. BEBAN ADMINISTRASI BEBAN ADM BANK DAN PENDAPATAN BUNGA BARU DAPAT DIKETAHUI
BANK ATAU SAAT PERUSAHAAN MEMPEROLEH REKENING KORAN DARI BANK
PENDAPATAN BUNGA
 Beban adm bank mengurangi saldo bank di buku perusahaan
 Pendapatan bunga menambah saldo bank dibuku perusahaan
 BEBERAPA FAKTOR YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN REKENING BANK
DENGAN CATATAN PERUSAHAAN
NO Penyebab Perbedaan Penjelasan

3. Perbedaan waktu Perusahaan telah mencatat penerimaan bank atau pengeluaran bank, tetapi
pencatatan bank belum mencatat atau sebaliknya

a. Setoran dalam perjalanan (deposit in transit)

Perusahaan tidak dapat menyetorkan uang ke rekening bank dikarenakan bank
tutup, sehingga staf akuntansi menambah saldo bank di buku perusahaan, tetapi
bank belum mencatat karena belum menerima
 Pada rekonsiliasi bank, setoran dalam perjalanan ditambahkan pada saldo
bank menurut catatan bank(rekening koran)

b. Cek yang masih beredar (outstandig check)

Perusahaan dapat melakukan pembayaran utang atau pembelian dengan
mengeluarkan cek. Saat perusahaan memberikan cek kepada pemasok, staf
akuntansi segera mengurangi saldo akun bank di buku perusahaan.
 Saldo rekening bank perusahaan akan berkurang jika penerima cek telah
mencairkan cek ke bank. Apabila penerima cek di akhir bulan belum
mencairkan cek yang diterima, maka rekening akun bank tidak akan
berkurang
 Pada rekonsiliasi bank, cek yang beredar akan mengurangi saldo bank
menurut catatan bank (rekening koran)
 BEBERAPA FAKTOR YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN REKENING BANK
DENGAN CATATAN PERUSAHAAN
NO Penyebab Perbedaan Penjelasan

3. Perbedaan waktu Perusahaan telah mencatat penerimaan bank atau pengeluaran bank, tetapi
pencatatan bank belum mencatat atau sebaliknya

c. Elektronik fund transfer (EET)

Pelanggan sering melunasi utangnya dengan cara mentransfer sejumlah dana
ke rekening perusahaan. Adanya transfer dilakukan oleh pelanggan setelah staf
akuntansi memperoleh rekening koran dari bank

 Pada rekonsiliasi bank, EET ditambahkan pada saldo bank menurut catatan
perusahaan
 LANGKAH-LANGKAH REKONSILIASI BANK

NO PERBEDAAN CARA MENGETAHUI PERBEDAAN

1. SETORAN DALAM PERJALANAN a. Bandingkan jurnal penerimaan kas perusahaan dengan data-data
setoran yang dicatat oleh bank (lihat rekening koran)
b. Jika ditemukan adanya setoran yang telah dilakukan oleh
perusahaan (dari jurnal penerimaan kas), tetapi direkening koran
tidak ada maka setoran tersebut adalah setoran dalam perjalanan
c. Tambahkan setoran dalam perjalanan dari saldo menurut catatan
bank

2. CEK YANG MASIH BEREDAR a. Bandingkan antara cek-cek yang telah dikeluarkan oleh
perusahaan (lihat jurnal pengeluaran kas) dengan data-data
pencairan cek yang ada di rekening koran.
b. Jika ditemukan adanya cek yang telah dikeluarkan oleh
perusahaan, tetapi belum ada direkening koran maka cek tersebut
adalah cek yang beredar.
c. Cek yang masih beredar juga berasal dari rekonsiliasi bank bulan-
bulan yang lalu yang masih juga belum dicairkan pada saat
rekonsiliasi bank disusun. Oleh karena itu, periksa kembali
rekonsiliasi bank sebelumnya untuk memperoleh data tentang cek
yang beredar.
d. Kurangkan cek yang masih beredar dari saldo menurut bank
 LANGKAH-LANGKAH REKONSILIASI BANK

NO PERBEDAAN CARA MENGETAHUI PERBEDAAN

3. MEMO KREDIT a. Bandingkan memo kredit bank dengan pencatatan penerimaan kas perusahaan.
Misalnya, Bank akan menerbitkan memo kredit untuk wesel tagih dan bunganya
yang diperoleh dari pelanggan perusahaan
b. Tambahkan memo kredit yang belum dicatat dari saldo menurut catatan
perusahaan

4. MEMO DEBIT a. Bandingkan memo debit dari bank dengan catatan pengeluaran kas perusahaan.
Bank pada umumnya akan menerbitkan memo debit untuk jasa cetak (print out)
rekening yang dibebankan ke perusahaan
b. Kemudian, lihat beban administrasi yang dibebankan oleh bank kepada perusahaan
di rekening koran
c. Kurangkan memo debit yang belum dicatat dari saldo menurut catatan perusahaan
 LANGKAH-LANGKAH REKONSILIASI BANK

NO PERBEDAAN CARA MENGETAHUI PERBEDAAN

5. NOT-SUFFICIENT-FUNDS a. Bank juga mengeluarkan memo debit untuk Not-Sufficient-Funds(NSF)

check. Cek NSF adalah cek yang diterima oleh perusahaan yang berasal
dari pihak ketiga (misalnya, pelanggan perusahaan) yang telah dicatat dan
disetorka ke bank. Cek tersebut tidak ditambahkan ke rekeningkan
perusahaan oleh bank karena dana rekening dari pihak yang menerbitkan
cek dibank lebih kecil dari jumlah nominal dicek yang diterbitkan. NSF diakui
sebagai akun piutang
b. Kurangkan NSF yang belum dicatat dari saldo menurut catatan perusahaan

6. KESALAHAN a. Lakukan pemeriksaan atas jurnal penerimaan kas, jurnal pengeluaran kas,
dan rekening koran untuk mengetahui apakah terdapat kesalahan
b. Jika ada kesalahan dilakukan oleh perusahaan maka disesuaikan adalah
saldo menurut buku perusahaan
c. Sebaliknya, jika kesalahan dilakukan oleh pihak bank maka saldo menurut
rekening koran yang harus disesuaikan
 TUGAS
PADA BULAN MEI 2015, BUKU BESAR PT. SUKSES ABADI MENUNJUKKAN NILAI SALDO KAS DI BANK PERIODE 31 MEI 201
5 SEBESAR Rp 12.626.500. SEMENTARA ITU, LAPORAN YANG DIBUAT OLEH BANK HARAPAN MULIA PADA TANGGAL YANG
SAMA MENUNJUKKAN SALDO REKENING GIRO BANK MILIK PT. SUKSES ABADI SEBESAR Rp. 12.780.000

KEPADA BAGIAN AKUNTANSI MENEMUKAN BEBERAPA PERBEDAAN AKUNTANSI SEHUBUNGAN PENCATATAN KEDUA
PIHAK YAITU SEBAGAI BERIKUT :
1. CEK YANG MASIH BEREDAR SEBESAR Rp 425.000
2. SETORAN DALAM PERJALANAN SEBESAR Rp 145.000
3. PERUSAHAAN SALAH MENCATAT PENGELUARAN CEK UNTUK MELUNASI UTANG SEBESAR Rp 75.000 DIBUKUKAN SE
BESAR Rp 7.500
4. TERDAPAT CEK KOSONG YANG BERASAL PT. GEMINI SEBESAR Rp 110.000
5. PENDAPATAN JASA GIRO BANK SEBESAR Rp 60.000
6. PAJAK PENGHASILAN PPH 23 TERHADAP PENDAPATAN JASA GIRO BANK SEBESAR Rp 9.000

TUGAS
• BUATLAH LAPORAN REKONSIL BANK PADA KASUS DIATAS
• BUAT JURNAL PENYESUAIANNYA
 PT. NUSANTARA

SALDO BANK MENURUT REKENING KORAN   12.780.000

   
DTAMBAH : SETORAN DALAM PERJALANAN 145.000  
   
  KESALAHAN BANK   145.000
  12.925.000
   
DIKURANG CEK YANG MASIH BEREDAR 425.000  
   
  KESALAHAN BANK   425.000
  SALDO DISESUAIKAN   12.500.000
       
   
SALDO BANK MENURUT CATATAN PERUSAHAAN 12.626.500
   
DTAMBAH PENERIMAAN TAGIHAN  
  BUNGA GIRO 60.000  
  SALAH CATAT  
  SALAH CATAT  
   
  BY ADM   60.000
  12.686.500
   
DKURANG PENGURANGAN DI RK YANG TIDAK DICATAT  
  KESALAHAN PERUSAHAAN 67.500  
  CEK KOSONG 110.000  
  BY 9.000  
  186.500
   
  12.500.000
  SALDO YANG DISESUAIKAN   XXX
       
-
  KASUS 1.1   PT. SUSKES ABADI      
   
  PT. SUKSES ABADI  
  LAPORAN REKONSILIASI BANK  
  Periode 31 Mei 2015  
             
  Saldo Menurut Perusahaan -  
   
  Penambahan (+)  
   
  ........................................... -  
   
  ........................................... - (+) -  
   
   
  Pengurangan (-)  
   
  .................................................. -  
   
  .................................................. -  
   
  ................................................. - (+) -  
   
   
  Saldo Kas yang benar       -  
   
   
  Saldo Menurut Bank -  
   
  Penambahan (+)  
   
  ........................................... -  
   
  .......................................... - (+) -  
   
   
  Pengurangan (-)  
   
 Thank you
Insert the title of your subtitle Here