kathe mulai membuka salon make up wedding pada tanggal 1 mei 2016.

Untuk memfasilitasi
pengendalian keuangan bisnis yang dimilikinya kathe  akan menyiapkan laporan  keuangan tiap bulan.

Tanggal Transaksi
Juli 01 Kathe menanamkan kas sejumlah Rp 28.000.000,- untuk pendanaan awal
2017 salon make up wedding.
01 Kathe membeli peralatan salon berupa meja, kursi,kaca dan lemari. Jumlah
biaya perolehan semua peralatan itu secara keseluruhan adalah Rp
20.000.000,- kathe membayar tunai Rp 6.000.000,- sedangkan sisanya kredit
03 Kathe membeli alat salon (perlengkapan) secara kredit yang diperkirakan akan
cukup untuk memenuhi kebutuhan salon selama 1 bulan. Biaya alat salon
tersebut Rp 1.600.000,-
05 Kathe membeli polis asuransi untuk jangka waktu cakupan 1 tahun. Biaya
perolehan polis asuransi itu adalah Rp 3.600.000,-
07 Kathe menerbitkan faktur tagihan senilai Rp 7.600.000,- kepada klien untuk
jasa make up wedding yang telah diselesaikan.
08 kathe melakukan pembayaran kas kepada pemasok : Rp 2.800.000,- terkait
pengadaan peralatan make up .
09 Kathe mengeluarkan kas sejumlah Rp 3.200.000,- untuk pembayaran gaji
pegawai.
09 Kathe melakukan pembayaran uang sewa gedung sebesar Rp 2.000.000,-
10 Kathe membayar utang atas pembelian peralatan salon sebesar Rp 2.000.000,-
11 Kathe menerima pembayaran dari pelanggan yang pekerjaannya telah selesai
seminggu yang lalu sebesar Rp 1.000.000,-
12 Kathe menerima pembayaran kas sejumlah Rp 2.800.000,- dari klien terkait
faktur yang terbit tanggal 7 Juli.
15 Kathe menerbitkan faktur tagihan senilai Rp 3.000.000,- kepada klien untuk
jasa make up wedding yang telah diselesaikan.
17 Kathe mengeluarkan kas sejumlah Rp 800.000,- untuk pembayaran biaya
transportasi.
18 Kathe menerima pembayaran kas sejumlah Rp 3.000.000,- atas faktur yang
diterbitkan tanggal 15 Juli.
19 Kathe meminjam uang dari bank sebesar Rp 20.000.000,- dengan
menandatangani persetujuan yang telahdisepakati.
20 Kathe menyelesaikan pekerjaan Rp 750.000,- diterima tunai dan sisanya
Rp 10.000.000,- telah difakturkan untuk ditagih.
23 Kathe melakukan pembayaran beban listrik, telepon, air, pam , dll dengan
jumlah Rp 1.500.000,-
25 Kathe Harus membayar ke Bank beserta pembayaran dan bunganya
untuk  setiap kali angsuran sudah ditetapkan Rp 2.000.000,- dan bunganya Rp
300.000,-
30 Kathe menerima pembayaran kas sejumlah Rp 10.000.000,- terkait faktur yang
terbit pada tanggal 20 Juli.
 31 Laura sebagai pemilik menarik uang tunai dari bisnisnya sejumlah Rp
1.200.000,- untuk digunakan secara pribadi.

Jurnal Umum
Periode Juli 2017

Tanggal Nama akun Ref Debit Kredit

Juli 0 Kas 1.1 Rp
2017 1       Modal pemilik (Laura) 3.1 28.000.000,- Rp
28.000.000,-
0 Peralatan kantor 1.3 Rp
1       Kas 1.1 20.000.000,- Rp 6.000.000,-
      Utang usaha 2.1 Rp
14.000.000,-
0 Perlengkapan  kantor 1.4 Rp 1.600.000,-
3       Utang usaha 2.1 Rp 1.600.000,-
0 Asuransi dibayar dimuka 1.5 Rp 3.600.000
5       Kas 1.1 Rp 3.600.000,-
0 Piutang usaha 1.2 Rp 7.600.000,-
7       Pendapatan 4.1 Rp 7.600.000,-
0 Utang usaha 2.1 Rp 2.800.000,-
8       Kas 1.1 Rp 2.800.000,-
0 Beban gaji & upah pegawai 5.1 Rp 3.200.000,-
9       Kas 1.1 Rp 3.200.000,-
0 Beban sewa gedung 5.1 Rp 2.000.000,-
9       Kas 1.1 Rp 2.000.000,-
1 Utang usaha 2.1 Rp 2.000.000,-
0       Kas 1.1 Rp 2000.000,-
1 Kas 1.1 Rp 1.000.000,-
1       Piutang usaha 1.2 Rp 1.000.000,-
1 Kas 1.1 Rp 2.800.000,-
2       Piutang usaha 1.2 Rp 2.800.000,-
1 Piutang usaha 1.2 Rp 3.000.000,-
5        Pendapatan 4.1 Rp 3.000.000,-
1 Beban transportasi 5.3 Rp 800.000,-
7        Kas 1.1 Rp 800.000,-
1 Kas 1.1 Rp 3.000.000,-
8        Piutang usaha 1.2 Rp 3.000.000,-
1 Kas 1.2 Rp
9        Utang bank 2.2 20.000.000,- Rp
20.000.000,-
 2 Kas 1.1 Rp 750.000,-
0 Piutang usaha 1.2 Rp
       Pendapatan 4.1 10.000.000,- Rp
10.750.000,-
2 Beban listrik, telepon, dll. 5.9 Rp 1.500.000,-
3        Kas 1.1 Rp 1.500.000,-
2 Utang bank 2.1 Rp 2.000.000,-
5        Kas (bayar angsuran ke Bank) 1.1 Rp 2.000.000,-
Beban bunga 5.4 Rp 300.000,-
       Kas 1.1 Rp 300.000,-
3 Kas 1.1 Rp 10.000.00,-
0        Piutang usaha 1.2 Rp
10.000.000,-
3 Prive 3.2 Rp 1.200.000,-
1        Kas 1.1 Rp 1.200.000,-

Perusahaan  Kantor Jasa Akuntansi (KJA) Laura

Buku Besar
Periode Juli 2017

Nama akun : Kas                                                                                                         Kode

Akun  : 1.1
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli 0 Setoran modal Rp Rp
JU1 -
2017 1 28.000.000,- 28.000.000,-
0 Pembelian - Rp Rp
JU1 -
1 peralatan kantor 6.000.000,- 22.000.000,-
0 Beban asuransi - Rp Rp
JU1 -
5 3.600.000,- 18.400.000,-
0 Pembelian - Rp Rp
JU1 -
8 peralatan kantor 2.800.000,- 15.600.000,-
0 Beban gaji - Rp Rp
JU1 -
9 3.200.000,- 12.400.000,-
Sewa gedung - Rp Rp
JU1 -
2.000.000,- 10.400.000,-
1 Pembelian - Rp
JU1 Rp 8.400.000,- -
0 peralatan kantor 2.000.000,-
1 Pendapatan Jasa Rp
JU1 - Rp 9.400.000,- -
1 KJA 1.000.000,-
1 Pendapatan Jasa JU1 Rp - Rp -
2 KJA 7 Juli 2.800.000,- 12.200.000,-
 1 Beban - Rp
JU1 Rp 800.000,- -
7 transportasi 11.400.000,-
1 Pendapatan Jasa Rp Rp
JU1 - -
8 KJA 15 Juli 3.000.000,- 14.400.000,-
1 Utang Bank Rp Rp
JU1 - -
9 20.000.000,- 34.400.000,-
2 Pendapatan Jasa Rp 750.000,- Rp
JU1 - -
0 KJA 35.150.000,-
2 Beban listrik, air -
Rp Rp
3 PAM, Internet, JU1 -
1.500.000,- 33.650.000,-
dll.
2 Pembayaran ke - Rp Rp
JU1 -
5 Bank 2.000.000,- 31.650.000,-
Bunga kredit - Rp. Rp
JU1 -
300.000,- 31.350.000,-
3 Pendapatan Jasa Rp Rp
JU1 - -
0 KJA 20 juli 10.000.000,- 41.350.000,-
3 Pengambilan Rp Rp
JU1 - -
1 pribadi 1.200.000,- 40.150.000,-

Nama akun : Piutang usaha                                                                                        Kode

Akun: 1.2
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit

Juli 0 Menerbitan faktur JU Rp Rp

-
201 7 1 7.600.000,- 7.600.000,-
7 1 Pembayaran faktur JU Rp Rp
- -
2 yang terbit 7 Juli 1 2.800.000,- 4.800.000,-
1 Menerbitkan faktur JU Rp Rp
- -
5 1 3.000.000,- 7.800.000,-
1 Pembayaran faktur JU Rp Rp
- -
8 yang terbit 15 Juli 1 3.000.000,- 4.800.000,-
2 Menerbitkan faktur JU Rp Rp
- -
0 1 10.000.000,- 14.800.000,-
3 Pembayaran faktur JU Rp Rp
- -
0 yang terbit 20 Juli 1 10.000.000,- 4.800.000,-
Nama akun : Peralatan Kantor                                                                                 Kode
Akun : 1.3                    
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli 01 Membeli peralatan Rp Rp
JU1 - -
2017 kantor 20.000.000,- 20.000.000,-
Nama akun : Perlengkapan Kantor                                                                          Kode
Akun : 1.4
Kredi Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit
t Debit Kredit
Juli 0 Membeli perlengkapan JU Rp Rp
- -
2017 1 kantor 1 16.00.000,- 1.600.000,-

Nama akun : Asuransi Dibayar Dimuka                                                                     Kode

Akun : 1.5
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli
05 Polis asuransi JU1 Rp 3.600.000,- - Rp 3.600.000,- -
2017

Nama akun : Utang Usaha                                                                                              Kode

Akun : 2.1
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli 0 Membeli peralatan Rp Rp
JU1 - -
201 1 kantor 14.000.000,- 14.000.000,-
7 0 Membeli perlengkapan Rp Rp
JU1 - -
3 kantor 1.600.000,- 15.600.000,-
0 Pembayaran kas kepada Rp Rp
JU1 - -
8 pemasok 2.800.000,- 12.800.000,-
Pembayaran atas
1 Rp Rp
pembeli  peralatan JU1 - -
0 2.000.000,- 10.800.000,-
kantor

Nama Akun : Utang Bank                                                                                               Kode

Akun : 2.2
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli 1 Utang bank JU Rp Rp
- -
2017 9 1 20.000.000,- 20.000.000,-
2 Pembayaranangsuran JU Rp Rp
- -
5 bank 1 2.000.000,- 18.000.000,-

Nama akun : Modal Nona Laura                                                                                    Kode

Akun : 3.1
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli
01 Setoran modal JU1 - Rp 28.000.000,- - Rp 28.000.000,-
2017

Nama Akun : Prive Nona Laura                                                                                     Kode

Akun: 3.2
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli Pengambilan pribadi
31 JU1 Rp 1.200.000,- - Rp 1.200.000,- -
2017

Nama Akun : Pendapatan KJA Laura                                                                           Kode

Akun : 4.1
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli 11 Jasa KJA JU1 - Rp 1.000.000,- - Rp 1.000.000,-
2017 12 Jasa KJA JU1 - Rp 7.600.000,- - Rp 8.600.000,-
18 Jasa KJA JU1 - Rp 3.000.000,- Rp 11.600.000,-
20 Jasa KJA JU1 - Rp 750.000,- - Rp 12.350.000,-
30 Jasa KJA JU1 - Rp 10.000.000,- - Rp 22.350.000,-

Nama Akun : Beban Gaji                                                                                              Kode

Akun : 5.1
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli
09 Gaji staff pegawai JU1 Rp 3.200.000,- - Rp 3.200.000,- -
2017

Nama Akun : Beban Sewa                                                                                             Kode

Akun : 5.2
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli
09 Sewa gedung JU1 Rp 2.000.000,- - Rp 2.000.000,- -
2017

Nama Akun : Beban Transportasi                                                                               Kode

Akun : 5.3
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
 17 Transportasi KJA laura JU1 Rp 800.000,- - Rp.800.000,- -

Nama Akun : Beban

Bunga                                                                                          Kode  Akun: 5.4
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli
25 Beban bunga Bank JU1 Rp 300.000,- - Rp 300.000,- -
2017

Nama Akun : Beban Serba-serbi                                                                                 Kode

Akun : 5.5
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Debit Kredit
Juli 2 Beban listrik, telepon, Air JU Rp Rp
- -
2017 3 Pam, dll. 1 1.500.000,- 1.500.000,-

Perusahaan Kantor Jasa Akuntansi (KJA) Laura

Neraca Saldo
Periode Juli 2017
 Kode Saldo
Nama Akun
Akun Debit Kredit
1.1 Kas Rp 40.150.000,- -
1.2 Piutang usaha Rp 4.800.000,- -
1.3 Peralatan kantor Rp 20.000.000,- -
1.4 Perlengkapan kantor Rp 1.600.000,- -
1.5 Asuransi dibayar dimuka Rp 3.600.000,- -
2.1 Utang usaha - Rp 10.800.000,-
2.2 Utang Bank - Rp 18.000.000,-
3.1 Modal Nona Laura - Rp 28.000.000
3.2 Prive Nona Laura Rp 1.200.000,- -
4.1 Pendapatan KJA Laura - Rp 22.350.000,-
5.1 Beban gaji pegawai Rp 3.200.000,- -
5.2 Beban sewa gedung Rp 2.000.000,- -
5.3 Beban transfortasi Rp. 800.000,- -
5.4 Beban bunga Rp 300.000,- -
5.9 Beban serba-serbi Rp 1.500.000,- -
JUMLAH Rp 79.150.000,- Rp 79.150.000,-

Transaksi penyesuaian per 31 Juli 2017 sebagai berikut :

1.    Staf Kantor Jasa Akuntansi (KJA) Laura menemukan bahwa jasa pembukuan senilai Rp
2.600.000,- telah diselesaikan tetapi faktur atas jasa tersebut belum diterbitkan.
2.    Beban penyusutan atas peralatan kantor diperhitungkan Rp 40.000,- per bulan.
3.    Satu per dua belas dari polis asuransi yang dibeli pada tanggal 5 Juli telah lewat waktu.
4.    penghitungan persediaan (stock opname) menunjukkan perlengkapan kantor senilai Rp
200.000,- masih tersedia untuk digunakan pada periode akuntansi mendatang.
5.    Jasa staf terhitung sejak tanggal pembayaran gaji terakhir (20 Juli) hingga akhir bulan
yang belum dibayar setara dengan nilai Rp 1.000.000,-

Perusahaan  Kantor Jasa Akuntansi (KJA) Laura

Jurnal Penyesuaian
Periode Juli 2017
 Tanggal Keterangan   Ref Debit Kredit

201       3 Piutang usaha Rp 2.600.000,-

7 1    Pendapatan
JUL Rp 2.600.000,-
I Beban  penyusutan peralatan Rp 40.000,-
     31      Akumulasi penyusutan
Rp 40.000,-
Beban  asuransi Rp 300.000,-
     31      Asuransi dibayar dimuka
Rp 300.000,-
Beban  perlengkapan kantor Rp 1.400.000,-
     31      Perlengkapan kantor
Rp 1.400.000,-
Beban gaji dan upah Rp 1.000.000,-
     31      Utang gaji dan upah
Rp 1.000.000,-

Jumlah Rp 5.340.000,- Rp 5.340.000,-

Perusahaan Kantor Jasa Akuntansi (KJA) Laura

Laporan laba/rugi
Periode Juli 2017
 
Pendapatan                                                     Rp 24.950.000,-
Jumlah
pendapatan                                                                               Rp24.950.000,-                                
                         
Beban gaji pegawai                                          Rp 4.200.000,-
Beban sewa gedung                                          Rp 2.000.000,-
Beben transportasi                                            Rp     800.000,-
Beban bunga                                                     Rp     300.000,-
Beban serba serbi                                              Rp 1.500.000,-
Beban asuransi                                                  Rp     300.000,-
Beban penyusuttan peralatan                            Rp       40.000,-
Beban perlengkapan kantor                               Rp  1.400.000,-
Jumlah beban                                                                                         (Rp 10.540.000)
Laba bersih                                                                                               Rp.
14.410.000

Perusahaan Kantor Jasa Akuntansi (KJA) Laura

Laporan Perubahan modal
Periode Juli 2017

Modal awal nona laura 1 juli 2017                                                                           Rp

28.000.000,-
Laba bersih                                               Rp 14.410.000,-
Prive                                                         (Rp   1.200.000,-)
Penambahan modal                                                                                                    Rp
13.210.000,-
Modal akhir nona laura 31 juli 2017                                                                      Rp
41.210.000,-

Perusahaan Kantor Jasa Akuntansi (KJA) Laura

Laporan Neraca
 Periode Juli 2017

Aktiva                                                                                    Kewajiban
Akttiva lancar                                                                        Utang lancar
Kas                                                      Rp 40.150.000           Utang usaha                  Rp
10.800.000,-
Perlengkapan                                       Rp 200.000,-             Utang bank                   Rp
18.000.000,-
Piutang usaha                                      Rp 7.400.000,-           Utang gaji                     Rp
1.000.000,-
Asuransi dibayar dimuka                    Rp 3.300.000,-
Jumlah aktiva lancar                        Rp 51.050.00             Jumlah utang
lancar   Rp.29.800.000,-

Aktiva tetap                                                                                          Modal                                     

Peralatan kantor                                                 Rp 20.000.000 ,-        Modal Nona Laura                      Rp
41.210.000,-
Akm. Penyusutan peralatan kantor                  ( Rp 40.000,-)               Jumlah kewajiban & modal        Rp
71.010.000,-
Jumlah aktiva tetap                                          Rp.19.960.000  
Jumlah aktiva                                                     Rp. 71.010.000

PERUSAHAAN KANTOR JASA AKUNTANSI (KJA) LAURA

             KERTAS KERJA
            PERIODE 31 JULI 2017

NERACA SALDO
NO. NERACA SALDO PENYESUAIAN SETELAH LABA / RUGI NERACA
NAMA DISESUAIKAN
AKU
AKUN
N
KREDI
DEBIT KREDIT DEBIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
T
Rp Rp Rp
1.1 Kas 40.150.0 - - - 40.150.00 - - - 40.150.000, -
00,- 0,- -
Rp Rp Rp
Piutang Rp
1.2 4.800.00 - 2.600.00 - 7.400.000 - - - -
usaha 7.400.000,-
0,- 0,- ,-
Rp Rp Rp
Peralatan
1.3 20.000.0 - - - 20.000.00 - - - 20.000.000, -
kantor
00,- 0,- -
Rp. Rp
Perlengka Rp Rp
1.4 1.600.00 - - 1.400.00 - - - -
pan kantor 200.000,- 200.000,-
0,- 0,-
Asuransi Rp Rp Rp
Rp
1.5 dibayar 3.600.00 - - 300.000, 3.300.000 - - - -
3.300.000,-
dimuka 0,- - ,-
Rp Rp
Utang Rp 10.800.0
2.1 - - - - 10.800.0 - - - 10.800.000,
usaha 00,-
00,- -
Rp Rp
Utang Rp
2.2 - - - - 18.000.0 - - - 18.000.000,
Bank 18.000.000,-
00,- -
3.1 Modal - Rp - - - Rp - - - Rp
 Nona 28.000.0 28.000.000,
28.000.000,-
Laura 00,- -
Prive Rp Rp
Rp
3.2 Nona 1.200.00 - - - 1.200.000 - - - -
1.200.000,-
Laura 0,- ,-
Pendapata Rp Rp Rp
Rp
4.1 n KJA - - 2.600.00 - 24.950.0 - 24.950.0 - -
22.350.000,-
Laura 0,- 00,- 00,-
Beban Rp Rp Rp
Rp
5.1 gaji 3.200.00 - 1.000.00 - 4.200.000 - - - -
4.200.000,-
pegawai 0,- 0,- ,-
Beban Rp Rp
Rp
5.2 sewa 2.000.00 - - - 2.000.000 - - - -
2.000.000,-
gedung 0,- ,-
Beban
Rp. Rp Rp
5.3 transporta - - - - - -
800.000,- 800.000,- 800.000,-
si
Beban Rp Rp Rp
5.4 - - - - - - -
bunga 300.000,- 300.000,- 300.000,-
Beban Rp Rp
Rp
5.5 serba- 1.500.00 - - - 1.500.000 - - - -
1.500.000,-
serbi 0,- ,-
Rp -
Rp79.150.0
79.150.0 - - - - - - -
00,-
00,-
Akumulas
i
Rp Rp
1.3 penyusuta - - - - - - - Rp 40.000,-
40.000,- 40.000,-
n
peralatan
Rp Rp
Rp
4.1 Utang gaji - - - 1.000.00 - 1.000.00 - - -
1.000.000,-
0,- 0,-
Rp
Beban Rp Rp
1.5 - - 300.000, - - - - -
asuransi 300.000,- 300.000,-
-
Beban
penyusuta Rp Rp
1.3 - - - - Rp 40.000,- - - -
n 40.000,- 40.000,-
peralatan
Beban Rp Rp
Rp
1.4 perlengka - - 1.400.00 - 1.400.000 - - - -
1.400.000,-
pan kantor 0,- ,-
Rp
Rp Rp Rp Rp 10.540.000, Rp Rp
Rp72.250.0
Jumlah 5.340.00 5.340.00 82.790.00 82.790.0 - 24.950.0 57.840.000,
00,-
0,- 0,- 0,- 00,- 00,- -

Rp14.410.0 Rp14.410.0
Laba
00,- 00,-
Rp Rp
Rp72.250.0 Rp72.250.0
24.950.000, 24.950.0
00,- 00,-
- 00,-