Creating the great business leaders

REKONSILIASI SALDO BANK

 PENGERTIAN
Rekonsiliasi adalah merupakan salah satu alat /cara
untuk menentukan hal-hal yang nampak dalam laporan
bank dengan saldo yang nampak dalam catatan
pemegang giro (Perusahaan atau Rekening Koran yang
dikirim Bank) atau saldo menurut buku kas perusahaan.
 Fakultas Ekonomi dan Bisnis
School of Economic and Business TUJUAN
Telkom University
Tujuan dari Rekonsiliasi Bank adalah untuk mengecek
ketelitian pencatatan yang terdapat dalam rekening kas dan
catatan bank, serta mengetahui penerimaan atau
pengeluaran yang sudah terjadi di bank tetapi belum dicatat oleh
perusahaan.

3 Creating the great business leaders

 Fakultas Ekonomi dan Bisnis
School of Economic and Business

Telkom University
Faktor-Faktor yang Menyebabkan Perbedaan Pada Rekonsiliasi Bank

 Dalam membuat Rekonsiliasi Laporan Bank perlu diketahui

bahwa yang direkonsiliasi itu adalah catatan dari pihak
perusahaan dan pihak bank yang bersangkutan, sehingga
harus dibuat perbandingan antara keduanya agar dapat
diketahui perbedaan-perbedaan yang ada.
 Perbandingan tersebut didapat dengan cara saldo debet pada
rekening kas dibandingkan dengan saldo kredit catatan bank, dan
sebaliknya saldo kredit pada rekening kas dibandingkan dengan
saldo debet catatan bank yang bisa dilihat dari laporan bank
kolom pengeluaran.

4 Creating the great business leaders

 Fakultas Ekonomi dan Bisnis
School of Economic and Business

Telkom University
Hal-hal yang menimbulkan perbedaan dapat digolongkan sebagai berikut:

 Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat

sebagai penerimaan uang tetapi belum dicatat oleh bank.
Contoh:
 Setoran yang dikirimkan ke bank pada akhir bulan tetapi
belum diterima oleh bank sampai bulan berikutnya, yaitu
Setoran dalam perjalanan atau Deposit In Transit (DIT).
 Setoran yang diterima oleh bank pada akhir bulan, tetapi
dilaporkan sebagai setoran bulan berikutnya, karena
laporan bank sudah terlanjur dibuat, yaitu Setoran
dalam perjalanan atau Deposit In Transit (DIT).
 Uang Tunai yang tidak disetorkan ke bank.

5 Creating the great business leaders

 Fakultas Ekonomi dan Bisnis
School of Economic and Business

Telkom University
 Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai
pengeluaran uang tetapi belum dicatat oleh bank.
Contoh:
 Cek-cek yang beredar (Out Standing Checks) yaitu cek yang sudah
dikeluarkan oleh perusahaan dan sudah dicatat sebagai pengeluaran
kas tetapi oleh yang menerima cek tersebut belum diuangkan ke
bank sehingga bank belum mencatatnya sebagai pengeluaran.
 Cek yang sudah ditulis dan sudah dicatat dalam jurnal pengeluaran
uang tetapi ceknya belum diserahkan kepada yang dibayar,
maka cek tersebut elum merupakan pengeluaran, oleh karena
itu jurnal pengeluaran kas harus dikoreksi pada akhir periode.

6 Creating the great business leaders

 Fakultas Ekonomi dan Bisnis
School of Economic and Business

Telkom University

 Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai

pengeluaran uang tetapi belum dicatat oleh bank.
Contoh:
 Cek-cek yang beredar (Out Standing Checks) yaitu cek yang sudah
dikeluarkan oleh perusahaan dan sudah dicatat sebagai pengeluaran kas
tetapi oleh yang menerima cek tersebut belum diuangkan ke bank
sehingga bank belum mencatatnya sebagai pengeluaran.
 Cek yang sudah ditulis dan sudah dicatat dalam jurnal pengeluaran uang
tetapi ceknya belum diserahkan kepada yang dibayar, maka cek
tersebut elum merupakan pengeluaran, oleh karena itu jurnal
pengeluaran kas harus dikoreksi pada akhir periode.

7 Creating the great business leaders

 Fakultas Ekonomi dan Bisnis
School of Economic and Business

Telkom University
 Elemen-elemen yang oleh bank sudah dicatat sebagai pengeluaran
uang tetapi belum dicatat oleh perusahaan, contoh:
 Cek dari langganan yang ditolak oleh bank karena kosong tetapi belum
dicatat oleh perusahaan.
 Bunga yang diperhitungkan atas overdraft (Saldo kredit kas) tetapi
belum dicatat perusahaan.
Biaya jasa bank yang belum dicatat oleh perusahaan (Biaya
administrasi/debit memo).
Selain keempat hal diatas, perbedaan antara saldo kas dengan saldo menurut
bank bisa juga terjadi akibat kesalahan -kesalahan yang timbul dalam
catatan perusahaan maupun dalam catatan bank. Untuk dapat membuat
rekonsiliasi laporan bank, kesalahan- kesalahan yang ada harus dikoreksi.

8 Creating the great business leaders

 REKONSILIASI BANK

TRANSAKSI
ORG PENERIMAAN
BANK
USAHA
TRANSAKSI
PENGELUARAN

PERBEDAAN POSISI
KEUANGAN

PENYEBAB PERBEDAAN :
•DEPOSIT IN TRANSIT
•OUTSTANDING CHECK
•KESALAHAN MENCATAT
 SETORAN YANG DILAKUKAN OLEH PIHAK
DEPOSIT PERUSAHAAN,DIMANA PIHAK PERUSAHAAN
IN SUDAH MENCATAT SETORAN TERSEBUT
TRANSIT AKAN TETAPI PIHAK BANK BELUM
MENCATAT DALAM REKENING KORAN

PERUSH A RECIPROCAL BANK BCA

01-12-03 PERUSH A SETOR KE BCA RP 100.000;

31-12-03 PERUSH A SETOR KE BCA RP 50.000;

BANK BCA REK KORAN PERUSH A

01-12-03 100.000 01-12-03 100.000
31-12-03 50.000

150.000
 REKONSILIASI BANK

So Perush 150.000; So Bank 100.000;

Dep in Transit 50.000;

150.000; 150.000;
 PENARIKAN CHECK YANG DILAKUKAN
OLEH PERUSAHAAN, BAIK UNTUK
OUTSTANDING PEMBAYARAN UTANG, GAJI DLL,
CHECK PIHAK PERUSAHAAN SUDAH
MENGURANGKAN SIMPANANNYA
DI BANK, SEDANGKAN PEMEGANG
CHECK BELUM MENGUANGKAN
CHECKNYA KE BANK

MISALNYA :
PADA TGL 29 DESEMBER 2003 PERUSAHAAN A MEMBELI BARANG
SEHARGA RP 75.000; DARI TUAN B.
ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN TERSEBUT PERUSAHAAN A
MEMBAYAR DENGAN SEBUAH CHECK NILAINYA RP 75.000;

BANK BCA REK KORAN PERUSH A

01-12-03 100.000; 29-12-03 75.000; 01-12-03 100.000;

SO 25.000;
 REKONSILIASI BANK

So Perush 25.000; So Bank 100.000;

Outstanding Check 75.000;

25.000; 25.000;

NOMINAL BANK
KESALAHAN
MENCATAT
TRANSAKSI
PERUSAHAAN
CONTOH :

PERKIRAAN KAS DI BANK DARI Fa.MALINO PER 30 NOVEMBER 2003

MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 8.457.800; SEDANGKAN
LAPORAN REKENING KORAN BANK PADA TANGGAL YANG SAMA
MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 10.371.110;
PERBEDAAN TERSEBUT DIKARENAKAN :
1. Adanya deposit in transit Rp 1.852.210;
2. Outstanding check sebesar Rp 3.065.270;
3. Bank telah dapat menagih untuk fa.Malino Rp 770.000; atas Wesel yang diserahkan
penagihannya. Nilai nominal wesel tersebut Rp 750.000; dan bunga wesel Rp 20.000
4. Sebuah check no xx 55 yang ditarik sebesar Rp 10.000; Keliru dibebankan oleh bank sebesar
Rp 100.000;
5. Sebuah check sebesar 69.000; yang digunakan untuk melunasi hutang kepada cv abadi, oleh
bagian pembukuan perusahaan dicatat sebesar Rp 96.000;
6. Biaya bank pada bulan november 2003 sebesar Rp 6.750; belum dibukukan oleh perusahaan.

Permintaan : buatlah rekonsiliasi bank 30 nov 2003

 FIRMA MALINO

REKONSILIASI BANK PER 30 NOVEMBER 2003

So Perush 8.457.800; So Bank 10.371.110

Ditambah : Ditambah :
Wesel tagih 750.000; Dep in taransit 1.852.210;
Bunga wesel 20.000; Kesal mencatat 90.000;
Hutang 27.000;
797.000; 1.942.210;

9.254.800; 12.313.320;

Dikurangi :
Dikurangi :
Outstanding check 3.065.270;
Biaya Bank 6.750;

9.248.050; 9.248.050;
JURNAL ADJUSTMENT 30 NOV 2003

KAS/BANK 797.000;
PIUTANG WESEL 750.000;
PENDAPATAN BUNGA 20.000;
HUTANG DAGANG 27.000;

BIAYA BANK 6.750;

KAS/BANK 6.750;

KAS/BANK

So 30 Nov 03 8.457.800; Adj 6.750;

Adj 797.000;
So Akhir 9.248.050;

9.254.800; 9.254.800;
 Fakultas Ekonomi dan Bisnis
School Economics and Business

TERIMA KASIH

17
04/13/2020 17
17 Creating the great business leaders