AKUNTANSI

TABUNGAN

1. PEMBUKAAN REKENING
2. ENYETORAN, PENARIKAN, PEMINDAH BUKUAN
3. PERHITUNGAN DAN PEMBUKUAN BUNGA

PERHITUNGAN BUNGA :
4. SALDO TETAP /RATA-RATA MINIMUM
5. FLOATING ( LAMA SALDO MENGENDAP )
AMRIZAL,SE.MM
Contoh Transaksi:
1. Tanggal 04 Agustus 1992 Tn Parno membuka
tabungan pada BCA Cab Jakarta Rp
1.500.000 ( setor tunai ).
2. Tanggal 20 Agustus 1992 Tuan Parno
menyetor dengan cek Rp 4.600.000 dari Tuan
Hamid nasabah bank yang sama.
3. Tanggal 20 Agustus 1992 diterima transfer masuk
dari Tn Bokir nasabah BCA Semarang Rp
7.230.000
4. Tanggal 24 Agustus 1992 disetor oleh Tn Parno tunai
melalui cab Semarang Rp 1.000.000
5. Tanggal 28 Agustus 1992 ditarik tunai oleh Tn Parno
melalui cab Bandung Rp 1.500.000.
 Jurnal :
Tgl 4/8-92
D Kas ……………………….. Rp 1.500.000

=
K Rek tab Tn Parno …………. Rp 1.500.000

=
Tgl 20/8-92
D = Giro rek Tn Hamid ………… Rp 4.600.000
D = Tak Cab Semarang ………. RP 7.230.000
K = Rek Tab Tn Parno ………… Rp 11.830.000
Tgl 24/8-92
D Rak cab Semarang ………… Rp 1.000.000

=
K Rek Tab Tn Parno …………. Rp 1.000.000
• Perhitungan Bunga
• Saldo tetap / rata – rata minimum
• Floating ( lama saldo
mengendap ).
No Rek : 001-423-33231
Nama : Tn Parno
Periode : Agustus 1993
Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Tgl

4 / 8 –92 Setor Tunai 21 - 1.500.000 1.500.000

20 / 8 –92 Setor Warkat. 16 - 11.830.000 13.330.000
24 / 8 –92 Setor Semarang 13 - 1.000.000 14.330.000
28 / 8 –92 Tarik Bandung 02 1.500.000 - 12.830.000
31 / 8 –92 Bunga 09 - 97.331 12.927.331
Metode Floating
:
• 1 Agustus 92 = 20 % pa
• 10 Agustus 92 = 21,25 % pa
• 15 Agustus 92 = 19,75 % pa
• 20 Agustus 92 = 20,5 % pa
• 25 Agustus 92 = 20 % pa
Lama saldo Mengenap Tingkat Bunga pa Jumlah Bunga
saldo
6 / 360 4 – 10 20 % 1.500.000 4.999.99

5 / 360 10 – 15 21, 25 % 1.500.000 4.427.08

5 / 360 15 – 20 19,75 % 1.500.000 4.114.58

4/ 360 20 – 24 20, 50 % 13.330.000 30.362.77

1 / 360 24 – 25 20, 50 % 14.330.000 8.160.13

3 / 360 25 – 28 20 % 14.330.000 23.883.33

3 / 360 28 - 31 20% 12.830.000 21.383.33

97.331
1. Travelers Cheques
2. Surat berharga yang diterbitkan
3. Pinjaman yang diterima
4. Kewajiban lain
5. Pinjaman subornasi
6. Modal Pinjaman
 AKUNTANSITRAVELER
CHECK
1. PENERBITAN
2. PENCAIRAN BUKAN PADA BANK PENERBIT
DILAKUKAN OLEH PEMILIK
3. PENCAIRAN BUKAN PADA BANK PENERBIT
DILAKUKAN OLEH PIHAK KE TIGA
4. PENERBITAN TC OLEH AGEN PENJUAL
5. PENJUALAN OLEH AGEN PENJUAL
6. TC YANG HILANG
7. PENERBITAN ULANG PADA CAB PENERBIT
 TavellersCheques YAITU Surat
berharga atas nama yang diterbitkan oleh
bank yang pencairannya dapat dilakukan
kapan dan dimana saja dan hanya oleh
orang yang namanya tercantum pada TC
terse “ .
• Contoh 1:
• Tuan Andi nasabah giro BNI 46 Jakarta membeli TC @ Rp
500.000 sebanyak 2 lembar :

D = Rek giro Tn Andi RP

1.000.000 K = TCrupiah
Rp 1.000.000
• Contoh 2:

• TC pertama dicairkan oleh Tn Andi pada BNI cab Manado .

D Jurnal
= TC cab Jakarta
Rp 500.000
rupiahRak
K =cab Menado Rp 500.000
Jurnal cab Menado
D = Rak cab Jakarta Rp
500.000 K = Kas
500.000
Contoh 3 :
• TC kedua oleh Tn Andi diserahkan kepada Nn Susi dan Nn Susi
mentransfer untuk rek giro cab Menado .
• NB :
• Untuk menjaga keamanan Cab Menado akan menginkaso ke cab
Jakarta dan cab Menado mencatat terlebih dahulu rek adm.komisi
Rp 500.000,-0 dan Nona Susi dikenakan Biaya Adm Rp 15.000,-
• K = Rek adm rupiah Warkat TC di Inkaso Rp 500.000,-
• Jurnal setelah Inkaso berhasil :
• D Rek adm rupiah warkat TC di Inkaso Rp 500.000,-

• D = Rak Cab Jakarta ….Rp 500.000

• K = pendapatan komisi Rp 15.000
• K = Rek Giro Nn Susi Rp 485.000
 Contoh4:
BNI 46 Cab Jakarta menyerahkan 10 TC
kepada agen ( PT BT ) yang sudah ditunjuk @
RP
1.000.000 dan BNI membebankan biaya
administrasi Rp 1.500 / lembar .
•• Jurnal BNI 46
D = Biaya :
formulir TC Rp 15.000
• K = Persediaan formulir Rp
TC 15.000
• Mencatat dalam Rek adminstrasi
• K = Rek adm rupiah TC yang diserahkan
pada PT. BT Rp 10.000.000
 Contoh 5
TC yang diterbitkan pad PT. BT laku terjual 5 lembar dengan komisi 1% .

Menghapus Rek Adminisrasi :

• D = Rek adm rupiah
TC yang diserahkan pada PT. BT ……………………… Rp 5.000.00

Mencatat transaksi
• D = Tagihan TC pada agen PT. BT …………………… Rp
• D = Biaya komisi TC ………………………………… 4.950.000
• K = TC rupiah ……………………………………… Rp
50.000
Mencatat transaksi setelah setoran diterima : Rp
• D = kas / giro PT. BT 5.000.000
Rp
……………………………… 4.950.000
• K = Tagihan TC pada agen PT. BT ……………… Rp
4.950.000
 Contoh6
Apabila TC tersebut dibeli oleh Tn Agus 2 lembar, kemudian 1 lembar
hilang Tn Agus melapor pada BNI Bali, biaya administrasi Rp 10.000.
Jurnal BNI Cab Bali :
• D = RAK CAB JKT………………… Rp 1.000.000
• K = TC baru ……………………… Rp 1.000.000
• D = Kas ……………………………… Rp 10.000
• K = Pendapatan komisi penerbitan TC RP 10.000

Jurnal BNI Cab Jakarta ( penerbit )

• D = TC rupiah ………………………………… 1.000.000
Rp 1.000.000
• K = Rak cab Bali ……………………………..
Rp