BAB II

F0RECASTING BUDGET

Oleh

Hj. ERVIVA FARIANTIN, SE. MM.

BUDGET YG BERISI TAKSIRAN TTG KEGIATAN
PERSH.DLM.JK.WKT.TERTENTU UNTUK MASA YAD.
DAN POSISI FINANSIAL PERSH. UNTUK MASA YAD.

JADI FORCASTING BUDGET TERDIRI ATAS :

1. Operating budget (Penghasilan dan Biaya)
2. Financial budget (Aktiva,Hutang,Modal)
Operating Budget
Budget berisi taksiran2 kegiatan dalm jk wkt yad.
Meliputi 2 sektor yaitu sektor penghasilan & sektor
biaya
Penghasilan Utama dan Bukan Utama / Sampingan
Biaya Utama dan Bukan Utama / Sampingan
Pada akhir periode dilaporkan ke Laporan Laba/Rugi
yang terdiri dari :
1. Master Income Statement Budget (Budget Induk
Laba-Rugi)
2. Income Statement Supporting Budget (Budget
Penunjang Laba-Rugi)
Financial Budget
Merencanakan ttg posisi keuangan pada saat
tertentu untuk masa yang akan datang.
Terdiri atas keadaan harta, utang dan modal pada
suatu saat tertentu.
Pada akhir periode dilaporkan dalam laporan
Neraca (Balance Sheet) yang terdiri atas :
1. Master Balance Sheet Budget(Budget Induk
Neraca)
2.Balance Sheet Supporting Budget (Budget
Penunjang Neraca)
TEKNIK DALAM FORECASTING BUDGET
1. Kualitatif
( Menggunakan judgment/pendapat yaitu pendpt
salesman, sales manager, para ahli / konsultan
dan survei konsumen )
2. Kuantitatif
( Menggunakan metode statistik dan matematika,
yaitu trend bebas, trend ½ rata-rata. moment dan last
square )
 METODE ANALISA TREND /
PENERAPAN GARIS
Merupakan metode yg berupaya mengganti /
mengubah garis patah2 dlm grafik yg dibentuk
o/ data historis menjadi garis yg lebih teratur
bentuknya.
Analisa Trend terdiri atas :
- Trend Bebas
- Trend Dengan Setengah Rata-rata
- Tren Secara Matematis
 METODE TREND BEBAS
Menentukan garis patah2 yg dibentuk o/ data historis
diganti/diubah menjadi garis lurus, dgn cara bebas
berdasar pd perasaan/intuisi dari orang ybs.
Penerapan garis trend dilakukan sec.bebas tanpa
menggunakan rumus.
Garis trend ditarik dengan menggunakan pertimbangan2
tertentu sehingga tiap orang akan berbeda dlm
menggambarkan garis trend, sehingga cara ini dianggap
sangat subyektif dan kurang memenuhi syarat ilmiah.
Contoh :
METODE TREND SETENGAH RATA-
RATA
Penerapan garis lurus dinyatakan dalam suatu
persamaan atau suatu fungsi garis lurus(linier) yaitu
Y’ = a + bX
Semua data historis dikelompokkan menjadi 2
kelompok dengan jumlah anggota masing-masing
yang sama.
Contoh :
a. Trend Setengah rata2 dgn data historis genap.
Tahun Unit (Y) Jml.kelo Rata-  Fungsi garis lurus :
mpok rata
kel.
2003 1.850 Y’ = a + bX
2004 1.800
2005 1.900
11.520 1.920 a = rata-rata kelompok satu ( K1 )
2006 2000
2007 1.950
2008 2.020

2009 1.980
2010 1.960 n = jarak waktu antara rata-rata K1
2011 2.000
2012 12.600 2.100 dengan rata-rata K2
2013 2.200
2014 2.240
2.220
b. Trend stng rata-rata dgn data
historis ganjil
Tahun Unit Jml. Rata- Apbl data historis ganjil
(Y) Kel. rata
kel. maka data pada thn yg
2002 1.780
2003 1.850 berada ditengah ditulis 2
2004 1.810 kali (dlm contoh tsb
2005 1.890 13.300 1.900
2006 2.000 adalah data thn 1978).
2007 1.950
2008 2.020
2008 2.020
Y’ = a + bX
2009
2010
1.980
1.970
a = 1.900
2011 2.100 14.770 2.110
2012 2.200
2013 2.240
2014 2.260
 METODE TREND MOMENT

Metode ini juga menggunakan

perhit. matematika & satistik
tertentu untuk mengetahui fungsi
garis lurus.
Contoh :
Tahun Harga (X) (XY) (X2) Y’ = a + bx
(Y)
2006 4.660 0 0 0
2007 4.680 1 4.680 1
2008 4.590 2 9.180 4
2009 4.710 3 14.130 9
2010 4.740 4 18.960 16
2011 4.750 5 23.750 25
2012 4.770 6 28.620 36
2013 4.780 7 33.460 49
2014 4.800 8 38.400 64
42.480 36 171.180 204 Keterangan :
Y’ = nilai trend
Y = data historis
X = * parameter pengganti
waktu (thn).
* diawali dengan 0 atau
dlm bilangan cacah.
Contoh :
METODE TREND LEAST SQUARE
Metode penyederhanaan 2.
dari Trend Moment, dgn
rumus :
Atau
1.

Atau
Dengan syarat :
parameter X = 0
atau ∑X = 0
 Y’ = a + bX

Contoh data ganjil :

Thn Harga X (XY) (X2)
(Y)
2006 4.660 -4 -18.640 16
2007 4..680 -3 -14.040 9
2008 4.590 -2 - 9.180 4 Jadi :
2009 4.710 -1 - 4.7110 1
2010 4.740 0 0 0
2011 4.750 +1 - 4.750 1
2012 4.770 +2 - 9.540 4
2013 4.780 +3 -14.340 9
2014 4.800 +4 -19.200 `6

42.480 1.260 60
0
Sehingga fungsi garis lurus yang dicari :

Y’ = 4.720 + 21X

1. Lanjutkan bgmn penyelesaiannya ?

2. Cari forecast untuk 10 tahun kedepan
dengan anggapan sekarang ini kita berada
pada tahun 2015.
Contoh data genap :
Tahun Harga Y X XY X2
2000 4.670 -9 -42.030 81
2001 4.680 -7 -32.760 49 1. Berapa nilai a
2002 4590 -5 -22.950 25 2. Berapa nilai b
2003 4.720 -3 -14.160 9
2004 4.740 -1 -4.740 1 3. Tulislah fungsi
2005 4.750 1 4,750 1 garis lurus yg
2006 4.770 3 14.310 9 dicari
2007 4.780 5 23.900 25
2008 4.800 7 33.600 49 4. Carilah taksiran
2009 4.820 9 43.380 81 (forecast) untuk
47.320 0 3.300 330 5 thn kedepan.
Sekian dan Terimakasih