ANALISIS LAPORAN

KEUANGAN

Nikke Yusnita Mahardini, S.E., M. Si

FE UNSERA – Akuntansi
1
Ketentuan Penilaian

IQ 70%
IQ 70%
Attitude
Attitude20%
20%
Tugas 10%
Quiz 15%
UTS 30%
Kehadiran 10%
Kehadiran 10%
UAS 45%

11/07/2020 Nikke Yusnita M., S.E., M.Si 2

Referensi:

1. Hanafi, M.M., Halim, A. 2016. Analisis Laporan

Keuangan. Edisi 5. UPP STIM YKPN: Yogyakarta.
Bab 1
2. Kasmir. 2008. Analisis Laporan Keuangan. Edisi 1.
Rajawali Pers: Jakarta.
Bab 1-3

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 3

SESI 1

BAGIAN 1. LAPORAN KEUANGAN

Analisis Laporan Keuangan

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 4

TUTORIAL CONTENT
• Latar belakang perlunya analisis laporan keuangan
• Tujuan analisis keuangan
• Laporan keuangan yang pokok:
- Balance Sheet
- Income Statement
- Cash Flow

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 5

 LATAR BELAKANG

USAHA/BISNIS Manajemen
- Keuntungan Optimal Pelaksanaan
membuat dilapangan baik
- Jangka Panjang
perencanaan & benar
- Mampu untuk tetap
menghasilkan barang/jasa Pengawasan
- Membuka lapangan kerja &
pengendalian
- Memberikan gambaran,
- Memberikan gambaran,
menentukan arah dan Cerminan
menentukan arah dan kinerja
tujuan perusahaan Catatan,
ANALISIS tujuan perusahaan
- Menjadi acuan dalam pembukuan
LAPORAN - Menjadi acuan dalam
pengambilan keputusan & laporan
KEUANGAN pengambilan keputusan

alat analisis Dibaca

Dipahami LAPORAN
Dimengerti KEUANGAN
Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 6
BEBERAPA TUJUAN ANALISIS KEUANGAN

Apa
Apayang
yangakan
akandiperoleh
diperoleh
dari
darianalisis
analisiskeuangan
keuanganyang
yang
dilakukan?
dilakukan?

Tujuan akan menentukan

arah analisis, batasan-
batasan dalam analisis, dan
hasil yang diharapkan

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 7

 1. Investasi pada Saham

• Sertifikat saham merupakan bukti kepemilikan suatu perusahaan

• Investor saham akan memperoleh tingkat keuntungan dari dividen
yang dibagikan.
• Memperhatikan past performance
• Risiko yang berkaitan dengan investasi saham pada dasarnya sama
dengan risiko yang berkaitan dengan perusahaan pada umumnya.
Beberapa faktor :
Kondisi perekonomian: resesi, inflasi
Faktor industri: persaingan, perubahan teknologi, kekuatan tawar
menawar dari supplier, pembeli, tersedianya barang-barang
substitusi
Faktor dari perusahaan itu sendiri: kualitas manajemen, hak
paten
• Melakukan Analisis Risiko Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 8
2. Pemberian Kredit

• Tujuan pokok analisis adalah menilai kemapuan perusahaan

untuk mengembalikan pinjaman yang diberikan beserta bunga
yang berkaitan dengan pinjaman tersebut
• Pinjaman bersifat jangka pendek: enam bulan s.d. satu atau dua
tahun. Contoh: pinjaman dari bank
• Pinjaman bersifat jangka menengah: lima s.d. sepuluh tahun
Contoh: pinjaman obligasi jangka menengah
• Pinjaman bersifat jangka panjang: lebih dari 10 tahun
• Analis memfokuskan kemampuan perusahaan dalam jangka
panjang

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 9

 3. Kesehatan Pemasok (Supplier)

• Perusahaan yang tergantung pada supply pemasok akan

mempunyai kepentingan pada pemasok tersebut
• Analis dari pihak perusahaan akan berusaha menganalisis:
- Profitabilitas perusahaan pemasok
- Kondisi keuangan
- Kemampuan untuk menghasilkan kas untuk memenuhi operasi
sehari – hari
- Kemampuan membayar kewajiban pada saat jatuh tempo

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 10

 4. Kesehatan Pelanggan (Customer)

• Perusahaan memberikan penjualan kredit pada pelanggan, maka

perusahaan memerlukan informasi keuangan pelanggan 
informasi mengenai kemampuan pelanggan memenuhi
kewajiban jangka pendeknya
• Analisis yang dilakukan tergantung pada:
- Besarnya kredit
- Jangka waktu kredit
- Jenis usaha pelanggan
- Besar kecilnya usaha pelanggan

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 11

5. Kesehatan Perusahaan
Ditinjau dari Karyawan 8. Analisis Pesaing
Karyawan/calon karyawan mungkin Untuk menentukan sejauh
tertarik menganalisis keuangan mana kekuatan keuangan
perusahaan untuk memastikan apakah pesaing. Hal ini dapat
perusahaan tersebut mempunyai digunakan untuk menentukan
prospek keuangan yang bagus. strategi harga, merebut
Yang dianalisis : profitabilitas, kondisi pangsa pasar
keuangan

6. Pemerintah 9. Penilaian Kerusakan

Menganalisis keuangan perusahaan Untuk menentukan besarnya
untuk menentukan besarnya pajak kerusakan yang dialami perusahaan.
yang dibayarkan

7. Analis Internal
Untuk melihat sejauh mana
Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 12
perkembangan perusahaan
 LAPORAN KEUANGAN YANG POKOK

Isi Laporan Keuangan pada dasarnya ingin melaporkan

kegiatan-kegiatan perusahaan:
Investasi
Pendanaan
Operasional
Evaluasi
keberhasilan strategi
perusahaan

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 13

BALANCE
SHEET
Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 14
Neraca digambarkan sebagai snapshot keuangan
perusahaan, yang meliputi:
ASET (RESOURCES) PERUSAHAAN, menunjukkan 
keputusan penggunaan dana atau keputusan investasi
pada masa lalu

KLAIM ATAS ASET TERSEBUT/KLAIM

PERUSAHAAN(utang dan saham sendiri), menunjukkan
 sumber dana tersebut atau keputusan pendanaan
pada masa lalu
Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 15
 The
The Accounting
Accounting Equation
Equation

Assets = Liabilities + Owner’s Equity

The
The resources
resources
owned
owned byby aa
business
business

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si

 The
The Accounting
Accounting Equation
Equation

Assets = Liabilities + Owner’s Equity

The
The rights
rights of
of the
the
creditors,
creditors, which
which
represent
represent debts
debts ofof
the
the business
business

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si

 The
The Accounting
Accounting Equation
Equation

Assets = Liabilities + Owner’s Equity

The
The rights
rights of
of the
the
owners
owners

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si

Pengakuan, Penilaian dan Klasifikasi Aset
ASSET S ?
Sumber daya akan diakui (recognized) sebagai aset jika:
(1) Perusahaan memperoleh hak penggunaan aset
tersebut sebagai hasil transaksi dimasa lalu
(2) Manfaat ekonomis pada masa mendatang dapat
diukur, dikuantifikasikan dengan tingkat ketepatan yang
memadai (reasonable)
ASSETS monetary assets : cash, AR dan
investment on bond
non monetary assets: inventory,
building, equipment
Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si
19
Pengakuan, Penilaian dan Klasifikasi Aset
CURRENT ASSET
Dijual atau dikonsumsi dalam jangka waktu dekat
FIXED ASSETS
Tangible, berumur panjang, untuk operasi perusahaan periode
jangka panjang
INVESTATION
Investasi jangka panjang: investasi pada obligasi dan investasi
pada saham
INTANGIBLE
Tidak mempunyai wujud fisik

20
Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si
Pengakuan, Penilaian dan Klasifikasi Aset
LIABILITIES
Kewajiban terhadap pemerintah, supplier, karyawan, bank dan
lembaga keuangan lainnya merupakan utang perusahaan
Current liabilities: dinyatakan dengan dalam jumlah uang
harus dibayar
Long term liabilities: dinyatakan dengan dalam present value
PENILAIAN DAN PELAPORAN MODAL SAHAM
Saham merupakan klaim paling akhir urutannya atau haknya.
Jika perusahaan alami kebangkrutan  kas dipakai utk melunasi
hutang, jika ada sisa dpt digunakan untuk membayar pemegang
saham.
Saham sering disebut sebagai residual interest atau residual claim
21
Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si
 INCOME
STATEMENT
Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 22
 Income Statement Accounts
Debits Credits

Revenue accounts…… Decrease (-) Increase (+)

Expense accounts…… Increase (+) Decrease (-)

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si

 Under the accrual basis for the
accounting period concept, revenues
are reported in the income statement in
the period in which they are earned.

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 24

Accrual Basis of Accounting


Revenue
Revenuereported
reportedwhen
whenearned
earned

Expense
Expensereported
reportedwhen
whenincurred
incurred

Properly
Properlymatches
matchesrevenues
revenuesand
and
expenses
expensesinindetermining
determiningnet
netincome
income

Requires
Requiresadjusting
adjustingentries
entriesat
atend
endof
of
period
period
 Tidak terjadi penjualan  biaya produksi akan tetap tercatat sebagai
aset perusahaan, dalam hal ini sebagai persediaan.
Sesudah penjualan terjadi: terdapat dua transaksi yang dicatat, yaitu
pengakuan biaya produksi dan pengakuan pendapatan

Proses Operasi Perusahaan

NOTE:
Perolehan Bahan Mentah Jika proses tersebut
Pabrik dan Peralatan terjadi dalam 1
periode (ex. 1 th)
Periode Produksi pendekatan kas tdk
menjadi masalah,
karena pendapatan
Penjualan Produk dipertemukan dg biaya
pd 1 periode tsb.
Periode Piutang Tetapi jika proses
operasi tidak terjadi
dlm 1 periode maka
Kas Dibayarkan akan timbul masalah
26
Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si
 Klasifikasi Income Statement
Standar Akuntansi mengharuskan laporan keuangan
mengelompokkan pendapatan atau rugi kedalam
empat klasifikasi:
Income from continuing operations: Laba dari produk
1 yang terjual

Gains/losses dari pemberhentian operasi cabang

2 bisnis

Laba (rugi) luar biasa (extraordinary gains/losses)

3
Gains/losses karena perubahan prinsip atau metode
4 akuntansi Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 27
CASH
FLOW
Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 28
OPERASI
Kas diterima dari
Kas dibayarkan untuk Aliran kas dari
penjualan barang dan - =
operasi opearasi perusahaan
jasa

+/-
INVESTASI
Kas diterima dari Kas dibayarkan untuk
penjualan investasi investasi akuisisi, Aliran kas bersih dari
- = investasi
bangunan, pabrik, pabrik, bangunan,
peralatan dan peralatan
PENDANAA +/-
N Kas dibayarkan untuk
Kas diterima dari Aliran kas dari
dividen, pembelian
hutang (obligasi), - = pendanaan
saham kembali,
emisi saham
pembayaran hutang
=

Aliran kas bersih

untuk periode
tertentu
 Ada beberapa kasus
dimana perusahaan selalu
Aliran kas diperlukan untuk laba tetapi tidak mampu
mengetahui kemampuan membayar hutang-
perusahaan dalam memenuhi hutangnya kepada
kewajibannya. supplier, karyawan, dan
kreditur-kreditur lainnya

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 30

SELESAI

Nikke Yusnita M.,SE.,M.Si 31