KAS KECIL

PUJO HARTONO
SMKN 17 JAKARTA
KA S K E CIL

SEJUMLAH UANG KAS ATAU UANG

TUNAI YANG DISEDIAKAN OLEH
PERUSAHAAN UNTUK MEMBAYAR
PENGELUARAN RUTIN DALAM
JUMLAH RELATIF KECIL.
1. 2.

3.
KARAKTERISTIK KAS KECIL

1. Jumlahnya dibatasi (tidak lebih atau tidak kurang)

2. Digunakan untuk menandai transaksi kecil yang

sifatnya rutin setiap hari

3. Disimpan di tampat khusus

4. Ditangani atau dipegang oleh petugas keuangan

tingkatan pemula
PERALATAN / DOKUMEN YANG
DIBUTUHKAN DALAM PENGELOLAAN
DANA KAS KECIL
BUKTI KAS KELUAR

CEK

PERMINTAAN PENGELUARAN KAS

KECIL

BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL

PERMINTAAN PENGISIAN KEMBALI KAS

KECIL
BUKTI KAS KELUAR

Dalam sistem dana kas kecil, dokumen ini

diperlukan pada saat pembentukan dana kas kecil
dan pada saat pengisian kembali dana kas kecil.
 PT DUHA
Jl. Hartaty No. 19 Telp. 0630-101103
TELUKDALAM
 
BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan No. BKK. 345876
Kepada No. Cek ...........
Tgl. Dibayar............

Tgl No. Rekening Keterangan Jumlah (Rupiah)

         
         
         
         
      Total  
      Potongan %  

      Bersih  

Penjelasan
 
 
Dic Tgl Disetujui Tgl Diperiksa Tgl Diisi Tgl
atat  
 
 
 
CEK

Merupakan dokumen yang digunakan untuk

memerintahkan bank melakukan pembayaran
sejumlah uang kepada orang / badan yang namanya
tercantum pada cek atau pembawa cek.
 PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL

Dokumen ini digunakan oleh pemakai kas kecil untuk

meminta sejumlah uang kepada pemegang dana kas
kecil. Bagi pemegang dana kas kecil dokumen ini
berfungsi sebagai bukti pengeluaran.
 PT DUHA
Jl. Hartaty No. 19 Telp. 0630-101103
TELUKDALAM
 
 
PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL

Diminta No. PPKK 09878 Tgl. Departemen Disetujui

 
 
 
 

 
Jumlah Rupiah dengan angka

Jumlah Rupiah dengan huruf ..........................................................................

Penjelasan ..................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
 
BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL

Dokumen ini dibuat oleh pemakai dana kas kecil

untuk mempertanggungjawabkan pemakaian dana
kas kecil. Dokumen ini dilampiri dengan bukti-bukti
pengeluaran kas kecil dan diserahkan oleh pemakai
dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil.
  
PT DUHA
Jl. Hartaty No. 19 Telp. 0630-101103
TELUKDALAM
BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL
 
Jumlah yang diterima menurut PPKK Rp................. No. BPKK 984949
Jumlah yang telah dikeluarkan Rp ................ No. PPKK...............
Jumlah Sisa lebih (kurang) Rp ................ Tanggal ................
 

No. Rekening Keterangan Jumlah (Rupiah)

         
         
         
         
         
         
         
         
Disetujui Diperiksa Dibuat
     
     
....................... ...................... .....................
PERMINTAAN PENGISIAN KEMBALI KAS
KECIL

Dokumen ini dibuat oleh pemegang dana kas

kecil untuk meminta kepada bagian utang agar
dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian
kembali dana kas kecil.
  
PT DUHA
Jl. Hartaty No. 19 Telp. 0630-101103
TELUKDALAM
 
PERMINTAAN PENGISIAN KEMBALI KAS KECIL
 

Tgl No. BPKK Keterangan Jumlah (Rupiah)

         
         
         
         
         
         
Diperiksa Dibuat Jumlah PPKK  
    Jumlah BPKK  
    Uang Tunai  
....................... ..................... Jumlah Dana Kas Kecil  
.

Dibukukan Dibayar Disetujui

 
 

REKAPITULASI PENGELUARAN KAS KECIL

No. Rek Jumlah Ro. Rek. Jumlah No. Rek Jumlah

           
           
           
METODE PENCATATAN KAS
KECIL

IMPREST FLUKTUASI
 IMPREST
• Jumlah dalam rekening kas kecil
selalu tetap, yaitu sebesar check
yang diserahkan kepada kasir kas
kecil untuk membentuk dana kas
kecil.
• Apabila jumlah kas kecil tinggal
sedikit dan juga pada akhir
periode, kasir kas kecil akan
minta pengisian kembali kas
kecilnya sebesar jumlah yang
sudah dibayar dari kas kecil,
sehingga jumlah uang dalam kas
kecil kembali seperti semula.
• Pengeluaran-pengeluaran kas
kecil baru dicatat pada saat akan
dilakukan pengisian kembali.
FLUKTUASI
• Pembentukan dana kas kecil
dilakukan dengan cara yang
sama seperti pada sistem
imprest.
• Perbedaannya dengan sistem
imprest adalah bahwa dalam
metode fluktuasi saldo rekening
kas kecil tidak tetap, tetapi
berfluktuasi sesuai dengan jumlah
pengisian kembali dan
pengeluaran-pengeluaran kas
kecil.
• Pencatatan langsung dilakukan
setiap terjadinya pengeluaran-
pengeluaran dari dana kas kecil.
 PENCATATAN DALAM
JURNAL
NO TRANSAKSI PENCATATAN
IMPREST FLUKTUASI
1 PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL Rp xx KAS KECIL Rp xx
KAS KECIL KAS Rp xx KAS Rp xx

2 PENGELUARAN DARI TIDAK DIJURNAL BIAYA XX Rp xx

KAS KECIL BIAYA XX Rp xx
BIAYA XX Rp xx
KAS KECIL Rp
xx
3 PENGISIAN KEMBALI BIAYA XX Rp xx KAS KECIL Rp xx
DANA KAS KECIL BIAYA XX Rp xx KAS Rp xx
BIAYA XX Rp xx
KAS KECIL Rp
xx
4 PENYETORAN KEMBALI KAS Rp xx KAS Rp xx
KE KAS ( KARENA KAS KECIL Rp KAS KECIL Rp
DANA KAS KECIL xx xx
PROSEDUR PEMBENTUKAN DANA KAS
KECIL

 Bagian Hutang
 Bagian Kasa/ Kasir
 Pemegang dana Kas Kecil
 Bagian Jurnal dan Laporan/
AKUNTANSI
 BAGIAN HUTANG
 Menerima surat keputusan mengenai pembentukan dana kas kecil dari Direktur
Keuangan.
 Membuat bukti kas keluar 3 (tiga) lembar
 Mencatat bukti kas keluar dalam register bukti kas keluar.
 Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut:

Lembar 1 dan 3 : Diserahkan ke bagian kasir, dilampiri

dengan surat keputusan pembentukan dana kas kecil

Lembar 2 : Diserahkan ke bagian kartu persediaan dan kartu

biaya untuk diarsipkan.
 Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan surat
keputusan tentang pembentukan dana kas kecil yang
telah dicap lunas dari bagian kasir.
 Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran yang
tercantum dalam bukti kas keluar ke dalam register
bukti kas keluar.
 Menyerahkan bukti kas keluar lembar 1 dan surat
keputusan tentang pembentukan dana kas kecil ke
bagian akuntansi.
 BAGIAN KASA/ KASIR
 Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan 3 beserta dokumen
pendukungnya dari bagian utang.
 Mengisi cek sejumlah uang yang tercantum dalam bukti kas keluar dan
memintakan tanda tangan dari yang berwenang atas cek tersebut.
 Membubuhkan cap lunas pada bukti kas keluar (lembar 1, 2 dan 3)
beserta SK pembentukan dana kas kecil.
 Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut:
Lembar 1 : Diserahkan ke bagian utang beserta SK Pembentukan
Lembar 2: Diserahkan bersamaan dengan cek kepada pemegang
dana kas kecil.
PEMEGANG DANA KAS KECIL
 Menerima cek dan bukti kas keluar lembar 3 dari
bagian kasir
 Menguangkan cek ke bank
 Menyimpan uang tunai yag diambil dari bank
 Menyimpan bukti kas keluar dan diarsipkan
menurut tanggal
AKUNTANSI
 Menerima bukti kas keluar lembar 1 beserta surat
keputusan tentang pembentukan dana kas kecil dari
bagian utang
 Mencatat bukti kas keluar dalam register cek.
 Mengarsipkan bukti kas keluar beserta surat SK
tentang pembentukan ke dalam arsip menurut
nomor urut bukti kas keluar.
 PROSEDUR PERMINTAAN DAN
PENGELUARAN DANA KAS KECIL

 Pemakai Dana Kas Kecil

 Pemegang Dana Kas Kecil
PEMAKAI DANA KAS KECIL
 Membuat permintaan pengeluaran kas kecil rangkap 2.
dan dikirimkan kepada pemegang kas kecil.
 Menerima uang dari pemegang kas kecil bersama
PPKK lembar 1.
 Mengarsipkan sementara PPKK-1 menurut Nomor
Urut
 Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti
pendukung
 Membuat bukti pengeluaran kas kecil (BPKK)
 Menyerahkan BPKK dan Dokumen Pendukung (DP)
dan PPKK-1 kepada Pemegang kas kecil.
 Menerima kembali PPKK lembar ke-1 dari pemegang
kas kecil setelah dibubuhi cap lunas
 Mengarsipkan kembali PPKK-1
PEMEGANG DANA KAS KECIL
 Menerima PPKK lembar 1 dan 2 dari Pemakai dana kas kecil.
 Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas kecil beserta
PPKK1
 Mengarsipkan sementara PPKK 2 menurut abjad.
 Menerima BPKK, PPKK 1 dan Dokumen pendukung dari
pemakai dana kas kecil.
 Memeriksa pertanggungjawaban pemakaian dana kas kecil
 BPKK 2 dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah
dicap lunas.
 Mengarsipkan sementara BPKK PPKK1 dan Dokumen
Pendukung sampai pengisian kembali kas kecil.