INFORMASI UMUM • Usaha dagang “Atlantic Sport” adalah sebuah perusahaan dagang milik Tuan Darmawan, yang bergerak dalam bidang jual beli alat-alat olahraga dan barang-barang lainnya yang berhubungan dengan olahrga. • Pembelian barang dagang dilakukan secara kredit. • Sebagian besar penjualan barang dilakukan secara kredit, kecuali penjualan dalam partai kecil yang umumnya dilakukan secara tunai. CATATAN AKUNTANSI • Jurnal penerimaan kas (JPrK); digunakan untuk mencatat setiap transaksi penerimaan kas, baik dari pelanggan kredit maupun pelanggan tunai. • Jurnal pengeluaran kas (JPlK); digunakan untuk mencatat setiap transaksi pengeluaran kas, baik untuk pembayaran utang kepada kreditor ataupun pembayaran tunai lainnya. • Jurnal pembelian (JPb); digunakan untuk mencatat transaksi pembelian yang dilakukan secara kredit. • Jurnal penjualan (JPn) ); digunakan untuk mencatat transaksi penjualan yang dilakukan secara kredit. • Jurnal umum (JU); digunakan untuk mencatat transaksi yang tidak dapat dicatat pada jurnal-jurnal diatas, seperti retur pembelian, retur penjualan, penyesuaian dan penutup. BUKTI TRANSAKSI • Faktur penjualan (20 lembar) • Faktur pembelian (17 lembar) • Tagihan (7 lembar) • Memo dari Tn Darmawan ( 31 lembar) • Bukti kas masuk (16 lembar) • Memo kredit dari UD Atlantic Sport (3 lembar) • Memo kredit dari pemasok (3 lembar) • Perhitungan kas ( 5 lembar) • Pengujian kas (5 lembar) DAFTAR PEMASOK - BUKU PEMBANTU UTANG • PT Maranatha • PT Merbabu • PT Galunggung • PT Merapi • PT Jayawijaya. DAFTAR PELANGGAN – BUKU PEMBANTU PIUTANG • PT Megaraya • PT Gema Nusantara • UD Arimbi Sport • PT Cahaya Abadi • CV Surya Kencana • PT Olimpia • PT Bintang Timur • CV Kurnia • PT Wijaya Kusuma • CV Marathon • CV Widya Swara BUKU BESAR • ASET ( AKUN 101 – 123A) • LIABILITAS/UTANG (AKUN 211) • MODAL (AKUN 301-302) • PENDAPATAN (AKUN 401-499) • HARGA POKOK DAN BIAYA (501-599) TUGAS MAHASISWA 1. Menyusun laporan keuangan bulan Desember 2002 (harga pokok penjualan, laba rugi, posisi keuangan, dan perubahan modal) 2. Mencatat transaksi hingga menyusun laporan keuangan bulan Januari 2003 yang meliputi: • Melaksanakan pencatatan transaksi harian ke dalam jurnal umum, jurnal pembelian, jurnal penjualan, jurnal pengeluaran kas, dan jurnal penerimaan kas. Posting jurnal pembelian dan penjualan secara kredit ke buku pembantu utang atau piutang dilakukan secara harian. • Pemindahbukuan (posting) dari jurnal ke buku besar yang terkait dilakukan secara mingguan • Membuat jurnal penyesuaian pada akhir bulan • Menyusun laporan keuangan bulanan • Menutup pembukuan pada akhir bulan • Membuat neraca saldo setelah penutupan. CONTOH FAKTUR PEMBELIAN CONTOH FAKTUR PENJUALAN CONTOH MEMO CONTOH TAGIHAN