1 Selesaikan neraca lajur bulan Des 2002.

Informasi penyesuaian yang tersedia pada akhir De

a.    Saldo persediaan barang dagang Rp. 198.965.000
b.    Saldo perlengkapan Rp. 3.850.000
c.    Saldo asuransi dibayar dimuka Rp. 10.000.000
d.    Penyusutan kendaraan untuk bulan Des Rp. 5.000.000
e.    Penyusutan peralatan toko untuk bulan Des Rp. 1.325.000
f.     Penyusutan peralatan kantor untuk bulan Des Rp. 20.000.000
2 Buatlah laporan laba rugi untuk bulan Des 2002
3 Buatlah laporan harga pokok penjualan untuk bulan Des 2002
4 Buatlah laporan perubahan modal untuk bulan Des 2002
5 Buat laporan posisi keuangan (neraca) per 31 Des 2002
6 Buat neraca saldo setelah tutup buku per 31 Des 2002
ang tersedia pada akhir Des 2002 adalah:
KAS
No. Rekening 101

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

31 JPrK-1 419,047,000
31 JPlK-1

KAS KECIL
No. Rekening 102

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

PIUTANG DAGANG
No. Rekening 111

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo
31 JPrK-1
31 JU-1

PERSEDIAAN BARANG DAGANG

No. Rekening 112

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

No. Rekening 113

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

PERSEDIAAN PERLENGKAPAN
No. Rekening 114

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

KENDARAAN
No. Rekening 121

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

AKUMULASI PENYUSUTAN KENDARAAN

No. Rekening 121A

Tanggal Keterangan Ref Debit

PERALATAN KANTOR
No. Rekening 122

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

AKUMULASI PERALATAN KANTOR

No. Rekening 122A

Tanggal Keterangan Ref Debit

PERALATAN TOKO
No. Rekening 123

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

AKUMULASI PERALATAN TOKO

No. Rekening 123A

Tanggal Keterangan Ref Debit

UTANG DAGANG
No. Rekening 211

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPb-1

31 JPlK-1 121,935,000
31 JU-1 2,760,000

MODAL TUAN DARMAWAN

No. Rekening 301

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 1 Saldo

PRIVE TUAN DARMAWAN
No. Rekening 302

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 80,000,000

RUGI LABA
No. Rekening 399

Tanggal Keterangan Ref Debit

PENJUALAN
No. Rekening 401

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPn-1

31 JPrK-1
RETUR PENJUALAN
No. Rekening 402

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JU-1 3,350,000

POTONGAN PENJUALAN
No. Rekening 403

Tanggal Keterangan Ref Debit

PEMBELIAN
No. Rekening 501

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPb-1 148,500,000
31 JPlK-1 181,500,000

RETUR PEMBELIAN
No. Rekening 502

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JU-1

POTONGAN PEMBELIAN
No. Rekening 503

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1

SELISIH KAS
No. Rekening 512
 Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 975,000

31 JPrK-1

BIAYA ASURANSI
No. Rekening 513

Tanggal Keterangan Ref Debit

BIAYA ADVERTENSI
No. Rekening 514

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 16,350,000

BIAYA SEWA
No. Rekening 515

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 17,500,000

BIAYA GAJI DAN UPAH
No. Rekening 516

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 80,000,000

BIAYA PERLENGKAPAN
No. Rekening 517

Tanggal Keterangan Ref Debit

BIAYA TELEPON
No. Rekening 518

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 4,000,000

BIAYA PENYUSUTAN KENDARAAN

No. Rekening 521A
 Tanggal Keterangan Ref Debit

BIAYA PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR

No. Rekening 522A

Tanggal Keterangan Ref Debit

BIAYA PENYUSUTAN PERALATAN TOKO

No. Rekening 523A

Tanggal Keterangan Ref Debit

BIAYA LAIN-LAIN
No. Rekening 599

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 31 JPlK-1 4,730,000

 Kredit Saldo
Debit Kredit
399,500,000
818,547,000
515,771,000 302,776,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
500,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
 277,836,000
210,641,000 67,195,000
3,350,000 63,845,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
140,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
12,000,000
Kredit Saldo
Debit Kredit
5,245,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
300,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
Kredit Saldo
Debit Kredit
80,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit

Kredit Saldo
Debit Kredit
120,000,000

Kredit Saldo
 Debit Kredit

Kredit Saldo
Debit Kredit
148,500,000 148,500,000
26,565,000
23,805,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
1,040,000,000
 Kredit Saldo
Debit Kredit
80,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit

Kredit Saldo
Debit Kredit
277,836,000 277,836,000
208,298,000 486,134,000
Kredit Saldo
Debit Kredit
3,350,000

Kredit Saldo
Debit Kredit

Kredit Saldo
 Debit Kredit
148,500,000
330,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
2,760,000 2,760,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
8,464,000 8,464,000
Kredit Saldo
Debit Kredit
975,000
108,000 867,000

Kredit Saldo
Debit Kredit

Kredit Saldo
Debit Kredit
16,350,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
17,500,000
Kredit Saldo
Debit Kredit
80,000,000

Kredit Saldo
Debit Kredit

Kredit Saldo
Debit Kredit
4,000,000
Kredit Saldo
Debit Kredit

Kredit Saldo
Debit Kredit

Kredit Saldo
Debit Kredit

Kredit Saldo
Debit Kredit
4,730,000
BUKU PEMBANTU PIUTANG
PT Gema Nusantara
Jln. Progo No. 29, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref

Des 2002 26 Faktur 011, n/30 JPn-1

BUKU PEMBANTU PIUTANG

PT Cahaya Abadi
Jln. Ciliwung No. 45, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref

Des 2002 7 Faktur 003, n/30 JPn-1

BUKU PEMBANTU PIUTANG

CV Surya Kencana
Jln. Mahakam No. 99, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref

Des 2002 23 Faktur 010, n/30

BUKU PEMBANTU PIUTANG

PT Bintang Timur
Jln. Brantas No. 56, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref

Des 2002 31 Saldo

 Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
12,583,000 12,583,000

Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
29,845,000 29,845,000

Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
8,635,000 8,635,000
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
12,782,000
BUKU PEMBANTU UTANG
PT Galunggung
Jln. Menur No. 28, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 8 Faktur 3879, n/30 PPb-1

18 Retur JU-1 2,760,000
27 Pembayaran JPLK-1 6,135,000

BUKU PEMBANTU UTANG

PT Jayawijaya
Jln. Flamboyan No. 43, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit

Des 2002 19 Faktur 574, n/30

Kredit Saldo
Debit Kredit
18,675,000 18,675,000
15,915,000
9,780,000

Kredit Saldo
Debit Kredit
14,025,000 14,025,000
JURNAL UMUM - PENYESUAIAN

Tanggal Keterangan Ref

Des 2002 31 Persediaan barang dagangan

Rugi laba

31 Biaya perlengkapan
Persediaan perlengkapan

31 Biaya penyusutan kendaraan

Akumulasi penyusutan kendaraan

31 Biaya penyusutan peralatan toko

Akumulasi penyusutan peralatan toko

31 Biaya penyusutan peralatan kantor

Akumulasi penyusutan peralatan kantor

31 Biaya asuransi
Asuransi dibayar dimuka

Jumlah
Debit Kredit

58,965,000
58,965,000

1,395,000
1,395,000

5,000,000
5,000,000

1,325,000
1,325,000

2,000,000
2,000,000

2,000,000
2,000,000

70,685,000 70,685,000
Akun/Rekening No. Akun Neraca Saldo
Dr Cr
Kas 101 302,776,000
Kas Kecil 102 500,000
Piutang dagang 111 63,845,000
Cadangan kerugian piutang 111A
Persediaan barang dagangan 112 140,000,000
Asuransi dibayar dimuka 113 12,000,000
Persediaan perlengkapan 114 5,245,000
Kendaraan 121 300,000,000
Akumulasi penyusutan kendaraan 121A
Peralatan kantor 122 80,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan kantor 122A
Peralatan toko 123 120,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan toko 123A
Utang dagang 211 23,805,000
Modal Tuan Dharmawan 301 1,040,000,000
Prive Tuan Dharmawan 302 80,000,000
Rugi laba 399
Penjualan 401 486,134,000
Retur penjualan 402 3,350,000
Potongan penjualan 403
Pembelian 501 330,000,000
Retur pembelian 502 2,760,000
Potongan pembelian 503 8,464,000
Kerugian piutang 511
Selisih kas 512 867,000
Biaya asuransi 513
Biaya advertensi 514 16,350,000
Biaya sewa 515 17,500,000
Biaya gaji dan upah 516 80,000,000
Biaya perlengkapan 517
Biaya telepon 518 4,000,000
Biaya penyusutan kendaraan 521A
Biaya penyusutan peralatan kantor 522A
Biaya penyusutan peralatan toko 523A
Biaya lain2 599 4,730,000
JUMLAH 1,561,163,000 1,561,163,000
Laba Bersih
 Penyesuaian Neraca Saldo Stl Peny. Laba Rugi
Dr Cr Dr Cr Dr Cr
302,776,000
500,000
63,845,000

58,965,000 198,965,000
2,000,000 10,000,000
1,395,000 3,850,000
300,000,000
5,000,000 5,000,000
80,000,000
2,000,000 2,000,000
120,000,000
1,325,000 1,325,000
23,805,000
1,040,000,000
80,000,000
58,965,000 58,965,000 58,965,000
486,134,000 486,134,000
3,350,000 3,350,000

330,000,000 330,000,000
2,760,000 2,760,000
8,464,000 8,464,000

867,000 867,000
2,000,000 2,000,000 2,000,000
16,350,000 16,350,000
17,500,000 17,500,000
80,000,000 80,000,000
1,395,000 1,395,000 1,395,000
4,000,000 4,000,000
5,000,000 5,000,000 5,000,000
2,000,000 2,000,000 2,000,000
1,325,000 1,325,000 1,325,000
4,730,000 4,730,000
70,685,000 70,685,000 1,628,453,000 1,628,453,000 468,517,000 556,323,000
87,806,000
556,323,000 556,323,000
-
 Neraca
Dr Cr
302,776,000
500,000
63,845,000

198,965,000
10,000,000
3,850,000
300,000,000
5,000,000
80,000,000
2,000,000
120,000,000
1,325,000
23,805,000
1,040,000,000
80,000,000

1,159,936,000 1,072,130,000
87,806,000
1,159,936,000 1,159,936,000
-
 UD Atlantic Sport
Laporan Harga Pokok Penjualan
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Desember 2002

Persediaan barang dagangan awal bulan

Pembelian 330,000,000
dikurangi retur pembelian (2,760,000)
dikurangi potongan pembelian (8,464,000)
Jumlah pembelian bersih
Harga pokok barang tersedia dijual
dikurangi persediaan barang dagangan akhir bulan
Harga Pokok Penjualan

UD Atlantic Sport
Laporan Laba Rugi
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Desember 2002

Penjualan 486,134,000
dikurangi retur penjualan 3,350,000
Penjualan Bersih
dikurangi Harga Pokok Penjualan
Laba kotor

Biaya Operasi:
Biaya Umum & Administrasi:
Biaya gaji dan upah 80,000,000
Biaya perlengkapan 1,395,000
Biaya telepon 4,000,000
Biaya penyusutan peralatan kantor 2,000,000
Biaya asuransi 2,000,000
Jumlah biaya umum & administrasi

Biaya Penjualan:
Biaya advertensi 16,350,000
Biaya sewa 17,500,000
Biaya penyusutan peralatan toko 1,325,000
Biaya penyusutan kendaraan 5,000,000
Jumlah biaya penjualan
Jumlah biaya operasi
Laba operasi
Biaya lain-lain
Selisih kas
Laba Bersih

UD Atlantic Sport
Laporan Perubahan Modal
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Desember 2002

Modal Tn Dharmawan - Awal bulan 1,040,000,000

ditambah laba bersih 87,806,000
1,127,806,000
Dikurangi; prive 80,000,000
Modal Tn Dharmawan - Akhir bulan 1,047,806,000

UD Atlantic Sport
Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Desember 2002

Kas 302,776,000
Kas Kecil 500,000
Piutang dagang 63,845,000
Persediaan barang dagangan 198,965,000
Asuransi dibayar dimuka 10,000,000
Persediaan perlengkapan 3,850,000
Jumlah Aset Lancar

Kendaraan 300,000,000
Akumulasi penyusutan kendaraan (5,000,000)
Peralatan kantor 80,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan kantor (2,000,000)
Peralatan toko 120,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan toko (1,325,000)
Jumlah Aset Tetap
Jumlah Aset

Utang dagang 23,805,000

Modal Tuan Dharmawan 1,047,806,000
Jumlah Utang dan Modal
mber 2002

140,000,000

318,776,000
458,776,000
(198,965,000)
259,811,000

mber 2002

482,784,000
259,811,000
222,973,000

89,395,000

40,175,000
129,570,000
93,403,000
4,730,000
 867,000
87,806,000

mber 2002

579,936,000

491,675,000
1,071,611,000

1,071,611,000
JURNAL UMUM - PENUTUP

Tanggal Keterangan

Des 2002 31 Penjualan

Retur Pembelian
Potongan Pembelian
Ikhtisar Laba Rugi
MENUTUP PENDAPATAN
Des 2002 31 Ikhtisar Laba Rugi
Pembelian
Seilisih Kas
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Biaya Asuransi
Biaya advertensi
Biaya sewa
Biaya gaji dan upah
Biaya perlengkapan
Biaya telepon
Biaya Penyusutan Kendaraan
Biaya Penyusutan Peralatan Kantor
Biaya Penyuustan Peralatan Toko
Biaya Lain-lain
MENUTUP BEBAN
31 Modal Tuan Dharmawan
Prive Tuan Dharmawan
MENUTUP PRIVE
31 Ikhtisar Laba Rugi
Modal Tuan Dharmawan
MENUTUP LABA/RUGI
(Karena Laba maka Modal di Kreditkan)

Jumlah
Ref Debit Kredit

486,134,000
2,760,000
8,464,000
497,358,000

468,517,000
330,000,000
867,000
3,350,000
-
2,000,000
16,350,000
17,500,000
80,000,000
1,395,000
4,000,000
5,000,000
2,000,000
1,325,000
4,730,000

80,000,000
80,000,000

87,806,000
87,806,000

1,133,681,000 1,133,681,000
 UD Atlantic Sport
Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Desember 2002

Keterangan Debit Kredit

Kas 302,776,000
Kas Kecil 500,000
Piutang dagang 63,845,000
Persediaan barang dagangan 198,965,000
Asuransi dibayar dimuka 10,000,000
Persediaan perlengkapan 3,850,000
Kendaraan 300,000,000
Akumulasi penyusutan kendaraan (5,000,000)
Peralatan kantor 80,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan kantor (2,000,000)
Peralatan toko 120,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan toko (1,325,000)
Utang dagang 23,805,000
Modal Tuan Dharmawan 1,047,806,000
JUMLAH 1,071,611,000 1,071,611,000