OFFSHORE FINANCIAL CENTER

1. AHMAD FAIZ ZINDAN BALLIYAN 123012001004

2. DANIEL ALUSINSING 123012001025
3. ELOK NUSANTARI 123011901015 Kelompok 1
4. ERIN 123012001038
5. TJIE HENDRA 123012001091
 1 4
DEFINITION Selecting
OFC OFC

3 6
SAMPLE
ROLES OFC
CASE

2 5
List OFC by
region of the
OFC
INTERMEDIAR
AGENDA
world Y ENTITIES
What
OFFSHORE
FIN C
 suatu negara atau yurisdiksi yang membuat jasa
keuangan yang tersedia untuk non penduduk dengan
tujuan menghindari aspek negara asal non-penduduk
atau yurisdiksi.

 digunakan sebagai lokasi perusahaan holding aset untuk

mencapai penghindaran pajak.

 Menyediahkan layanan :
1. pajak rendah atau nol;
2. regulasi keuangan sedang atau ringan;
3. kerahasiaan dan anonimitas perbankan.
List OFC by region of the world
 Africa  Asia and Pacific  Europe  Middle East  Western Hemisphere
Djibouti Cook Islands (FSF) Andorra (FSF) Bahrain (J) (OG) (FSF) Anguilla (FSF) Netherlands Antilles (J) (OG) (FSF)
Nauru (FSF)
Campione Antigua (FSF) Panama (J) (OG) (FSF)
Liberia (J) Guam Niue (FSF) Israel
Aruba (J) (OG) (FSF) Puerto Rico
Mauritius (OG) (FSF) Hong Kong, SAR (J) (OG) Cyprus (OG) (FSF) Lebanon (J) (OG)
Philippines Bahamas (J) (OG) (FSF) St. Kitts and Nevis (FSF)
(FSF) Dublin, Ireland (FSF)
Seychelles (FSF) Singapore (J) (OG)
2
Barbados (J) (OG) (FSF) St. Lucia (FSF)
(FSF)
Tangier Japan1 (FSF) Belize (FSF) St. Vincent and Grenadines (FSF)
Labuan, Malaysia (FSF) Gibraltar (OG)
Tahiti Bermuda (J) (OG) (FSF) Turks and Caicos Islands (FSF)
(FSF)
Macao, SAR (FSF) Thailand3 British Virgin Islands (FSF) United States4
Guernsey (OG)
Marianas Vanuatu (J) (OG) Cayman Islands (J) (OG) (FSF) Uruguay
(FSF)
Marshall Islands (FSF) (FSF) Costa Rica (FSF) West Indies (UK) (J)5
Isle of Man (OG)
Western Samoa (FSF) Dominica
Micronesia (FSF)
Grenada
Jersey (OG) (FSF)
Montserrat
Liechtenstein (FSF)
London, U.K.
Luxembourg (FSF)
Madeira
Malta (OG) (FSF)
ROLES
OFC
 OFC memungkinkan pergerakan modal
 OFC memungkinkan bisnis dan sumber daya yang efektif,
untuk mengurangi biaya dengan memberikan peluang untuk investasi
menyediakan layanan grup global
terpusat atau layanan bersama
dalam grup multinasional
 OFC mengizinkan penggunaan
perusahaan induk perantara untuk
 OFC memberikan fasilitas untuk mengatasi peraturan kontrol
mengelola urusan keuangan pertukaran yang ketat; dan OFC adalah
secara rahasia dan yurisdiksi pajak rendah yang membantu
memberikan perlindungan perusahaan menghemat pajak yang
hukum dari klaim yang tidak signifikan dan mengurangi dampak
dapat dibenarkan aturan penetapan harga transfer di negara
asal.
 Selecting
Offshore Financial Center

Pemilihan OFC tergantung pada sejumlah faktor yang dapat diklasifikasikan menjadi :

 Faktor Pajak:  Faktor Non Pajak:

(i) Tarif pajak dasar (i) pembatasan Kontrol Pertukaran
(ii) Insentif pajak (ii) Infrastruktur hukum, termasuk mekanisme
(iii) Nihil atau pemotongan penyelesaian sengketa
pajak yang rendah (iii) Kemudahan pembentukan dan likuidasi entitas
(iv) Jaringan perjanjian (iv) Fleksibilitas yang diberikan oleh undang-
(v) Aturan anti-penghindaran undang perusahaan dan persyaratan
(vi) Stabilitas undang-undang kepatuhan di dalamnya, termasuk izin untuk
perpajakan 'bermigrasi' badan hukum
(v) Pengaturan dan biaya berkelanjutan
(vi) Ketersediaan staf profesional yang kompeten
dan terlatih
OFFSHORE
INTERMEDIARY
ENTITIES
1. Captive Insurance Company
 Offshore Intermediary Entities umumnya
ditempatkan dalam suatu grup untuk transaksi 2. Employee Leasing Company
atau tujuan tertentu, yang berlokasi di yurisdiksi 3. International Shipping/Aircraft
yang memberikan keuntungan pajak dan bukan
pajak tertentu. Company
4. Offshore Trading Company
 Fokus dari bagian ini adalah untuk menguraikan
fitur dan peluang perencanaan yang ditawarkan 5. Offshore Trusts
oleh yurisdiksi tersebut yang dapat didasarkan 6. Foundation
pada berbagai parameter seperti penggabungan
fleksibel, rezim perizinan, pemotongan pajak 7. Royalty Routing Company
rendah atau nihil untuk pembayaran keluar,
penggunaan nama kepemilikan yang fleksibel dan 8. International Holding Company
kendaraan perusahaan khusus, rezim insentif, dll
9. Hybrid Company
10.Protected cell companies (“PCC”)
11.Offshore Banking Company
Captive Insurance Company
Grup perusahaan multinasional

Untuk mengasuransikan risiko perusahaan

Anak perusahaan CIC

Manfaat
Manfaat menggunakan
menggunakan CIC CIC perusahaan
perusahaan asuransi
asuransi dalam
dalam grup
grup yang
yang tidak
tidak
1. Fleksibilitas
1. Fleksibilitas memiliki bisnis asuransi, dan yang didirikan
memiliki bisnis asuransi, dan yang didirikan
2.
2. Keuntungan
Keuntungan independen
independen untuk
untuk mengasuransikan
mengasuransikan perusahaan
perusahaan dalam
dalam
3.
3. Pembayaran
Pembayaran premi premi yangyang grup dari risiko bisnis yang mungkin timbul
grup dari risiko bisnis yang mungkin timbul
Dikurangi
Dikurangi
4.
4. Efisiensi
Efisiensi yang
yang lebih
lebih tinggi
tinggi
5.
5. Fleksibilitas terhadap risiko
Fleksibilitas terhadap risiko Contoh
Contoh ::
6. Akses ke pasar reasuransi.
6. Akses ke pasar reasuransi. Singapura
Singapura seperti
seperti perpanjangan
perpanjangan skema
skema insentif
insentif pajak
pajak asuransi
asuransi captive
captive hingga
hingga Februari
Februari
7.
7. Manfaat
Manfaat pajak
pajak 2018, pembebasan pendapatan yang memenuhi syarat yang diperoleh dari menjalankan
2018, pembebasan pendapatan yang memenuhi syarat yang diperoleh dari menjalankan
bisnis
bisnis asuransi
asuransi luar
luar negeri,
negeri, untuk
untuk memastikan
memastikan bahwa
bahwa Singapura
Singapura tetap
tetap menjadi
menjadi lokasi
lokasi
captive
captive yang
yang kompetitif.
kompetitif.

Yurisdiksi
Yurisdiksi lain
lain yang
yang disukai
disukai untuk
untuk menyiapkan
menyiapkan CIC
CIC adalah
adalah Kepulauan
Kepulauan Cayman,
Cayman, Guernsey,
Guernsey,
Anguilla, Luksemburg, Barbados, Kepulauan Virgin Inggris, dan Turks & Caicos
Anguilla, Luksemburg, Barbados, Kepulauan Virgin Inggris, dan Turks & Caicos
Employee Leasing Company
1.
1. Menawarkan
Menawarkan jasa jasa tenaga
tenaga kerja
kerja terampil
terampil dan
dan
Keuntungan hemat
hemat biaya
biaya
1. Cost Effective : Perusahaan Klien hanya 2.
2. Atas
Atas nama
nama klien,
klien, ELC
ELC mengelola
mengelola proses
proses
membayar tidak lebih dari fee leasing. pemilihan,
pemilihan, pengaturan
pengaturan dan dan operasional
operasional
2. Less administrative burden : kendali dibawah kepegawaian
kepegawaian
ELC, sehingga beban manajemen berkurang. 3.
3. Memiliki
Memiliki hubungan
hubungan kontraktual
kontraktual dengan
dengan
3. High-skilled labour : Negara yurisdiksi seperti perusahaan klien
perusahaan klien
India dan Filipina memiliki tenaga kerja 4.
4. ELC
ELC bertanggungjawab
bertanggungjawab atas atas administrasi
administrasi
terampil dan berbahasa inggris dengan biaya personel
personel nya, antara lain: gaji, tunjangan,
nya, antara lain: gaji, tunjangan, pajak
pajak
rendah, memberikan keunggulan kompetitif. penghasilan, kompensasi, serta
penghasilan, kompensasi, serta asuransi asuransi
ELC pekerjanya.
pekerjanya.
ELC
5.
5. Jenis
Jenis pekerjaan:
pekerjaan: petugas
petugas kebersihan,
kebersihan,
keamanan,
keamanan, penyedia
penyedia makanan
makanan (catering),
(catering),
petugas
petugas call center, pekerja manufaktur, kurir
call center, pekerja manufaktur, kurir
atau supir, tenaga IT, hingga petugas
atau supir, tenaga IT, hingga petugas
manajemen
manajemen fasilitas,
fasilitas, etc.
etc.

1.
1. Wilayah
Wilayah Asia
Asia dan
dan Pacific
Pacific :: Bangladesh,
Bangladesh, China,
China, India,
India,
Indonesia,
Indonesia, Malaysia,
Malaysia, thethe Philippines,
Philippines, Sri
Sri Lanka,
Lanka,
Thailand dan Vietnam.
Thailand dan Vietnam.
2.
2. Wilayah
Wilayah Eropa
Eropa dan
dan Timur
Timur Tengah
Tengah serta
serta wilayah
wilayah
Afrika: Bulgaria, the Czech Republic,
Afrika: Bulgaria, the Czech Republic, Egypt,Egypt,
Hungary,
Hungary, Mauritius,
Mauritius, Morocco,
Morocco, Poland,
Poland, Romania,
Romania,
Russia,
Russia, Slovakia, South Africa, Turkey dan
Slovakia, South Africa, Turkey dan Ukraine.
Ukraine.
3.
3. Wilayah American : Argentina, Brazil,
Wilayah American : Argentina, Brazil, Chile,Chile,
Colombia,
Colombia, Costa
Costa Rica,
Rica, Mexico,
Mexico, Panama
Panama dan dan Peru..
Peru..
Pekerja
Pekerja Perusahaan
Perusahaan X
X
 International Shipping/Aircraft Compa
ny Keuntungan
Keuntungan
1.
1. Kemudahan
Kemudahan dalam dalam pendaftaran
pendaftaran dan
dan fasilitas
fasilitas
lainnya : Yurisdiksi
lainnya : Yurisdiksi ini menawarkan ini menawarkan
fleksibilitas
fleksibilitas dalam
dalam hal
hal kepemilikan,
kepemilikan,
pendaftaran, administrasi dan pengoperasian
pendaftaran, administrasi dan pengoperasian
kapal
kapal dan
dan pesawat
pesawat terbang.
terbang.
2.
2. Netralitas pajak : Karena karakteristik
Netralitas pajak : Karena karakteristik khusus
khusus
dari
dari yurisdiksi
yurisdiksi yangyang bersangkutan,
bersangkutan, kewajiban
kewajiban
pajak
pajak atas
atas laba
laba yang
yang diperoleh,
diperoleh, dividen
dividen yang
yang
dibayarkan, dan laba penjualan
dibayarkan, dan laba penjualan menjadi menjadi
terbatas.
terbatas.
3.
3. Ketersediaan
Ketersediaan penasihat
penasihat khusus
khusus :: Karena
Karena
yurisdiksi
yurisdiksi ini
ini berspesialisasi
berspesialisasi dalam
dalam
pengiriman / transportasi udara,
pengiriman / transportasi udara, terdapat terdapat
ketersediaan
ketersediaan berbagai
berbagai macammacam perusahaan
perusahaan
dengan keahlian di bidang
dengan keahlian di bidang tersebut. tersebut.
kepemilikan
kepemilikan kapal/pesawat
kapal/pesawat cargo
cargo OFC
OFC

Negara-negara
Negara-negara yurisdiksi
yurisdiksi yang
yang diminati
diminati perusahaan
perusahaan OFCOFC yaitu:
yaitu:
1.
1. Industri perkapalan : Panama dan Liberia sebagai pusat
Industri perkapalan : Panama dan Liberia sebagai pusat perusahaan
perusahaan OFCOFC ini
ini 1.
1. peraturan
peraturan pajak
pajak ketat
ketat dan
dan tariff
tariff tinggi,
tinggi, cenderung
cenderung membuat
membuat
berada, kedua negara in menjadi rezim terbesar di dunia selain
berada, kedua negara in menjadi rezim terbesar di dunia selain Siprus, Malta, Siprus, Malta, perusahaan di negara OFC.
perusahaan di negara OFC.
dan
dan Singapura,
Singapura, dan dan baru-baru
baru-baru ini ini Kepulauan
Kepulauan Virgin
Virgin Britania
Britania Raya
Raya yang
yang 2.
2. Mendaftarkan
Mendaftarkan kepemilikan
kepemilikan kapal/pesawat
kapal/pesawat cargo cargo pada
pada OFC,
OFC,
menawarkan
menawarkan fasilitas
fasilitas tersebut.
tersebut. dimana negara yurisdiksi ini menawarkan
dimana negara yurisdiksi ini menawarkan biaya biaya
2.
2. Untuk perusahaan pesawat internasional
Untuk perusahaan pesawat internasional :: Bermuda,
Bermuda, Kepulauan
Kepulauan Cayman,
Cayman, pendaftaran
pendaftaran rendah
rendah dan
dan pajak
pajak minimal.
minimal.
Bahamas,
Bahamas, Aruba, The isle of Man menawarkan rezim yang menguntungkan. The
Aruba, The isle of Man menawarkan rezim yang menguntungkan. The 3.
3. Perusahaan
Perusahaan didi OFC
OFC dapat
dapat menghilangkan
menghilangkan pajak pajak langsung
langsung
Isle
Isle of Man dianggap toko serba ada untuk bisnis penerbangan internasional di
of Man dianggap toko serba ada untuk bisnis penerbangan internasional di maupun
maupun tidak
tidak langsung
langsung atas
atas jasa
jasa pengiriman.
pengiriman.
seluruh dunia. Malta juga telah memposisikan dirinya
seluruh dunia. Malta juga telah memposisikan dirinya sebagai salah satusebagai salah satu 4.
4. Faktor
Faktor perpajakan adalah faktor terpenting
perpajakan adalah faktor terpenting yang
yang
registrasi
registrasi pengiriman
pengiriman terbesar
terbesar didi dunia
dunia dengan
dengan registrasi
registrasi pesawat
pesawat baru,
baru, mempengaruhi
mempengaruhi tempat
tempat perusahaan
perusahaan mendaftarkan
mendaftarkan
berdasarkan Aircraft Registration Act,
berdasarkan Aircraft Registration Act, 2010. 2010. kapal/pesawat.
kapal/pesawat.
Offshore Trading Company
1.
1. Landasan
Landasan netral
netral untuk
untuk mendirikan
mendirikan usaha
usaha patungan
patungan Negara-negara
Negara-negara yurisdiksi
yurisdiksi yang
yang diminati
diminati
perdagangan.
perdagangan. perusahaan OTC yaitu:
perusahaan OTC yaitu:
2.
2. Menciptakan
Menciptakan pergeseran
pergeseran keuntungan
keuntungan dari dari anak
anak 1.
1. Yurisdiksi
Yurisdiksi pilihan
pilihan untuk
untuk mendirikan
mendirikan
perusahaan asing ke perusahaan
perusahaan asing ke perusahaan perdagangan perdagangan perusahaan
perusahaan perdagangan
perdagangan lepas lepas pantai
pantai
luar
luar negeri
negeri yang
yang terletak
terletak di
di yurisdiksi
yurisdiksi pajak
pajak rendah.
rendah. adalah
adalah Mauritius,
Mauritius, Kepulauan
Kepulauan Virgin
Virgin Britania
Britania
3.
3. Pendapatan
Pendapatan penjualan yang diterima oleh OTC
penjualan yang diterima oleh OTC Raya,
Raya, Antillen
Antillen Belanda,
Belanda, Jersey,
Jersey, Madeira,
Madeira,
dapat dibayarkan sebagai
dapat dibayarkan sebagai dividen kepada dividen kepada Kepulauan
Kepulauan Cayman, Gibraltar, dan The
Cayman, Gibraltar, dan The Isle
Isle
pemegang
pemegang saham
saham bebas
bebas pajak.
pajak. of Man.
of Man.
4.
4. OTC
OTC umumnya lebih disukai karena
umumnya lebih disukai karena akumulasi
akumulasi 2.
2. Inggris
Inggris Raya
Raya adalah
adalah salah
salah satu
satu yurisdiksi
yurisdiksi
keuntungan
keuntungan dalam
dalam satusatu entitas
entitas dengan
dengan manfaat
manfaat yang sangat berkembang yang
yang sangat berkembang yang digunakan digunakan
OFT
OFT pajak, sebagai
sebagai lokasi
lokasi OTC.
pajak, yang
yang nantinya
nantinya dapat
dapat diinvestasikan
diinvestasikan kembali.
kembali. OTC.

Keuntungan
Keuntungan
1.
1. Encourage
Encourage trading
trading operations
operations :: zona zona bebas
bebas bea,bea, fasilitas
fasilitas
infrastruktur seperti: fasilitas pergudangan, jaringan
infrastruktur seperti: fasilitas pergudangan, jaringan transportasi transportasi
yang
yang baik,
baik, telekomunikasi
telekomunikasi modern
modern dan dan infrastruktur
infrastruktur e-commerce.
e-commerce.
Ketersediaan
Ketersediaan tenaga kerja lokal yang terampil, kemudahan
tenaga kerja lokal yang terampil, kemudahan
mendapatkan
mendapatkan izin masuk dan izin kerja, kedekatan dengan pasar,
izin masuk dan izin kerja, kedekatan dengan pasar,
tingkat biaya lokal, efektivitas layanan perbankan
tingkat biaya lokal, efektivitas layanan perbankan dan komersialdan komersial
lokal
lokal dan
dan kemudahan
kemudahan pendirian
pendirian OTC.
OTC.
2.
2. Tax benefits : Jika OTC disiapkan untuk
Tax benefits : Jika OTC disiapkan untuk impor
impor dan
dan ekspor
ekspor dalam
dalam
OFC
OFC bebas
bebas pajak,
pajak, keuntungan
keuntungan yang yang terakumulasi
terakumulasi dalam
dalam OFCOFC
dapat
dapat diinvestasikan
diinvestasikan kembali
kembali tanpa
tanpa pajak,
pajak, hingga
hingga didistribusikan
didistribusikan
Pihak
Pihak Eksportir
Eksportir Pihak
Pihak Importir
Importir kembali ke entitas induk.
kembali ke entitas induk.
3.
3. Neutral
Neutral ground
ground :: OTC
OTC menyediakan
menyediakan tempattempat netral
netral di
di mana
mana semua
semua
pihak perdagangan memiliki pengetahuan
pihak perdagangan memiliki pengetahuan yang sama tentang yang sama tentang
hukum
hukum setempat.
setempat.
 Offshore Trusts

Keuntungan
Keuntungan
1.
1. Asset
Asset protection
protection :: Aset
Aset dalam
dalam perwalian
perwalian luar
luar negeri
negeri
(OT)
(OT) dilindungi
dilindungi dari
dari berbagai
berbagai risiko,
risiko, termasuk
termasuk risiko
risiko
1.
1. Suatu
Suatu konsep
konsep pemisahan
pemisahan kepemilikan
kepemilikan politik,
politik, ekonomi,
ekonomi, dan dan hukum
hukum di di negara
negara pemukim
pemukim
antara
antara pemilik aset secara hukum (legal
pemilik aset secara hukum (legal (settler). Karena aset tersebut bukan
(settler). Karena aset tersebut bukan milik pemukimmilik pemukim
owner)
owner) dan pemilik manfaat atas aset
dan pemilik manfaat atas aset (settler),
(settler), maka
maka tidak
tidak adaada kewajiban
kewajiban bagi
bagi pemukim
pemukim
tersebut (beneficiary owner).
tersebut (beneficiary owner). (settler)
(settler) untuk mengungkapkan aset tersebut di
untuk mengungkapkan aset tersebut di
2.
2. Trust
Trust timbul
timbul apabila
apabila terdapat
terdapat suatu
suatu pihak
pihak negaranya sendiri.
negaranya sendiri.
yang
yang padapada awalnya
awalnya menguasai
menguasai dan dan 2.
2. Tax
Tax benefits
benefits and and estateestate planning
planning :: dengan
dengan
memiliki
memiliki aset
aset (settlor),
(settlor), kemudian
kemudian mentransfer aset ke trust,
mentransfer aset ke trust, pemukim (settler) pemukim (settler)
menyerahkan
menyerahkan hak milik atas aset tersebut
hak milik atas aset tersebut mengurangi
mengurangi kekayaan
kekayaan pribadinya,
pribadinya, dan dan sehingga
sehingga
kepada
kepada pihak lain (trustee) untuk
pihak lain (trustee) untuk kewajiban
kewajiban pajakpajak penghasilan
penghasilan pribadinya
pribadinya jugajuga
kepentingan
kepentingan dan
dan manfaat
manfaat pihak
pihak berkurang.
berkurang. Selain
Selain itu,
itu, jika
jika didirikan
didirikan dalam
dalam OFC
OFC
ketiga(beneficiary).
ketiga(beneficiary). 3.
3. pajak rendah / nihil, tidak akan ada pajak
pajak rendah / nihil, tidak akan ada pajak atas
atas
3.
3. Umumnya,
Umumnya, Offshore
Offshore Trusts
Trusts (OT)
(OT) memiliki
memiliki asetnya dan pendapatan dan
asetnya dan pendapatan dan pajak hanya akan pajak hanya akan
manfaat tambahan berupa
manfaat tambahan berupa perlindunganperlindungan dibayarkan
dibayarkan ketika
ketika aset aset didistribusikan
didistribusikan kepada
kepada
aset
aset offshore
offshore yang
yang jauh
jauh lebih
lebih besar
besar penerima manfaat.
penerima manfaat.
daripada
daripada onshore
onshore tustrs.
tustrs.
4.
4. Legal
Legal owner
owner biasanya
biasanya memberikan
memberikan surat surat
keinginan,
keinginan, merinci bagaimana dia ingin
merinci bagaimana dia ingin
uang tersebut dikelola, dan Beberapa
Beberapa contoh
contoh OFC
OFC berbasis
berbasis hukum
hukum umum
umum dengan
dengan
uang tersebut dikelola, dan
kerangka
kerangka hukum kepercayaan yang mapan adalah
hukum kepercayaan yang mapan adalah
Bahama,
Bahama, Barbados,
Barbados, Kepulauan
Kepulauan Virgins
Virgins Inggris,
Inggris,
Kepulauan
Kepulauan Cayman,
Cayman, Kepulauan
Kepulauan Cook,
Cook, Gibraltar,
Gibraltar, Jersey,
Jersey,
Mauritius, dan Hong Kong.
Mauritius, dan Hong Kong.
Foundation 1. Yayasan (individu atau perusahaan) adalah badan hukum yang tidak memiliki anggota atau pemegang
saham di dalamnya, dan umumnya didirikan untuk mencerminkan keinginan pendiri yang tercantum dalam
dokumen piagam pendiri.
2. Pendiri menyediakan aset awal yayasan yang dikenal sebagai dana abadi.
3. Yayasan dapat didirikan untuk jangka waktu tetap atau tidak terbatas dan objek yayasan dapat berupa
tujuan amal, komersial atau keluarga.
4. Yayasan didirikan karena beberapa alasan seperti pelestarian kekayaan terhadap ketidakpastian, transfer
kekayaan yang efisien pajak, perencanaan perkebunan yang efisien, konsolidasi aset di seluruh dunia,
minimalisasi pajak

Yurisdiksi
1. Panama menjadi negara yurisdiksi utama untuk perlindungan asset, dimana undang-
undangnya tidak mengizinkan untuk pembekuan asset, serta kewajiban Pajak atas pendapatan
asing tidak ada.
2. Aturan perpajakan yang menguntungkan yayasan juga ada di Austria, Swiss, dan
Liechtenstein, dimana yayasan swasta juga dibebaskan pajaknya atau pengurangan pajak atas
keuntungan modal atau pelepasan saham yayasan.
3. Yurisdiksi lainnya seperti Bahama, the isle of man dan Jersey.

Keuntungan
1. Asset/Wealth Protection : Karena yayasan tidak dimiliki oleh siapa pun, aset tidak dapat diklaim / dibekukan jika pendiri, anggota
dewan, pelindung, atau penerima manfaat memiliki hutang yang belum dibayar.
2. Recognition : Sebuah yayasan diakui di yurisdiksi yang mengikuti hukum umum / perdata seperti Austria, Belgia, Prancis, Jerman,
Luksemburg, Belanda, Swiss, Inggris Raya, dll.
3. Estate planning : Yayasan dapat digunakan untuk menyimpan aset yang dapat dialihkan dari generasi ke generasi tanpa
terpengaruh oleh aturan yang berlaku selamanya di yurisdiksi tertentu.
4. Privacy : Karena piagam dan peraturan yayasan berfungsi sesuai keinginan pendiri, tidak ada persyaratan untuk registrasi.
5. Consolidation of worldwide assets : Offshore Foundation digunakan untuk mengkonsolidasikan aset di seluruh dunia dan dapat
dipegang oleh satu entitas.
Royalty Routing Company
Sifat Entitas
1. Perusahaan yang memiliki Intellectual Property (IP) dapat menjual
IP nya kepada perusahaan luar negeri yang melisensikan semua
atau sebagian hak IP tersebut untuk digunakan IP nya pada
perusahaan perantara atau agensi disebut dengan RRC.
2. Perusahaan perantara di onshore ini dapat mengeksploitasi hak
dengan melisensikan IP-nya untuk digunakan oleh perusahaan di
berbagai yurisdiksi.
3. Pengalihan IP dapat juga dibuat sebagai pinjaman dimana IP
dialihkan ke RRC, selanjutnya RRC dapat melisensikan IP ke
negara tuan rumah dimana tariff pajaknya atas royalty nya rendah.

Yurisdiksi
Siprus, Irlandia, dan Belanda dianggap sebagai yurisdiksi terbaik untuk
perutean royalti karena tidak ada pemotongan
pajak untuk royalti dan pajak lainnya serta manfaat peraturan.

Keuntungan
4. Withholding tax benefits : Tarif pemotongan rendah atau nihil yang
berlaku memberikan manfaat yang signifikan untuk pembayaran
royalti.
5. Other tax benefits : Umumnya, biaya perolehan IP dapat
diamortisasi untuk tujuan perpajakan. Selanjutnya, yurisdiksi tertentu
menawarkan kredit pajak penelitian dan pengembangan dan juga
hibah. Selain itu, pengurangan pajak tersedia untuk akuisisi IP.
 Sifat Entitas
1. Perusahaan induk adalah perusahaan yang didirikan murni untuk tujuan memegang
saham perusahaan lain untuk tujuan investasi.
2. Perusahaan yang didirikan di satu yurisdiksi lepas pantai dan memegang saham
International Holding Company
atau berinvestasi ke perusahaan, biasanya berlokasi di yurisdiksi lepas pantai
lainnya.

Yurisdiksi
Yurisdiksi perusahaan induk dipilih setelah mempertimbangkan beberapa faktor penentu
seperti waktu pendirian, jenis investasi yang terlibat, persyaratan substansi dalam
undangundang dan perjanjian perpajakan domestik, secara khusus investasi yang
dilakukan. Meskipun yurisdiksi pajak rendah seperti Mauritius, Siprus, dan Singapura, dll.
Berfungsi sebagai yurisdiksi holding yang
menguntungkan, yurisdiksi seperti Belanda umumnya lebih disukai karena infrastruktur
dan fasilitas yang tersedia. Belanda juga memiliki beberapa fitur yang menguntungkan
seperti jaringan perjanjian yang luas dengan tingkat pemotongan yang menguntungkan,
pengecualian partisipasi, rezim kotak inovasi yang kompeten, dll.

Keuntungan
3. Exemption from Capital Gains : Keuntungan yang direalisasikan oleh perusahaan
induk dalam yurisdiksi yang menguntungkan atas penjualan saham di anak
perusahaan umumnya dibebaskan dari atau dikenakan tarif pajak capital gain yang
rendah di yurisdiksi perusahaan induk.
4. Incoming Dividends : Dividen masuk yang dikirimkan oleh anak perusahaan kepada
perusahaan induk di yurisdiksi yang menguntungkan baik dibebaskan dari atau
dikenakan tarif pemotongan pajak yang rendah di yurisdiksi anak perusahaan.
Selain itu, pendapatan dividen yang diterima oleh perusahaan induk dari anak
perusahaan umumnya dibebaskan dari atau dikenakan tarif pajak penghasilan
badan yang rendah di yurisdiksi perusahaan induk.
5. Outgoing Dividends : Dividen keluar yang dibayarkan oleh perusahaan induk
kepada perusahaan induk terakhir umumnya dikecualikan dari atau dikenakan tarif
pemotongan pajak yang rendah di yurisdiksi perusahaan induk.
6. Other favourable regimes : Perlindungan HAKI khusus atau rezim terkait penelitian
dan pengembangan akan memberikan manfaat pajak jika terjadi aset atau aktivitas
tersebut
 Hybrid Company
Sifat Entitas
A hybrid company adalah campuran dari dua bentuk perusahaan terbatas yang diterima, yaitu perusahaan yang dibatasi oleh
jaminan dan perusahaan yang dibatasi oleh saham. Perusahaan hybrid dapat memiliki dua atau lebih kelas anggota :
1. Kelas pertama akan menjadi anggota terdaftar yaitu pemegang saham yang merupakan anggota pengendali. Anggota
terdaftar tidak memiliki hak untuk membagikan keuntungan tetapi memiliki hak suara dan kekuasaan administratif.
Kekuatan prinsip pemegang saham adalah memilih direktur untuk mengelola perusahaan.
2. Kelas kedua adalah anggota menguntungkan yang tidak disebutkan namanya dan berhak untuk berbagi keuntungan
perusahaan meskipun distribusi dari perusahaan hanya dapat disahkan oleh direktur. Himpunan anggota dengan hak
berbeda juga dapat dibuat melalui penambahan kelas anggota lain yang bermanfaat.

Yurisdiksi
Hanya OFC pajak rendah yang mengakui entitas hibrida karena digunakan secara khusus untuk memperoleh manfaat pajak.
Perusahaan hibrida Isle of Man dan Gibraltar paling sering digunakan karena pertimbangan geografis dan persyaratan modal
saham yang dikeluarkan rendah.

Keuntungan
3. Economic interest separate from control: berikut adalah pemisahan yang tegas antara anggota yang terdaftar dan
penerima, sehingga penerima tidak disebutkan namanya. Posisi seperti itu dapat dimanfaatkan untuk keuntungan
perusahaan induk yang bertempat tinggal di yurisdiksi dengan peraturan perusahaan asing yang dikontrol ketat.
4. Flexibility in financing and distribution: Daya tarik utama dari struktur semacam itu adalah fleksibilitas yang ditawarkannya
dalam pembiayaan dan distribusi keuntungan di dalam perusahaan.
5. Low share capital requirement: Perusahaan hibrida tidak mahal untuk didirikan karena persyaratan modal saham yang
rendah, yang membuatnya ideal untuk entitas perantara.
6. Asset protection and estate planning: Perusahaan hibrida dapat digunakan untuk memegang aset selama beberapa tahun
karena tidak ada aturan yang melarang keberlangsungan yang berlaku dan penerima manfaatnya tidak disebutkan
namanya.
7. Provision of Protector: Anggaran dasar dapat mengatur penunjukan pihak ketiga sebagai pelindung yang mengawasi aset
dan yang otoritasnya diperlukan sebelum pembuangan.
Protected cell Keuntungan
1. Self-insurance: Evolusi konsep perusahaan seluler yang dilindungi telah

companies
memungkinkan perusahaan yang lebih kecil untuk mempertahankan asuransi diri
tanpa memilih opsi yang lebih mahal untuk menyewa perusahaan asuransi captive
karena aset masing-masing peserta harus dilindungi.
(“PCC”) 2. Asset protection: Karena partisipasi setiap individu dalam dana atau usaha dilindungi
secara memadai, ini memberikan perlindungan aset kontribusi individu.
3. Privacy: Karena aset dan kewajiban masing-masing peserta dibuat independen untuk
tujuan mengukur untung dan rugi, ada tingkat privasi yang cukup dalam dana atau
usaha patungan yang ditetapkan dalam format ini.

Sifat Entitas
1. PCC dikonseptualisasikan sebagai tanggapan atas kebutuhan untuk
mengadopsi pendekatan tawanan terhadap manajemen risiko di industri Yurisdiksi
Dana Guernsey di mana aset dari satu kelas tersedia untuk kewajiban kelas Pendirian perusahaan seluler diperbolehkan di
lain. Sejak saat itu, PCC telah menjadi kendaraan tujuan khusus (SPV) beberapa yurisdiksi seperti,Kepulauan Cayman,
yang populer di yurisdiksi lepas pantai untuk penataan investasi. Jersey, Guernsey, Singapura, Mauritius,
2. Aset dan kewajiban masing-masing sel tersebut dijaga agar tetap Bermuda, Gibraltar, Seychelles, dan Kepulauan
independen satu sama lain dan dikelola dengan cara yang terbagi - bagi. British Channel.
3. PCC dibagi menjadi dua bagian:
(i) aset seluler dan
(ii) aset non-seluler.
Offshore Banking Company
Sifat Entitas
Lisensi perbankan luar negeri memungkinkan pemegangnya untuk mengoperasikan bank di satu negara yang memberikan layanan kepada
deposan yang merupakan penduduk di negara lain. Lisensi dikeluarkan oleh negara tempat bank beroperasi, yang belum tentu negara tempat
pemegangnya adalah warga negara atau penduduk. Biasanya negara-negara ini memiliki tarif pajak yang rendah atau bahkan nol, yang berarti
para deposan dapat menurunkan tagihan pajak mereka melalui perbankan di sana, daripada di negara mereka sendiri

Yurisdiksi
Swiss dan Kepulauan Cayman adalah yurisdiksi teratas untuk perbankan lepas pantai di dunia karena kerahasiaan, kenyamanan, dan laba atas
investasi. Seychelles, Pulau Man,Luksemburg, Andorra dan Lichtenstein juga semakin banyak digunakan untuk perbankan lepas pantai.

Keuntungan
1. Secrecy and confidentiality: Yurisdiksi perbankan luar negeri menyediakan undang-undang kerahasiaan bank yang terikat sangat ketat yang
menjaga semua informasi mengenai pelanggan dan detail akun sepenuhnya pribadi.
2. Tax benefits: Menyimpan dana dalam yurisdiksi dengan manfaat pajak yang signifikan dapat berguna untuk faktor-faktor seperti tingkat
3. pemotongan rendah atau nihil pada pembayaran bunga, dll.
4. Easy access to deposits: Tingkat regulasi yang lebih rendah memungkinkan akses lebih mudah ke uang yang disimpan oleh perusahaan.
5. Higher returns: Beberapa bank luar negeri dapat beroperasi dengan basis biaya yang lebih rendah dan dapat memberikan suku bunga yang
lebih tinggi daripada tingkat resmi di negara asal karena biaya overhead yang lebih rendah dan kurangnya intervensi pemerintah.
6. Other benefits: Bank luar negeri terkadang dapat memberikan akses ke yurisdiksi yang stabil secara politik dan ekonomi.
Dokumen yang berisi informasi perusahaan
offshore (perusahaan yang terdaftar di negara
tertentu, namun berkantor dan beroperasi diluar
negara tersebut), yang secara sengaja mendirikan Panama Papers
special purpose vehicle (SPV) atau perusahaan
cangkang di negara Panama
What ?? File-file tersebut menunjukkan bagaimana
klien Mossack Fonseca dapat mencuci
uang, menghindari sanksi dan menghindari
pajak. Dalam satu kasus, perusahaan
menawarkan catatan kepemilikan palsu
jutawan Amerika untuk menyembunyikan
1. Terhindar dari pembayaran pajak uang dari pihak berwenang. Ini merupakan
2. Wajib pajak merasa memperoleh pelanggaran langsung terhadap peraturan
rasa aman dengan internasional yang dirancang untuk
3. Terlindunginya dana mereka menghentikan pencucian uang dan
4. Belum ada aturan yang mengatur penghindaran pajak.

Ini adalah kebocoran terbesar dalam

sejarah, mengerdilkan data yang
dirilis oleh organisasi Wikileaks pada
tahun 2010. Untuk konteksnya, jika
jumlah data yang dirilis oleh Wikileaks
setara dengan populasi San Francisco,
jumlah data yang dirilis di Panama
Papers adalah setara dengan India.

https://www.bbc.com/news/world-35954224
 HEBOH
PANDORA PAPERS
Dunia dihebokan Pandora Papers yang berisi laporan kekayaan
rahasia yang dimiliki sebagian orang kaya diwilayalah surga pajak
(tax havens). Adakah yang salah ?

PANDORA PAPERS
Pembocoran dokumen dan file
kekayaan dan transaksi rahasia yang
memanfaatkan wilayah surga pajak
untuk membeli properti dan
menyembunyikan aset agar
terhindar pajak
SIAPA YANG
MENGUNGKAP
Diungkap Konsorsium Jurnalis Investigatif
Internasional (ICIJ) yang melibatkan lebih
dari 600 jurnalis di 117 negara

TEMUAN
1. 1,9 juta rekam data dari 14 perusahaan keuangan offshore
2. Menyebut keterlibatan 330 politisi/pejabat publik dari 90 negara
3. Selain politisi, ada selebriti, pelaku keluarga kerajaan, pemuka agama
4. Total uang yang tersembunyi secara offshore :
$5,6 trilliun-$32 trilliun (Rp 7.952 trillun-Rp 454.400 trilliun) MODUS
Menggunakan di luar negeri untuk membeli
https://akurat.co/heboh-pandora-papers ratusan juta dolar properti di negara lain
BEDA PANAMA PAPERS DAN PANDORA PAPERS
Publikasi dokumen Panama Papers yang berisi daftar nama para pesohor yang menyimpan dananya di negara suaka pajak
(tax haven countries) , telah mencuri perhatian publik. Pada saat bersamaan, publik dihebohkan oleh beredarnya daftar
nama yang termuat di Pandora Papers. Padahal, Panama Papers dan Pandora Papers adalah dua bocoran berbeda.

PANAMA PAPERS PANDORA PAPERS

Bocoran klien Mossack Fonseca, firma hukum di Bocoran data dari 14 agen perusahaan cangkang
Panama, Amerika Tengah dengan tujuan dan (offshore) di 38 yurisdiksi atau negara-negara suaka
motif beragam pajak di seluruh dunia

April 2016 Rilis Oktober 2021

2.6 2.94
terabytes terabytes
11,5 juta Jumlah Dokumen 11,9 juta

140 politikus dunia dari Jumlah Pihak 330 politikus dam pejabat publik
50 negara yang terlibat dunia dari 90 negara

https://www.idntimes.com/business/economy/ridwan-aji-pitoko-1/apa-perbedaan-pandora-papers-dan-panama-papers/2
KESIMPULAN
Kasus yang memanfaatkan OFC
untuk menghindari pajak.

Offshore Financial Center atau yang disingkat OFC adalah pusat keuangan lepas pantai yang berada di
01 yuridiksi pajak tendah atau tax haven dan kegiatan yang dilakukan OFC berupa jasa keuangan profesional
seperti reksadana, perbankan, asuransi jiwa dan dana pensiun. OFC ini di peruntukan untuk non-
penduduk (tidak untuk penduduk dimana OFC tersebut berada)

OFC sering disebut sebagai tempat Pengelapan pajak dan pencucian uang, Perbankan offshore sering
dikaitkan dengan ekonomi bawah tanah, kejahatan terorganisir, narkoba, penipuan dan korupsi melalui
02 penggelapan pajak dan pencucian uang untuk menyembunyikan atau melindungi uang yang diperoleh
secara ilegal dari penegakan hukum di negara investor.
Thank
You