“Akuntansi Pengantar – Adaptasi IFRS”

Warsono-bin-Hardono dan Natalia (2011)

Bab 7: Penyusunan Laporan

Keuangan (1): Pembuatan Daftar
Saldo & Pencatatan Penyesuai

“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 1
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 AKUNTANSI SEBAGAI SISTEM

INPUT PROSES OUTPUT

Penyiapan
transaksi
Informasi
Transaksi
Keuangan
Pencatatan
transaksi

Penyajian
informasi Inti
Pembahasan
Bab 7 & 8

“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 2
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 TAHAP PENGOUTPUTAN*)

Pembahasan
Bab 7
Siklus
Akuntansi
Akhir
Periode
Pembahasan
Bab 8

“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 3
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 PRINSIP DASAR “PERIODISASI”
• Acuan perusahaan menyusun laporan keuangan
setiap akhir periode.
• Prinsip dasar ini membagi umur perusahaan
menjadi periode-periode sesuai kebutuhan
perusahaan & pihak-pihak yang berkepentingan.

1
periode

0 n
Perusahaan membuat laporan keuangan setiap periode
sejak periode 0 sampai n.
“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 4
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 PENGHITUNGAN SALDO AKUN
• Pada dasarnya akuntansi menyajikan informasi
keuangan yang terdiri dari saldo (balance) masing-
masing akun.
• Cara penghitungan saldo: menghitung selisih antara
total moneter sisi debet & sisi kredit.

Debet >
Kredit
“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 5
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 DAFTAR SALDO SEBELUM
PENYESUAIAN (DSSbP)
• Aktivitas pertama siklus akuntansi akhir periode.
• Isi:
Saldo-saldo setiap akun yang ada di buku besar
utama sebelum pencatatan penyesuai.
• Tujuan:
Untuk mengetahui saldo masing-masing akun
dan mengecek terjaganya keseimbangan
persamaan akuntansi.
• Contoh:
Di slide berikutnya.
“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 6
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 Contoh DSSbP

B
u
k
u

B
e
s
a
r
“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 7
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 PENCATATAN PENYESUAI

• Lazimnya dilakukan pada akhir

periode.
• Terkait prinsip-prinsip dasar
akuntansi, antara lain:
1. Pencatatan Berbasis Akrual
2. Penandingan Kos dengan Pendapatan
3. Analisis Kos dan Manfaat

“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 8
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 Contoh Transaksi 1
• Diketahui:
Beban iklan yang diakui untuk bulan Desember
Rp750.000 belum dicatat maupun dibayar hingga
akhir periode 2012. Perusahaan baru akan
membayarnya pada minggu pertama bulan Januari
2013.
• Diminta:
a. Hitunglah beban iklan yang masih harus diakui &
dicatat di penyesuaian (31/12/2012)
b. Tunjukkan akun-akun yang terpengaruh, &
bagaimana pengaruhnya.
c. Lakukan pencatatan penyesuai & buku besar.
“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 9
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 Contoh Transaksi 1 - Penyesuaian
• Jawab:
a. Rp750.000
b. Akun Beban iklan bertambah di sisi debet, Akun
Utang iklan bertambah di sisi kredit.
c. Jurnal pencatatan penyesuai:

“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 10
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 Contoh Transaksi 2
• Diketahui:
Pada 1 Desember 2012 perusahaan membayar
sebesar Rp12.000.000 untuk sewa selama 2
(bulan Desember 2012 & Januari 2013).
• Diminta:
a. Hitunglah beban sewa bulan Desember yang
harus diakui & dicatat di penyesuaian
31/12/2012
b. Tunjukkan akun-akun yang terpengaruh, &
bagaimana pengaruhnya.
c. Buatlah pencatatan penyesuai & buku besar.
“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 11
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 Contoh Transaksi 2 - Penyesuaian
• Jawab:
a. (Rp12.000.000 x 1/2) = Rp6.000.000
b. Akun Beban sewa kendaraan bertambah di sisi debet, Akun
Dibayar di muka beban sewa kendaraan bertambah di sisi kredit.
c. Jurnal pencatatan penyesuai:

“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 12
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 DAFTAR SALDO SETELAH
PENYESUAIAN (DSStP)
• Aktivitas penyusunan setelah daftar saldo setelah
penyesuaian (adjusted trial balance).
• Isi:
Saldo setiap akun pada tanggal tertentu yang ada di
buku besar utama (general ledgers) setelah dilakukan
pencatatan penyesuai.
• Tujuan:
Untuk mengetahui saldo masing-masing akun &
mengecek terjaganya keseimbangan persamaan
akuntansi.
Untuk menjadi dasar bagi menyusun laporan keuangan.
• Contoh: Di slide berikutnya.
“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 13
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 Contoh DSStP

“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 14
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)
 `SELESAI

“Akuntansi Pengantar” Bab 7: Penyusunan Laporan Keuangan (1): Pembuatan Daftar Saldo
12/28/21 15
Warsono & Natalia (2011) & Pencatatan Penyesuai (akuntamatika@yahoo.com)