KPPN Ternate
Ternate, 14 Oktober 2022 Copyright to Dit PKN DJPb
OUTLINE
Latar Belakang
Perencanaan Kas
Penerimaan Negara
Pengeluaran Negara
Penyelesaian UP, Pengesahan SP3B BLU, Penyelesaian Administrasi Hibah Langsung dan Pengesahan Belanja
Modal Tanah dan Penerimaan Pembiayaan Atas Pengadaan Tanah Bagi Proyek Strategis Nasional (PSN) oleh
Lembaga Manajemen Aset Negara (LMAN)
Pinjaman/Hibah Luar Negeri
Ketentuan Lain
Latar Belakang
Per-8/PB/2022
Pedoman Pelaksanaan Penerimaan dan Pengeluaran
Negara pada Akhir Tahun Anggaran 2022
3
Latar Belakang
5
Sistematika Pengaturan (1)
Judul BAB Pengaturan
BAB III - Perencanaan Kas Perencanaan kebutuhan dana harian pada akhir tahun anggaran
1 Langkah-langkah
menghadapi akhir tahun
1 Oktober 2022
s.d. 30 November 2022
21 HK 22 HK
Hari kerja
terakhir 30
Desember 2022
22 HK
Tanggal Penting Akhir Tahun Anggaran 2022
OKTOBER NOVEMBER
M
S S R K J S M S S R K J S
9
Tanggal Penting Akhir Tahun Anggaran 2022
SPM-LS Pembayaran Honorarium, Tunjangan, Vakasi, dan
DESEMBER 12 Des
Penghasilan PPNPN
M S S R K J S 14 Des SPM-LS
SPM-LS BAST/BAPP
BAST/BAPP 0101 -08
- 08 Des
Des 22 22
• SPM-LS Non Kontraktual
• PendaftaranKontrak/Addendum 07 -13 Des 22
16 Des
• PenggunaanKKP dan KKP Domestik
• PengajuanNomorRegister HibahLangsungUang
o RealisasiTAYL dan 01KKP
SPM-GUP/SPM-PTUP -20 Des 22
o SPM-KP/SPM-KB/SPM-KC/SPM-IB/SPM-PP
20 Des o Pengajuan permohonan surat izin pembukaan rekening
05 Des SPM-LS BAST/BAPP 16 - 30 Nov 22 Hibah Langsung Uang
o SPM UP Tunai/GUP Tunai/TUP Tunai 22 Des Surat Ralat/SPPK atas Retur SP2D
07 Des o Pendaftaran Kontrak/Addendum 01 -
30 Nov 22 o Pendaftaran Kontrak/Addendum 20 - 23 Des 22
23 Des o SP3B BLU Realisasi 01 - 16 Des 22
•o Pendaftaran kontrak/Adendum
Gaji Induk Januari 2023 1-6 Des
o 2022 Pengajuan Nomor Register, Surat Izin Pembukaan
09 Des Pendaftaran Kontrak/Addendum 01 -
• SPM LS 22
Gaji/PPNPN/P3K Induk Jan 2023 30 Des Rekening, dan Revisi Hibah Langsung Uang Realisasi 21 -
06 Des
31 Des 10
Tanggal Penting Penyelesaian Akhir Tahun Anggaran 2022
11
Perencanaan Kas
Per-8/PB/2022
Pedoman Pelaksanaan Penerimaan dan
Pengeluaran Negara pada Akhir Tahun Anggaran
2022
12
PERENCANAAN KAS (CASH FORECASTING)
Untuk mendapatkan informasi yang akurat, perencanaan kas menggunakan dua pendekatan: Top Down dan Bottom Up
DJA
Proyeksi data Proyeksi Proyeksi PNBP Proyeksi
penerimaan penerimaan dan belanja pembiayaan 2. Tim CPIN mengirimkan data proyeksi penerimaan dan pengeluaran bulanan dan
s
DJPb
c.q. Dit PKN Bottom Up- RPD SATKER
Proyeksi Pengeluaran Bulanan
Operasion
Level
a. Satker menyusun proyeksi pengeluaran bulanan sampai dengan akhir tahun secara periodik
paling lambat tanggal
al
Satuan Kerja b. Proyeksi pengeluaran bulanan dimutakhirkan paling lambat tanggal 15 bulan berkenaan.
RPD Satker
RPD Harian
Proyeksi Pengeluaran Bulanan RPD Harian Satker menyusun RPD Harian untuk semua nilai transaksi
a. b. a.
a. RPD Harian disusun secara otomatis menggunakan aplikasi SAKTI berdasarkan SPP;
RPD
b. RPD Harian mempunyai jatuh tempo 5 HK setelah tanggal kirim SPP yang menjadi dasar
b. Haria
Update penanggalan SP2D;
PPK n stlh kirim
5 HK
Proyeksi Proyeksi c. Jatuh tempo dapat dimutakhirkan berdasarkan tanggal persetujuan SPM oleh PPSPM;
Pengeluaran Pengeluaran SPP SPP
Bulanan
d. Pemutakhiran mengubah jatuh tempo RPD Harian menjadi 2 HK setelah tanggal persetujuan
Bulanan
SPM oleh PPSPM.
c. d. RPD Ketentuan RPD Harian tidak berlaku untuk : UP/TUP/GUP Tunai; GUP/PTUP KKP; belanja
Harian pegawai; platform pembayaran pemerintah; pengesahan;
Tgl 5 Tgl 15 PPSPMSPM 2 HK setelah Kepala KPPN dapat memberikan dispensasi RPD Harian berdasarkan permohonan dispensasi
bln berkenaan bln berkenaan persetujuan
yang diajukan oleh Satker secara selektif serta memperhatikan prasyarat kebutuhan yang penting
SPM
dan mendesak.
13
Penerimaan Negara
Per-8/PB/2022
Pedoman Pelaksanaan Penerimaan dan
Pengeluaran Negara pada Akhir Tahun Anggaran
2022
14
Penerimaan Negara Akhir Tahun 2022
Collecting
Percepatan penerimaan negara Agent
untuk mendukung pengeluaran
negara pada akhir tahun
Collecting Agent
15
Pengeluaran Negara
Per-8/PB/2022
Pedoman Pelaksanaan Penerimaan dan
Pengeluaran Negara pada Akhir Tahun Anggaran
2022
16
Pendaftaran Data Kontrak
Satker menyampaikan pendaftaran data kontrak atau perubahan data kontrak tahun tunggal yang
akan dibayarkan dengan mekanisme SPM-LS paling lambat 5 (lima) Hari Kerja setelah kontrak
atau perubahan kontrak ditandatangani.
17
Pengajuan SPM-LS Kontraktual
SPM
KPP
N
18
Pengajuan SPM-LS dengan Jaminan Pembayaran Akhir Tahun
SPM, Asli Jaminan, 2
SPM KPPN Surat Kuasa Klaim
Paling Lambat Batas Waktu
Jenis SPM Diterima (Jam Penyelesaian Surat
BAPP/BAST, Copy
4a
Kerja) jaminan
pernyataan pemeliharaan
wanprestasi
SPM-LS kontraktual Surat Pemberitahuan, 4b
dengan Copy Surat
BAST/BAPP tanggal 23 Desember 2022 27 Desember 2022 SPNP Kesangggupan
4d
20 s.d. 31
Desember 2022*
SP3
Surat pernyataan
KPP
8
*dilampiri dengan Asli Jaminan Pembayaran Akhir Tahun Anggaran
dan
wanprestasi,
Surat
SPNP,
permintaan
N
klaim SP2D
Asli Surat Kuasa Klaim/Pencairan Jaminan 3
Proses Penyelesaian SA TK ER Asli Jaminan
5
1. Bank selain telah menjajin kerja sama interkoneksi memberitahukan
penerbitan Jaminan Pembayaran Akhir Tahun Anggaran kepada KPPN mitra 4c 6/9
7 Pemberitahuan
kerja Satker berkenaan, paling lambat 1 (satu) HK setelah tanggal penerbitan. 1
penerbitan
2. Satker mengajukan SPM-LS kontraktual BAST/BAPP tgl 21-31 Des 2022 ke Penyedia Brg/Jasa
Jaminan
Bank Umum/Lembaga Penjamin
KPPN dengan dilampiri asli jaminan dan surat kuasa klaim; Pembayaran Akhir
Tahun Anggaran
3. KPPN menerbitkan SP2D atas SPM-LS.
Tidak diselesaikan/tidak dapat diselesaikan
1 Diselesaikan 2 akhir masa kontrak/31 Desember 2022 dan
100% sd.
3 Wanpresta
100% pekerjaan akan si pernyataan wanprestasi dan/atau
4c. KPA/PPK menerbitkan surat
4a. PPSPM menyampaikan dilanjutkan
pemutusan kontrak, SPNP, SP3 kepada penyedia barang/jasa;
BAPP/BAST dilampiri copy 4b. KPA menyampaikan pemberitahuan dilampiri copy surat
jaminan pemeliharaan paling pernyataan kesanggupan menyelesaikan sisa pekerjaan; 4d. KPA/PPK menembuskan surat pernyataan wanprestasi dan/atau
6. KPPN melakukan klaim pencairan Jaminan pada hari pemutusan kontrak, SPNP, SP3 kepada KPPN;
lambat 5 HK setelah kontrak
kerja berikutnya; 7. Penyedia barang/jasa melakukan penyetoran pengembalian ke Kas
berakhir; • Penyetoran atas klaim Jaminan menggunakan kode Negara paling lambat 7 HK;
5. KPPN menyerahkan asli BA, Es I, dan Satker; 8. KPA/PPK menyampaikan Surat pernyataan wanprestasi, SPNP, dan
jaminan akhir tahun. • Penyetoran pd Des 2022 dibukukan sbg
surat permintaan klaim ke KPPN bila Penyedia barang/jasa tidak
pengembalian belanja TA berkenaan (kode akun
belanja yang bersangkutan), setelah tgl 31 Des 2022 melakukan pengembalian;
dibukukan sebagai Penerimaan Kembali Belanja TAYL 9. KPPN melakukan klaim jaminan pada HK berikutnya setelah menerima
Kontrak dengan nilai sampai dengan 19
Rp50 juta dilampiri dengan SPTJM (42591x) surat permintaan pencairan/Klaim, .
Pengajuan dan Penggunaan SPM UP Tunai/GUP Tunai/TUP Tunai
22
Pengajuan SPM-LS Gaji
Induk
SPM KPPN
23
Honorarium, Tunjangan, Vakasi, dan Penghasilan PPNPN bulan Desember 2022
SPM KPPN
24
Pembayaran Selain Untuk Honorarium, Tunjangan, Vakasi, Dan Penghasilan
PPNPN bulan Desember 2022
SPM KPPN
25
Pengajuan SPM atas Beban SBSN
Single Year Contract/SYC
A 1.Pekerjaan yang diperkirakan selesai 100%: menggunakan Jaminan Pembayaran Akhir Tahun
2. Pekerjaan yang diperkirakan tidak selesai dan dilanjutkan TA 2023
27
Penyelesaian UP, SP3B BLU, Administrasi
Hibah Langsung dan Pengesahan Belanja
Modal Tanah Dan Penerimaan Pembiayaan
Atas Pengadaan Tanah Bagi PSN oleh
LMAN
Per-8/PB/2022
Pedoman Pelaksanaan Penerimaan dan
Pengeluaran Negara pada Akhir Tahun Anggaran
2022
28
Penyelesaian Uang Persediaan
SPM KPPN
Bendahara Pengeluaran harus Paling Lambat Batas Waktu
Jenis SPM Diterima (Jam Penyelesaian SP2D
menyetorkan sisa dana UP/TUP Kerja)
Tahun Anggaran 2022 ke Kas Negara paling
Tunai
lambat 30 Desember 2022 SPM-GUP
Nihil/PTUP 6 Januari 2023* 10 Januari
2023*
1.Bendahara Pengeluaran wajib
melakukan pencocokan data *diberi tanggal 31 Desember 2022
dengan KPPN sebelum 1. SPM-GUP Nihil/PTUP disampaikan setelah tahun
melaksanakan penyetoran anggaran 2022 berakhir, pada uraian SPM
2. Bendahara ditambahkan frasa “Pengesahan atas
Pengeluaran
menyampaikan salinan BPN yang pertanggungjawaban UP/TUP Tunai tahun
disahkan oleh KPA ke KPPN anggaran 2022“
2. SPM-GUP Nihil dan SPM-PTUP untuk proyek yang
didanai dengan pinjaman/hibah luar negeri
yang closing-datenya tanggal 31 Desember 2022
diterima KPPN paling lambat tanggal 27
Desember 2022 pada Jam Kerja
29
Pengesahan SP3B BLU
1. Penyampaian SP3B BLU ke KPPN dilakukan secara periodik sekurang-kurangnya 1 (satu)
kali pada bulan Oktober 2022 dan bulan November 2022
2. Penyampaian SP3B BLU ke KPPN untuk realisasi bulan Desember 2022 dilakukan
sekurang-kurangnya 2 (dua) kali dengan kententuan:
SPM KPPN
Paling Lambat Batas
Jenis SPM Diterima (Jam Waktu
Kerja) Penyelesaia
SP3B BLU Realisasi n
1 s.d. 16 Desember 23 Desember 2022 26 Desember 2022
2022
30
Penyelesaian Administrasi Hibah Langsung
(1)
Hibah Langsung Dalam Bentuk Uang Hibah Langsung Dalam Bentuk Uang Yang
Direalisasikan Direalisasikan Setelah Tanggal 20 Desember
Tahun Anggaran Yang Lalu & 2022
Direalisasikan Tanggal 1 s.d 20 Desember 2022
Paling Penerbitan/ Paling Penerbitan
Lambat Penyelesaia Lambat /
Diterima n Diterima Penyelesaia
n
Pengajuan Pengajuan
16 Desember 2022 19 Desember 2022 30 Desember 2022 30 Desember 2022
Nomor Nomor
Register Register
Permohona Permohona
20 Desember 2022 23 Desember 2022 30 Desember 2022 30 Desember 2022
n Surat Izin n Surat Izin
Pembukaan Pembukaan
Rekening Rekening
26 Desember 2022 27 Desember 2022 30 Desember 2022 30 Desember 2022
Pengajuan Pengajuan
Usulan Revisi Usulan Revisi
Anggaran Anggaran
Hibah Hibah Revisi anggaran dalam rangka penyusunan
Pengajuan register: laporan keuangan pemerintah pusat
• HL dalam negeri ke Kanwil DJPb
• HL luar negeri ke DJPPR
31
Penyelesaian Administrasi Hibah Langsung (2)
2 SPM KPPN
Paling Lambat Batas
Jenis SPM Diterima (Jam Waktu
Kerja) Penyelesaia
SP2HL/SP4HL n
realisasi 1 Januari s.d. 6 Januari 2023* 10 Januari 2023*
20 Desember 2022
SP2HL/SP4HL
realisasi TAYL 6 Januari 2023* 10 Januari 2023*
32
Penyelesaian Administrasi Hibah Langsung (3)
1. Pengajuan nomor register hibah langsung dalam bentuk barang/jasa/surat berharga oleh
satker
paling lambat tanggal 30 Des 2022 dan diterbitkan nomor registernya paling lambat 30 Des
2022.
2. Penyampaian MPHL-BJS ke KPPN pada bulan Okt dan Nov 2022 dilakukan secara periodik
sekurang-kurangnya 1 (satu) kali;
3. Penyampaian MPHL-BJS ke KPPN untuk realisasi sampai dengan tanggal 30 Des 2022
harus sudah diterima KPPN paling lambat tanggal 6 Jan 2023 pada Jam Kerja.
4. Persetujuan atas MPHL-BJS paling lambat tanggal 10 Jan 2023 dan diberi tanggal 31
Desember 2022.
33
Pengesahan Belanja Modal Tanah dan Penerimaan
Pembiayaan atas PSN oleh LMAN
SPM KPPN
34
Pinjaman/Hibah Luar
Negeri
Per-8/PB/2022
Pedoman Pelaksanaan Penerimaan dan
Pengeluaran Negara pada Akhir Tahun Anggaran
2022
35
Penyelesaian Uang Persediaan
1. Satker mengajukan Surat Penarikan Dana 1. Dalam hal terdapat realisasi letter of credit yang
untuk pinjaman/hibah luar negeri melalui melebihi pagu anggaran, satker dapat
Pembayaran Langsung atau Pembiayaan mengajukan usulan revisi anggaran kepada
Pendahuluan ke KPPN KPH. Direktorat Jenderal Perbendaharaan sepanjang
2. Surat Penarikan Dana diterima paling lambat masih dalam sumber dana yang sama.
tanggal 30 November 2022 pada Jam Kerja. 2. Usulan revisi anggaran dilakukan maksimal
3. Dalam hal batas waktu pengajuan Surat sebesar nilai penerimaan pembiayaan yang
Penarikan Dana diatur lain oleh pemberi diakui oleh Direktorat Jenderal Pengelolaan
pinjaman/hibah luar negeri, Satker Pembiayaan dan Risiko.
menyampaikan Surat Penarikan Dana dan 3. Pengajuan dan persetujuan usulan revisi
diterima oleh KPPN KPH paling lambat 2 (dua) anggaran berpedoman pada Peraturan Menteri
Hari Kerja sebelum batas waktu pengajuan. Keuangan mengenai tata cara revisi anggaran.
36
Pengeluaran Negara atas
Beban BA BUN
Per-8/PB/2022
Pedoman Pelaksanaan Penerimaan dan
Pengeluaran Negara pada Akhir Tahun Anggaran
2022
37
Pengeluaran BA BUN yang Dapat Dibayarkan Sampai Akhir
Tahun Anggaran 2022
SPM KPPN
Terdiri
dari:
a. Pembayaran Pokok, Bunga, dan Kewajiban Lainnya h. Pemberian Pinjaman Pemerintah;
Utang Dalam Negeri/Luar Negeri; i. Penerusan Pinjaman;
b. Belanja Subsidi/Public Service Obligation (PSO); j. Penerusan Hibah;
c. Belanja Hibah dan Kewajiban Lainnya atas k. Investasi Pemerintah;
Hibah Luar Negeri; l. Penempatan Dana Reboisasi ke dalam Rekening Pembangunan
d. Belanja Transfer ke Daerah; Hutan;
e. Pembayaran Penjaminan Pemerintah; m. Subsidi Bunga/Subsidi Margin Kredit Usaha Rakyat (KUR); dan
f. Pengeluaran Kerjasama Internasional; n. Pengeluaran lainnya atas beban DIPA BA BUN selain
g. Pengeluaran Perjanjian Hukum Internasional; pada huruf a sampai dengan huruf m.
38
Pengeluaran BA BUN atas Beban TA 2023 yang Diproses
Sampai Akhir Tahun Anggaran 2022
SPM KPPN
39
Pengeluaran BA BUN atas DIPA BUN 2022 yang
Disahkan Pada Tahun Anggaran 2023
SPM KPPN
SPM Pengesahan
pengesahan 2 Hari Kerja setelah SPM
12 Januari 2023
penambahan Investasi diterima
Pemerintah dari saldo
kas BLU
SPM Pengesahan
18 Januari 2023 2 Hari Kerja setelah SPM
Hibah Kepada
diterima
Pemerintah
Asing/Lembaga Asing
40
Akuntansi dan Pelaporan
Per-8/PB/2022
Pedoman Pelaksanaan Penerimaan dan
Pengeluaran Negara pada Akhir Tahun Anggaran
2022
41
Akuntansi dan Pelaporan
Rekonsiliasi Penyampaian LK Penyampaian Laporan Keuangan Kuasa Penyampaian LPJ Bendahara
K/L BUN
24Rekonsiliasi
Januari 2023
KPPN KP,
UAKPA/ KPPN KPPN KPH & Satuan kerja
UAKPA BUN KPPN
KPPN KI
3 HK sebelum
UAKBUN UAKBUN Batas akhir
Daerah Daerah rekonsiliasi
KPPN
UAPA K/L Laporan Keuangan
25 Januari
Unaudited 2022
2023
UAKKBUN- 13 Februari 2023
3 HK
24 Februari 2023 Kanwil
42
Ketentuan Lain-Lain
Per-8/PB/2022
Pedoman Pelaksanaan Penerimaan dan
Pengeluaran Negara pada Akhir Tahun Anggaran
2022
43
Ketentuan Lain-Lain
1 KPPN meningkatkan koordinasi dengan mitra kerja seperti BI setempat, Bank/Pos Persepsi dan
Lembaga Persepsi Lainnya, dan instansi terkait.
44
Jam Layanan
Untuk menjamin efektivitas dan efisiensi penyelesaian tagihan pada akhir tahun 2022, maka:
a. KPPN membuka jam layanan penerimaan SPM sampai dengan pukul 17.00 waktu setempat
sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
b. Dalam hal diperlukan, dapat mengatur dan membuka jam layanan di luar jam layanan
termasuk pada Hari Libur Nasional atau Hari Sabtu-Minggu setelah mendapat izin dispensasi dari
Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan.
KPPN mengajukan izin dispensasi kepada Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan setelah melakukan
koordinasi dan komunikasi dengan Satker.
Dalam pemberian izin dispensasi, Kepala Kanwil Ditjen Perbendaharaan harus memperhatikan dan
mempertimbangkan:
a. kebutuhan yang mendesak untuk segera menyelesaikan tagihan kepada negara;
b. keperluan waktu tambahan untuk verifikasi SPM beserta dokumen pendukungnya dalam
rangka menjaga validitas, akurasi, dan akuntabilitas dalam pembayaran atas belanja negara; dan
c. kebenaran formal dan material atas SPM yang diajukan menjadi tanggung jawab Satker berkenaan.
TERIMA KASIH