MENGAPLIKASIKAN

( M EM BUA T) S IS TEM
BUKU BESAR DAN
PELAPORAN
S istem Buku Besar dan
Pelaporan

M emperbarui Buku Besar

Posting Jurnal Penyesuaian

Menyiapkan Laporan Keuangan

Menghasilkan Laporan
Manajerial
 S I S T E M BUKU BESAR DAN PELAPORAN

Sistem buku besar dan pelaporan adalah operasi pemrosesan

informasi yang dilibatkan untuk memutakhirkan (pembaruan) buku besar
umum (general ledger) dan menyiapkan laporan-laporan yang merupakan
ringkasan (ikhtisar) dari hasil-hasil yang dicapai organisasi.
 FUNG SI U TA M A BUKU BESAR DAN
PELAPORAN D A L A M S I A

Memberikan informasi mengenai transaksi reguler.

M emberikan informasi meng enai aktivitas pembiayaan
dan investasi.
Memberikan informasi mengenai jumlah Anggaran.
Memberikan informasi mengenai ayat jurnal
penyesuaian.
 MEMPERBARUI BUKU BESAR
Aktivitas memperbarui terdiri dari memasukkan
ayat jurnal yang berasal dari dua sumber
yaitu :

Subsistem Akuntansi
memperbarui
Berbagai buku besar dengan
subsistem membuat
akuntansi ayat
biasanya
jurnal ringkasan yang menyajikan hasil dari Bendahara
semua transaksi yang terjadi selama periode Bagian bendahara membuat ayat jurnal satu
waktu tertentu ( hari, mingguan, bulanan ) per satu untuk memperbaharui buku
besar
transaksi atas
non seperti penerbitan
rutin pengeluaran atau pembelian penjualan
utang,
saham investasi atau saham
perolehan perbendaharaan.
 Posting Jurnal Penyesuaian
Aktivitas kedua dalam sistem buku besar adalah posting berbagai
jurnal penyesuaian. Jurnal penyesuaian asli berasal dari kantor
kontrolir, setelah neraca saldo awal disiapkan. Jurnal penyesuaian
dibagi lima kategori dasar sebagai berikut.
• Akrual adalah entri yang dibuat pada akhir periode akuntansi yang
menggambarkan transaksi-transaksi yang telah terjadi, tetapi
kasnya belum diterima atau dikeluarkan. Contohnya meliputi
pencatatan pendapatan bunga yang masuk harus diterima dan
upah yang belum dibayar.
• Penangguhan adalah entri yang dibuat pada akhir periode
akuntansi yang menggambarkan penerimaan kas sebelum
pekerjaan terkait transaksi yang dilaksanakan. Contohnya meliputi
pengakuan pendapatan diterima dimuka sebagai kewajiban dan
mencatat pembayaran tertentu (misalnya sewa, bunga, dan
asuransi) sebagai aset yang dibayar di muka.
• Estimasi adalah entri yang menunjukkan sebagian biaya yang
diharapkan terjadi selama sejumlah periode akuntansi. Contohnya
meliputi depresiasi dan beban utang tak tertagih.
• Revaluasi adalah entri yang dibuat untuk menggambarkan
selisih antara nilai aktual dan nilai tercatat dari suatu aset
atau perubahan dalam prinsip akuntansi. Contohnya
meliputi perubahan dalam metode yang digunakan untuk
menilai persediaan, mengurangi nilai persediaan yang
menggambarkan tingkat keusangan, atau catatan
penyesuaian persediaan yang menunjukkan hasil tercatat
pada saat dilakukan perhitungan fisik persediaan.
• Koreksi adalah entri yang dibuat untuk membalik pengaruh
dari kesalahan yang ditemukan dalam buku besar.
Informasi mengenai jurnal penyesuaian ini juga disimpan
dalam file voucher jurnal. Setelah seluruh jurnal penyesuaian
di posting, kemudian dibuat neraca saldo penyesuaian. Neraca
saldo penyesuaian digunakan sebagai input terhadap langkah
selanjutnya dalam siklus buku besar dan pelaporan keuangan,
persiapan penyusunan laporan keuangan.
 Menyiapkan Laporan Keuangan

 Aktivitas ketiga dalam sistem buku besar dan sistem

pelaporan adalah menyiapkan laporan keuangan.
Laporan pertama yang disusun adalah laporan laba
rugi dimana data dari saldo akun pendapatan dan
biaya di neraca saldo disesuaikan. Kedua, Neraca
yang didalamnya membutuhkan ayat jurnal
penutupan yang akan menolkan semua akun
pendapatan dan pengeluara,, serta memindahkan
 Sebagian besar perusahaan melakukan “tutup buku”
laba bersih atau kerugian ke laba ditahan. Ketiga,
laporan arus kas yang menggunakan data dari laporan untuk membuat laporan keuangan, baik secara bulanan
laba rugi dan neraca untuk memberikan rincian maupun tahunan. Entri jurnal penutup membuat nol
mengenai aktivitas investasi dan keuangan seluruh akun pendapatan dan biaya dalam neraca saldo
organisasi. disesuaikan dan memindahkan pendapatan (atau rugi)
bersih pada laba ditahan. Laporan perubahan posisi
keuangan menyajikan informasi mengenai aset,
kewajiban, dan ekuitas perusahaan pada satu waktu
tertentu. Laporan arus kas menyediakan informasi
mengenai cara perusahaan dalam menjalankan aktivitas
operasi, investasi, dan pendanaan sehingga berpengaruh
terhadap saldo kasnya.
Menghasilkan Laporan Manajerial

Aktivitas keuangan dalam sistem buku besar dan pelaporan menghasilkan

berbagai laporan manajerial.
Dua kategori utama dari laporan manajerial itu ;
 Laporan pengendali buku besar, Contohnya yaitu ;
1) Daftar voucher jurnal berdasarkan urutan nomor, nomor akun
(tanggal).
2) Daftar saldo akun buku besar.
3) Laporan tersebut digunakan untuk memverifikasi akurasi proses
memasukkannya buku besar.

 Anggaran , Contohnya yaitu ;

1) Anggaran operasional (memperlihatkan pendataan dan pengeluaran yang
direncanakan utk setiap organisasi)
2) Anggaran pengeluaran modal (masuk dan keluarnya kas proyek
THANK
YOU