ANALISIS DANA DAN

ALIRAN KAS
Laporan arus dana terdiri dari :

1. Laporan sumber

2. Laporan arus
 1. Perbedaan antara Laporan arus dana
(Laporan sumber dan penggunaan dana)
dan Laporan arus kas

Laporan Arus Dana yaitu pernyataan yang menunjukan asal sumber

dana yang digunakan untuk usaha dan untuk apa dana tersebut
digunakan.
Laporan Arus Kas adalah Laporan yang berisi sejumlah uang kas
yang keluar dan yang masuk
sebagai akibat dari aktivitas perusahaan.
 2. Pengertian Laporan Sumber dan
Penggunaan Dana

Laporan Sumber/ Sumber-sumber dana

adalah pos-pos yang menaikan jumlah
uang kas
Penggunaan dana adalah pos-pos yang
menurunkan jumlah uang kas
 Sumber-Sumber Dana :

1. Berkurangnya jumlah aktiva

2. Bertambahnya jumlah utang oleh perusahaan yang bersangkutan
3. Bertambahnya modal sendiri
4. Adanya keuntungan dari operasional perusahaan
 Penggunaan Dana :

1. Bertambahnya jumlah aktiva

2. Berkurangnya jumlah utang
3. Berkurangnya modal
4. Pembayaran cash deviden
5. Adanya kerugian
 Langkah-Langkah Menyusun
Laporan Sumber-Sumber dan
Penggunaaan kas

1. Penyusunan laporan perubahan Neraca

masing-masing elemen antara dua titik
waktu yang akan di analisa
2. Mengelompokan perubahan-perubahan
tersebut dalam golongan-golongan yang
memperbesar kas dan memperkecil kas
 PT MUTIARA
LAPORAN SUMBER-SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA
31 DESEMBER 2008-31 DESEMBER 2009

Sumber-Sumber Penggunaan

Dana berasal dari operasi :

Keuntungan neto Rp 1. 600,00 Cash deviden Rp 800,00

Depresiasi Rp 500,00 Bertambahnya mesin Rp 1. 000,00

Berkurangnya efek Rp 200,00 Bertambahnya tanah Rp 1. 400,00

Berkurangnya piutang Rp 200,00 Bertambahnya barang Rp 400,00

Bertambahnya utang wesel Rp 200,00 Berkurangnya utang dagang Rp 500,00

Beertambahnya obligasi Rp 1. 500,00 Bertambahnya kas Rp

100,00
Rp 4. 200,00 Rp 4.
200,00
1. Selama tahun 2009 PT Mutiara mendapatkan
keuntungan neto sesudah pajak sebesar Rp 1.600,00
dan di bayar sebagai cash deviden sebesar Rp 800,00
2. Dari analisa sumber-sumber dan penggunaan dana PT
Mutiara dapat di simpulkan bahwa perusahaan
menggunakan dananya dalam tahun 2009 sebagian
besar untuk ekspansi dalam bentuk pembelian mesin
dan tanah
 Laporan Arus Kas

Arus Kas Operasional

Yaitu, merupakan Aliran Kas
Operasional yang meliputi pengaruh kas
dari transaksi yang digunakan untuk
menentukan laba bersih
Laporan arus kas melaporkan kegiatan penerimaan
kas, pengeluaran kas dan perubahan brsih pada kas
yang berasal dari :
1. Aktivitas operasi
Arus kas dari transaksi yang mempengaruhi
laba bersih misalnya : pembelian dan
barang dagangan.
2. Aktivitas Investasi
Kas dari transaksi yang
mempengaruhi investasi aktiva tetap
seperti penjualan dan pembelian
aktiva tetap seperti peralatan dan
bangunan.
3. Aktivitas Pendanaan,
Arus kas dari transaksi yang
mempengaruhi ekuitas dan utang
perusahaan, seperti pembayaran
deviden, penerimaan dari penerbitan
utang obligasi